公司201*～201* 年内部审计工作发展规划
公司201*～201*年内部审计工作
发展规划
为了贯彻中冶集团暨股份公司201*年内部审计工作会议精神及《关于制定201*～201*年内部审计工作发展规划的通知》文件精神，进一步发挥内部审计的监督、评价、控制和服务职能，促进公司各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平，根据《企业内部控制基本规范》、《机装公司内部审计管理办法》以及国家的法律、法规、规章制度，制订201*～201*年度内部审计工作发展规划如下：
一、201*～201*年度内部审计工作总体目标
通过各项审计工作的开展，希望达到三方面目标：一是加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司防范治理机制。二是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告，将审计中发现的一些存在于公司运营管理中的不足和问题，及时提出并上报公司领导，同时提出相应的整改建议，确保规范运营。三是通过审计总结最佳实践经验，在公司内部推广利用，加速审计成果的转换。提高企业管理水平，促进企业的自我完善；
二、201*～201*年度内部审计制度和队伍建设情况。
继续加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。
一是通过审计制度指导审计工作，提高审计效率，保证审计质量；二是以审计制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。
加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。依据机装公司“以纪审室为主，相关职能部门为辅”的内部审计模式，加强与各职能管理部门的有效沟通和积极配合，实现监督信息资源的共享，努力营造一种积极向上、团结敬业、追求卓越的团队精神。加强理论学习，强化审计能力。通过订阅审计及相关专业报刊、杂志及组织各种形式的审计业务培训，不断学习总结先进的审计技术与方法，全面提高审计人员熟练掌握和运用法规、政策去分析、判断和处理问题的能力，为科学实施审计提供技术支持与方法保证。
三、开展各项常规性审计工作，促进公司各项经营目标的顺利实现。审计内容：工程竣工审计及项目经理离任经济责任审计。根据已签订的工程合同，重点审计财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。
四、重要领域、重点工程的专项审计。
将在常规审计工作正常开展的基础上，有针对性地、有重点地开展专项审计工作。选取重点工程，实行跟踪审计，实施过程监督。根据公司实际需要，按照公司领导提出的要求，进行专项工程审计工作或临时性审计工作。
针以往发现的审计中存在的问题事前、事中审计开展得不够深入，缺乏主动控制风险的能力，201*～201*年，我们将在做好事后审计的同时逐步向工程项目的“施工前审计”和“施工过程审计”转移，将审计核心由“事后审计”适时向“事前和事中审计”前移，提前发现问题，提前预防。特别是对在建工程施工过程的跟踪审计，要积极发挥审计工作日常监督的作用，避免损失已经发生的时候再去分析和解决问题，而是要将问题消灭在开始或者过程中，使问题及时地得到解决，减少不必要的经济损失，增加企业经营收入。为此，我们将选取典型工程，进行重点事前、事中审计，适时地到施工现场了解情况，并通过填写一些审计控制表等形式进行全程监督。也便于提高项目部管理人员参与审计工作的自觉性，在公司内形成一种全员重视、全过程审计的局面。通过对工程项目的事前、事中审计，及时发现并提出问题，及时制定措施改正、控制或者转移风险，减少损失，提高公司经济效益。
五、突出重点，进一步加强对工程分包和物资采购的审计力度。1、加强对工程分包的审计监管力度。
加强对外包工程的过程监督和结算监督，包括对分包单位领料用料的监管，通过加强分包工程监管力度，使分包管理日趋正规化、规范化，最大限度地控制分包风险的发生。
2、加强对物资采购的审计监管力度。
物资采购管理既是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节，其管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强物资采购和使用的管理，是企业内部控制的关键节点。对物资采购管理进行审计，目的在于推动企业完善物资采购和使用的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。
六、充分运用审计成果，加快审计成果的转化。
以往审计中存在的问题审计执行力度不够大，审计成果的转化效果不佳。我们将在201*～201*年度的审计工作中，加大审计成果转化力度，对审计中发现的问题及时指出，跟踪整改，总结反馈，转化应用，以典型问题的发现来纠正普遍问题，由事后控制向事前监督预防转移，变补救为防范，提高管理决策的正确性和控制措施的实效性。
一是实行审计结果公开制度。将审计结果进行公开是一把双刃剑，既是对纪审室审计质量的考验，也是对被审计工程存在问题的曝光，有利于加强群众的监督作用，有利于对审计查出的问题迅速进行整改。
二是建立审计结果综合分析通报制度。纪审室将审计结果归纳、总结，重点对发现的问题进行原因剖析和根源挖掘，并提出审计建议，形成审计结果综合分析报告，上报公司领导，并通报各项目部。三是完善审计查出问题整改情况反馈制度。审计部充分发挥审计结论落实整改的现实作用，审计报告报出后，向审计结论落实项目部发送审计建议书，把审计整改情况和审计建议落实作为项目经理部经济责任审计成果的考核指标。通过审计回访、召开专题会议等形式定期监督被审计单位落实审计结论和整改的情况。
七、实现审计规划目标的基本保障措施。
首先,要对企业的计划、决策进行审计,审查决策方法的科学性,审查决策所依据的资料、数据的可靠性,审查决策有关保证措施的可行性和执行情况与结果。在企业经营决策过程中,内审机构应积极参与工程分析,对各方面进行经济技术分析和论证,提出自己的意见,作为企业的决策参考。其次,工程开工后,要进行跟踪审计调查,对《施工准备计划》中制定的项目计划目标的实施、方案的落实和决策的执行、经济效益和工作效果进行分析。最后,当经济活动结束后,内部审计应对计划、决策的完成情况作全面、综合的审查、分析和评价,总结经验教训,并提出改进意见。通过事前、事中、事后审计相结合的方法,可以降低企业在项目建设中的消耗,挖掘企业的潜力,从而保证企业预期效益的实现。
今后的五年中，审计部将进一步梳理审计业务流程，以控制和风险为导向，在监督环节下力气，在预防环节下功夫，坚持从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议。充分发挥内部审计对企业经济安全、健康运行的“免疫”功能，为企业加速发展做好监督控制。
公司审计部201*-10-25
扩展阅读：中国科学院201*至201*年深化内部审计改革工作规划
中国科学院201*至201*年深化内部审计改革工作规划
作者：监审局201*年07月07日
为建设改革创新、和谐奋进的中国科学院，实现“创新跨越、布局合理、四个一流、和谐有序、开放合作、持续发展”的“创新2020”总体目标，有效发挥内部审计的职能和作用，结合我院内部审计工作发展实际，提出中国科学院201*至201*年深化内部审计改革工作规划。
一、深化内部审计改革工作的指导思想
树立科学的审计理念，坚持依法审计、服务大局、突出重点、求真务实的审计工作方针，以强管理为宗旨，以防风险为重点，以促发展为目标，提升审计水平，有效履行职责，积极发挥内部审计保障科技创新健康发展、加强科技资源有效配置、促进管理行为规范有序的作用。
二、深化内部审计改革工作的总体目标
按照“四个一流”的要求，经过5年的努力，通过创新理念、健全机制、突出重点、拓宽领域，逐步实现我院内部审计工作的科学化、制度化、规范化，形成符合科技创新活动规律、适应我院科研管理特点的内部审计体系，全面提升内部审计工作水平，充分发挥内部审计监督、预防、咨询、鉴证职能，为“创新2020”提供有力支持和保障。
三、深化内部审计改革工作的主要任务
（一）继续深化经济责任审计工作，规范经济责任审计行为，促进经济责任审计科学发展。
通过经济责任审计工作，进一步促进领导干部增强依法履行经济责任意识、树立正确的政绩观、切实履行经济责任、有效实现任期目标，进一步完善领导干部管理监督机制和惩治预防腐败体系建设。
经济责任审计应以促进领导干部推动本部门、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本部门本单位财政收支、财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益情况为基础。重点关注领导干部任期内遵守和执行国家法律法规的情况，部门和单位的重要经济事项、重大经济活动，重大投资项目的决策、管理和执行情况，对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的监管情况，领导干部个人遵守有关廉政规定情况等。
继续深化经济责任审计，一是充实审计内容，明确界定领导干部的经济责任。内部审计部门要根据党和国家关于领导干部经济责任审计的有关规定以及我院经济责任审计工作的具体特点，研究充实经济责任审计内容，完整准确地反映领导干部任期经济责任的履行情况。以审计认定的事实为依据，依照国家法律法规、院有关政策规定以及领导干部任期目标，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观、公平、公正的评价，对被审计领导干部履职履责过程中存在的问题及其承担的直接责任、主管责任、领导责任作出明确界定。二是创新审计方式，积极探索经济责任审计与绩效评估相结合的工作方式，通过对研究所法定代表人任期内经济责任的审计认定和研究所科研管理绩效的评估，形成对研究所管理有效性的监测评价，提出进一步规范管理的意见和建议，为加强院所两级资源配置、提高资源使用效益和科研管理效果、健全我院科研活动成本构成与核算标准积累相应的数据和经验。三是完善审计制度，逐步形成经济责任审计操作规范体系，探索建立经济责任审计评价标准，完善审计结果公告制度，建立审计整改情况定期通报制度，推进后续审计工作，加大审计整改力度，推动整改工作制度化、规范化、程序化，逐步推进建立经济责任审计结果问责机制和责任追究制度。
（二）继续加强重点领域监督，注重风险预警防范，突出对科研经济活动过程管理的控制与监督。
加强对重点领域的审计监督，尤其是要加强对科研课题经费管理和使用的审计监督，促进被审计单位增强法纪意识，强化管理职责，规范管理流程，注重风险识别与防范；加强对基本建设项目的审计监督，对建设项目的决策、立项、规划、用地、招标、建设、竣工等全过程实施审计，重点关注建设资金的管理和使用，促进全院基本建设管理更加规范、监督更加有效、运行更加健康；加强对经营性资产的审计监督，促进被审计单位建立健全经营性资产监管制度，规范对外投资程序和管理行为，防止国有资产流失，防范经营风险。
加强对重点领域的监督，一是要关注院属单位经济活动中的突出矛盾和潜在风险，通过审计、调查、调研等方式，及时了解政策法规的执行情况和重大决策的落实情况，发现管理过程中存在的薄弱环节和带有普遍性、倾向性的问题；二是要从宏观和全局的角度，审视和研究审计发现的问题，关注院属单位在经济活动中发生的共性、热点、难点问题，提出对策建议，要做到关口前移、防微杜渐，切实维护国家创新资源和科研经费的安全、完整。要注重揭示体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞，寻求改进和完善的有效途径，促进政策法规和管理制度的完善和落实。三是要围绕中心、突出重点。院每年要集中安排针对重点领域监督的专项审计调查。通过对重点领域的审计监督，促进我院一级预算单位管理水平不断提高，二、三级预算管理单位重点领域的违法违纪问题明显减少。
（三）继续探索科研单位绩效审计，重点关注科研资源配置的科学性、有效性和管理使用的经济性、效率性、效果性，促进绩效管理水平的提升。
坚持“积极探索、大胆尝试、分步推进、认真总结、完善提高”的原则，加大探索绩效审计探索力度，逐步建立起机制健全、体系完备、方法可行且符合我院发展实际的科研单元绩效审计模式。一是拓宽绩效审计思路，拓展绩效审计领域，探索多种类型审计工作的结合。通过经济责任审计与绩效审计的结合，专项审计与绩效审计的结合，管理审计、风险审计与绩效审计的结合，重点领域监督与绩效审计的结合，不断探索绩效审计的方式和方法。二是以科研项目经费效益审计为突破口，检查、分析、评价其政策执行、资金使用、资源利用的效益效果。三是根据我院科研体制及管理机制改革的需求，在科研装备建设、科研成果管理等公众关注、风险度较高的领域开展绩效审计的探索，总结规律，循序渐进，逐步加大绩效审计的比重，扩大绩效审计的覆盖面，提升审计效果。争取在201*年建立起科研项目经费绩效审计的评价体系，在201*年基本建立起符合科技创新活动规律和我院科研规律特点的综合绩效审计方法体系。
四、深化内部审计改革工作的主要举措
（一）更新观念、明确定位
树立科学的审计理念，明确内部审计的定位和职责，不断增强内部审计工作的主动性、建设性和科学性，适应我院科技事业发展的需求。内部审计工作要以促进单位规范管理、防范风险、提高效益、持续发展为目标，融入到单位经济管理活动的主要方面和重要环节，充分发挥内部审计在科研管理和经济运行中的“免疫系统”功能，把发现问题和推动问题解决作为工作的着力点，促进监督和管理的有机统一，促进监督和服务的有机结合。
（二）加强领导、健全队伍
有效发挥院监察审计局对全院内部审计工作的宏观管理、综合协调、规划制定、考核评价及监督检查的作用。监察审计局负责组织实施对院属单位的审计、调查工作，组织实施内部审计理论研讨和审计人员培训，完成院领导授权交办的审计事项。
分院设立监察审计处（室），与分院纪检组合署办公，履行纪检监察审计职能。监察审计处配备专职审计人员，负责分院系统内部审计工作的组织、指导、监督、评价和检查；组织内部审计理论研究，培训内审人员，组织实施院内部审计部门、分院领导交办的审计事项。各分院根据本系统单位情况，在经济活动量大、经济管理活动复杂、科研任务多的单位选聘专职审计人员，组成分院审计组。
研究所设立监察审计工作机构，与纪委合署办公，承担研究所纪检监察审计工作。人员编制超过500人且年度经费支出超过3亿元的研究所，监察审计工作机构应独立设置并配备专职审计人员。其他研究所监察审计工作机构可不独立设置，但必须配备专职审计人员。属于分院监察审计工作组成员的研究所专职审计工作人员，应根据工作需要接受分院监察审计处的调配管理，承担分院系统纪检监察审计重点任务，同时承担和完成所在研究所的内部审计工作任务。
个别人员编制较少的研究所应明确负责纪检监察审计工作的部门，并至少配备1名主要从事纪检监察审计工作的人员。内部审计人员应按照《中国科学院内部审计工作条例》等有关规定，在授权的范围内开展审计工作，协助并配合院、分院审计部门工作。
院各级内部审计机构应加大对审计人员的教育培训力度，采取以审代训、交叉审计、举办培训班和课题研讨等方式，加强审计业务骨干和专业人才的培养，建设一支适应我院内审工作发展需要，知识结构、专业结构、年龄结构相对合理的专兼职审计干部队伍，形成覆盖全院的内部审计工作网络。
（三）制定规范、完善机制
根据形势的发展和创新工程深入实施的需要，进一步建立和完善适应社会主义市场经济发展、符合科技创新活动规律、适合我院国立科研机构特点的内容科学、程序严密、配备完备、有效可行的内部审计工作规范体系和长效机制。审计规范体系以各类审计业务操作规程和办法为重点，以质量管理和控制制度为保障，逐步健全内部审计机构管理规范、内部审计行为规范、内部审计评价规范，以保证审计质量，提高审计效率，发挥内部审计在加强内部控制、改善风险管理、促进事业发展等方面的作用。
为强化院属单位内部管理，提高管理效益和效果，规范内部审计工作，201*年拟出台《中国科学院内部控制审计指南》、《中国科学院预算管理审计指南》等业务操作规程；为落实中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，完善我院经济责任审计制度，201*年拟完成对我院现行经济责任审计制度的修订和完善工作，出台《中国科学院领导干部经济责任审计评价办法》；为加强重点领域、重点部门、重点环节、重点岗位的审计监督，研究出台《中国科学院基本建设项目审计办法》、《中国科学院科技成果转移转化审计指南》等审计业务操作规程和办法。力争在201*年基本构建形成我院内部审计工作的制度体系，以有效提升内部审计工作规范化水平。
（四）创新方法、更新手段
积极应对信息技术革命挑战，加快推进审计信息化工作。伴随我院综合资源管理信息系统“ARP”建设工作的深入开展，内部审计的管理和作业方式必须与之相适应。因此，要全面提高内审人员计算机应用水平，积极探索内部审计工作与ARP信息资源系统的整合，通过现场审计、理论研讨、学习培训、技术交流，积极探索和研究信息化环境下的审计工作方法。要逐步实现对重点领域、重点环节、重点岗位科研经济活动的全程监控和及时预警。探索和研究对科研经济活动和科研项目资金管理实施全程监控和在线审计。要逐步建立院和分院两级审计信息化应用系统、信息资源系统、网络系统、审计信息化数据库，建立计算机审计方法体系，建立计算机审计的标准化作业流程，进一步提高审计效率和质量
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