高速公路服务区项目跟踪审计总结
公路服务区建设项目跟踪审计总结
绕城公路服务区建设项目是201*年市重点工程公路改造工程的配套服务项目。为加强对国家建设资金的管理和投资规模的控制，规范化工程建设过程中的各个环节，同时摸索和推广在工程建设中审计工作提前介入，进行工程中间跟踪审计的模式在交通工程建设中的应用，由我公司负责对该项目进行跟踪审计，工程跟踪审计时间自201*年11月持续至201*年9月。在时间跨度长达约1年的时间内我们开展了对工程设计变更、进度款支付、合同管理、工程决算等方面的全方位多角度审计工作，经过跟踪审计工作，业主在工程实施过程中对建设资金进行控制的意图得以实现，为业主把住了合同管理、工程支付、招投标管理的各个关口，通过1年的工作，我们也发现了问题汲取了教训总结了经验，现将我们对该项目跟踪审计工作进行总结如下：
一、审计概况
绕城公路服务区建设项目于201*年7月由市发展计划委员会批准建设。服务区位于大桥南路约3KM处，沿绕城公路两侧南北分布，占地面积105.8亩。该项目包括南、北区的主体建筑工程和总图工程。其中，南区主体建筑工程包括综合服务楼、加油站、修理车间，北区主体建筑工程包括综合服务楼、办公楼、加油站、宿舍楼。建筑工程总建筑面积近201*0平方米。总图工程包括场地换土、垃圾外运、道路及硬化地面、地基处理、供电、给排水及消防、绿化、挡土墙、变
速车道、涵洞通道装修、旗台等项目。
工程于201*年11月场地工程开工建设，201*年7月房建工程开工建设。鉴于该项目是一个以房建工程为主体的交通项目的特点，为加强对工程设计变更、进度款支付、合同管理上进行有效的控制，根据国家审计署、省审计厅、省财政厅发布的有关文件精神，借鉴交通系统和其他部门大中型项目的管理经验，201*年11月由建设单位委托我公司对该服务区建设项目经行跟踪审计服务。
根据委托工作内容，我公司将跟踪审计工作的重点置于由审计单位在工程支付过程中的直接介入，要求对工程过程进度款的支付、合同管理等按照竣工决算审计的要求进行审查，主要工作方向在设计变更的审查、工程支付审查、合同管理审查、招投标（竞争性谈判）审查上。在咨询合同签署后，公司对该项目非常重视，并立即成立了由公司总经理牵头，各专业技术人员组成的项目审计组。按照委托合同和建设单位要求，按照跟踪审计流程，对工程支付、设计变更、合同管理等方面相关内容进行全方位的过程审计。
二、审计依据：
1.业主与我公司签订的跟踪审计委托合同；2.服务区项目管理手册；
3.现行的国家及地方建筑、市政、公路等计价定额；4.现行的国家设计及施工验收规范；
5.财政部、建设部《建设项目审计实施办法》、《建设工程价款结
算暂行办法》
三、审计成果：
1.合同梳理
201*年11月开始进场审计后，工作组将所有工程涉及的所有合同进行分类列表，按照国家及地方的现行法规政策进行逐个清理，针对部分由于历史及客观原因而造成的不规范合同进行了梳理。对出现问题的合同协助业主分析形成的原因并加以修正，以使其能够在政策的框架内得以完善。在梳理得过程中我们发现，多个合同出现了不同的合同主体，同时出现了绕城公路有限责任公司、公路管理处、公路集团、服务区建设指挥部，经过咨询分析，这种现象的出现是由于项目形成的不同历史时期所造成，有着不同的签署背景，对此我们协助业主调整思路，按照土地权属性质和工程建设性质，明确合同主体，对相关合同主体进行了变更，避免了政府审计时所可能产生问题。
2.工程设计变更审核
跟踪审计的一个工作重点是在协助业主对工程过程中的设计变更进行严格控制，对变更单价进行终审核定。在审计过程中，我们发现，由于项目整体设计方案历经数次变更，致使道路工程原投标文件中的部分工程内容及单价已不再适用于本工程，为此，我们依据国家相应法规及招投标文件、施工合同相应条款，至工地现场调查了解实际情况，并编制相应单价分析文件，协助业主对道路及排水单价进行最终的变更核定。
3.工程款支付审核
根据委托合同要求，我们对工程支付进行审核控制。我们先后对100余次工程款支付进行了审核，严格按照合同条款要求，对于不满足付款条件的付款申请给予驳回，对于施工单位总想早拿钱、多拿钱的现象给予了纠正，为业主把好付款关，杜绝了多付、冒付的现象，使工程付款在规范有序的环境下进行，同时，由于付款有据，也减少了施工方和建设方矛盾。
4.参与合同管理
进场后，发现有的合同存在对业主不利的、甚至可能会带来极大风险的合同条款，另有部分合同条款前后矛盾。因此我们建议业主在以后的工程项目合同签订中，应对重要条款仔细研究，对于计量、付款和结算等与造价有关的条款应咨询专业造价工程师，如果有专业造价工程师参与签订更好。对于存在漏洞的合同，尽量采取补救措施，能够重新签订更好，不能则采用补充协议加以明确和完善。变事中和事后控制为事前控制，为业主合同管理特别是对工程造价的管理取得主动。
服务区许多附属工程体量相对较小或专业性较强，不适宜通过公开招标确定施工队伍。在审计中发现此类合同的价款偏高。进场后，我们建议此类工程在确定施工队伍时也应适当引入竞争，可以通过竞争性谈判方式确定施工队伍，合同价的确定应通过专业造价工程师审核把关。
服务区部分合同的价款为暂定价，结算方式仅写上按实结算。而
按实结算的方式很多，是实行按照实际工程量结算、单价固定还是量价都可调整，合同中没有明确。给工程最终结算价的确定带来很多不确定因素，由此可能带来工程造价的失控。进场审计后，我们对于此类合同进行补充完善，新签订的施工合同中详细描述结算方式，量如何计算，价如何确定，都详细加以界定。
5.材料价格的认定：
服务区有许多项目内容属变更增加内容，这些项目在投标报价中无参考单价，为此需业主对主要材料价格进行核定。在审计中发现业主及项目管理部由于时间紧，和对于材料市场价格了解不够及时，导致对部分材料的定价高于市场价。对于此种情况，我们建议业主以后确定材料和设备定价格时，在尽可能的情况下，货比三家，对于金额较大的、冷僻的、专业性较强的材料和设备请专业人员参与核定价格。
6.工程签证的管理
在施工过程中，工程有变更签证是非常正常的现象，但对变更签证，特别是隐蔽工程签证，应采取谨慎的态度。工程变更签证控制是工程过程控制的重要环节。进场审计后，我们对签证实行主动管理。在施工现场情况比较明确情况下，对施工方案进行审查。结合核定的施工方案，在发生变更同时或发生变更前，将价格确定，以免在结算中，由于现场情况不明而发生扯皮现象。
另外，在签证中应将变更的原因、现场情况和施工方案描述清楚，为竣工结算和将来可能的政府审计提供清晰的依据。
7.竣工结算的控制
根据委托内容，我们对竣工结算进行了审计。竣工结算是业主对投资控制的最后一道关口。由于我们有现场跟踪控制的优势，对于各施工单位的施工范围和界限非常熟悉。在结算审计中，我们对各施工队伍报审结算反复比较，对于超范围多报的现象给予了及时的纠正，对于结算中与施工做法不一致的计量给予了调整。例如，土建施工单位报审结算与VRV空调施工范围有重复，给予了核减，绿化施工与场地施工范围有重复，也及时发现并审计核减。
在结算审计中，有的材料虽然有项目管理和业主定价在先，对于高于市场行情的材料价格仍然给予了核减。
服务区项目，施工方报审结算总额9047.83万元，核定8296.79万元，核减751.04万元，核减率为8.30%。
有幸参加服务区项目的建设是我们的光荣。指挥部领导和成员不怕吃苦流汗、对工作认真负责的精神深深鼓舞着我们。本次跟踪审计不仅在业务技术和工程管理上积累了经验，在职业精神上也得到了洗礼，为我们今后的工作打下坚实的基础。
扩展阅读：201*年审计单位工作总结
201*年工作总结和201*年工作设想
回顾201*年全部历程，作为公司综合部的负责同志，我深深的感受到肩负重任和工作压力，综合部作为公司的窗口，自己的一言一行代表了公司的形象，每个重要项目的参与均为公司领导的信任，所以更要进步自身的素质，高标准的要求自己。细节决定成败，错误会在不经意之中发生，市场竞争如此激烈，一个项目细小的问题往往能给此项业务带来毁灭性的打击，给公司造成无法挽回的损失。公司能够发展的每一步，离不开每位员工辛勤的工作与付出，所以，在此位子，我会继续带头做好、努力和用心去做好份内工作与领导交办的每一件事情。
201*年，公司主要工作集中在各地市联通结算审核业务、山东高速公路各服务区改扩建、威海汤泊温泉度假村等跟踪审计项目，各类跨年度工程如聊城联通办公楼、济莱高速机电工程、鲁能领秀城鲁物签证零星修缮工程项目的最终协调、定案工作。全年完成各类造价咨询成果文件报告274份，各类结算审计审减总值2051万元，出具的各类预算（标底）总值为201*万元。
一、济莱高速公路机电工程与景观绿化工程审计项目。该项目自201*年年底开始介入，今年景观绿化工程、机电信息工程在各参建单位大力协调与配合下已陆续最终定案，新增加济莱高速生态环保绿化工程及各零星技术支持、咨询服务项目，临近年底受委托又对高速隧道消防改造工程进行招标控制价的编制工作。
1、高速景观绿化项目。该项目公司投入大量人力、物力，对现场苗木工程量进行逐一核实与测量，但最终还是换来的各家施工方的极力不配合，工作曾一度受阻无法进行，至201*年年底现场工程量才基本勘验完毕，后甲方多次会议要求201*年春节前定案出具报告，考虑各方资料手续不齐全并未仓促出具审计报告，要求补充齐全资料。今年年初经甲方的大力协调与多次会议协调意见下，对各家绿化单位分别核对定案，补充完善各方资料后出具审计报告。虽然各施工方关系密切，但原则性与灵活性相结合，现场欠缺手续与资料必须齐全，基本审核原则不可改变。
2、机电工程项目主要工程量争议体现在现场电缆敷设安装部分、机电一合同段180万总协调费部分、机电工程收费软件与安装调试费部分、各变更工程手续不完善等。对于全部机电工程电缆敷设全部进行现场实测，标准与原则统一，工程量计算符合全国安装工程计算规则。让各施工方心服口服。总协调费、各软件费用及各变更项目费用申请甲方均先由我审计方拿出意见，供参考对照后经多次协调会议共同商定，于201*年春节前把全部工程量审核完毕并出具定案结果。临近年关，各施工方压力较大，领导关注充分，对审计结果争议在合适范围内不再去一直存在争议或纠缠不清，力争尽快定案。对此，应立场坚定，各审定结果以数据为基础、以规则和理由服人，切忌强词夺理、以身份压人。
二、今年上半年省联通公司委托的各地市的结算审计开展迅速，整个上半年处于异常繁忙阶段，大部分时间在外出差，主要集中在东营联通、聊城联通、莱芜联通、济南联通等的G网十七期、WCDMA网二期及WCDMA网预安排项目。各地市联通业务审计困难重重，如莱芜联通山上基站众多，涉及材料二次倒运工程量很大，所报结算金额也虚报很多，土建施工单位拖延时间长，甲方与省公司催促急迫，最终在省公司与地市公司的大力配合下定案。聊城联通为在省公司审计部的协调下，聊城联通为201*年未解决的事项共同协调一致后解决，现场在省公司审计部的共同协调与配合下完成审核定案工作。东营联通今年共完成四期结算审核，现场在财务部与审计分室的大力协调与配合下各项审核工作开展正常；
三、威海汤泊度假村项目应甲方要求驻现场审核并开展对高尔夫项目的跟踪审计工作，驻现场近月余，完成山东德信施工的度假村酒店工程一、四～六区及连廓工程量的核对，完成青建集团、烟台海成施工的酒店通风与空调工程结算审核，初稿已发甲方及施工方进行核对。最终以各方配合不力、不积极年前未能最终定案。年后会根据公司安排继续对威海汤泊项目做好跟踪审计工作；
四、山东高速服务区改扩建工程项目，201*年大部分服务区已完工，正进入结算报审阶段，年前充分收集与审核了各服务区的结算资料与经济签证等，各期发现的问题均向改造办上报提出让各施工方整改与补充，春节后一上班，即将对泰安服务区改造项目进行结算审核。
存在不足与201*年工作设想。
一、各地市联通结算审核业务目前已不再那么顺利，各被审计方已通过多年的接触与经验总结了审核过程中的各项流程与原则，道高一尺、魔高一丈，工作思路若还一成不变、墨守成规，将会使自己陷于被动状态，且辛苦最终无绩效可言。通过莱芜联通结算拖延来看，双方各执一词，而甲方不定案还不让回济，写工作汇报也无效，最终写出争议问题焦点报省公司网建部共同解释与协调。所以，工作方式、方法亟待改进，现场查勘，继续保持警惕与清醒，不能被各方以时间、路由等各种理由所拖累，依据图纸结合全部资料认真查勘，有目的的进行查勘，准备工作一定要充分，现场未开始查勘前，通过资料整体施工框架已形成，到真正现场查勘时其实应为一个自我复核、提醒的过程。结算资料审核一定要严肃认真，欠缺的资料、手续不完整的资料均以书面形式体现通知规定时间内补充完整，超过时效将不予认可，现场签证等原始资料坚决不允许后补，甲方同意后补，可单独列说明并相应增加审计工作绩效。
二、做为项目负责人，今年的业务负责也不少，完成济莱高速机电、鲁能物业签证及聊城联通办公楼三个跨年度项目的定案。工作繁忙的同时，作为一个项目的负责人，一定要有经济效益概念，对该项目不能只做业务，不分析公司收益与个人绩效，分配在项目上的每位员工，他们的责任是做好本职工作，听从项目负责人的分工与工作安排，但最终成本不经核算，低着头做到最终定案而无收益，将是一个失败的项目，公司不可能为每个项目去义务劳动。项目完成后应及时根据协议核算出各项收费汇总报甲方与公司财务，催促审计收费的到位情况。今年在济南联通的项目上，各项目完成后均将汇总表报甲方财务后均告一段落，算是这一期项目的终结。但临近年底，对照公司财务审计收费到位汇总情况看，并不理想，后经联系核对之事，联通财务要求年后复核，年前已无多余时间安排核对。联通的结算过程较为缓慢与复杂，先报市分公司财务复核后报省公司财务复核后开据票据再报市分财务，前后时间长，本身工程结算时因各种原因已拖至次年进行审计，这样拖延的最终结果会因施工缺陷期满导致甲方全额付出工程款，审计收费若再代扣已不可能。春节后会利用时间对全部济南联通业务收费情况进行核对，把各期正常合理收费催促到位。
201*年，各项工作会接踵而至，济莱路生态绿化工程、高速服务区的改造工程项目、威海汤泊的跟踪审计项目均一一列在眼前，虽然横跨一个春节，但离正常上班时间并不远，不能因为传统节日的气氛把工作紧张的状态消除或松懈，继续保持紧张的工作状况，调整好工作思路与方式，在公司领导的安排下把各项工作做的善始善终，不留任何纰漏。各项资料催要完善、齐全，各项问题落实到位，基础数据准备充分、有依有据。工作方法得当，理由充分，专业服人，对每次安排的项目每日总结，事事落实、时时落实，及时反馈与上传。201*年，对公司、对我都将不再是一个平凡的年份。
201*年1月27日
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