纳税评估工作总结
杂多国家税务局纳税评估工作总结
今年以来，我局进一步提高认识，加强组织领导，强化涉税信息采集，严格评估程序，认真开展纳税评估工作，加强部门配合，增强评估实效，使我局纳税评估工作上了一个新的台阶。
一、提高认识，切实加强组织领导。
我局结合实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，在201*年年初，根据州局相关指导文件，一是本着积极稳妥的原则，在保持机构不变，人员相对稳定，落实征管责任制的前提下，组建了税评估组织体系，即：赋予税收管理员纳税评估的职责，评估业务与日常税收征管相结合、责任到人的前提下相对分离、相互制约；县局负责纳税评估工作的指导协调、结论审核、案件移交、资料保管等综合性管理工作。二是实行工作目标责任制，调整纳税评估工作责任人，对各分局纳税评估工作的责任人员进行了明确，加强工作考核。按照我局年初确定的工作计划，纳税评估工作已列入我局征管日常考核工作项目中，从而奠定了纳税评估工作的基础。三是加大纳税评估培训工作，本年度县局组织了三次对纳税评估人员的培训，使人员素质进一步提高。二、强化涉税信息的采集，为纳税
评估提供科学依据
纳税评估需要借助一定的经济指标来进行科学地测算评估，因此全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，根据纳税评估工作专业性强，需要广泛采集信息的情况，我们将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥税收管理员的作用。将辖区内纳税人按照地域或税源大小分配给评估人员，评估人员在日常管理中，多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，对纳税人纳税情况进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题嫌疑的或低于警戒指标的纳税人进行重点跟踪监控，找准产生异常申报的真实原因，有针对性的采取措施，防止税收流失。通过纳税评估，使原有的税务登记、等级认定等信息能够适时更新，得到充分利用。同时，我局在立足现有纳税企业申报资料的基础，通过社会综合治税信息等渠道，随时掌握企业的生产经营情况、资金变化情况，进一步拓宽资料的占有领域，对企业实行全方位的监控。我们还进一步加强同工商、金融、灾后重建办公室等部门的横向联系，全面掌握企业经营变化情况，为纳税评估提供真实可靠的依据。
三、按纳税评估操作规程，实施纳税评估。我们根据纳税评估操作流程，确定评估对象，按照所搜集的评估对象有关资料，运用预先设定的条件和参数，根据国家有关法律、政策法规和工作经验，对评估对象的相关资料依据相关数据指标进行测算和对比分析，查找存在的疑点、问题及其形成原因。就发现的问题和疑点，邀请评估对象进行纳税约谈、询问核实，并就评估分析和纳税约谈过程中确认的问题，根据有关政策法规作出评估结论和进行相应处理，最后纳税评估机构将已终结评估的资料分户整理、装订成册、编号归档。从而使纳税评估工作得以顺利展开。四、积极开展日常评估、专项评估等各项纳税评估工作。
一是搞好日常评估试点工作。日常评估，是纳税评估的一种重要评估方式，是日常税收征收管理的一项重要措施。目前，我局设立了纳税评估岗，指定专人按照简易程序，对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收征管工作。专项评估是纳税评估的主要方式，为了确保专项评估的扎实推进，我们在法规征管科设立了专门的纳税评估办公室，选调业务水平较高、工作经验丰富、综合素质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作；并根据纳税评估的工作特点，划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、评定处理和评估复核等职责，建立起职责明晰、衔接紧密、监督制约的纳税评估工作运行机制。五、统筹兼顾，搞好结合，讲求实效。在实施纳税评估过程中，我们注重与其他几项重点工作的有机结合。
一是与“抓大控中定小”相结合，促进协调发展。在纳税评估过程中，我们推广了“重点税源逐户评估，一般税源按行业评估、零散税源按区域评估”的评估模式，不仅仅把纳税评估看作是对纳税人纳税申报质量评定处理的一项管理活动，更作为落实省局确定的“抓大控中定小”征管思路，切实提高税源监控水平的一项具体措施来抓，丰富了“抓大控中定小”的内涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。二是与第三方信息采集相结合，延伸第三方信息功能。我们在评估分析时，充分利部门提供的信息，既解决了纳税评估的信息来源，提高了纳税评估的准确性，又提高了部门信息的综合利用水平，延伸了第三方信息功能。三是与纳税信用等级评定相结合，提高评定准确性。通过纳税评估，对纳税人的日常申报的准确性及时评定。
201*年度，我局共对所辖132户纳税人进行了评估，正常结论130户，差异纠正性结论2户，均为加油站，共评估出税款581484元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。
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二0一0年度纳税评估办公室工作总结
201*年，我们在省、市局的正确领导下，在分局领导的高度重视和各业务科室的大力支持下，在纳税评估办公室工作人员不断变化调整下，我们积极面对人员调整后的新局面、新情况，采取了多项措施使纳税评估办公室工作人员迅速进入角色，并逐步完善和强化了纳税评估工作基础，促进了纳税评估工作的规范运行，成绩较为显著。^^^^年度，我们共对^^户纳税人开展了纳税评估，经评估后补税^^^.^^万元，其中增值税^.^万元，消费税^.^^万元，企业所得税^^^万元，调减企业所得税亏损额^^^万元。现将今年的工作报告如下：
一、大力提高对纳税评估工作的认识
纳税评估作为一个新兴的工作总体上仍处于不断探索和完善阶段，纳税评估工作的基础薄弱和基层少数同志对纳税评估工作认识不高等仍是不争的事实。针对这一现状，我局领导高度重视，多次召开纳税评估工作会议，传达省、市局关于开展纳税评估的要求和意见，并亲自动员亲自步署，使纳税评估办公室工作人员充分提高了对纳税评估工作重要意义的认识，更使他们坚定了完成好纳税评估工作的信心，为圆满完成^^^^年的纳税评估工作任务打下了坚实的基础。
二、大力开展规范和统一纳税评估工作的日常管理以前我局纳税评估工作由各业务科室各自进行日常评估，没有一个统一的工作要求和纳税评估工作标准。今年以来，纳税评估办公室明确和统一了有关工作要求和标准，规范了纳税评估工作。
^、统一纳税评估计划。为了避免重复工作，提高工作效率，今年我局对评估计划进行归口管理，不论是上级交办的评估工作任务，还是我局根据工作需要开展的评估工作，统一由纳税评估办公室制定评估计划，根据工作职责分工，将评估任务下达到评估办公室评估人员进行纳税评估。
^、统一纳税评估文书。根据省市局有关文件精神，我局统一使用上级规定的规范文书式样，并且为了杜绝滥用评估文书，纳税评估办公室专门组织全局评估人员进行了一次纳税评估文书培训，统一纳税评估文书使用方法。
^、统一纳税评估案卷。我们在上级局的明确规定的同时，并借鉴其他业务的案卷整理方式，统一了我局纳税评估案卷整理装订方法，包括评估任务的下达接收、案头分析材料、税务约谈、调查核实、评估结论以及纳税人调帐、补税凭证复印件等材料的收集整理和装订顺序，我们都作了统一规定。
^、统一纳税评估复查。根据上级要求，我局统一由综合业务科结合季度考核，对纳税评估工作按^^%比例分季度
进行复查，对复查发现的问题，及时进行整改。
三、大力提高纳税评估人员的综合素质
针对我局纳税评估办公室工作职责和人员进行了调整和变化的新局面，今年以来我们多次开展纳税评估业务培训，下大力气提高纳税评估人员的综合素质，使他们能迅速了解和掌握纳税评估的工作职责、工作流程和工作任务，从以前的评估理论培训逐步转变为评估实际培训，并以对纳税人开展的纳税评估实务作为重点，做到以训促评，以评代训。我们在对每一纳税人评估终了后，都要进行集中，对评估取得的成绩要进行总结，取得的教训和不足也要举一反三，使每一位评估工作人员都要对实际评估案例进行充分的吸收和消化，在纳税评估工作中大力提高了评估人员的实际工作能力。
同时，我们还对纳税评估文书的使用和评估流程以及评估资料的归档和整理也进行大力的培训，纠正了评估人员对评估流程认识和评估资料的装订顺序和整理上的误区，基本上杜绝了错用纳税评估文书和前后时间顺序颠倒的问题。
四.大力开展重点企业和所得税企业的纳税评估今年以来我局根据市局要求,对年纳税额在十万元以上的企业进行全面的纳税评估。截止到目前共计对^^户年纳税额在十万元以上的企业进行了评估,评估面达到^^^%。另外我们每季或每月都要根据省局纳税评估平台发布的企业名
单和有关信息，进行有针对性的评估。今年以来我们还根据上级要求将一些重点企业和行业作为纳税评估的重点。^至^^月份我们根据省局货劳税处和市局货劳税科的文件要求对医药行业和金银首饰行业进行了专项评估，经评估后发现部分纳税人少计收入、多抵进项，共计查补增值税款^.^万元，消费税^.^^万元，取得了较好的效果。今年我们针对所得税纳税评估这一薄弱环节，逐步加大评估力度。我们把所得税企业的年度所得税汇算清缴和纳税评估有机的结合起来同时开展，既减少了企业的负担，又节约了我们的工作时间，达到了事半功倍的效果，使我局的所得税纳税评估工作较往年有了较大的提高。今年经我们评估后，企业查补或自行申报入库所得税款^^^万元，调减企业所得税亏损额^^^万元。
今年我局纳税评估工作虽然取得了较好成绩，但由于我局纳税评估人员较少，起点不高等多种原因，在纳税评估工作中还存在一些问题，主要表现在两“重”两“轻”：一是重评估工作结果，轻评估案卷的问题；二是重评估实务，轻案头分析工作。针对以上问题，我们决心在今后的纳税评估工作中进行纠正和规范，进一步提高我局纳税评估工作质量，使我局的纳税评估工作迈上一个更高的台阶。
二零一零年十二月二十一日
^市税源管理科二一年工作总结
201*年，我们税源管理科以组织国税收入为中心，以开展“基层建设年”和“作风建设年”为重点，实施科学化、专业化、精细化管理，将重点企业、税负较低、纳税申报异常、风险企业作为纳税评估的重点，增强评估工作的针对性和实效性，今年以来，在局领导的正确领导和各分局的大力支持下，经过全体人员的共同努力，截至目前已纳税评估^^^户，评估税款^^^.^万元，审减亏损额^^^.^万元。
我们主要开展了以下纳税评估工作：一、以案头分析为重点，提高评估效率
今年，我们税源管理科从原来的日常的评估管理职能中脱离出来后，进一步明确了以专业化的评估机构来保障评估的质量和效率的专项职能。今年我们将评估工作重点前移到
案头分析环节，并在评估工作中着重从以下三方面入手以提高案头分析的工作质量：
一是全面收集企业申报数据。我们通过数据平台全面收集企业申报数据，并建立一户一档数据库，然后对企业的申报情况加以仔细辨别的同时对经由发票查询系统、防伪税控系统检查后企业暴露出的疑点进行真实性评估，并通过对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，深度发掘企业可能存在的自行申报时隐瞒销售收入或虚增抵扣进项税额等行为，从而从源头上阻断了企业可能出现的违规行为。
二是人机结合进行评估分析。我们利用CTAIS采集信息对评估企业的销售额变动率、税负率、毛利率、库存商品变动幅度、往来账款增减变化等重点指标与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，并以比较报告为基础依据，进而对评估对象报送的纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料进行横向和纵向的对比，以辨别企业是否存在异常申报情况，从而做到了“分析有重点，确认有依据”。
三是针对疑点户进行重点分析讨论。针对发现的疑点户在向相关企业下发约谈通知之前，组织评估人员对数据进行二次分析和讨论，并拟订详细的约谈提纲，做到有的放矢，增强了评估的针对性。
今年，我们通过对全市重点企业、税负较低、纳税申报异常、风险企业中的^^^户企业近几年的申报情况进行对比，同时参照各行业的预警值，其中^^户企业进入约谈环节，结果发现^^户企业都不同存在问题，评估准确率达到^^%以上，切实提高纳税评估质量和效率。
二、以行业评估为重点、规范行业秩序
前期我们为了加强全市膏粉行业的管理，在深入调查、对比分析、并集中实施评估后，制作了物耗定额模型、能耗定额模型、包装定额模型、税负差异推算模型，为我市膏粉行业的征收管理提供了一种管理思路和具体的操作模式，今年进一步加强后续管理，该行业上半年入库增值税^^^万元，比同期增长^^.^%，取得了较好的税收效果。
年初我们又针对我市摩托车行业长期处于低税负或零税负的状况，历时一个半月对该行业开展了纳税评估。对该行业开展评估，我们：
一是通过制作摩托车行业基本情况采集表、销售明细统计表、库存商品明细表等相关表格逐户到企业进行调查摸底；
二是对企业财务人员约谈，并对其经营场所、帐簿、凭证、商品库存及所有领购和开具的发票进行了仔细认真的核查；
三是以核算及纳税较规范的企业作为基准，参照其他地
区的同行业税负水平，采用了毛利率计算税负和保本倒算税负等方法进行了分析测算；
通过此次纳税评估，共评估入库税款^^^^^.^^元，平均税负率由^.^^%提高到了^%，评估结束后制作了税负管理模型供管理分局参考，同时建议分局对于税负低于^%的企业要对申报资料进行重点审核，加大以票控税力度，降低税收风险，堵塞税收漏洞，从而有效地规范了该行业的税收秩序。
三、以重点税源监控为重点、保障税收收入
纳税评估围绕税源监控的重点对象、重点环节和重点内容，对纳税人纳税申报及相关纳税事宜的真实性、准确性进行审核，通过纳税评估，对反映出问题的处理，为下一步加强税源管理提供了目标和方向。今年，我们通过对全市重点税源进行了收集归类，然后进行分析：
一是把同类企业的销售收入、销项税额、进项税额、应纳税额、税负率及其它的相关指标进行横向对比。
二是将每个企业2年，有的甚至5年的各项财务指标和其它信息资料进行纵向对比；
三是运用多种评估指标和行业预警值同企业的申报情况进行对比。
通过分析测算，发现几户企业税负明显下降，出现异常，迅速组织人员掌握了情况后，及时拟定了约谈提纲并开展了纳税评估，在评估过程中灵活运用各种评估技巧和手段，共
开展了^^户重点税源企业纳税评估，评估中发现：有的企业在对固定资产参与抵扣的政策理解比较模糊，把非增值税应税项目的购进货物也参与抵扣进项税额；有的企业在企业改制或股权投资过程中，没有加强税收政策的咨询和了解，从而导致漏计了应税所得，少缴税款。重点税源企业纳税评估合计评估各项税款^^^.^万元，针对以上存在的问题，我们及时向分局进行了反馈，提出管理建议^^条，规范后续管理行为，避免类似事件的发生，从而达到了“以评促管”的良好效果。
今年我们虽然取得了一点成绩，但是离上级的要求还有一定的差距，主要存在以下几个方面的问题：
(一)信息采集不够齐全、信息来源渠道较窄、信息资料失真。
纳税评估需要全面掌握纳税人各种涉税信息，包括纳税申报、企业资产、生产经营状况、产品结构及产品成本等情况，目前，税务机关采集的信息基本上以CTAIS信息为主，少部分数据是由税收管理员到企业实地采集的，由于预缴税款导致CTAIS信息不真实，给我们案头分析带来了困难。
（二）工作量过大，影响了评估质量；
我们税源管理科评估计划的总户数包括：县级（或县级以上）国税机关确定的重点税源户，年纳税额^^万元以上的增值税一般纳税人，上级机关或部门下达的评估工作任务。
而我市仅年纳税额^^万元以上的增值税一般纳税人就有^^^户，这对于我们税源管理科的^个人而言工作量明显过大，为了完成评估工作任务，就很难保证评估质量。
市国税局税源管理科
二一年十二月二十日
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