壹号食堂财务分析报告(10月)
壹号食堂成本利润分析报告(10年10月份)
一、营业收入。
根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示，承包方201*年9月营业收入235028.5元；其中卡片消费230540.5元，现金消费4487.5元。二、直接成本。
根据承包方提供原始凭证所示，承包方201*年10月份直接成本为：食材+调味品+水电费+燃料费；合计211177.33元。其中：
1、肉品类64445.43元，占营业额27%；2、蔬菜瓜果35701.3元，占营业额15.20%；3、粉档58829元，占营业额25%；4、糖水档829元；占营业额0.35%；5、面点档17688.7元；占营业额8%；6、调味品类22453元；占营业额9.6%；7、水电费5363.3元；占营业额2.3%；
8、燃料费5868元，占营业额2.5%；三、间接成本。
根据承包方提供原始凭证所示，壹号食堂201*年10月份间接成本为：人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费；合计56746元。其中：
1、人工工资28014元；占营业额11.9%；2、管理费23502.85元；占营业额10%；3、低值易耗品类4953元；占营业额2.1%；4、职工房租、水费177元；
5、卫生费100元。
四、卡片人均消费。
本月卡片消费总额为74910人/次，人均消费为3.17元/人/次。其中：
1、中厨42049人/次，占总卡片消费人数56.13%；人均消费额3.77元/人/次。2、糖水档6586人/次，占总卡片消费人数8.8%；人均消费额2.37元/人/次。3、粉档8051人/次，占总卡片消费人数10.74%；人均消费额3.57元/人/次。4、面点档17504人/次，占总卡片消费人数23.4%；人均消费额1.83元/人/次。
五、净利润。
根据承包方提供原始凭证显示，当月各项成本费用合计为267923.73元，即承包方201*年10月份总成本率为114%；根据上述数据计算，承包方201*年10月份的净利润为-32895.73元。
六、上月同比数据（另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表）。
本月营业收入比上月减少18468元，同比下降8%；总成本比上月增长36418.5元，同比增长15.7%；其中：
1、本月卡片消费部分比上月减少7698元，同比下降3.3%；2、现金消费部分比上月减少10770.4元，同比下降240%；
3、卡片消费总人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消费比上月减少0.16元/人/次，同比下降5%；
4、中厨收入比上月减少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消费人次比上月减少1836人/次，同比下降4.4%；5、粉档收入比上月增长201*.6元，同比增长7.8%；成本比上月增长37112.22元，同比增长170.89%；卡片消费人次比上月增长819人/次，同比增长11.32%；
6、面点档收入比上月增长7012.1元，同比增长29.3%；成本比上月增长10758.7元，同比增长155.25%；卡片消费人次比上月增长2748人/次，同比增长18.6%；
7、糖水档收入比上月减少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月减少10353.9元，同比下降1249%；8、水电费比上月减少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消费人次比上月减少3737人次，同比下降56.7%；9、燃料费比上月增长2433元，同比增长70.8%；10、人工福利比上月减少4436元，同比下降15.5%。
七、分析总结。
1、营业收入分析。
根据黄愈（制表人）提供的《学生食堂9月份结算表》所示，本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元，同比下降3.3%；主要是因为新增“快餐部”分流客源所致，另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费，以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数（下降5%）的递减比例来看，属于正常的市场分流。按照3.17元/人/次的餐标来计算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的营业额被分流。
现金消费收入部分比上月减少10770.4元，同比下降240%，再对比卡片消费额和消费人数的同比数据，就显得极为反常。这意味着10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场，无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定，因此，卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。一般说来，只要有一定的餐饮经营经验，就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证，再参照十月份的营业额来看，承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三：
一是出现了新的餐饮消费热点，且无刷卡机，因此吸引了大量的持现金消费人群。二是因刷卡人数大幅增加，而使原先使用现金消费的人群大幅减少。三是承租方大幅度瞒报、漏报和少报了真实的现金消费金额。
根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况，并未出现能够在一个月内容纳3177人/次，并产生10770.4元营业额的餐饮项目，所以第一种情况不存在；二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡总人数的对比来看，十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以，第三种情况可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方现金消费收入总额，是承包方自己报的，并且没有一张机打小票消费的原始凭证，所以存在虚报嫌疑。
第二，在交易现场发现承包方只是收取了消费者的现金，但是并未过机（在交给校方财务的凭证中也没有），所以存在漏报嫌疑；
第三，在交易现场，即使是承包方工作人员收取来的现金，也只是放在一个塑料盒子里，无专人操作，也未进行任何记录和监控，所以存在少报嫌疑（投资人自己恐怕也未能监控到位）。
基于上述分析，得出两个推论：一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流；二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额，应大于呈报金额。
如果第二个推论属实，那么则是两个原因造成：一是为了逐利；二是因不能按合同约定结款，承包方只能用该部分现金收入进行周转。2、成本结构分析。
在营业收入比上月减少18468元，同比下降8%的形势下，采购总成本竟反而比上月增长36418.5元，同比增长了15.7%；而据承包方提供的原始凭证所示，各项常规原料采购的单价（如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等）也并未出现大面积涨价现象，整体价格趋于平稳。
该数据已经极度背离正常的企业经营规律，更有违餐饮行业的一般常理。另外，承包方提供的原始凭证存在下列四个问题：
A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名，且无供货商地址、电话和名称。B、原始凭证中的部分关键数字（如日期、价格和重量等）有涂改痕迹或书写不全，且部分字迹潦草，模糊不清。
C、规格、重量单位不清。如袋、件等，或不写。
D、大部分凭证并非正式收据和发票，而是随意用其他纸张手写。
如果上述数据和推论无误，那么就有理由认为：承包方所提供的原始凭证不实。这是形成账面上亏损，成本高企的第一个重要原因。
第二个原因，是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价，往往一次性大批量采购货物；而上个月采购的生产资料（如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等）不可能全部用完，必有一部分结余到本月用；而本月采购的生产资料也不可能全部用完，也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据，则无法确认，承包方实际使用成本是多少。
此外，一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入，用来冲减部分成本；但是承包方从未提供任何相关收入证明；按照行业经验，有理由认为，该部分收入已冲减部分成本。
八、整改建议。
1、校方拿出《原始凭证填写规范》，在与承包方协商好后，承包方应按照要求填写。
2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银，然后消费者凭票取食物。现金部分的收入，校方方凭机打小票作为原始凭证按日（或按周）结算给承包方。3、参与承包方每月盘点，参与人签名方可认同实盘金额。
扩展阅读：食堂财务月报表
201*年12月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：×××项目
单位（部门）工程部××监理售楼部物业合计公司拨款月花费理论每人每顿饭费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行政、财务、司机等）实际人数128141044实际就餐人次223178268214883元共0人次统计：
201*-1-5
201*年一月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）理论月理论就餐实际就餐人人数人次次工程部8248210汇通监理7217116售楼部11341185物业8168163其他人员8合计34974682公司拨款5270元月花费3796.88元月结余1473.12元其中气363元（由公司负责）库存粮食、佐料实际消耗（除气）3433.88元理论每人每顿饭3.5元（3433.88÷974）费用（元/人.顿饭）实际每人每顿饭5元（3433.88÷682）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行共计8人次政、财务、司机等）统计：
201*-2-5
201*年二月份（1日28日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）月理论就餐实际就餐人人次次工程部12874汇通监理8793售楼部17670物业128122合计519359公司拨款元月花费1872元月结余元其中气180元（由公司负责）实际消耗（除气）1692元理论每人每顿饭3.26元（1692÷519）费用（元/人.顿饭）实际每人每顿饭4.71元（1692÷359）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行共计6人次工艺政、财务、司机等）理论人数8811835统计：
201*-3-1
201*年三月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）月计划就实际就餐人餐人次次工程部229173汇通监理217142售楼部23783物业248243合计931641公司拨款元月花费3687.15元月结余元其中气272元（由公司负责）实际消耗（除气）3415.15元理论每人每顿饭3.67元（3415.15÷931）费用（元/人.顿饭）实际每人每顿饭5.32元（3415.15÷641）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行共计2人次政、财务、司机等）理论人数879832统计：
201*-4-1
201*年四月份（1日30日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）月计划就实际就餐人餐人次次工程部240141汇通监理210136售楼部270144物业240240合计960661公司拨款元月花费3783.3元月结余元其中气177元（由公司负责）实际消耗（除气）3606.3元理论每人每顿饭3.76元（3606.3÷960）费用（元/人.顿饭）实际每人每顿饭5.46元（3606.3÷661）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行共计9人次政、财务、司机等）理论人数879832
统计：宋剑
201*-5-1
工程部、销售部报饭计划统计表（4.1至4.30）
项目名称：华林国际姓名房伏雨王惠英贾立勇谢淑慧王贺周鹤群宋剑宋玉红刘兆霞贾平于娟王毅张华路洋杨金先王燕张慧董远丽
累计次数5123191822232211415201*201*192020201*年五月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）月计划就实际就餐人餐人次次工程部248195汇通监理217168售楼部279112物业248248合计992723公司拨款元月花费2855.7元月结余元其中气177元（由公司负责）实际消耗（除气）2678.7元理论每人每顿饭2.7元（2678.7÷992）费用（元/人.顿饭）实际每人每顿饭3.7元（2678.7÷723）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行共计10人次政、财务、司机等）理论人数879832
统计：宋剑
201*-6-1
201*年六月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）月计划就实际就餐人餐人次次工程部361234汇通监理229162售楼部310187物业360283合计1110868公司拨款元月花费3545.64元月结余元其中气177元（由公司负责）实际消耗（除气）3368.64元理论每人每顿饭3.04元（3368.64÷1110）费用（元/人.顿饭）实际每人每顿饭3.88元（3368.64÷868）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行共计6人次政、财务、司机等）理论人数14710837
统计：宋剑201*-7-1
201*年七月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）月计划就实际就餐人餐人次次工程部320230汇通监理210153售楼部300202物业403287合计1233872公司拨款元月花费3350.1元月结余元其中气84元（由公司负责）实际消耗（除气）3266.1元理论每人每顿饭2.65元（3266.1÷1233）费用（元/人.顿饭）实际每人每顿饭3.75元（3266.1÷872）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行共计7人次政、财务、司机等）理论人数127101342
统计：宋剑
201*-7-1
201*年八月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）实际人数128111445实际就餐人次工程部262汇通监理181售楼部167物业317合计927公司拨款元月花费3635.5元实际每人每顿饭3.9元（3635.5÷927）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行政、财务、司机等）
统计：宋剑
201*-9-1
201*年九月份（1日30日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）实际人数128141448实际就餐人次工程部206汇通监理153售楼部217物业264合计840公司拨款元月花费4287.79元实际每人每顿饭5.1元（4287.79÷840）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行政、财务、司机等）注：1）月花费不含食堂大师傅工资及水、电费。
统计：宋剑201*-10-1
201*年十月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）实际人数128151348实际就餐人次工程部188汇通监理118售楼部263物业218合计787公司拨款元月花费2962.6元实际每人每顿饭3.77元（2962.6÷787）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行政、财务、司机等）注：1）月花费不含食堂大师傅工资及水、电费。
统计：宋剑201*-11-1
201*年十一月份（1日30日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）实际人数138151248实际就餐人次工程部219汇通监理133售楼部254物业212合计818公司拨款元月花费3614.3元实际每人每顿饭4.42元（3614.3÷818）费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行政、财务、司机等）注：1）月花费不含食堂大师傅工资及水、电费。
统计：宋剑201*-12-1
201*年12月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）工程部汇通监理售楼部物业合计公司拨款月花费实际每人每顿饭费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行政、财务、司机等）实际人数128141044实际就餐人次223178268214883元3528.35元4.00元（3528.35÷883）共计41人次注：1）月花费不含食堂大师傅工资及水、电费。统计：
201*-1-4
201*年3月份（1日31日）食堂财务报表
项目名称：华林国际项目
单位（部门）工程部汇通监理售楼部物业合计公司拨款月花费实际每人每顿饭费用（元/人.顿饭）不在帐内的（行政、财务、司机等）实际人数128141044实际就餐人次227176198266867元3883元4.5元（3883÷867）共计1人次注：1）月花费不含食堂大师傅工资及水、电费。统计：
201*-4-2
友情提示：本文中关于《壹号食堂财务分析报告(10月)》给出的范例仅供您参考拓展思维使用，壹号食堂财务分析报告(10月)：该篇文章建议您自主创作。
来源：网络整理 免责声明：本文仅限学习分享，如产生版权问题，请联系我们及时删除。
《壹号食堂财务分析报告(10月)》
由互联网用户整理提供,转载分享请保留原作者信息,谢谢!
http://m.bsmz.net/gongwen/549897.html