稽核员年终述职报告
稽核员年终述职报告
尊敬的各位领导：
自从09年9月份我来到餐馆，从事稽核工作，在公司各位领导的带领下，在其它同事的帮助下，认真学习专业知识熟练掌握业务技能，积极履行岗位职责，全面完成了各项任务。随着稽核工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将201*年度参加稽核工作以来的具体情况作如下述职。一、明确思想，端正态度。
稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的那一刻起，就要求自己明确工作方向，端正工作态度，以较为饱满的态度积极投入到工作当中。四个多月来，在领导和同事的关心和帮助下，脚踏实地，兢兢业业，在平凡的岗位上忠实的做好每一件简单而平凡的工作。二、履职尽责，积极完成岗位工作任务1、忠于职守，尽职尽责。
四个月来，本着对工作高度负责的态度，依据相关规章制度，认真履行稽核人员职责，做到对事不对人，一把尺子，一个标准，常规序时稽核不放松，确保公司业务经营健康发展。坚持对公司日常经营结账票据进行不断往复的常规序时稽核，将一多半的时间放在结账票据稽核检查中。主要抓营业口中的各种结账票据的稽核检查，稽核过程中首先从内控制度执行和执规执纪方面着手进行规范的稽核，对违规违纪问题及时纠正，及时解决，维护了公司的整体利益和形象，起
到了强有力威慑作用，进一步激发了员工爱岗敬业，实事求是。认真学习天子星点菜系统的日常维护及操作。2、客观公正，实事求是。
从规范程序做起。对稽核中发现的问题和不足，不是回避当“老好人”，而是耐心地进行现查现纠和现场解决，协助他们共同想办法，添措施，共同规范和完善，将查帮、查纠、查教有机地结合起来。认真履行岗位职责，按质按量完成了上级安排的各项工作。在工作中求得大家的支持和理解。针对检查中的问题共商策略，共寻方法。协助、配合公司领导的工作。对天子星点菜系统在营业中存在的问题，做到力所能及，对不能解决的问题及时和天子星的售后服务联系，和他们共同解决，以保证公司正常营业。三、加强学习，努力提高自身综合素质。
从事稽核工作对于我来讲是一个新的岗位，身在其中，我感到工作经验不足，专业知识还有所欠缺。这种情况下，我要求自己：
一是立足干中学，学中干，学中用，在开展稽核的同时，敢于正视问题，反省自己的行为，遇到拿不准、吃不透的问题，及时向领导、同事请教，弥补不足，提高工作质量。
二是对点菜系统不熟悉的地方，积极向天子星的工程师学习。在学习过程中“勤记录、勤思考、勤请教”，总结工作中的经验教训，不断充实和完善自己。
为回顾过去，展望未来，发扬成绩，克服不足，在新的一年里，我的工作打算是：在公司及部门领导的带领下，在同事们的帮助和支持下，做到“学中干、干中学”，扎实工作，虚心请教，加快自身综合素质的提升步伐，以适应新的工作环境，保时、保质、保量完成上级交付的各项工作任务。计划采取的措施是：
1、持之以恒，加强学习。“逆水行舟、不进则退”，不学习就要落后，因此要时刻加强自身学习，努力克服自身的不足，不耻下问，不断充实和完善自已。
2、严格执行制度，强化稽核监督。在稽核工作中，认真执行各项制度，杜绝违章、违制，提升稽核监督水平；凭制度办事，坚持原则，敢于碰硬，坚决维护制度的严肃性；对所查出的问题进行追根溯源，认真总结经验教训，督促规范整改，确保各项工作健康、有序地开展。3、对天子星点菜系统还有好多无知，在以后的工作中要多用，多记，多向其公司的工程师请教，使其在本公司中发挥更大的作用。
二00九年是餐馆不平凡的一年，为餐馆的顺利开业，顺利的走上正轨，全体公司员工都付出了自己的满腔热血，使餐饮有限公司步入更加辉煌灿烂的历史新时期。个人虽然在稽核检查中“轻、重、缓、急”把握还不够理想，业务知识还比较单一，距离真正的复合型、全面型的人才还有较大差距，综合能力还有待提高，但通过领导、同事的帮助和自己的积极努力，较为圆满地完成了上级下达的各项工作任务，取得一定的进步。我将一如既往，百尺竿头更进一步。因为成绩只能代表昨天，未来还需奋斗，努力使自己做到无悔昨天，珍惜今天，奋斗明天。为我们的大家庭餐馆，再作新贡献。
以上述职，难免疏漏，敬请领导同志们批评指正。谢谢大家！
述职人：201*-12-19
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信用社稽核员年终述职报告
我叫刘中波，男，现年38岁，大专文化。201*年（x月）由木兰县信用社调至哈尔滨市农村信用联社稽查分局第四支局任稽查员。从事稽核工作以来，在市联社和稽核科的领导下，在其它同事的帮助下，认真学习专业知识熟练掌握业务技能，积极履行岗位职责，全面完成了所辖社的稽核监督工作及联社分配的各项任务。通过“查、帮、纠、处及辅导”，有效地防范了案件、事故的发生，信用社内控制度的贯彻和执行情况有了较大改善。随着稽核工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将201*年度参加稽核工作以来的具体情况作如下述职。一、基本工作情况：
自参加稽核工作以来，除一部分日常例行工作以外，按照时间的先后次序，我主要参与了以下稽核检查工作，并且与其它同事一起圆满完成了各项工作：
1、对双城市信用联社、金城信用联社等16家信用联社XX年年度会计决算真实性进行了检查。
2、根据有关离任审计制度的规定，对双城联社部分岗位轮换的基层社主任进行了离任审计。3、“案件风险排查和案件专项治理回头看”对双城市信用联社进行了风险排查，对双城市农丰信用社等十家信用社进行了检查。
4、对方正县松南信用社等九家信用社进行了XX年年度至检查日序时稽核检查。5、以分组包片的形式，对双城信用联社16家信用社进行了201*年13季度序时稽核检查。对宾县联社几家信用社进行了201*年24季度序时稽核检查。6、对双城宾县联社23季度序时稽核存在的问题整改情况进行了检查。二、工作中的具体做法：（一）、明确思想，端正态度。
稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的那一刻起，就要求自己明确工作方向，端正工作态度，以较为饱满的态度积极投入到从事的工作当中。一年来，在领导和同志们的关心和帮助下，脚踏实地，兢兢业业，在平凡的岗位上忠实的做好每一件简单而平凡的工作，为日后工作的有效开展奠定了牢固而坚实的基础（二）、履职尽责，积极完成岗位工作任务1、忠于职守，尽职尽责。一年来，本着对事业高度负责的态度，依据相关规章制度，认真履行稽核审计人员职责，做到对事不对人，一把尺子，一个标准，紧扣联社“业务经营大发展，盈利水平大提高，综合实力大增强”的工作思路坚持常规序时稽核不放松，确保信用社业务经营健康发展。坚持对所包片内信用社进行不断往复的常规序时稽核，将一多半的时间放在基层信用社各种稽核检查中。主要抓了各信用社、各岗位执纪、执规工作的稽核检查，稽核过程中首先从内控制度执行和执规执纪方面着手进行规范的稽核审计，对违规违纪问题从严从重处罚，有力的打击了不正之风，维护了信用社的整体利益和形象，起到了强有力威慑作用。进一步激发了员工爱岗敬业、比、学、赶、帮、超的热潮。2、客观公正，实事求是。
从规范程序做起。对序时稽核中发现的问题和不足，不是回避当“老好人”，而是耐心地进行现查现纠和现场辅导，协助他们共同想办法，添措施，共同规范和完善，将查帮、查纠、查教有机地结合起来。认真履行岗位职责，按质按量完成了上级安排的各项工作。坚持大事讲团结，小事讲风格，在工作中求得大家的支持和理解。坚持定期和不定期地向大社主任汇报工作，针对检查中的问题共商策略，共寻方法。协助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，从业务经营到内部管理，为他们出谋划策，分忧解难。并经常与职工谈心，让大家明白监督是为更好地发展业务服务，取得了大家的理解和支持。3、积极参与，认真负责，
一是参与年度决算工作的全过程，并认真组织积极参与年度决算工作的真实性稽核检查，按照省市及联社要求认真组织实施检查，确保业务经营的真实性。二是按照联社安排，对信贷管理工作进行了专项稽核检查，对信贷管理方面存在的问题的社和人毫不保留的予以暴光，为信用社信贷管理工作起到了积极的推动作用。三是根据联社安排对联社营业部的信贷管理工作实施了专项稽核，找准了存在的薄弱环节，提出了整改意见和纠改措施，进一步促进了营业部信贷管理工作的规范化。4、严格监督，忠于履行
在今年进行的历次稽核检查中，我对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中我要求自己注重抓好“回头看”，针对此前各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，进行逐项复查，督促整改落实。通过深挖细查有效地遏制了违规违纪问题的发生。（三）、加强学习，努力提高自身综合素质。
从事稽核工作对于我来讲是一个新的岗位，身在其中，我感到工作经验不足，专业知识还有所欠缺。这种情况下，我要求自己：一是加强政治理论、法律、业务等方面的学习，利用业余时间努力钻研金融业务知识，法律知识，认真学习市办及联社下发的各种文件、资料和规章制度，促进自己融会贯通，学以致用，不断提高自己的理论和政策水平，使自己的业务素质由单一型向全面复合型发展。二是立足干中学，学中干，学中用，在开展稽核检查的同时，敢于正视问题，反省自己的行为，遇到拿不准、吃不透的问题，及时向其它同事请教，消化包袱，弥补不足，提高工作质量。
三是积极参加市办及联社举办各种学习培训及经验交流。在学习过程中“勤记录、勤思考、勤请教”，总结工作中的经验教训，不断充实和完善自己。三、未来工作目标和措施
为回顾过去，展望未来，发扬成绩，克服不足，新的一年里，我的工作打算是：在市办及联社领导的带领下，在同事们的帮助和支持下，正确处理好工学矛盾，做到“学中干、干中学”，扎实工作，虚心请教，加快自身综合素质的提升步伐，以适应新的工作环境，保时、保质、保量完成上级交付的各项工作任务。计划采取的措施是：
1、持之以恒，加强学习。“逆水行舟、不进则退”，不学习就要落后，因此要时刻加强自身学习，努力克服自身的不足，不耻下问，不断充实和完善自已。利用一切可利用的时间，学习法律、法规和各项规章制度，做到知法、懂法、守法，按照规定严格执行制度。2、严格执行制度，强化稽核监督。在稽核工作中，认真执行各项制度，杜绝违章、违制，提升稽核监督水平；凭制度办事，坚持原则，敢于碰硬，坚决维护制度的严肃性，督促各项规章制度落到实处；对所查出的问题进行追根溯源，认真总结经验教训，督促规范整改，确保各项工作健康、有序地开展。
3、扎实工作，认真履职。在自己的实际工作当中，坚持务实的工作作风，扎实开展好稽核监督工作，从源头上遏制违规、违纪、违法案件和事故的发生。
XX年是信合发展史上不平凡的一年，为振兴信合事业，全体信合员工都付出了自己的满腔热血，使农村信用社步入更加辉煌灿烂的历史新时期。个人虽然在稽核检查中“轻、重、缓、急”把握还不够理想，业务知识还比较单一，距离真正的复合型、全面型的人才还有较大差距，综合能力还有待提高，但通过领导、同事的帮助和自己的积极努力，较为圆满地完成了上级下达的各项工作任务，取得一定的成绩和进步。我将一如既往，百尺竿头更进一步。因为成绩只能代表昨天，未来还需奋斗，努力使自己做到无悔昨天，珍惜今天，奋斗明天。为农村信用社的稳健和谐发展，再作新贡献。以上述职，难免疏漏，敬请领导同志们批评指正。
关于农信社稽核工作的调研思考
稽核是农村信用社管理的重要手段，是独立于业务部门之外的检查监督机构。在农村信用社新的发展形势下，稽核工作的职责更加重要，任务更加艰巨。如何改进稽核工作适应新时期改革与发展的需要是一个重要的课题。因此，要认真研究和分析稽核工作存在的问题，提出解决问题的对策，这对于提高稽核工作水平，促进农村信用社的健康发展，具有十分重要的现实意义。一、农村信用社稽核工作存在的主要问题
农村信用社稽核工作虽然在不断改进和提高，但针对农村信用社资产质量不佳，经营风险严重，管理能力较弱，执行制度不严，经济案件不断发生的实际情况，反映出稽核工作力度不够，检查不严，惩治不力。主要存在以下几个问题：（一）对稽核工作重视不够，存在重业务经营轻稽核监督的问题，个别领导认为抓业务经营出成果，抓稽核监督出问题，没有摆正业务经营与稽核监督的关系。由此产生对稽核检查不支持，对整改意见不落实，对稽核人员有意见等问题。还有的领导为保业绩，不敢主动要求稽核人员加大力度查问题，怕出案件出事故，影响单位形象和个人发展。（二）稽核工作缺乏创新，自深化农村信用社改革以来，农村信用社的管理体制、经营理念、业务规范、市场营销等多方面都有重大的突破。改革创新的成果显而易见。而稽核工作创新相对落后，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念，缺少新的稽核理论和方法去指导工作。其原因是稽核人员缺乏创新意识。
（三）稽核体制存在弊端。目前稽核管理实行“垂直管理，上挂下查”的体制，取消了县级联社的稽核部门。省联社成立稽查局，市联社成立稽核局，并下设稽核分局，由省联社统一领导和管理。这种体制具有稽核权力集中，独立管理，行动统一的优点，但有三个弊端：一是县级联社法人治理结构不完善，缺少有效合规的监督检查部门。如：组建农村合作银行或统一法人联社，内设机构必须有稽核部门，否则不予批准。这样，稽核部门名义上是联社的内设机构，实质上脱离联社领导。二是由于县级联社对稽核人员不具备领导权，把辖内的检查监督工作落实到业务部门并增加了检查人员。这些检查人员承担的也是稽核相关的职责。在实际工作中稽核部门与联社缺乏勾通协调，没有信息共享，互为利用，出现联社业务部门检查后稽核部门再查或稽核部门查完联社业务部门再查的问题，重复劳动，造成人力财力的浪费。三是个别地方稽核部门与县级联社不能形成合力，由于各自的职能和目标存在差异，对一些问题达不成共识，联社要成绩就要没有问题，稽核要成绩就要查出问题，这样就存在一定的矛盾。表现在对稽核检查出的问题意见不统一，处理不一致，整改难落实。
（四）稽核作用发挥不足。一是稽核的执行力需要加强，存在对检查出的问题整改不力，屡查屡犯，屡教不改。有的对员工有力度，对高管没力度，对基层有力度，对上层没力度，导致稽核结论、稽核处罚和稽核整改意见等不落实。有的稽核部门本身缺乏力度，不了了之，没有真正树立权威。二是有的稽核部门抗干扰能力弱，在处理稽核检查出的问题，特别是案件时，面对各方面的干扰，不能有效抵制，失去原则性，独立行使职权的能力差，出现大事化小，小事化无的问题。三是稽核工作重点不突出，有的稽核部门没有紧紧围绕农村信用社的中心任务开展工作，而抓些非主流的业务，与各时期农村信用社的主要工作不同步。表现在抓小放大，避重就轻，枝节问题细之再细，重大问题置之不理，没有把影响信用社发展的信贷风险、合规经营和违法问题作为重点抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中时常存在久托不决，久查不清和难以定论的问题。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特别是重大业务项目事先和事中没有参与监督，事后出现问题或通过检查才发现问题，补救措施已来不及，造成损失。五是稽核制度建设应该加强。虽然建立了稽核管理及责任追究等制度，但仍存在制度不切实际和流于形式的问题，要按照科学、适用和有效的原则修改和完善稽核管理制度，从维护稽核权威和调动稽核人员积极性等方面做出新的规定。六是稽核部门勾通协调能力不够，对内应与各业务部门搞好协调，及时了解业务经营状况和每个时期的工作重点，及时掌握新的业务知识和管理办法，利于更好的开展稽核工作。对外应与银监部门和税务部门勾通协调，及时掌握国家有关对农村信用社的政策规定，及时了解银监部门和税务部门检查信用社提出的问题，溶入稽核工作中认真解决，防止出现自行其事或互相矛盾的问题。
（五）稽核队伍建设需要提高。虽然稽核人员采取考试和考核的方法择优录用，一部分人的素质仍不适应农村信用社发展和稽核监督工作的需要。一是缺乏学习意识，工作能力较弱，难以承担复杂艰巨的工作任务，个别稽核人员只会简单的查帐，缺乏分析能力和破解难题的手段，特别是缺少懂计算机和法律知识方面的人才。在当前农村信用社普及计算机技术和办公自动化的情况下，稽核队伍显得工作滞后，对高科技方面非常薄弱。二是缺乏责任意识，表现在个别人员工作不积极不主动，被动地接受组织或领导安排去检查工作，其它的问题不愿涉足不敢过问，遇到问题绕着走，缺乏发现问题一查到底，不查清不罢休，必须搞个水落石出的精神。三是缺乏服务意识，稽核工作是为农村信用社发展提供支持和服务的部门，即有监督检查的职能，也有服务-
和辅导的职能，在工作中存在认真检查的多，耐心辅导的少，个别稽核人员缺乏综合处理问题的能力，单纯讲处罚，没有把教育和辅导作为工作的一部分，导致与被检查单位的矛盾加深，不利于解决问题。四是缺乏法制观念。个别稽核人员法律意识淡薄，是非判断能力不强，坚持原则不够，由此产生的是重大违法违规事件在其检查过程中有意或无意放过，导致失职或渎职。近几年我国金融案件屡屡发生，每起案件究其原因都有稽核监督不利的因素，在处理责任人当中都有稽核检查人员。也就是稽核这道关口放行了作案分子，才导致一些案件的形成与发展。
二、改进农村信用社稽核工作的对策
农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，在新的历史时期，防范和化解风险的任务非常艰巨，作为农村信用社的稽核部门责任重大。如何发挥稽核作用，事关改革成败和事业发展，必须加快解决稽核工作存在的问题，构建符合农村信用社发展需要的稽核体系、制度和队伍，开创农村信用社稽核工作的新局面。（一）摆正位置，高度重视，明确做好稽核工作的重要性
当前，农村金融改革正在深入进行，金融竞争日益激烈，各种经营风险也越来越大，加强内部管理，有效防范和控制风险，是农村信用社稽核工作的重要任务。稽核工作作为农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在促进农村信用社稳健发展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加强，不能削弱，要把稽核工作当成影响事业兴衰的重点工作来认识和重视。1、加强稽核工作是强化和完善内控机制的需要。这次深化农村信用社改革，国务院明确指出：“不论采取何种产权制度和组织形式，都要按照现代企业制度的要求，完善法人治理结构，建立决策、执行、监督相互制衡，激励和约束相结合的经营机制”。稽核作为重要的经济监督手段，对各项经营管理、经营决策、经营结果和内控情况进行再监督，其作用越来越重要，加强稽核监督机制是完善法人治理结构的重要环节，也是建立现代企业制度的重要内容。是深化改革构建完整内控体系的需要。
2、加强稽核工作是有效防范和控制经营风险的重要保证。农村信用社已形成的风险和面临的风险问题非常严重，化解和防范风险的任务相当艰巨。稽核部门承担着重要的监督检查和控制作用，通过有效的监督检查和评价，找出经营管理工作存在的问题和薄弱环节，发现形成风险的原因和控制风险的办法，及时提出整改意见，并督导其认真整改消除隐患，促进信用社内部管理、内控制度建设和各项业务操作的完善和规范，提高抗风险能力和防范案件的能力。因此，充分发挥稽核监督作用，是对农村信用社规范管理、合规经营、有效防范和控制风险的重要保证。
3、加强稽核工作是防止和打击金融犯罪的重要措施。近几年，金融犯罪案件问题比较突出，其中农村信用社占比较高，反映出农村信用社管理偏松，规章制度不落实，员工法制观念淡薄等问题。在稽核监督方面有失职失查失去作用的问题。从稽核方面总结教训，主要是一些领导对稽核监督的重要性和必要性认识不足，不善于用稽核这种科学管理手段来强化内部管理。另外是稽核人员玩忽职守，检查不严，流于形式，没有及时发现和制止犯罪问题，针对这些教训，加强稽核工作，提高有效的稽核手段，从管理上和制度上经常性的监督检查，消除隐患，堵塞漏洞，执行制度，强化管理，杜绝金融犯罪的发生。
4、加强稽核工作是解决当前突出问题的迫切需要。从农村信用社经营管理的实际情况看，有相当一部分信用社在经营管理和内部控制等方面存在问题。一是内控制度不健全，管理薄弱，自我约束力差。二是制度形同虚设，有章不循，违章不纠，检查不严，监督不利。三是业务操作不规范，随意性大，失去控制。四是内部管理混乱，违规违纪问题时有发生。五是对出现的违规违法问题责任追究不严，惩治不力。上述问题导致的结果是资产质量下降，经营风险加大，金融犯罪增多，还存在经营成果不实，隐性问题突出等。这些问题不仅影响农村信用社的正常经营，也影响农村信用社的改革与发展。面对农村信用社的现状，迫切需要加强稽核工作，加大力度解决存在的问题，确保农村信用社的稳健发展。本文来自文秘114，转载请保留此标记。（二）创新机制，强化管理，充分发挥稽核监督的职能作用。
目前，农村信用社稽核工作面临新的形势和任务，做好稽核工作，对于农村信用社的经营与发展非常重要。针对稽核工作存在的问题，要以创新机制和强化管理来研究对策，全面提高稽核工作的地位和作用，适应农村信用社管理的需要。1、各级领导要重视稽核工作。把稽核工作摆在重要位置，做到稽核与业务共同抓好，通过抓稽核检查促进业务发展。一是维护稽核部门的权威，支持稽核部门查处违法违规问题。二是提高稽核部门的地位，经营管理中的重大问题稽核负责人必须参与，稽核部门也要为经营决策提供准确信息。三是保证稽核人员的福利待遇，使之安心工作，尽职尽责，发挥作用。
2、进一步完善稽核体制。在现有“垂直管理，上挂下查”的体制基础上，应加强县级联社对稽核工作的领导，处理好县联社与稽核部门的关系，有效抓好监督检查和整改工作的落实，提高稽核工作的执行力。建议稽核分局负责人兼任县联社副主任，主管稽核工作，实行双重领导，即归上级稽核部门领导，也参加县联社班子接受联社党委的领导，有利于协调工作，形成合力，减少矛盾，解决问题，更好地完成稽核工作任务。
3、突出稽核工作重点。稽核工作制定计划，确定目标和落实任务要紧紧围绕农村信用社的中心工作，把加强内控管理，依法经营，防范风险和查处打击金融犯罪作为工作重点，抓住主要矛盾，解决主要问题。
4、提高稽核工作的执行力。稽核部门做出的稽核结论、整改意见和处罚措施必须落实到位，毫不动摇，除取得各级领导的支持外，稽核部门本身要勇于负责，敢于处理，严肃处理屡教不改的人员和部门，要保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督，直至达到整改目的为止，防止为查而查，为罚而查，不重视整改的问题，必须加大执行力度，查之必清，整之必改，对抵制和不进行整改的部门加大力度处罚，提高执行力度，维护稽核权威。
5、加强稽核工作的制度建设。根据农村信用社改革与发展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科学、合理、适用和便于操作。要结合农村信用社新业务的增加制定相应的稽核检查办法，要针对农村信用社各时期易发事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建设跟上业务发展的需要，起到有效的作用。
6、改进稽核方式，由事后监督为主向事中、事前监督转变。事后监督是稽核的传统方式，往往发现问题为时已晚，损失难已挽回，只能是“亡羊补牢”。因此，事中和事前的监督更为重要，能够把各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中，起到“防微杜渐”作用。稽核工作要从事后监督转变为事前防范和事中控制为主，抓好事前防范主要是对信用社的经营决策、风险管理、重大业务事项以及新产品、新业务进行事前的审议、论证和监督，及时提出意见，使之达到规范和安全。对正在执行中的业务事项进行跟踪监督和控制，发现问题及时纠正处理。通过事前、事中和事后监督，确保各项业务活动依法合规进行，不出现任何问题。稽核部门要建立和完善事前、事中和事后监督的管理程序和考核制度，并认真落实。
（三）加强培训，严格管理，建立一支思想过硬技术全面的稽核队伍。稽核工作的好坏，人的因素第一，建立合格的稽核队伍是完成稽核工作任务的保障。一是选拔优秀的稽核部门负责人是带好稽核队伍和完成任务的关键。要加强考核和管理，选拔懂业务、会管理、有原则、作风硬的干部担任稽核部门的领导。二是配备精干的稽核人员，根据管辖机构的数量和业务量等情况配备足够的专职稽核人员，稽核人员要具备综合素质，做到思想素质好，业务技术精，工作能力强，适应工作的需要。三是加强稽核人员的培训，把组织培训和个人自学结合起来，做出学习规划，明确学习的内容、时间和目标，紧紧跟住农村信用社业务发展和管理提高的步伐，抓好稽核人员的学习。农村信用社的新制度新规定和新的核算方法要及时提供给稽核部门，使稽核工作与业务管理协调一致。四是根据农村信用社电子化建设加快的实际情况，对现有人员要加强计算机技术的培训，还要通过招聘方式在内部或社会选拔计算机人才充实稽核队伍。五是加强稽核队伍的管理，引进竞争机制，实行优胜劣汰，适当调整队伍，补充优秀人员，提高整体素质。针对现在稽核人员干好干差待遇一样，不利于调动积极性的问题，建议对稽核人员开展评级活动，依据工作业绩和考试成绩对现有稽核人员评级，设定三个等级，按照等级定报酬，拉开差距，优等优酬，能上能下，每年考评一次。通过采取各种有效措施，锻炼队伍，提高素质，激发热情，干好工作，使稽核工作适应农村信用社发展的需要。
对新形势下农村信用社稽核工作的思考
201*/9/1913:33:02来源：中国金融网点击次数：582次
农村合作金融机构稽核是指农村合作金融机构为防范和化解风险、实现经营目标，由内部专职机构和人员，依据国家法律、法规、金融规章制度，按照一定的程序，运用专门方法，对其存款、贷款、结算等经营活动及内部控制的适当性，合法性和有效性进行监督、评价和监证的活动，其本质就是内部审计。
随着农村信用社改革的不断深化，资金实力的不断增强，业务发展和金融创新速度逐渐加快，新的经营机制正在逐步建立。但是，农村信用社不论是在经营管理还在是业务技术操作方面都存在着诸多问题，不断显露出来，尤其是风险防控能力仍比较薄弱。这些显露出来的问题充分反映出农村信用社内部稽核监督的重要性。因此，在改革不断推进的新形势下，如何强化稽核监督功能，对于预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为，防范和化解经营风险，促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益，保障依法，合规、稳健经营，最终实现经营目标具有十分重要的意义。通过建立有效的风险识别、风险预警和风险评估，由事后发现问题到事前进行防范，实现稽核工作的前瞻性和预防性，就能调整稽核职能定位，提高稽核监督效能，逐步向以事前防范、事中控制、督导改进为主的稽核模式转变。下面，就如何强化稽核工作谈几点探讨意见。
一、信用社稽核工作现状
（一）监督服务是稽核的主要职能，稽核人员应是信用社经营和管理的顾问，而不是单纯的监督者。受稽核传统定位的影响，信用社稽核范围主要是信贷、财务、法规及内控制度执行的序时稽核，使稽核工作以查错纠弊为主，占去了大量的工作时间。长期以来，由于受传统稽核方法、稽核手段的限制，信用社稽核工作仅仅局限于检查各项业务的合法性、规范性，证实各种报表数字的真实性。且稽核人员往往把精力主要集中在经营活动事后的检查上，而对事前分析和事中监控重视不够。审计稽核职能未能全面发挥。
（二）金融业务电子化的发展与稽核手段落后的矛盾。随着科技与网络应用的发展，各项金融业务日趋复杂，对全部业务活动实行全面审查是不切实际的。目前面临的问题是：一方面高速发展的应用电子化，另一方面是简单的手工稽核，稽核审计工作停留在大量的纸和凭证中进行查审，尽管目前我省农村信用社稽核管理系统已上线，但系统在很多方面无法实现有效监控，特别是信贷业务的核心部分，按照银监部门“三个办法一个指引”的要求根本不能做到全面监控，更谈不上对其进行风险评估。
（三）目前稽核部门已初步构建起风险分析指标和内控评价体系，但由于体系的灵活运用对稽核人员的素质要求较高，所以部分稽核人员在稽核流程中往往很少实施风险评估和内控测试这两个步骤，而是直接开展实质性测试，即直接审核相关的原始凭证、账表资料、业务档案等。同时稽核过程中也普遍未采用科学化的抽样方法,稽核重点和频率凭经验确定，因此，稽核有可能遗漏重大风险点。
（四）人员素质有待提高。目前信用社的稽核人员大都从当地农村信用社挑选或聘任，没有接受过系统的内审知识培训，有的甚至没有经过专门的稽核培训。选拔过程中，往往认为业务能力强、熟悉各项会计业务的人就能胜任工作，却忽略了思想道德、人品素质、专业能力、文字表达、稽核判断等方面的综合能力。稽核人员的专业判断能力（尤其对新综合业务系统的稽核判断）有待提高，没有掌握科学的稽核方法，不能全面掌握和熟悉存款、贷款、结算、汇兑、会计出纳工作、经营管理等业务知识，不能全面懂得网络门柜综合业务系统。由于稽核人员素质的参差不齐，对于同一审计事项往往会做出不同的审计判断，得出不同的审计结论，审计结果莫衷一是，出入较大。导致最终稽核效果的可参考价值和对决策支持价值不高。（五）处理处罚不能有效到位。一是存在稽核报告失真，不能真实的反映检查出来的问题，无法对其实施处罚警示；二是对已查出的问题，不是积极建议处罚，而是在处罚时，为其说情，认为一旦处罚了，以后的工作不好开展，关系不好处，形成了你好我好大家好的错误认识，甚至个别人还为其出谋划策，逃避处罚；三是人员配置不够，不能保证日常的工作需要，稽核工作任务难以保质保量；四是考核体制有待完善。县级联社对稽核员的考核要广泛听取职工、信用社主任和县级联社主任的意见。若稽核工作人员严格执法，得罪了人，那么考核成绩特别是公开民主测评一般不会很理想，对稽核人员的作用或升职显失公平、公正，导致稽核员、联社稽核负责人在处罚力度、处罚面上大都是点到为止，隔靴搔痒，存在怕得罪人思想。再则，稽核人员在稽核工作岗位上并不是终身制，往往是合规、合理的稽核处罚方式，稽核人员也会避重就轻，为自己留“后路”，从而影响工作绩效性。
（六）由于稽核管理体制的不适，造成就地消化的情形比较多，一是信用社稽核的受益主体始终是我们农村信用社；二是由于农信社经营业务的特殊性和敏感性，要求稽核必然与其他行业的内审行为有所差异，事实证明，往往信用社稽核工作的死角、漏洞大都是内部控制的重点、难点和盲点，稍有不慎，就会酿成大案、要案，带来无法弥补的损失；三是裙带关系严重，大多数稽核员来源于当地，其兄弟姐妹可能在同一县域的信用社工作，被稽核信用社或相关人员也会通过各种渠道建立关系，求得大事化小，小事化了，“站得住，顶不住，顶得住，站不住”的现象比比皆是，导致稽核发现的问题往往事出有因，也查有实据，但最后不了了之；四是个别部门和单位怕发案件，一旦发案既要问责多人，也要影响员工考核，影响管理层的政绩，特别是上追两级的问责在一定条件下不利于案件的查处，反而制约了一些问题的早发现早解决，使一些问题严重了才不得以去被动解决，给信用社资产带来无法弥补的损失。
二、对加强稽核工作的思考
在实行县级联社一级法人的管理模式后，基层信用社和县联社之间的相互关系发生很大变化，为适应精细化管理的需要，控制风险，减少损失，把稽核切入点逐步前移，由目前的事后稽核向事中、事前稽核发展，将稽核的监督职能寓于管理控制之中，这样对信用社在经营管理过程中发现的问题，利用稽核掌握的内外部信息，提出改进意见和建议，预测并防止可能出现的问题，协助其挖掘发展潜力，向联社管理层反馈信息，使稽核工作成为管理层的有利助手。
（一）加强对稽核人员的培训教育。
县联社稽核人员既是县联社制定的金融方针、政策的传达者、执行者和监督者，又是信用社系统最基层的裁判者。稽核员认真履行岗位职责，对推进信用社业务发展壮大，确保各项制度的贯彻执行是非常重要的。由于现场稽核一直存在时间上的滞后性、形式上的不连续性、对象上的单一性、稽核操作的随意性等客观不足，再加之稽核独立性不强，稽核结果容易被层层消化，农村信用社稽核质量难以得到提高。为了进一步加强稽核队伍建设，促进稽核工作实现可持续发展，一是要加强稽核人员政治思想和职业道德教育，积极倡导爱岗敬业，甘于奉献的精神，使稽核人员树立正确的世界观和人生观；二是要加强稽核人员的法制教育和防范教育，结合历年系统内外发生的典型案例进一步增强稽核人员的风险防范意识，强化其查错防弊的自觉性；三是要加强对稽核人员的业务培训，开展多层次、多形式、多渠道、针对性强的专项培训，如分批分期的安排到门柜上学习SC6000的具体操作，促进其更新稽核知识和手段，提高稽核水平。四是采取上挂、下排锻炼和岗位交流方式，以增强稽核人员的综合素质。
（二）建立灵活的稽核机制。
目前，农村信用社新的经营机制正在逐步建立，业务发展和金融创新过程不断加快，因此，稽核工作人员也应及时更新稽核理念，转变工作方式，提高稽核监督效能，使稽核工作更加适应信用社改革发展和管理的需要，这样才能充分发挥稽核部门的监督作用，以促进农村信用社依法合规经营。应根据各地的实际，建立以“序时稽核为基础、专项稽核为补充、移位稽核为重点”的稽核监管体系，在稽核部门内部下设三个工作组，一是序时稽核工作组，以稽核管理系统为平台，展开常规性的默认稽核；二是案件查处工作组，以稽核部人员为基础，加大案件的查处力度；三是移位稽核工作组。移位稽核是一次转换角色，增进与被稽核对象沟通、理解、支持与配合，促进和谐稽核；同时促进稽核人员全面掌握和熟悉存款、贷款、结算、汇兑、会计出纳工作以及经营管理等业务知识，只有懂得这些业务，才能对帐务、财务、信贷、执行基本制度等方面得心应手，才能使自己真正成为一名审计稽核行家。移位稽核安排实行向重点社、疑点社、业务大社倾斜的策略，每年稽核1-2个信用社，以辅导为主，处罚为辅，还能彻底摸清重点社、疑点社存在问题的结症，促进和规范信用社的管理，提升整体素质。
(三)实行稽核人员异地交流、回避制，保证稽核工作独立性。
要改变稽核工作独立性差的现状，就必须让稽核员在被稽核信用社实实在在没有任何经济利益和非工作性质上的亲密关系。建议：一是对本辖区信用社的稽核员进行重新选聘和优化组合，实行全面的交流、回避制度，使稽核员在被稽核信用社的的确确没有任何经济利益及其它影响独立性的因素，确保稽核员能够放手开展工作。二是建立稽核人员科学的考核考评机制，对稽核员的德、能、勤、绩、廉进行综合考评，若稽核员不再从事稽核员工作，尽量不在被稽核信用社安排工作，解除其后顾之忧。三是在地市级内实行县级联社稽核一条线对调。(四)实行稽核再监督巡视制，保证稽核工作的真实性。
稽核再监督是保证稽核工作真实性的重要举措，可以合理选聘部分业务精、素质高、敢逗硬的稽核精英，组成稽核再监督巡视小组，他们定期或不定期地到各信用社对稽核工作进行再稽核。为保证再稽核工作的公允性和独立性，巡视员在工作中可以采取质询、函证、盘点等审计工作方法，其稽核报告直接对地市级稽核监督部门负责人负责。实行稽核管理“纵向一体制”，“双线制约制”的再监督制。即稽核员可直接向联社主任办公会定期汇报，稽核部门或总稽核直接对省联社稽核部门或分管主任负责，根据稽核问题及涉及金额的大小，明确规定稽核处理的分级处理权限。对于稽核中发现的重大问题，稽核员有权越权向上反映；省联社成立稽核大队，各县市联社可相应命名为稽核中队。在业务上直接接受稽核大队的领导，以保证稽核工作的超然性和独立性。通过此项工作的运行，切实改变以往存在的个别稽核员不认真、不作为现象，确保稽核工作成为农信社改革发展的“防火墙”。
（五）切实转变稽核职能，适应现代金融业发展的需要。
积极创新理念，加强稽核工作，实现稽核职能的转变，即稽核方式由“事后查处”向“事前防范”转变；稽核内容由“合规性稽核”向“合规性与风险性并重稽核”转变；处罚方式由“单纯惩处”向“教育与惩处并重”转变；稽核成果以注重整改为主向综合利用、指导工作转变。以此充分发挥稽核监督作用，促进各项业务的健康、协调、快速、稳健发展。
（六）建立稽核工作层层监督制约机制。
同时要发挥多层面的监督机制，一是建立基层信用社内的相互监督机制，二是发挥县联社业务部门的规范管理机制，三是县级稽核部门的检查监督机制，四是上级部门（包含银监、省联社办事处、省联社稽核大队等部门）的再监督机制，建议银监部门和主管部门应改进问责条款的有关内容，对县级联社稽核自身发现的重大违规问题、重大风险或陈旧案件，并挽回了损失的，应按挽回损失的10-20%奖励有功人员，并免除上追两级的责任（县级联社高管的责任）；同样，若银监部门或上级主管部门在实施对基层信用社的再监督过程中，发现了隐蔽的案件或重大事故，则应对县级联社的稽核人员进行问责或处罚。
（七）提高稽核工作力度，完善责任追究制度。农村信用社稽核工作必须要规范化、制度化，严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段和步骤进行。定期对稽核部门进行检查，对稽核人员的稽核计划、工作底稿、风险评估、稽核报告等情况进行评价，评判稽核的工作质量以及稽核部门是否能满足联社当前业务规模和风险水平的审计需要；评价稽核部门发现问题的反馈、整改的情况，建立稽核报告制度，提高识别和控制风险能力，判断稽核工作是否合乎理事会和监事会的要求，是否最终实现了应有的效果。建立和落实稽核责任追究制度，应根据稽核人员的专业特长，细化分工，明确职责，对稽核项目实行主查人制度，防止稽核工作走过场和流于形式，按照权、责、利明晰的原则，建立和完善稽核工作问责制，定期进行考核，加大奖惩力度，切实发挥稽核监督职能作用。同时，对责任追究采取行政处分与经济处罚相结合的方式进行处理，增强内部监督和控制的权威性和严肃性。稽核部门对稽核发现的问题提出明确的处理意见，并及时向领导反映问题的处理意见。通过以上各种方法，对稽核部门工作做出总体的评价，促使稽核审计工作质量的有效提高。
（八）应加强与相关职能部室的协调配合
近几年，各级都在强调稽核工作的独立性，而这种独立性是相对的，是针对检查力度而言的。开展稽核工作与相关业务部室的配合是必不可少的，因为职能部室是信用社开展业务的指导者，是相关政策的熟知者。一是要由联社监事会出台沟通机制，相关业务部室有责任向稽核部门提供业务风险点、产生问题的信息，提高稽核效率和质量；二是在每种新业务推出、每项新制度办法出台后一定时期内，由相关部室把信息和风险点反馈给稽核部门，由稽核部门，或与相关部室协作，及时进行风险检查和制度落实情况检查，从而加强监督的及时性和有效性。
（九）切实排忧解难，调动稽核工作积极性
由于信用社点多面广、交通不便，在建立健全了灵活的机制后，人员要到位，待遇要跟上。为防止“猫鼠一家”和稽核报告失真的现象发生，稽核人员在各网点执行任务时，一律不在信用社就餐，一律不得调用信用社车辆借送，由县联社将交通费、误餐补贴核定一个金额给稽核部，由稽核部根据实际出勤天数，直接核定给稽核人员，以此促使稽核人员认真履职，敢于揭露问题，处理问题，真正达到查漏补缺、防范风险的目的，同时，防止吃、拿、卡、要等不良现象的发生。作为农村信用联社的高层领导应当积极为稽核部门创造良好的工作环境，赋予稽核部门特殊的地位，增强内部稽核的独立性、有效性和专业性，使其真正运用法律法规的权力去解决和处理问题，提升稽核工作的效力。一是要改善稽核人员的办公条件，有条件的地方应配备稽核专用车辆，应帮助鼓励稽核员学习使用手提电脑，建立电子稽核档案；二是要相应提高稽核人员的岗位级别和生活待遇，提高实际加班费和下乡补贴，及时报销车旅费。三是要建立一套科学完整考核奖惩办法。从而提高稽核人员的极积性。在严格选拔的基础上要保证稽核人员的相对稳定，必要时亦可实行异地交流。要严厉打击对稽核人员的冷嘲热讽和诬陷、报复行为，切实保护稽核人员的工作热情和工作极积性，解除他们的后顾之忧，增强稽核工作的权威性。
总之，在农村信用社从传统金融向现代金融转型的新形势下，只有通过对稽核工作进行大刀阔斧的改革，并辅之以其他各项制度的完善和落实，以及经常性、常规化的监督检查，建立起适合农村信用社发展需求的稽核监督机制，才能促进农村信用社提高经营管理水平，增强竞争能力，实现可持续发展。(
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