稽核员考试2
稽核业务知识测试题稽核业务知识测试题稽核业务知识测试题稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：六安办事处出题人：张复斌一一一一、、、、填空题1、信用社的会计凭证包括和记账凭证
2、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。
3、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起月。
4、除决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。
5、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从起，贷款利息按新的期限档次利率计收。
6、信用社系统干部离任审计的期限原则上离任前年，重大问题可以追溯。7、财产管理主要是指对和低值易耗品的管理。8、从事稽核工作的人员，必须取得稽核人员证书。
9、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有债权债务关系。10、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经审查盖章后办理，并将错帐的日期、情况、金额及冲帐、调帐的日期进行登记。
11、农村信用社稽核检查程序包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、、稽核档案整理五个阶段。
12、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向报告。13、、电脑操作人员使用的，要严格保密，定期更换，防止失密。
14、在调阅时，信用社应专人在场陪同，不得交给调阅人放任不管。15、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、。16、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括和公益金。17、信用社的贷款方式划分为信用贷款，。
18、银行存款帐户按资金来源性质，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、和专用存款帐户。
19、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。20、稽核组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成。21、担保贷款可分为、抵押贷款和质押贷款。
22、动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的倍。
23、信贷合同由借款合同和组成。
24、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过。
25、银行承兑汇票单笔金额最高不得超过万元。二、判断题（计15分、每题1分）：
1、计算机打印输出的有关凭证，必须打印操作人姓名，代号及打印日期，但不需加盖有关人员名章。（）
2、招待费支出可按营业收入的5%计提使用。（）3、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为可疑类贷款。（）4、汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单等可以质押（）。5、根据《金融机构反洗钱规定》，无论是存、取，还是支付结算，无论是单位还是个人，无论是本币还是外币，凡是一定限额以上的金融交易都要由金融机构按照规定的程序向人民银行或者外汇局报告。（）6、稽核是法律监督的一种形式。（）
7、业务财务稽核是指对信用社业务财务活动的安全性、流动性和效益性的稽核。（）8、会同稽核是指信用社稽核部门会同纪检、监察及其他业务部门所进行的稽核。（）9、外部稽核是指与信用社有利益关系的第三者对信用社进行的稽核。（）10、、某社的各项质押贷款额为200万元，该社的质押物金额不得低于300万元。（）11、固定资产是指使用期限超过2年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。（）
12、借贷记帐法是以会计科目为记帐主体。（）
13、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、资本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。（）
14、对于当月使用的固定资产，应从投入使用季度的次季度起计提折旧。（）
15、权威性是指信用社稽核人员在行使监督检查及处理问题方面所具有使人信服的力量和威望。（）选择题
1、农村信用社必须向人民银行缴存（）。A.管理费B.存款准备金C.利润D.二级准备金2、应收未收利息在（）个月以上的，要在表外列帐。A.3B.6C.9D.123、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指（）。A.递延资产B.无形资产C.固定资产D.流动资产半年4、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。A.4个月B.一年C.3个月D.6个月
5、可以作为抵押的财产有（）。A.耕地B.抵押人所有的房屋C.宅基地D.自留地
6、农村信用社的股金经本社（）同意后，可以退股。A.内勤副主任B.主管会计C.理事长
7、短期贷款展期期限累计不得超过（）。A.原贷款期限的一半B.半年C.一年D.原贷款期限
8、下列支出不能计入金融企业成本的是（）。A.职工福利费B.呆帐准备金C.支付的罚款D.诉讼费
9、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入（）。Ａ.营业外支出Ｂ.营业费用Ｃ.其他营业支出Ｄ.投资收益
10、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入（）。Ａ.投资收益Ｂ.营业外收支Ｃ.其他营业收支Ｄ.营业收入或费用11、收回已核销贷款呆账，应（）。Ａ.冲减其他营业支出Ｂ.增加呆账准备金Ｃ.增加营业外收入Ｄ.冲减营业外支出
12、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后（）个工作日内完成。Ａ.4Ｂ.5Ｃ.10Ｄ.1513、对县级联社主要负责人的离任审计应由（）组织实施。Ａ.省联社Ｂ.省银监局Ｃ.省联社办事处Ｄ.当地银监分局14、县级联社的稽核人员编制数应等于（Ａ.1+（辖内农村信用社数/2+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4Ｂ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数2.5%+存款总额/18000万）/Ｃ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/201*0万）/4Ｄ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4
15、稽核部门例会时间是：县级联社稽核部门每（）一次，办事处每（）一次，省联社每（）一次。Ａ.周、月、季Ｂ.旬、月、季Ｃ.月、季、半年Ｄ.季、半年、年
四、简述题（计20分、每题4分）：
1、农村信用社内部控制的基本原则有哪些？2、会计检查的方式一般有哪些？
3、抵债资产价值确认原则是什么？4、稽核报告的主要内容有哪些？5、信贷资产风险分类应遵循哪些原则？五、案例分析题（每题6分，计12分）1、红山信用社201*年5月10日发放给长江建材厂保证贷款200万元，保证人为恒泰商茂股份公司，期限一年。此笔贷款到期前，因长江建材厂扩大生产规模，向信用社提出延期申请，信用社主任王XX未经保证人恒泰商茂股份公司同意，批准此笔贷款延期一年。违规分析：处理建议：
2、201*年2月，稽核人员在对某信用社年度决算进行稽核时发现：201*年未，经该社主管会计同意，在其他应收款科目垫付201*年度诉讼费1笔12500元，201*年招待费3500元。违规分析：处理建议：
六、综合题（13分）试述稽核工作的主要任务主要有哪些？
参参参参考考考考答答答答案案案案一一一一、、、、填空题填空题填空题填空题：：：：1、原始凭证2、会计部门3、六个月4、国务院5、展期之日6、二7、固定资产8、从业资格9、真实的10、会计主管11、稽核处理12、派出单位13、个人密码14、会计档案15、财物检查16、法定盈余公积17、担保贷款18、临时存款帐户19、不定期稽核20、稽核事实确认书21、保证贷款22、1.2倍23、担保合同24、50%25、500万元二、判断题判断题判断题判断题：：：：1、错误2、错误3、错误4、正确5、正确6、错误7、错误8、正确9、错误10、错误11、错误12、正确13、错误14、错误15、正确三三三三、、、、选择题选择题选择题选择题：：：：1、B2、A3、A4、D5、B6、D7、D8、C9、A10、B11、A12、D13、A14、D15、C四四四四、、、、简述题简述题简述题简述题：：：：1111、、、、答：全面性、安全性、及时性、有效性原则。2222、、、、答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。3333、、、、答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。4444、、、、答：内容应包括（1）、实施稽查的基本情况，包括立项依据、现场实施起止时间、被`稽查单位名称、稽查期限、稽查范围和主要内容等；（2）、被稽查单位规范经营情况，主要是被稽查单位在稽查期限内各方面工作中主要成效的简要概括；（3）存在的问题，包括所发现问题的基本事实，并引用所违反政策法规及规章制度的条文，所引用条文要注明出处、文号等；（4）处理意见及建议。5555、、、、答：风险原则、真实原则、审慎原则、灵活原则、动态管理原则
扩展阅读：信用社稽核员资格考试试题2
二、单项选择
1、信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的和活动进行的监督和检查。（）A、业务、经济B、财务、经营C、业务、财务D、经济、经营答案：C2、信用社稽核按其机构不同分类，可分为稽核和稽核。（）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期答案：A3、信用社稽核按范围划分，可分为稽核和稽核。（）
A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期答案：B4、信用社稽核按进行的时间划分，可分为稽核和稽核。（）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期答案：D5、信用社稽核按进行的地点划分，可分为稽核和稽核。（）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期答案：C
6、稽核风险由固有风险、控制风险和察觉风险三个部分构成。它们之间的关系表现为：（）A、稽核风险＝固有风险×控制风险＋察觉风险B、稽核风险＝固有风险×控制风险×察觉风险C、稽核风险＝固有风险＋控制风险－察觉风险
D、稽核风险＝固有风险×控制风险－察觉风险答案：B7、现场稽核的程序可以划分为五个阶段，即：（）A、准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段B、准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段C、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段
D、准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、报告阶段、处理阶段答案：C8、农村信用社年中存贷款比例不得超过%，年末不得超过%（）
A、8080B、7575C、7580D、8075答案：D
9、一年期以上中、长期贷款占一年期以上存款余额的比例不得高于%。（）A、100B、110C、120D、130答案：C
10、信用社最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的%，对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的倍。（）
A、301.5B、351.5C、301.6D、351.6答案：A
11、农村信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于%。（）
A、2B、3C、4D、5答案：B
12、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行先、、。A、先稽核、后离职、再任职B、先离职、后任职、再稽核
C、先稽核、后任职、再离职D、先离职、后稽核、再任职答案：D
13、离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前为主，如有必要可追溯到以前年度。A、一年B、二年C、三年D、四年答案：C14、稽核档案应按划分。（）A、月份B、季度C、半年度D、年度答案：D
15、根据稽核档案保存价值分为长期保管的保管年限为年。（）A、5B、10C、15D、20答案：B
16、根据稽核档案保存价值分为短期保管的保管年限为年。（）A、1B、3C、5D、8答案：C17、是稽核的基本职能。（）
A、经济处罚B、经济监督C、经济管理D、经营决策答案：B18、是信用社最原始的资金来源，是其成立和存在的前提。（）A、资本金B、存款C、拆借资金D、贷款答案：A
19、信用社对其筹集的资本金依法享有经营权，但在经营中应当规范，检查时应注意其固定资产净值占资本金的比重是否超过了％。（）A、30B、50C、80D、100答案：B
20、是信用社从税后利润中按规定比例提取形成的积累资金。（）A、资本公积B、盈余公积C、利润分配D、公积金答案：B21、法定盈余公积金按税后利润的%提取。（）A、5B、8C、10D、15答案：C
22、当法定盈余公积累计达到注册资本的%时，可不再提取。（）A、30B、40C、50D、60答案：C
23、信用社的公益金一般按税后利润的%提取。（）A、3B、5C、8D、10答案：B
24、以为准绳，是稽核处理遵循的原则。（）A、法规B、法律C、制度D、宪法答案：A
25、在稽核工作中，作出稽核结论，也就是常说的“”。（）A、定性B、定论C、结果D、评价答案：A26、担保活动应当遵循的原则是：。（）
A、平等、自愿、公平、诚实信用B、平等、公平、合法、诚实守法
C、自愿、公平、合法、诚实信用D、公平、合法、平等、诚实守法答案：A27、下列可以做为保证人的有：。（）
A、国家机关B、学校、幼儿园、医院等公益事业单位
C、经法人授权的分支机构D、中华人民共和国的公民答案：C28、保证人与债权人应当以?订立保证合同。（）A、口头形式B、书面形式C、电报D、电话通知答案：B29、抵押人与抵押权人应当以订立抵押合同。（）A、口头形式B、书面形式C、电报D、电话通知答案：B
30、粮食生产贷款要根据粮食售出时间合理约定期限，最长不得超过。（）A、当年年末B、次年年初C、次年3月末D、次年4月末答案：C31、以无地上定着物的土地使用权抵押的，办理抵押物登记的部门是。（）A、土地管理部门B、县级以上政府规定的房地产管理部门C、林木主管部门D、工商行政管理部门答案：A32、以城市房地产或者乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的，办理抵押物登记的部门是。（）A、土地管理部门B、县级以上政府规定的房地产管理部门C、林木主管部门D、工商行政管理部门答案：B33、以林木抵押的，办理抵押物登记的部门是。（）
A、土地管理部门B、林木主管部门C、运输工具的登记部门D、工商行政管理部门答案：B34、以船舶、车辆抵押的，办理抵押物登记的部门是。（）
A、土地管理部门B、林木主管部门C、运输工具的登记部门D、工商行政管理部门答案：C35、以企业的设备和其他动产抵押的，办理抵押物登记的部门是。（）
A、土地管理部门B、林木主管部门C、运输工具的登记部门D、工商行政管理部门答案：D36、信用社可以与之签定贷款合同的自然人是。（）A、年满18周岁，60周岁以下的自然人B、60周岁以上的自然人C、16周岁以上，不满18周岁的自然人D、以上自然人皆可答案：A37、现行的《中华人民共和国商业银行法》的执行日期是。（）
A、1995年7月1日B、1995年12月10日C、1998年7月1日D、201*年12月10日答案：A
38、现行的《中华人民共和国银行业监督管理法》的执行日期是。（）
A、1995年2月1日B、1997年7月10日C、201*年2月1日D、201*年7月10日答案：C39、设立农村商业银行的注册资本最低限额为元人民币。（）A、一千万B、三千万C、五千万D、一亿元答案：C
40、负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理工作的机构是。（）A、中华人民共和国人民银行B、中国银行业监督管理机构C、中华人民共和国国务院D、全国人大常委会答案：B41、下列证件中属于实名无效身份证件的是。（）A、居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿
B、中国人民解放军军人身份证件中国人民武装警察身份证件
C、港澳居民往来内地通行证台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件D、年龄未满16周岁的在校学生的学生证答案：D
42、下列储蓄会计档案的保管期限不属于永久保管期限为。（）A、储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿B、各种储蓄存款的开销户登记簿C、会计主管人员移交清册D、会计档案销毁清单答案：C
43、专项票据到期，人民银行给予兑付时：实行信用社和县（市、区）联社两级法人体制的信用社资本充足率应达到。（）A、1%B、2%C、4%D、8%答案：B
44、专项票据到期，人民银行给予兑付时：实行县（市、区）联社一级法人体制的信用社资本充足率应达到。（）
A、1%B、2%C、4%D、8%答案：C45、专项票据到期，人民银行给予兑付时：农村商业银行或农村合作银行资本充足率应达到。（）
A、2%B、4%C、8%D、10%答案：C46、专项票据到期，按“一逾两呆”口径考核，不良贷款比例较201*年12月末的降幅不低于。（）
A、30%B、40%C、45%D、50%答案：D
47、专项票据到期时，资本充足率和不良贷款比例未达到兑付标准时，人发银行给予推迟兑付期，该期限内不计付利息。（）A、半年B、一年C、一年半D、二年答案：D
48、对亏损信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付保值贴补给予补贴。具体办法是，由财政部核定年期间亏损信用社实付保值贴补息数额，由国家财政分期予以拨补。（）A、95－97B、94－97C、95－98D、97－98答案：B
49、从201*年1月1日起至201*年年底，对西部地区试点的信用社企业所得税。（）A、按百分之三十三征收B、按百分之十八征收C、一律减半征收D、一律暂免征收答案：D50、按照财税［201*］153号文件规定，自201*年7月1日起，东北地区企业的计税工资税前扣除标准提高到每月人均元。（）A、800B、860C、1000D、1200答案：D51、农村信用社必须向人民银行缴存（）。
A、管理费B、存款准备金C、利润D、二级准备金答案：B52、出纳帐薄采用（）。
A、复式记帐法B、收付记帐法C、单式记帐法D、借贷记帐法答案：C53、农村信用社的注册资本金必须是（）。
A、实缴资本金B、货币资金和固定资产等C、全部资产D、固定资产答案：A
54、担任信用社理事长、主任，应具备高中、中专以上（包括高中、中专）学历，金融从业年限年以上。（）
A、6B、7C、8D、9答案：A
55、担任县（市）联社理事长、副理事长、主任、副主任，应具备以上学历。（）A、初中B、高中C、中专D、大专答案：C
56、农村信用社贷款利息回收率指标是贷款实收利息与的比例不低于90％。（）
A、贷款总额B、贷款应收利息C、贷款利息收入D、表外应收利息答案：B57、资本充足率指标是指与加权风险资产总额的比率不得低于8％。（）
A、资本B、资本净额C、所有者权益D、所有者权益贷方余额答案：B58、贴现利息的计算公式是（）。
A、贴现利息＝贴现金额×贴现率B、贴现利息＝贴现金额×贴现天数×月贴现率C、贴现利息＝贴现金额×贴现天数×（月贴现率÷30）
D、贴现利息＝贴现金额×贴现天数×月贴现率÷30答案：C59、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。A、4个月B、1年C、3个月D、6个月答案：D60、拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于（）。A、6％B、7％C、4％D、5％答案：C61、农村信用社的储蓄所是（）。
A、法人机构B、非法人机构C、独立核算机构D、综合机构答案：B62、农村信用社资不抵债，不能支付到期债务，由依法宣告其破产。（）
A、省联社B、人民银行C、人民法院D、银行业监管局答案：C63、可以作为抵押的财产有（）。
A、耕地B、抵押人所有的房屋C、宅基地D、自留地答案：B64、股票质押贷款期限最长为（）。
A、3个月B、4个月C、5个月D、6个月答案：D
65、为行使抵押权、质权而取得的不动产或股票，应当自取得之日起多长时间内予以处理。（）
A、半年内B、一年内C、二年内D、10个月内答案：B66、下面不是我国的支付结算办法确定的基本原则有（）。A、诚实信用，履约付款B、为客户保密
C、谁的钱进谁的帐，由谁支配D、银行不垫款答案：B67、本票自出票日起，付款期限最长不得超过月。（）A、六个月B、一年C、半年D、二个月答案：D68、是目前农村信用社盈利的主要来源。（）
A、现金资产B、贷款业务C、中间业务D、投资业务答案：B69、整存零取定期储蓄存款的起存金额为（）。A、1000元B、500元C、100元D、50元答案：A70、定期两便储蓄存款起存金额为（）。
A、1元B、10元C、100元D、50元答案：D71、存款帐户实名制自什么时间施行（）。
A、201*年4月1日B、201*年5月1日C、201*年4月1日D、201*年7月1日答案：A72、教育储蓄的对象（储户）为在校小学几年级以上的学生（）。
A、二年级B、三年级C、四年级D、五年级答案：C73、银行逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过（）。A、5％B、2％C、8％D、6％答案：C
74、银行呆帐贷款余额与各项贷款余额之比不得超过（）。A、8％B、2％C、5％D、6％答案：B75、逾期贷款率是指（）。
A、逾期贷款期末余额与各项贷款期末余额之比B、逾期贷款与各项贷款之比
C、逾期贷款与各项贷款期末余额之比
D、逾期贷款期末余额与各项贷款之比答案：A76、短期贷款展期期限累计不得超过（）。
A、原贷款期限的一半B、半年C、一年D、原贷款期限答案：D77、残缺币全额兑换是指票面残缺不超过，其余部分的图案、文字能照原样连接。（）
A、四分之一B、五分之一C、六分之一D、三分之一答案：A78、信用社要合理划分贷款权限，坚持贷款的集体审批制度，严格执行（）。A、《农村信用合作社管理规定》B、《现金管理规定》C、《农村信用合作社示范章程》D、《贷款通则》答案：D79、未经（）批准，贷款人不得豁免贷款。
A、国务院B、人民法院C、人民银行D、上级行答案：A80、下列哪项财产不得抵押（）。
A、土地所有权B、汽车C、有价证券D、珠宝首饰答案：A81、农村信用社拆出资金余额与各项存款余额的比例不得高于（）。
A、3％B、4％C、8%D、12％答案：C
82、大额支付系统业务的查询查复登记簿的电子信息至少联机保留个工作日。（）
A、20B、30C、50D、60答案：B
83、中国人民银行通行和其他合法手段对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销实话监控和管理。（）。A、人民银行大额支付系统B、金融机构非现场监管系统
C、人民银行银行结算账户管理系统D、金融机构风险监测系统答案：C84、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后年。（）
A、5B、10C、15D、20答案：B
85、信用社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金是（）。A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润答案：A
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