财务管理总结

时间：2019-05-27 22:52:16 网站：公文素材库

财务管理总结

第一章总论单项选择题

1财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中，资金的运用及收回又称为；投资

2财务管理作为一项综合性管理工作，其主要职能是企业组织财务、处理与利益各方的：财务关系

3下列各项中，已充分考虑货币时间价值和风险报酬因素的财务管理目标是；企业价值最大化

4财务管理目标的多元性是指财务管理目标可分细为：主导目标和辅助目标5股东财富最大化目标和经理追求的实际目标之间总存有差异，其差异源自于：所有权与经营权的分离

6一般认为、财务管理目标的最佳提法是；企业价值最大化

7一般情况下、企业财务目标的实际与企业社会责任的履行是：基本一致的8在众多企业组织式中，最重要的企业组织形式是：公司制

9与其他企业组织形式相比，公司制企业最重要的特征是；所有权与经营权的潜在分离

10一般认为、企业重大财务决策的管理主体是；出资者11经营者财务的管理对象是；企业资产

12企业财务管理活动最为主要的环境因素是；金融环境

第二章财务观念

1无风险收益率包含以下两个因素：实际无风险收益率，通货膨胀补偿

2将1000元钱存入银行、利息率为10%，在计算3年后终值时应采用：复利终值系数

3一笔贷款在5年内分期等额偿还，那么：每年支付的利息是递减的4如果一笔资金的现值与将来值相等、那么：折现率一定为0

5已知某证券的风险系数等于1、则该证券的风险状态是；与金融市场所有证券的平均风险一致

6两种股票完全负相关时，则该两种股票的组合效应是；能分散全部风险第三筹资管理（上）

1与购买设备相比，融资租赁设备的优点是：当期无需付出全部设备款2下列权利中，不属于普通股股东权利的是：优先分享剩余财产权3某公司发行面值为1000元、利率12%，期限为2年的债券。当市场利率为10%，其发行价格为：1030

4某企业按“2/10、n/30”的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款。其放弃现金折扣的机会成本是：36。7%

5某企业按年利率12%从银行借入款项100万元，银行要求企业按贷款额的15%保持补偿性余额，则该项贷款的实际利率为；12%

6某企业拟以“2/20、n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本为：36。73%

7采用销售百分比率法预测资金需要时，下列项目中被视为不随销售收入的变动而变动的是；公司债券

8下列资金来源属于股权资本的是：优先股

9放弃现金折扣的成本大小与：折扣期的长短呈同方向变化

10某周转信贷协定额度为200万元，承诺费率为0。2%，借款企业年内使用了180万元，尚未使用的额度为20万元，则该企业向银行支付的承诺费用为：400元

11下列各项中，属于应收账款机会成本的是：应收账款占用资金的应计利息12企业在制定信用标准时不予考虑的因素是：企业自身的资信程度13下列各项中不属于商业信用的是：预提费用

14企业向银行借入长期款项，如若预测市场利率将上升，企业应与银行签订：固定利率合同

15信贷限额是银行对借款人规定的（无担保贷款）的最高限额

16某债券面值100元，票面利率为10%，期限3年，当市场利率为10%时，该债券的价格为：100元

17关于现金折扣，下列说法不正确的是；现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减

四、筹资管理（下）

1某公司拟发行总面额1000万元，票面利率为了12%，偿还期限5年，发行费率3%的债券，已知企业的所得税为33%，该债券的发行价为1200万元，则该债券资本成本为：6。91%

2下列与资本结构决策无关的项目是；企业所在地域

3最佳资本结构是指；加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本的结构4经营杠杆系数为2，财杠杆系数1。5，则总杠杆系数等于：35下列各项中，不影响经营杠杆系数的是：利息费用

6某企业平价发生一批债券，其票面利率为12%，筹集费用为2%，所得税率为33%，则此债券成本为；8。2%

7下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是；增发普通股

8某企业资本总额为201*万元，负债和权益筹资额的比例为2：3，债务利率为12%，当前销售额1000万元，息税前利润为200万，则财务杠杆系数为；1。929调整企业的资本结构时，不能引起相应变化的项目是；经营风险10一般而言，正列中资本成本最低的筹资方式是；长期贷款

11某公司全部债务资本为100万元，负债利率为10%，当销售额为100万元，息税前利润为30万元，则财务杠杆系数为；1。5

12某公司发生普通股550万元，预计第一年股利率为12%，以后每年增长5%，筹资费用率为4%，该普通股的资本成本为：17。5%

13某公司拟发行5年期，年利率为12%的债券2500万元，发行费率为3。25%，假定公司所得税为33%，则该债券的简化计算的资本成本为：8。31%

14假定某公司普通股预计支付股利为每般1。8元，每年股利增长率10%，如果该股票的必要报酬为了15%，则其发行价格或市价应为：25

15资本成本具有产品成本的某些属性，但它又不同于账面成本，通常它是一种；预测成本

16某企业全部资本为200万元，负债比率为40%，利率为12%，每年支付固定的优先股股利1。44万元。假定所得税率为40%、当期息税前利润为32万元时，则当期的财务杠杆系数为；1。53

17关于资本成本，下列说法正确的是；一般而言，发生公司债券成本高于长期借款成本

18某公司发行面额为500万元的10年期债券，票面利率为12%，发行费率为5%

公司所得税为33%，该债券采用溢价发行，发行价格为600万元，该债券的资本成本为：7。05

19某公司经批准发行优先股票，筹资费率和股息分别为5%和9%，则优先股成本为：9。47

20财务杠杆效应会直接影响企业的（税后利润）

21假定某期间市场无风险报酬率为10%，市场平均风险的必要报酬率为14%，A公司普通股投资风险系数为1：2，该公司普通股资本成本为：14。8%五长期投资与固定资产管理

1企业购买某项专利技术属于：实体投资

2企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金，这实际上反映上固定资产的（价值比重存在）

3任何投资活动都离不开资本的成本及其获得的难易程度，资本成本实际上就是；项目可接受最低收益率

4当两个投资方案为独立选择时，应优先选择：现值指数大的方案5当贴现率与内含报酬率相等时，则：净现值等于0

6某投资方案贴现率为16%，净现值为6。12，贴现率为18%，净现值为-3。17，则方案的内含报酬率为；17。32

7某投资项目原始投资为30000元，当年完工投产，有效期5年，每年可获得现金净流量8400元，则该项目内含报酬率为：12。4%

8若净现值为负数，表明该投资项目：它的投资报酬率不一定小于0，因此也有可能是可行方案

9一个投资方案年销售收入300万元，年销量成本210万元，其中折旧85万元，所得税40%，则该方案年营业现金流量为：139万元

10某公司当初以100万元购入一块土地，目前市价为80万元，如欲在这块土地上兴建厂房，则应：以80万元作为投资分析的机会成本考虑

11在投资决策中现金流量是指投资某项目所引起的企业；现金支出和现金收入增加的数量

12投资决策的首要环节是：估计投入项目的预期现金流量

13不管其他投资方案是否被采纳和实施，其收入和成本都不因此受影响的投资是；独立投资

14某企业投资10万元建设一条生产线，预计投资后每年可获得净利1。5万元，直线法下年折旧率为10%，则投资回收期为；4年

15下列表述不正确的是：当净现值大于0时、现值指数小于1

16如果其他因素不变，一旦提高贴现率，下列指标中其数值将会变小的是：净现值

17某投资项目于建设期初一次投入原始投资400万元，现值指数为1。35。则该项目净现值为：140万元

18测算投资方案的增量现金流量时，一般不需要考虑方案：动用现有资产的账面价值

19关于折旧政策对企业财务的影响，以下说法不正确的是：折旧作为非付现成本，不会影响企业投资决策

20在资产更新决策中，有两个方案的现金流量差额分别为△初始投资40万，各年△营业现金流量15。6万，△终结现金流量为20万，预计项目使用年限都是5年，必要报酬率是10%，已知4年年金现值为3。17，5年年金现值系数为3。

79，且5年复利现值系数为0。621，则净现值差量为：21。872六、流动资产管理

1下列项目中不属于速动资产的有：存货

2下面对现金管理目标描述正确的是：现金的流动性和收益性呈反向变化关系，因此现金管理说是要在两者之间作出合理选择。3以现金持有量产生影响的成本不涉及：储存成本4某企业规定的信用条件为：“5/10、2/20、n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是：98005信用政策的主要内容不包括：日常管理

6企业承包赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是“10/10，5/30，n/60”，则下面描述正确的是：客户只要在10天以内付款就能享受10%的现金折扣优惠

7下列关于应收账款管理决定的说法，不正确的是；应收账款投资的机会成本与应收款平均周转次数无关

8关于存货ABC分类管理描述正确的是：B类存货金额一般，品种数量相对较多

9下面关于营运资本规模描述错误的是：营运资本规模越大，越有利于获利能力的提高

10企业赊销政策的内容不包括：确定收账方法

11企业留存现金的原因，主要是为了满足；交易性、预防性、投机性需要12201*年第三季度，甲企业为了实现201*万元的销售收入目标（根据以往经验，赊销比重可达50%，以前尚未收现的应收账余额120万元，进价成本率可达70%，赊购比重40%，变动费用率4%，（均为付现费用），固定费用200万（其中折旧80万元）。假设不考虑税收，本期将有300万到期债务，其他现金流入为1000万元，则应收账款收现保证率为：30。36%

13所谓应收账款的机会成本是指：应收账款占用资金的应计利息14存货决策的经济批量是指；使存货的总成本最低的进货批量

15某企业每年需要耗用A材料27000吨，该材料的单位采购成本为60，单位储存成本2元，平均每次进货费用120元，则其经济进货批量为：1800吨

16使用经济订货量基本模型决策时的相关成本是：订货的变动成本和储存的变动成本

17某公司201*年应收账款总额为450万元，必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元，则应收账款收现保证率为：33%

18某企业购进A产品1000件，单位进价（含税）58。5，售价81。9（含税）经销该产品的一次性费用为2100元，若日保管费用率为2。5‰，日仓储损耗为0。1‰，则该批存货的保本储存期为：118天

19某企业的应收账款周转期为80天，应付账款的平均付款天数为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为：110天

20某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为：6七、证券投资管理

1优先股的“优先”指的是：在企业清算时，优先股股东优先于普通股东获得补偿

2单一股票投资的关健在于确定个股的投资价值，为此财务是发展了一些基本的

估价模式，这些模型的核心思想都是：估算贴现现金流量

3假设某公司每年发给股东的利息是1。6元，股东的必要报酬是10%，无风险利率是5%，则当时股价大于（16）就不应该购买

4现有A，B，C，三种证券投资可供选择，它们的期望收率分别为，12。5%、25%10．8%，它们的标准差分别为6。31%、19。52%、5。05，标准离差分别为50。48、78、08、46、76，则对这三种证券选择的次序应当是：B、A、C

5某一投资者在1995年1月1日购入票面价值为100元的5年期债券100张，购买价格为120元/，票面利率为10%。到期一次还本付息，该投资者1998年7月1日将其持有的债券以160元/张卖出，则其持有期间的收益率为：33。33%6某一股票的市价为10元，该企业间的每股收益为0。5元，则该股票的市盈率为：20

7某企业为了分散投资风险，拟进行投资组合，面临着4项备选方案，甲、乙、丙、丁方案的各项投资组合的相关系数分别为-1、+1、+0。5、-0。5。假如由你作出投资决策，你选择：甲方案

8投资国债时不考虑的风险是；违约风险

9下列有价证券中，流动性最强的是：上市公司的流通股

10某人于1996年按面值购进10万元的国库券。年利率为12%。期限为3年，购进1年后市场利率上升到18%，则该投资者的风险损失为：1。43

11购买平价发生的每年付息一次的债券，其到期收益率和票面利率的关系是；相关

12当市场利率上升时，长期固定利率债券价格的下降幅度与短期债券的下降幅度相比，其关系是：前者大于后者

13关于证券投资组合理论，以下表述正确的是：一般情况，随着更多的证券加入到投资组合中，整体风险减低的速度会越来越慢

14一般情况下，投资短期证券的投资者最关心的是：证券市场价格的波动15市场上现有的两种国债一同发售，一种是每年付息一次，另一种是到期后一次还本付息，其他条件都相同，则会受到市场青睐的是：前一种国债

扩展阅读：学校财务管理工作总结

洒坪镇中心小学校财务工作总结

学校财务管理工作是提高办学水平，促进学校建设规范化、科学化的重要组成部分，是加强学校党风廉政建设，依法治校的必要手段和有效措施。学校以创建“财务管理规范学校”为契机，严格经费管理、抓好财务公开、建立财务监督制度、完善学校内控制度，加大了学校财务工作管理的力度，确保了教育经费的使用效益和财务工作的健康发展。

一、加强组织领导，为进一步完善学校内控，增强学校财务管理的透明度，学校成立了财务管理领导小组。领导小组制定了年度学校财务管理工作计划，明确了工作目标和具体工作措施，同时学校先后制定了学校财务管理意见，校务公开实施方案，物品采购监管工作的若干规定以及严格控制学校招待费支出的意见，日常管理中做到分工明确、责任到人、制度严格、管理到位、监督有效。二、夯实会计基础工作，学校财务室每年制订详尽务实的财务工作计划，认真做好财务预算、财务决算工作，细致审核每一笔账务，账务处理正确清晰。加强财务核算和财务分析。及时做好会计档案工作，会计资料细致完整。三、严格收入和收费管理。学校严格财会纪律，无“违规收费”和“小金库”现象。定期对学校财务进行公示，接受学校师生及上级监督。

四、加强财务监管。学校经费支出均有一支笔审批、并有相关经手人验收人签字。学校能采取切实有效的措施，严格控制招待费支出。

六、摸清家底，加强资金的管理，本学年我校公用经费收入为￥188500元整，公用经费使用严格按相关文件执行，用于改善办学条件的公用经费达到相关文件要求。七、加强固定资产管理，我校根据相关文件要求，全面核查、清理，对固定资产做了全面的登记，摸清了家底，并在此基础上建立了固定资产明细分类帐，增强了我校保护国有资产的意识，使固定资产的管理进入了正常化管理的轨道。

一年来，我校财务工作成绩不少，但更看重的是不足之处。下一年，要在预算的编制、执行、财务公开等方面做好工作。

洒坪镇中心小学

201*年12月24日

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