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支持小微企业发展政策
支持小微企业发展四条措施
(一)要进一步提高增值税和营业税的起征点，加大所得税的税收优惠，放宽费用列支标准，加快营业税改增值税步伐，切实减轻小微企业税收负担。当前，增值税和营业税起征点上调至5000-2万元，虽然上调幅度较大但覆盖的小微企业依然有限，且销售额高于起征点的企业要求全额缴税使处于起征点边缘的纳税人面临极高的边际税率。而小微企业多属小规模纳税人，其进项税额不能抵扣，且开具专用发票方面受到限制。同时，增值税覆盖领域不够全面，部分运输与现代服务业企业购买设备、制造业企业购买劳务和服务存在重复征税，也加大了小微企业负担。在所得税方面，我国小微企业实行20%的所得税税率，与国外相比依然偏高，且6万元标准的所得税减半征收优惠政策覆盖面有限。为此，政府要进一步提高小微企业税收的起征点，并探讨改增值税和营业税起征点为免税额，只对销售额中超过月免税额的部分征税。要优化增值税纳税人划分与管理，建议放宽小规模纳税人开具增值税专业发票的限制，促进小规模纳税人与一般纳税人之间的正常经济交往。要总结上海营业税改增值税试点经验，加快营改增在更广地域、更多行业推开。要降低小微企业所得税税率，进一步提高小微企业所得税减半征收优惠标准，扩大减税范围。放宽费用列支标准，允许中小企业设立风险经营准备金、员工培训基金等，并允许广告费用、利息支出、捐赠支出等费用在税前列支或抵扣税款。
（二）要加快税制改革，对初创小型微型企业实行免税，研究针对小微企业的税收制度向税基统一、少税种、低税率的简单税转变。目前，我国小微企业适用的税种多达十几个，内容复杂，不同组织形式、不同产业适用不同税制，税收负担不均衡。如制造业和批发零售业企业主要缴纳增值税，其他服务业主要缴纳营业税，但税率按照行业不同分为3%、5%、5%-20%。复杂的税制不仅使得小微企业纳税负担重、缴税成本高，也无形中加大了征管成本。为此，首先，要探讨对无纳税能力的微型企业实行免税。处在创业初期的微型企业生存风险较大，企业收入主要用来维持个人及家庭生活费用，建议参考工薪阶层所得税税制，确定无纳税能力小微企业的免征额。如在香港，70%以上的中小企业无须交税。其次，要研究借鉴国际或境外经验，将目前对小微企业征收的税种进行合并，征收统一的简单税，对总收入或利润进行低税率征税。小微企业大多没有能力也没有必要提供规范的会计核算资料，简单账务处理即可满足其财务管理需要，又因小微企业利润微薄，针对小微企业应该尽可能征收简明的轻税负。因此，可探讨大企业交‘大税’，小企业交简单‘小税’模式。如俄罗斯新税法对小企业实行五税合一，小企业或缴纳营业额的6%，或缴纳利润额的15%；巴西对微型和小型企业征收超简单税，取代先前的全部8种税；有避税天堂之称的我国香港地区，其中小企业只需缴纳纯利16%的利得税。简单税不仅使小微企业获得了大幅度的减税优惠，政府也降低了征税成本。俄罗斯税改后小企业纳税额减少50%-70%。
（三）要清理现有企业收费项目，规范政府费用征收行为，以更大的力度减轻企业缴费负担，让其轻装上阵。小微企业属于弱势群体，相对于大企业可能面临更多的滥收费、乱罚款、乱摊派和吃拿卡要等行为。要清理各级行政收费，规范收费主体行为。明确各项费用名录，理清哪些是应该收取的费、哪些是可以转化为税收的费、哪些是可以取缔的收费项目。严格执行收费项目公示制度，杜绝社团组织或中介机构摊牌和搭车收费，整治滥检查、滥培训、滥评比和乱罚款行为。要加大对小微企业必要行政收费的优惠，降低小微企业各类收费费率。在当前免征管理类、登记类和证照类费用的基础上，进一步扩大免征范围，尤其是初创期企业建议全免1-2年。完善缴费者的相关服务。缴费者有权利获得相关公共服务，要强化政府服务职能，落实行政收费对应的服务内容和质量。要推进费转税改革，增强企业负担的透明度，推进政府财政收入法制化。
（四）要完善纳税服务，优化税收环境，降低小微企业纳税成本和隐形负担。当前，我国税收管理服务体系有待完善，缴税程序复杂，企业纳税成本高。如有调查显示，我国企业年缴税耗时398小时，高于全球平均277小时。而小微企业规模小、利润薄、信息化程度低，大中型企业承担的纳税成本更高，隐形负担也更重。为此，要优化税收管理服务体系，简化办税程序、改革办税方法、改进办税手段、强化税收宣传等，努力为小微企业提供免费办理税务登记、进行纳税培训与辅导、提供税务咨询等服务。要推广多元化的申报缴税制度，适应信息化时代形势，推动税务部门扁平化，鼓励小微企业采用电子申报，实行计算机审计制度，进一步推广电话服务，探索预约服务，降低收税成本。要规范税收执法行为，明确执法标准和程序，保护小微企业合法经营。
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银行贷款中心支持小微企业发展措施
为贯彻落实国家关于支持小微企业发展的要求，小额贷款中心充分发挥专业优势，拟定五项扶持措施，加大对小微企业的信贷支持，创新金融产品，提升服务水平，满足实体经济对金融服务的需求。
1、落实国家政策，支持实体经济发展。深入贯彻国家经济结构调整战略，积极支持实体经济发展，以信贷杠杆鼓励、支持和引导小微企业进一步优化结构和转型发展，向“专精特新”转变。积极引导企业优化资源配置，促进小微企业聚集发展，形成一批“小而优”、“小而强”的小微企业客户群。
2、加大信贷投放，满足小微企业信贷需求。在年初计划基础上，我部门计划进一步增加对小微企业的信贷投放，计划全年小企业贷款新增100万元以上，小企业贷款增速预计超过全行整体贷款平均增速10个百分点以上，在确保小企业信贷投放增速高于全部贷款增速、增量高于上年，即“两个高于”的前提下，继续提高中小企业与小企业贷款比重，大力支持小微企业发展。
3、优化基础服务，加大产品创新。小客户事业部进一步优化“商贷通”等主打小企业金融产品，提高可操作性和普及性，使之更契合小微企业“短、频、急”的用款特点。此外，我中心积极探索小微企业专用的银担合作模式，帮助小微企业拓宽融资渠道、降低融资成本。4、适当放宽风险容忍度，增强业务发展动力。小额贷款中心坚持“收益覆盖风险和成本”及“尽职免责、失职问责”的原则，适当放宽小微企业贷款风险容忍度，以资产组合管理等技术监控小微企业业务的整体风险和收益水平，强调全流程的风险控制和管理，提高审批质量和效率。
5、强风险管理，切实防范各类信贷风险。深入研究小微企业发展环境，加强主动风险管理。严格执行“三个办法一个指引”有关政策要求，把握信贷投向，使信贷资金真正用于实体经济发展，坚决防止信贷资金被挪用或流向民间借贷领域。
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《支持小微企业发展政策》
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