议农信社稽核工作

时间：2019-05-28 07:52:04 网站：公文素材库

议农信社稽核工作

议农信社稽核工作

内部稽核,是农村信用社监督部门依照法律法规及内部各项规章制度，对辖内各业务经营机构经营管理活动的合规性、真实性、安全性和效益性所进行的检查监督。随着农村信用社产权制度改革和管理体制改革的实施，对稽核监督工作提出了新的要求。面对新的形势和新的经营机制，稽核监督工作必须适应这一改革发展的要求，更新稽核理念，创新稽核手段，转变稽核方式，提高稽核监督效能，使稽核工作更加适应农村信用社改革发展和管理的需要。笔者现对目前农信社内部稽核监督工作存在的不足进行浅析，并就如何提升农信社内部稽核监督效能谈一点粗浅的想法和建议。一、稽核工作中存在的困难和问题。

1、认识不到位、制度不健全、重点不突出。一是目前对稽核工作存在不足认识：（一）认为业务指标是硬指标，稽核监督是软指标，只要各项业务指标完成了，工作就做好了，重业绩、重效益，轻规范、轻制度的现象仍然存在。（二）基层负责人认为稽核部门是一个专门“挑刺”的部门，对稽核工作存有逆反心理，对稽核人员冷嘲热讽，不积极配合，提供的资料不及时、不完整，客观上造成稽核不全面，这就使得稽核人员在开展工作时缩手缩脚，监督显得苍白和乏力。二是稽核制度存在不足，虽然大部份农信社实行委派稽核员，并制订相应的专职稽核员管理办法，内容涉及稽核员的管理、稽核员的工作职责、稽核员的权力及义务，但在实施操作过程中也存在一些不足：（一）是单人操作的稽核过程，难以进行现场监督，导致现场稽核随意性强，工作流于形式。当被稽核信用社对稽核意见存在异议时，难以更深入检查和落实稽核意见。（二）是长期驻片包社，容易使稽核关系亲密化或对立化，影响稽核客观性和公允性，不利于揭示和纠正错弊。（三）在现场检查方面，缺乏一整套规范的操作规程和稽核文本，在非现场检查方面，缺乏科学、有效的考核制度。三是由于稽核是在联社的领导和管理下开展工作，稽核只是作为一个普通职能部门存在，稽核对象仅为基层营业机构，很少涉及联社相关职能部门，即使涉及了也只是流于形式，没有实质上的意义，稽核工作开展起来就会“只当运动员”既费时又费力，又不得要领，对涉及全局甚至领导层的问题不能做出正确的处理，这就使监督职能得不到有效行使。

2、稽核人员素质不齐、责任不强、检查面不全。一是农村信用社稽核人员大多从会计、储蓄、信贷等岗位调入，专业比较单一，而且大部分计算机应用能力较差。同时具有较强业务素质和文字功底的人很少，在收集资料、查出问题的定性等方面不能适应日益复杂的业务发展变化，对检查发现的问题，撰写的稽核报告只是轻描淡写，文字结构千篇一律。稽核成果得不到充分利用，撰写的稽核建议“含金量”不高，只是对发现的问题提出了整改意见，而对未及时发现的问题以及未来可能发生的问题未在稽核报告中加以阐述，未能给领导决策提供预防性建议，为领导出谋划策起不到决定性的效果。二是部分稽核人员责任心不强，对稽核工作的重要性认识不到位，有的对新业务不及时学习，持有“应付”态度，对工作敷衍了事，再加上实行“人盯社”的稽核模式，也就是对所有营业网点的业务活动每月进行“拉网式”检查，点多面广，业务繁多，稽核难免造成缺位或漏失。三是在电子化办公的新时代，计算机已普遍运用到农信社工作的各个环节。由于稽核队伍缺少信息技术方面的专业人才，目前无法对所辖营业网点的计算机的使用和管理情况进行稽核检查，所以就谈不上对计算机综合业务进行全面的稽查监督，在计算机综合业务稽核方面目前仍是一个空白，所以说稽核技术与高新科技进步日新月异的形势不相适应，留下了新的风险隐患。

3、稽核技术手段落后、方式、方法过于简单。在农信社现有体制下，稽核部门一直被视为简单的监督检查部门，这种稽核理念导致稽核方式主要是查错防弊、纠正违规，满足于真实性、合规性检查；稽核手段主要采用查看会计记录、审查凭证、报表、检查业务办理的规范性、规章制度的执行情况等手段找问题、提建议、写报告；监督对象也仅仅局限于一线业务部门和具体操作人员，着力点为制度检查和案件查处，对农村信用社经营深层次的矛盾和危及农信社生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲，农信社的稽核监督工作只是业务部门事后监督的延伸，并没有真正发挥稽核监督工作的参谋助手作用；检查方法也仅限于常规稽核和离任审计的方式，未引入专项稽核和后续稽核的方式，稽核调查和稽核回访工作也是“纸上谈兵”，不利于稽核监督工作的深入开展。在检查方法上仅限于现场检查，较少采用有关非现场检查的手段，不利于稽核监督工作效率和水平的提高，不能真正起到保驾护航作用。

4、稽核处理力度不够，发挥不出应有的震慑作用。稽核本身的职能是查错纠弊，其中一个核心的职能就是对错弊的处理，为防止和杜绝人为的、客观的错误，这就需要进行稽核处罚。而实际操作中，基于管理体制以及经营管理矛盾的协调，为了“顾全大局”，存在“大事化小”、“小事化了”现象，特别是一些“皇亲国舅”更难以处理，处罚也只能走过场，流于形式，结果动摇了稽核纪律的严肃性，挫伤了稽核人员的工作积极性。

二、提高认识、创新机制提升稽核监督职能

1、提高对稽核工作重要性的认识。当前，随着农信社业务范围的进一步拓展，各种经营风险也越来越大。加强内部管理，有效防范和控制经营风险，具有十分重要的现实意义。稽核工作作为农信社对其自身业务经营管理活动的各项自律、自控机制的再监督和对农信社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在加强农村信用社规范管理、防范经营风险、实现可持续发展方面具有特殊的地位和作用。因此，应进一步深化稽核体制改革，扩大稽核宣传的影响力，使更多的人了解稽核、理解稽核和支持稽核，努力改善稽核环境，提高稽核质量。

2、加强后续教育、提高整体素质。稽核工作本身是一项政策性、专业性非常强的业务工作，稽核工作质量优劣，取决于稽核人员的业务素质。从目前我县稽核工作的实际情况看，提高稽核队伍综合素质应作为一项根本性措施来抓。首先，对现有的稽核人员加大培训力度。应从职业道德规范、各项规章制度、电脑技能、综合分析及应用写作等方面进行培训。同时，要提倡稽核人员发扬“啄木鸟精神”，形成符合农信社发展要求的企业文化。把“啄木鸟的忠诚、勤奋、敏锐、坚韧、正直无私的精神”渗透和融入到稽核工作中去。其次，建立优胜劣汰、能进能出的用人机制。实行稽核人员持证上岗制度，通过公开、公平、择优的原则，选拔一批业务精通，具有较强的与被稽核单位交流沟通的能力，并应具备一定的综合分析和文字表达能力。充实到稽核岗位，使稽核队伍始终保持新鲜的肌体。

3、拓宽稽核范围、有效规避风险。一是继续通过常规稽核对基层网点的日常业务进行管控，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，力争将风险消灭于日常操作中，从根本上消除风险产生的源头。二是要把农信社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核部门应在所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估以及对内部业务风险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核工作，在稽核内容和对象上既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。三是加强对新业务的风险监控，让新业务始终处于稽核的监控之下，如中间业务的规范、自助银行新的业务品种实行全面覆盖。因此，稽核监督部门和稽核人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓创新新的稽核监督领域（如计算机业务），完善稽核监督技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等）和稽核监督方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域进军。四是加强员工思想监视。通过约见谈话、日常观察等方式对员工的生活方式和思想变动进行排查，将有异常行为的员工纳入重点监控范围，减少职务犯罪的发生。

4、创新稽核手段、转变稽核方式。一是过去农信社的稽核工作更多的是事后监督，稽核人员下去后主要是对信用社的会计账簿、凭证及信贷管理的有关资料进行稽核检查，主要看是否存在问题，稽核的目的也主要在于查错防弊。这种传统的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滞后的，只能是“亡羊补牢”，不能做到“防微杜渐”，不能把各项业务经营活动中的各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中。所以要尽快改变这种传统的稽核方式，使稽核工作从事后监督为主转变为事前防范和事中控制为主，实现全方位、多层次的动态监督。二是计算机操作和信息网络电子化，这是时代发展的方向。稽核工作要由目前的主要依靠手工操作加快向计算机操作的转变，充分利用计算机技术网络手段，改造传统的稽核流程，将稽核监控工作与信用社的综合业务网络系统实现对接，通过计算机网络系统对农村信用社各项业务经营活动进行实时非现场监控，及时发现经营与管理活动存在的问题和潜在的风险，针对发现的问题再通过现场稽核检查去落实。这既可以节约资源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。三是过去受传统稽核观念的影响，人们往往把稽核出来的问题多少作为衡量稽核工作的标准，问题发现的越多，工作成绩越大。这种观念已远远落后于时代发展的要求。按照现代稽核的理念，稽核工作不是仅仅为了发现问题，揭露问题。发现问题和揭露问题是手段，抓好整改、促进工作规范才是目的。稽核工作是否取得实际效果，关键要看查出的问题是否彻底整改了。因此，在稽核工作中发现问题、报告问题不是稽核工作的结束，而是稽核工作的开始。要根据稽核中发现的问题，深入分析存在问题的原因，绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，有针对性地提出切实可行的整改意见和措施，并下大力气抓好督导改进工作，帮助被稽核单位改进风险管理，消除风险隐患，促进信用社经营管理的规范和完善。

5、加大处理力度、创新整改机制。为使稽核检查出的问题能够彻底纠正和改进，增强稽核工作实效，要建立被稽核单位自行整改、稽核部门监督整改、领导督促整改“三位一体”的稽核整改意见落实机制，要建立稽核监督回访制和整改责任追究机制，对被稽核单位的整改情况要进行回访式检查，对整改意见不落实、整改工作不力的单位和责任人，就必须加大惩处力度，取得“罚一敬佰”的效果，以维护稽核工作的权威性。

扩展阅读：浅议农信社内部稽核监督工作中

浅议农信社内部稽核监督工作中

存在的问题及对策

湖南.永州新田县信用联社唐国强

农信社的稽核监督是项非常重要的工作，是整个农村信用合作事业健康发展的保障，是一种在各项基础管理运用中的综合、督促机制，农信社的发展，除客观上有种制约机制外，其本身也应有种内部的制约机制，所以说农信社内部管理工作质量的高低，将直接关系到农信社的生产经营成果。而内部稽核工作又是内部管理工作中的重中之重。如何做好内部稽核监督工作，已成为农信社生存和发展的重点工作之一。因此，认真研究农信社的内部稽核监督工作，就加强农信社内部管理，保障农信社的健康发展，具有十分重要的现实意义。笔者就目前农信社内部稽核监督工作存在的不足提出点粗浅的看法和建议。一、稽核监督工作中问题存在的原因

〈一〉、目前农信社的稽核监督工作整体规划不够科学、不够完整，规划的内容无创新，工作重点也不突出、不全面。一是年初制定的工作规划，稽核部门对所辖网点的经营状况和管理水平未进行全面的评估和科学的论证，对内部业务和管理风险未进行认真排查，对各营业网点的业务经营状况和管理水平的差异及管理风险的大小未确定不同的稽核频率，而只是每月对所有网点进行的常规性序时稽核和每年对所有网点进行的一次性拉网式的检查而检查，稽核人员既费时又费力，又不得要领。二是目前稽核监督工作的重心是没有围绕农信社的中心工作而开展应有

的稽核监督。农信社中心工作的主要任务是科学合理地分配和发放支农贷款、提高贷款质量以及狠抓财务收入等。作为农信社的稽核监督部门，应为农信社的中心工作开展出谋划策，保驾护航，但在稽核监督的实际业务操作中，稽核人员只是对信贷业务、财务收支和内部管理的合理性进行广泛的检查，审计建议就事论事，只是对发现的问题提出了整改意见，而对未及时发现的问题以及未来可能发生的问题未在稽核报告中加以阐述，未能给领导决策提供预防性建议，为领导出谋划策起不到决定性的效果，同时，也得不到领导的支持和重视。三是未能开展对计算机综合业务的检查监督。由于缺少信息技术方面的专业人才，稽核监督部门无法对所辖营业网点的计算机的使用和管理情况进行稽核检查，所以就谈不上对农信社计算机综合业务进行全面的稽查监督，在计算机综合业务稽核方面目前仍是一个空白，所以说稽核人员与高新科技进步日新月异的形势不相适应，留下了较大的风险隐患。四是稽核监督工作存在盲区。目前农信社的稽核监督对象仅为基层营业网点，很少涉及县联社机关有关信贷管理、财务管理以及后勤保障等业务和管理部门，即使涉及了也只是流于形式，没有实质上的监督意义，而上述部门实际承担了大额贷款审批、财务开支审查、基本建设以及大宗物资采购等重要职能监督，不对上述部门进行同级稽核监督检查，难免会“拣了芝麻，丢了西瓜”，稽核监督职能的发挥将不可避免地大打折扣。

〈二〉、稽核监督部门服务意识、风险意识和创新意识不强。一是农信联社领导对稽核监督工作不够重视，只是将稽核监督工作视为上级管理部门布置的一项工作任务，而不是出于自身管理的需要，将其上升为

加强自身管理的一种手段，没有真正将信用社的稽核工作与经营工作分开，把稽核监督工作融入到经营管理层。二是农信社稽核监督工作质量不高、效果不明显。目前农信社的稽核监督工作主要是单一的事后检查，尚未实现全过程的事前监督。在对各项业务运行“结果”进行稽核检查的同时，对各项业务运行的“过程”未进行分析，对发现的问题没有从“过程”中查找原因，也没有查找管理和内控中的漏洞。稽核报告的基本情况轻描淡写、稽核建议就事论事、文字结构千篇一律，稽核成果未得到充分利用，对基层信用社和联社机关改进工作以及联社领导决策服务不够。三是未实现帐务基础稽核和制度基础稽核向风险基础稽核的功能转变。目前农村信用社稽核监督的功能定位是规范业务操作，查究违规违章行为，工作层面和监督对象仅仅局限于一线业务部门和具体操作人员，着力点为制度检查和案件查处。对农村信用社经营深层次的矛盾和危及农信社生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲，农信社的稽核监督工作只是业务部门事后监督的延伸，并没有真正发挥稽核监督工作的参谋助手作用。四是农信社稽核监督工作的方式方法单一。在实际业务操作过程中，只限于全面的常规性序时稽核和离任后稽核的方式，未引入专项稽核和后续稽核的方式，稽核调查和稽核回访工作也未开展，不利于稽核监督工作的深入开展。在检查方法上仅限于现场检查，较少彩用有关非现场检查的手段，不利于稽核监督工作效率和水平的提高。

〈三〉、农信社各项规章制度不健全，稽核监督工作不够规范。在现场检查方面，从准备阶段、检查阶段到报告阶段均缺乏一整套规范的操

作规程和稽核文本。在具体工作中的稽核操作程序、稽核标准因稽核人员而异。在非现场检查方面，未建立起相关的资料抄送制度和工作人员履行职责的行为报告制度。在对稽核人员的管理方面，缺乏科学、有效的考核制度，稽核监督工作的制度化、规范化建设有待加强。

二、改进内部稽核监督工作是目前农信社中心工作的重中之重＜一＞、内部稽核监督工作要紧紧围绕农信社的中心工作，抓住农信社的工作重点，科学规划、统筹安排、不留死角。一是要把农信社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核监督部门应在所辖经营机构、经营状况和管理水平进行全面的评估和科学论证，在对内部业务风险进行认真排查的基础上，把全年的稽核工作进行科学规划和统筹安排，在稽核内容和稽核对象上既要全面覆盖，又要不留死角，又要有所侧重的突出工作重点。二是要把农信社业务经营管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核监督工作的重点。稽核监督部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析问题，又要善于抓住主要矛盾和解决主要的问题。三是要把已经发现和发生的问题作为稽核监督部门持续监督的重点。稽核监督部门不是为检查而检查，检查是为了改进存在的不足，更是为了将存在的风险防范如未然，因此，稽核人员对检查中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是要将已经发生的重大案件和重大的问题列为本辖区营业网点稽核监督的重点，举一反三，由此及彼，这样才能使稽核监督工作既覆盖了全面，又抓住了稽核监督工作的重点。

＜二＞、农信社稽核监督工作要牢固树立以质量意识、服务意识、风

险意识和创新意识为重点的稽核理念。一是要树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格、规范的稽核程序为前提的，稽核人员要严格按照程序操作，认真总结分析问题，并督促整改落实到位。农信联社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核监督部门的人员配备和工作安排，要经常性地提要求，压担子。同时，对派出稽核组的工作质量要进行严格考核，稽核监督部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时组织材料上报。二是要树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题的表现，找出存在的风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农信社稽核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三是要树立风险意识。认识了风险，就能正确把握稽核监督工作的方向和重点，从而收到到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐务基础稽核工作经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是在风险基础稽核方面要有所研究。稽核监督要解决的是全面性的内部控制问题，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，围绕其做文章，稽核监督工作就能出成果，见效益。四是树立创新意识。目前农信社的稽核监督工作涉及的领域还不全面，工作深度还不够，解决这些问题，迫切需要稽核人员的创新意识。因此，稽核监督部门和稽

核人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓创新新的稽核监督领域（如计算机业务），完善稽核监督技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等）和稽核监督方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域进军。

＜三＞、农信社内部稽核监督工作要正确处理检查、督促、防范三者之间的关系，全面发挥稽核监督作用。农村信用社稽核监督工作的职责是通过检查和监督，发现所辖经营网点和联社职能部门工作中的薄弱环节和风险隐患，查处违规问题，督促被稽核对象纠正和整改，有效地防范和化解业务运行中违规和风险问题的发生，确保农信社各项业务隐健经营。

＜四＞、农信社要加大稽核监督工作的制度化、规范化建设力度。结合农信社业务经营和内部管理的实际，组织制定一整套操作规程、要点和办法，使之成为农信社稽核人员的业务工作指南，使农信社稽核监督工作进一步规范化、制度化。

二00七年三月八日

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