审计局关于“五亮五比五创”实施方案
钟祥市审计局
开展“五亮五比五创”活动的工作方案
201*年是深入推进创先争优活动的关键一年，根据市委、市政府的有关要求，局党组决定在全局深入开展“五亮”（亮身份、亮职责、亮承诺、亮点评、亮评议）、“五比”（比素质、比干劲、比奉献、比创新、比作风）、“五创”（创一流部门、创一流队伍、创一流服务、创一流业绩、创一流形象）活动，进一步改变工作作风，提高业务水平，推进钟祥审计事业跨越式发展，现就我局开展“五亮五比五创”活动制定以下实施方案：
一、指导思想
坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以迎接党的十八大，学习党的十八大精神为主线，积极落实市委、市政府有关决策部署，进一步深化“五亮五比五创”活动，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，有效提升审计水平，增强服务意识，为加快钟祥市审计工作发展提供坚强的组织保证，以优异成绩向党的十八大献礼。
二、目标要求
全局各干部职工要紧紧围绕推动科学发展、促进社会和谐、服务人民群众、加强基层组织的总体要求；争创“一流部门、一流队伍、一流服务、一流业绩、一流形象”。通过开展“五亮五比五创”活动，使干部职工做到立足岗位争先进，凝心聚力提精神，提能增效促跨越。努力实现服务意识明显增强，服务作风明显改进，服务效能明显提高和服务能力明显提升总体目标要求。
三、主要内容
（一）全面开展“亮身份、亮职责、亮承诺、亮点评、亮评议”的“五亮”活动。一是亮身份。通过佩戴党徽、工作牌、服务卡、设立党员公示栏等形式，要求全体党员干部做到多渠道亮身份、全方位树形象，增强党员意识，强化自我约束，接受群众监督。二是亮职责。结合审计部门的工作特殊性，通过设立审计事项公开栏、发放服务手册等举措，公开职能职责、工作时限、监督电话，主动接受工作对象和社会大众的监督。三是亮承诺。引导党员干部结合党风廉政建设承诺、目标管理承诺、工作绩效承诺等多重承诺形式，重点围绕提高服务水平、惠及人民群众作出公开承诺，并采取公示栏、办公桌台签、电子显示屏、网络平台等形式予以公开，自觉接受广大服务对象和人民群众的监督。四是亮点评。定期组织行风评议监督员召开座谈会，对提出的意见建议进行整改，及时发现问题解决问
题，及时调整思路规范管理。五是亮评议。运用干部绩效考核、文明创建考核行风评议等手段，借助“星级管理”、“岗位竞赛”、“技能比武”等载体，组织党员干部互评、领导点评、群众评议，定期将评议结果在单位公示栏进行公示，促进党员干部自觉性。
（二）广泛推行“比素质、比干劲、比奉献、比创新、比作风”的“五比”活动。一是比素质。组织全体党员干部认真开展政治、法律、业务等知识学习，坚持做好理论联系实际。通过学习，提高理论水平；通过实践，创新工作方法提升综合素质。二是比干劲。强化量化综合目标管理办法，把任务分解到人，把职责明确到岗，采取周小节、月总结、年考核措施，激励和鞭策全体干部一心一意谋事，勤勤恳恳工作。三是比奉献。组织全体干部学习主题实践活动精神，鼓励党员干部不忘过去、珍惜现在、放眼未来，牢固树立对党、国家、人民和本职的忠诚意识，自觉养成乐于奉献的品德。四是比创新。以创新为动力，坚持“管理出效益，创新求发展”工作理念，推动全区财政工作稳步前进。五是比作风。组织开展民主生活会、班子成员议事会、每周工作通气会，分项工作小结会、廉政纪律反馈会等形式，促进干部自觉性，切实增强自律意识。
（三）深入实行“创一流部门、创一流队伍、创一流服务、创一流业绩、创一流形象”的“五创”活动。一是争创一流部
门。加强能力建设，争创学习型机关，增强责任意识，争创务实型机关，弘扬团队精神，争创和谐型机关。二是争创一流队伍。在党员干部中大力开展宗旨意识、服务意识、荣辱意识、法纪意识、公仆意识教育，打造一支思想上同党和政府保持高度一致，工作上走在同行业前列，作风上敢于动真碰硬的干部队伍。三是争创一流服务。以争创为契机结合内强素质、外树形象，优化工作流程、提高服务水平；积极推行阳光服务、微笑服务、规范服务、高效服务、廉洁服务，提升服务质量和水平，争创群众满意窗口。四是争创一流业绩。以科学发展为主题，以加快促进经济发展方式转变为主线，积极促进经济社会发展，推动我市审计工作又快又好发展。五是争创一流形象。充分利用党员先锋岗、巾帼示范岗、工人先锋号、青年文明号等已经形成的并具有一定社会影响力的服务品牌，丰富品牌内涵，提升品牌品质，不断创新服务品牌，接受更广泛社会民众的监督，以提高服务品牌的社会知名度、群众信任度。
四、实施步骤
按照市委、市政府有关部署和要求，我局“五亮五比五创”活动从201*年4月至11月，共分为四个阶段：
（一）动员部署（4月）。召开动员大会，贯彻落实市委、市政府有关活动精神，部署活动方案，搞好宣传发动工作，结合“喜迎十八大，争创新业绩”和“三抓一促”活动，每个支
部、党员做出公开承诺，接受群众监督。
（二）整体实施（5月至9月）。围绕审计部门的工作特点，结合局各科室部门工作实际，将承诺事项分解，并跟踪监督落实情况。通过在“三八”、“五一”、“七一”等节日期间开展党员先锋岗、巾帼示范岗等活动，引导干部职工立足岗位、创新工作、无私奉献。
（三）集中评议（10月）。采取党员互评、支部讲评、领导点评、群众评议的方式，对党员的承诺、践诺情况进行集中评议。
（四）总结整改（11月）。全体党员对集中评议中所反映的问题，要制定切实有效的整改措施，扎实稳妥的逐项进行整改，做好“五亮五比五创”及创先争优活动的有关总结，并以书面形式报局办公室。
五、工作要求
（一）落实组织领导。局党组书记为第一责任人，要切实担负职责，明确职责任务，细化工作要求，强化工作指导，推动工作落实。紧紧围绕“喜迎十八大、争创新业绩”活动，周密安排、精心组织、强化监督、抓好落实。坚持一级抓一级，层层抓落实的工作格局，确保活动深入开展。
（二）精心组织实施。根据自身实际，明确具体可行的工作标准，设计具体可行的工作载体，精心组织落实，不断推动
工作深入开展。在做好规定动作的同时，要积极探索，创新自选动作，努力抓出特色，确保取得成效。
（三）积极创新实践。要紧密联系工作实际，科学制定活动方案，周密安排部署，扎实有效推进。要充分发挥群团组织优势，开展各有特色的争创活动，形成党群共创的新局面，激发党员干部群众开展“五亮五比五创”活动的内在动力，引领和带动局全体人员形成“个个创先进、人人争优秀”的浓厚活动氛围。
二一二年四月十日
扩展阅读：审计局财务收支审计实施方案案例
宜城市镇(财务宜城市镇(办、区)中心学校财务收支审计实施方案
为了切实落实农村义务教育经费保障新机制，规范财务收支行为，强化财务管理，促进教育事业健康发展，根湖北省宜城市教体局年度工作计划，市教体局拟对各镇（办事处、区）中心学校(教育经费核算点)的财务收支情况进行审计。为了搞好这次审计，特制定如下实施方案：
一、审计对象
全市各镇(办事处、区)中心学校。若因工作需要可延伸到所属中小学。二、审计范围
201*年1月-201*年6月中心学校财务收支情况。若因工作需要可延伸到以往年度。三、审计内容
1、新机制专项资金运行情况(财政下拨的中小学生免杂费资金、免课本费资金、公用经费补助资金、“两免一补”专款是否按标准及时拨付到所属中小学)；
2、解决寄宿制学校“三难”问题资金和校舍维修专项资金管理与使用情况(是否实行资金直达建筑商帐户，有无截留、挪用、套取资金等情况，是否按规定进行了会计业务处理)；
3、用款计划的编制与执行情况；4、借款管理情况；
5、备用金使用及管理情况；
6、所属核算点资金管理及运行情况；7、预算执行情况；
8、账务处理情况(是否按新会计科目分校进行了正确的会计分录及帐务处理)；
9、软件运行情况(能否熟练使用配置的财物核算软件，帐证、帐帐、帐实是否相符，是否同时记录有纸质的辅助帐薄)；
10、财务管理与监督情况(财务管理制度是否健全，是否存在挤占、截留、挪用所属中小学资金情况，现金管理是否规范)。四、组织实施
此次财务收支审计工作在教体局统一组织下进行，审计共分三个组，具体分工如下(第一位为审计组组长)：
第一组审计人员：陈启华马国林高尚莲
被审单位：板桥中心学校孔湾中心学校郑集中心学校第二组审计人员：刘晓政邓德军连凤国许秀丽被审单位：流水中心学校王集中心学校鄢城中心学校第三组审计人员：徐化应杜遵云李贵珍
被审单位：刘猴中心学校雷河中心学校小河中心学校南营中心学校五、时间安排
7月7日至8月7日，审计组完成对各镇(办、区)中心学校的财务收支审计任务。具体审计时间安排如下：
7月7日至11日，被审单位：板桥中心学校流水中心学校刘猴中心学校7月12日至18日，被审单位：孔湾中心学校王集中心学校雷河中心学校
7月19日至29日，被审单位：郑集中心学校鄢城中心学校小河中心学校南营中心学校
7月30日至8月7日汇总审计情况，提交审计报告。六、审计要求此次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，各审计组要以认真负责的态度对待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，确保在规定的时间内完成审计任务。
各中心学校要高度重视此次财务收支审计工作，进一步统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的工作条件，确保审计顺利实施。
哈尔滨学院201*年度财务收支审计实施方案
为了认真落实《哈尔滨学院201*年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于201*年3月至8月开展哈尔滨学院201*年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：一、审计目的和依据
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。二、审计对象和范围
审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。审计范围：201*年度财务收支情况。三、审计内容和重点
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位201*年度财务收支情况，审计重点如下：
（一）校本级财务
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。（二）学校所属各预算单位
1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。五、审计工作程序和日程
本次审计工作从201*年3月开始，至201*年8月结束，具体分以下几个阶段进行：（一）审计准备阶段（201*年3月10日前）：
1、按照《哈尔滨学院201*年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。（二）审查分析阶段（201*年3月11日至201*年7月10日）：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
（三）总结报告阶段（201*年7月11日至201*年8月31日）：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。（四）督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。（五）审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。六、审计分工
为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：
审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。
审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。
哈尔滨学院审计处201*年3月1日
学校财务收支审计实施方案（模式）
201*-12-2412:55
根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。被审计单位基本情况xx学校
法人代表：xxx财务负责人：xx
单位经济性质：事业
财政财务隶属关系：全额财政拨款
职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。内设机构：内设政教处、教导处。独立核算下属机构：xxxxx。总人数：xx
在职人数(财政供给)：xx在职人数(非财政供给)：xx离退休人数：xx
二、财务机构设置及会计核算方式
200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。审计目标
通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为；并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。审计对象和范围
x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。审计重要性的确定及审计风险的评估
确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。
可接受审计风险10%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。审计内容和重点审计的内容：
1.学杂费收支情况进行审计
①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。
②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题；有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。2.自筹资金审计
①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。
②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。3.对财产物资的下列内容进行检查
①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。4.上述未反映的其他财务方面的问题。审计的重点：
1、学杂费收取情况。2、专项资金的使用情况。七、步骤与方法
1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。
2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。3、提前3天向被审单位送达审计通知书。
4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法；审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。工作要求及纪律工作要求：
1、依法审计，按法定程序进行；
2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合；3、按规定取证；
4、注意听取被审计单位及人员意见、建议；(二)、审计工作纪律：
1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。2、不准由被审计单位安排住宿。
3、不准随意使用被审计单位的交通工具。
4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。九、预定的审计工作起讫日期：
1、发送审计通知书时间：5月18日
2、预定实施现场审计时间：5月22日6月3日3、复核和汇总时间：6月4日6月6日4、编写审计报告时间：6月7日6月9日5、征求被审计单位意见时间：6月10日
6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日8、代拟审计结论性文书时间：6月23日十、审计组成员分工
xxx（分管领导）:协调与被审计单位关系。xxx（部门负责人）:复核审计证据、报告。xxx（审计组组长）：
1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。4、审计档案的立卷归档。
xxx（审计组成员）:负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。
编制人：xxx二00x年x月xx日
西湖区房管局内部财务收支审计实施方案
按照西湖区房管局201*年度内审工作的计划安排，为了对局属基层单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计监督，进一步促进局属基层单位严格执行财经法规和财务制度、强化内部管理、提高经济效益、保障全局经济持续健康稳定地发展，特制定西湖区房管局内部财务收支审计实施方案。
一、审计依据
我局内部财务收支审计主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计工作基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则等。
二、审计组成员及人员分工审计组成员由内审科组成，组长：杨利
成员：袁亚静、邓俊杰具体分工如下：
杨利：负总责，重点对会计报表、会计帐簿、收入、支出、结余及专项资金等的审计
袁亚静：负责对现金、银行存款、往来账户的审计邓俊杰：负责固定资产、库存材料的审计三、审计范围
局属基层10个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司）201*年度的会计资料，局属基层11个单位（三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司）201*、201*年度的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审查，同时对往来账户的审查进行必要的延伸。
四、审计方式
内部财务收支审计继续坚持“全面审计、突出重点”的原则，采取就地审计的方式对审计项目进行审查。
五、审计内容及审计方法1、会计报表审计
审查会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则，会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有钩稽关系的数字是否相符等。
2、会计帐簿审计
审查帐簿设置是否完整、全面，帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法，帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符等。
3、现金审计
审查现金核算、管理和使用是否符合国家有关规定；审查现金收付的审批、稽核、收付入帐等现金管理制度的执行情况；审查现金日记帐是否及时登记、有无超范围使用现金、坐支现金等违规行为；抽查部分记帐凭证和原始凭证，核实二者反映业务活动和金额的一致性；抽查部分原始凭证，核实有无内容不完整、支出审批手续不齐全和重复报销的现象；抽查大额现金收支的项目，确认现金收付的合法性等。
4、银行存款审计
审核银行对帐单，确认与开户行对账是否及时，银行存款明细账与对帐单（包括银行存款余额调节表）的收支发生额和余额是否一致；审查转帐支票的签发、使用等手续是否严密；抽查与外单位直接发生货币资金往来的帐目，确认银行存款收付与本单位业务活动的关联性等。
5、固定资产审计
审查固定资产管理制度，是否执行年度财产清查制度；对固定资产进行抽查或清查，了解固定资产管理的真实情况和存在的问题，审查账实、账账是否相符，有无非法处置资产情况等。
6、库存材料审计
了解和评价库存材料的审批、验收、保管、盘点等制度是否存在、有效；抽查部分库存材料原始凭证，审查材料购、领、存手续是否完备，记录是否及时、准确；将库存材料明细账与仓库保管账进行核对，并进行实物盘点，确认账账、账实是否相符等。
7、往来账户审计，包括对暂付款和暂存款的审计
审查往来款项性质、挂账时间及其核算内容是否符合规定，并与相关明细账及报表核对；审核债权、债务的明细项目是否清晰，清理是否及时，对长期挂账款项应进一步追查原因；审查呆帐的核销是否真实、审批程序和手续是否符合规定；逐笔检查大额往来业务，审核借款情况，抽查部分业务，查阅原始凭证，核查往来款项审批手续是否完备，有无利用往来账户隐瞒收入，直接列收列支、滥发钱物、套取现金等问题。
8、专项资金审计
审查专项资金明细账，核实是否正确分类核算；审查专项资金是否做到专款专用等。9、收入审计
审查收入的正确性，理清被审计单位收入来源渠道(比如主营业务、其他业务等)，分清收入款项；审查收入的完整性，被审计单位是否将收入全部分类进行核算和管理；审查有关收入的完税情况等。
10、支出审计
审查支出结构(比如人员、公用经费及福利开支)是否合理，有关手续是否完备；审查支出项目是否真实；抽查部分大额资金
支出项目审查支出的合规性和效益性等。11、结余（利润）审计
审查会计帐簿，确认年终收入与支出的结转是否正确；审查结余计算是否正确，有无转移、隐瞒结余行为等。
12、重大经济事项决策的制定和执行情况审计
审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题等。
六、计划工作时间
对局属基层10个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司）201*年度的会计资料，局属基层11个单位（三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司）201*、201*年度的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审计，全部审计计划为期63个工作日完成，平均每个单位3个工作日。
财务收支内部审计是我局财务工作自我管理、自我监督、自我完善的有效方法，是推进依法行政、加强廉政建设、保障增收节支的重要手段。在实施方案执行过程中，对新发现的问题根据工作需要，对方案可作必要的修订和补充，使其更符合实际，便于操作。关于印发《罗庄区审计局关于201*年度本级预算执行和其他财政财务收支审计工作方案》
的通知
日期：201*-02-0409:30:17点击：10罗庄区审计局
区政府有关部门、市属有关分支机构、区直有关事业单位：
《罗庄区审计局关于201*年度本级预算执行和其他财政财务收支审计工作方案》已经区政府研究同意，现印发给你们，望根据《方案》要求，认真贯彻执行。
二○○九年一月二十二日
罗庄区审计局关于201*年度本级预算执行
和其他财政财务收支审计工作方案
为认真贯彻落实《审计法》，切实做好201*年度本级预算执行审计工作，根据《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》和省、市预算执行审计工作会议精神，现制定如下审计工作方案：
一、指导思想和基本原则
201*年度本级预算执行审计工作指导思想：全面贯彻落实党的十七大和中央经济工作会议、全国审计工作会议精神，紧紧围绕我区经济工作中心，以推动科学发展、促进社会和谐、完善公共财政制度、提高财政资金使用效率为目标，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的总体思路，牢固树立科学审计理念，继续在维护财经秩序、关注民生、推进民主法制建设、促进廉政勤政等方面发挥积极作用。
按照审计署《201*年至201*年审计工作发展规划》对财政审计的总体部署，201*年度区级预算执行审计重点把握以下基本原则：一是整体性原则。要注重对总体的把握了解，全面掌握部门单位财政资金收支余情况，从总体上作出分析和评价。二是宏观性原则。紧紧围绕区委区政府工作中心，重点关注中央扩大内需相关宏观调控政策落实情况以及涉及民生利益等问题，加强对重点部门和重要资金的审计，维护财政安全，积极发挥审计监督的“免疫系统”作用。三是效益性原则。在坚持真实、合法审计的基础上，把关注财政资金使用效益情况放在更加突出的位置，从不同角度对影响财政资金绩效的突出问题进行剖析，力求在财政资金绩效审计上实现新突破。四是建设性原则。紧扣预算执行主题，准确把握审计重点，深化审计内容，全面系统地反映区级预算执行、预算资金分配使用和财政改革进程中的突出问题，从体制、机制和制度层面提出对策建议，促进规范财政管理。五是创新性原则。创新审计组织方式、审计内容和审计手段，加大揭示问题的力度和深度，特别是要加大对二、三级单位的延伸审计力度，促进提升预算执行审计工作成效。二、审计项目安排
根据部门单位审计时限、轮审计划和保持一定审计覆盖面的要求，按照预算执行审计与经济责任审计相结合的原则，201*年审计局将组成8个审计组对区财政局、地税分局等10个部门单位201*年度区级预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，重大问题及重要事项可追溯或延伸。安排对政府债务负担情况、税收收入增减变化趋势、抗震救灾款物管理使用情况等3个专题进行专项审计或审计调查。三、审计内容及重点
（一）对区财政局具体组织预算执行情况的审计。
围绕区级预算执行的真实性、完整性和合规性，以预算管理和资金分配为重点对国家扩大内需政策措施落实情况和财政资金管理使用的合规性、效益性进行审计，促进贯彻落实宏观调控政策和公共财政体系建设，推进深化财政体制改革。
1、扩大内需政策措施落实和执行情况。摸清全区扩大内需资金投入规模和支出方向，关注资金是否落实到位，分配和拨付是否及时，监管制度是否健全有效，有无滞留、挤占和挪用等问题。对参与资金分配的相关部门进行重点检查，重点关注新增投资是否及时足额拨付到位，有无隐瞒截留、挤占挪用等问题。
2、财政政策制定和执行情况。重点关注有关政策制度制定合规性、合理性和科学性，分析政策制度执行效果及存在的缺陷，从健全完善政策制度角度提出改进意见。
3、区级预算收支完成情况。从总体上分析预算执行结果的真实性、合规性，有无虚假平衡、人为调节预算收支等问题。重点关注预算收支内容是否完整，各项收支是否按照规定纳入预算管理。预算超收收入的安排和使用是否合规，资金安排投向是否合理。区级抗震救灾资金支出是否合规，对部门单位是否按要求压缩公用经费开支。
4、细化部门预算情况。重点关注审批的部门预算中专项支出是否明确到具体项目和用途，有无预留资金过多和不列明具体用途“切块”给部门自行分配的问题。关注有无应编未编或少编年初预算，通过预留资金追加部门预算，以及年底集中下达预算指标和拨付资金等问题。分析追加部门预算的规模、结构及其合理性。
5、重点支出资金分配情况。关注法定支出是否达到规定比例，分析公共财政的重点支出方向、规模和结构，在预算安排、项目确定以及资金分配等方面是否体现重视民生、社会建设等内容。选择部分重点专项资金，对项目单位具体事宜情况进行重点检查，注意解释预算管理、分配方式、内部监管以及使用效益等方面存在的突出问题，分析原因，提出建议。
6、转移支付资金管理分配情况。从总体上把握近年来转移支付资金的比重以及结构性变化，应纳入一般性转移支付的项目是否及时纳入并逐年加大。各项转移支付资金是否按照《预算法》规定编入年初预算，有无脱离政府和人大监督的问题；资金安排是否符合规定程序，资金分配是否及时到位，有无截留转移以及年底集中分配，影响使用效益等问题。7、财政专项资金（基金）及预算外专户资金管理情况。重点关注专户管理的资金使用是否合规、有效，有无隐瞒转移、挤占挪用、损失浪费以及资金清理不及时，长期沉淀闲置等问题。关注预算外资金收支计划执行情况，各项非税收入管理和审批使用是否合规。政府统筹调剂资金来源和使用是否严格规范。（二）对地税系统税收征管情况的审计。
针对当前经济形势，将结合对地税税收征管质量的审计，开展税收收入增减变化趋势专项审计调查。除常规审计事项外，重点关注以下内容：
1、摸清总体情况。按照中央扩大内需，促进经济平稳较快发展的要求，结合税收政策调整和企业面临的困境，通过审查地税部门的统计、征管、稽查等资料，分别从不同行业选择大中小型企业进行延伸审计，全面分析当前经济形势对税收收入影响程度、变化趋势和表现形式，主要涉及哪些行业和税种。
2、深入分析原因。从经济运行、政策调整和税收征管等角度，对税收收入增减变化的原因和影响进行对比分析。重点关注地税部门针对当前形势，采取哪些加强征管的措施，在执行税收政策和征管工作中存在哪些漏洞和薄弱环节。
3、提出对策建议。根据调查结果，从促进落实扩大内需政策，加强财源建设，健全完善征管机制等角度提出建议，为领导决策提供依据。（三）对区直部门单位预算执行情况的审计。
紧紧围绕预算执行这一主题，分析部门及部分所属二、三级单位预算编制和执行的完整性、真实性和合规性，审计预算内、外资金收支的合规性及分配、使用的效益性；预算管理与核算的规范性。重点关注以下内容：
1、预算编制情况。审计按照新的政府收支分类编制预算的完整性、真实性，各项资金是否全部编入部门预算，有无隐瞒结余和收入。
2、预算资金的分配、拨付和使用情况。一是审计是否按规定的支出范围办理直接支付和授权支付；二是审计预算资金管理使用情况，是否按财政批复的预算及时足额分配下拨；三是审计追加预算资金使用的合理性、合规性和效益性以及是否存在虚报项目，骗取财政资金问题；四是审计津贴补贴和奖金福利发放的合规性。
3、专项资金管理使用情况。从资金分配、管理使用以及会计核算、监管制度等环节，逐项核查专项资金分配、使用的合规性、及时性和效益性。对重点专项资金，按资金流向加大延伸审计力度，检查不合规支出，弄虚作假、骗取财政资金，以及截留挪用和损失浪费等问题。
4、资金结余情况。核实账面结余资金的真实性，审计有无通过虚列支出、以拨列支等方式隐瞒结余、转移财政资金等问题；分析结余资金性质、规模和原因，对以前年度结余资金要核查项目的批复时间，检查有无资金长期滞留和闲置的问题。
5、非税收入收缴、管理情况。一是审计有收费职能的部门各项行政、事业性收费是否合规、合法，有无乱收费和将行政性收费职能转由所属事业单位执行等问题；二是应纳入预算管理的各项收费是否按照“票款分离”的规定要求，及时、足额上缴国库，有无缓缴、少缴和不缴等问题；三是预算外资金以及房屋出租等国有资产收益，是否按规定上缴财政专户，有无少缴、不缴、坐收坐支等问题。
6、房产管理情况。重点审查有无房产交付使用后长期未进行决算，资产未纳入帐内核算管理等问题。审查房产的经营管理情况，房产出租收入是否依法纳税并纳入财政专户管理，有无隐瞒转移、截留坐支，违规经营、使用房产造成国有资产流失等问题。
7、部门财政财务管理内控情况。关注部门预算管理、资金使用、会计核算、资产管理等内控制度是否健全，各项制度在决策和执行过程中是否到位有效，财务管理、会计核算等基础工作是否真实、规范。（四）专项审计或审计调查。
今年安排对政府债务负担情况、税收收入增减变化趋势、抗震救灾款物管理使用情况3个专题进行专项审计或审计调查。四、审计的组织实施
201*年度的区级预算执行审计，总的时间安排如下：
于201*年1月22日召开全区预算执行审计工作会议，传达省、市会议精神，各审计组于2月3日起进点，4月上旬审计实施阶段基本结束，4月底前按照审计程序下达审计报告和审计决定。月底前审计实施阶段基本结束，并于5月30日前完成全部审计成果汇总工作，向区审计局提交审计结果报告初稿，向区政府汇报。6月中旬向区政府提交审计结果报告，6月下旬向区人大常委会提交审计工作报告。11月底前向区人大常委会提交预算执行审计结果落实整改情况报告，同时由区审计局向市审计局提交审计整改报告。五、工作要求
（一）增强全局意识，坚持“一体化”原则。预算执行审计是审计机关的首要任务，是全局的一项中心工作。各审计组必须强化大局意识、中心意识、“一盘棋”意识，按照预算执行审计的统一部署，精心组织，密切配合，进一步提高审计成效。
（二）把握重点内容，确保审计质量。一是认真开展审前调查，严格按照审计规范的要求，制定出目标明确、内容细化、操作性强的审计实施方案。二是紧紧围绕预算执行，将审计重点内容分解落实到具体审计环节和有关人员，确保审深审透。三是继续加大对部门单位所属二、三级单位的延伸审计力度。重点是使用财政资金多、有收费职能的单位。（三）搞好协调配合，提高工作效率。一是各审计组要认真履行承担的职责，切实做到相互支持，及时沟通，配合联动，确保整个审计工作顺利进行。二是实施审计期间，要召开二至三次的审计情况调度会，听取审计项目进展、查出的问题以及需要研究解决的问题等情况汇报，研究解决工作中遇到的问题，及时调整工作思路。三是要搞好预算执行审计与经济责任审计及其他审计项目的衔接，确保审计质量，提高审计效率。（四）努力提高“两个报告”质量。努力按照“揭露问题，规范管理，促进改革”的总体要求，强化成果意识，重视“两个报告”的撰写。审计报告既要反映存在问题，又要注意综合分析，提出针对性强的意见和建议，拿出有内容、有深度，层次高、分量重的报告，提高工作成效。
（五）认真做好审计结果落实和督促整改工作。各审计组要强化对被审计单位的审计回访和督促整改工作，确保“两个报告”涉及的问题逐项得到落实。
（六）严格遵守廉政纪律。要严格执行审计机关关于廉政建设的有关规定，严格要求，严格管理，严格监督，自觉维护审计机关良好形象。附：被审计单位名单
被审计单位名单
1、区检察院2、区财政局3、区民政局4、区工商联5、区经贸局6、区司法局7、区粮食局
8、工业园管委会9、区一中
10、罗庄地税分局
关于对某某中学201*年至201*年财务收支审计的实施方案
编制依据：根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和201*年审计项目计划。被审计单位：某某中学。
基本情况：某某中学是***财政全额拨款的事业单位。201*年末在职职工***人，临时或聘用人员**人，离退休人员**人，内设办公室、教务处、总务处、政教处、保卫科。201*年末，账面反映资产总计********.**元，其中：现金******.**元，银行存款******.**元，其他应收款*******.**元，固定资产*******.**元；负债总计********.**元，其中：其他应付款*******.**元，应缴财政专户款******.**元；净资产总计-*******.**元，其中：固定基金*******.**元,事业结余-********.**元。
收入主要包括财政拨入经费、学杂费、代收代支书籍作业费、住宿费、复读费等；支出主要包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭补助支出等。
审计目标：通过对某某中学201*年至201*年财务收支的审计，检查单位资产、负债、结余的真实性、合法性，审查学校各项收入、支出和收费，以及财务核算的合法性，促进健全内控制度，完善财务管理，促进教育事业的健康发展。
重要性水平的确定：根据审前调查了解的情况，某某中学的收入主要是财政拨款和收取的费用，支出主要用于工资、教学支出和办公费用和购置费。因此，实质性测试的范围主要包括：财政补助收入、事业收入、事业支出、其他应收款、其他应付款、应缴财政专户款、现金、银行存款、固定资产和票据管理、使用情况。
审计风险评估：从审前调查的情况看，某某中学建立了《某某中学财务管理规定》、《会计室财务管理制度》、《某某中学购物管理制度》、《校产管理制度》和报账员、出纳员岗位职责等内控制度，在职责分工上能实行出纳与会计独立分管货币资金收支和记录，有支出审核手续。但从201*年我局对该校审计看，查出超标准收费、私设“小金库”、欠缴应缴财政专户款等问题。因此，不能排除该校仍有弄虚作假，违纪违规开支，乱收费以及收费不入账，私设小金库等行为存在。同时，审计人员对教育教学单位的业务状况和核算特点了解不多，审计手段也存在局限。因此，存在审计结论不一定符合被审计事项实际情况的可能，审计风险较高。
审计范围、内容、重点：
审计范围：201*年至201*年财务收支情况。
内容：1、财政拨款收支情况；2、学杂费收支情况；3、其他资金收支情况；4、往来
款情况；5、固定资产情况；6，货币资金情况；7、票据管理情况；8、内控制度情况。
重点：1、各项收费是否合规合法，有无乱收费行为；2、各项支出是否合规合法，有无弄虚作假，虚列支出，乱补乱发行为；3，各项收入是否全额入账，有无私设小金库行为；4基建财务收支是否存在舞弊行为。
审计步骤与方法：1、5月24日，发出审计通知书；2、201*年5月27日至5月28日，开展审前调查，了解被审计单位基本情况；3、5月29日，撰写审计方案；4、5月30日，审计组讨论审计方案，学习有关法律、法规和相关文件；5、6月1日，实施审计；6、7月2日至7月10日，综合分析审计工作底稿，分类整理；7月11日至7月16日，撰写审计报告。
方法：审计拟采用查账与调查、分析与复核、以及抽样审计等方法，必要时将追溯以前年度或延伸审计有关单位。
预定的审计工作起止时间：201*年5月24日至8月1日。
审计组织与分工：审计组由某某某任组长，某某某为成员。某某某负责201*年的审计事项，某某某负责201*年的审计事项。
编制时间：201*年5月29日。
审计组：组长：某某某，成员：某某某。
审批人：审核人：编制人：某某某
江苏省审计厅办公室关于印发《全省各级教育行政主管部门201*年
度财政财务收支审计工作方案》的通知
苏审办发〔201*〕21号各省辖市、县（市、区）审计局：现将《全省各级教育行政主管部门201*年度财政财务收支审计工作方案》印发给你们，请认真组织实施。实施过程中如有问题，请及时与省厅行政事业与社会保障审计处联系。联系人：饶晓云；联系电话：025-83758646
附件：全省各级教育行政主管部门201*年度财政财务收支审计工作方案二ΟΟ七年四月十六日
全省各级教育行政主管部门201*年度财政财务收支审计工作方案
根据审计署《审计机关审计方案准则》和我厅《201*年度审计项目计划》，现制定本方案。
一、审计目的
通过审计，了解各级教育行政主管部门201*年度财政财务收支情况，检查各级财政安排教育经费的分配、使用和管理情况、行政事业性收费管理情况以及投资办企业情况，揭露重大违法违规问题，评价财政性资金使用的真实性、合法性和效益性，注重从体制和机制上提出加强教育部门及教育经费管理的意见和建议，促进各级教育行政主管部门规范财政财务收支行为和加强财务管理，推动我省教育事业健康发展。二、审计对象及范围
本次审计的对象为省、市、县（市、区）教育行政主管部门及其直属事业单位等。审计的范围为上述部门和单位201*年度财政、财务收支，重要事项可追溯至以前年度及延伸审计相关单位。三、审计内容及重点
（一）内部控制制度的建立和执行情况
审查部门、单位在预算执行、国库集中支付和政府采购、行政事业性收费、票据和资产管理、内部审计以及与财政收支相关的重大决策等方面，是否建立健全了相应的制度，各项制度是否得到了有效执行。
（二）201*年度财政财务收支情况
1．各级教育行政主管部门接受教育拨款及本地区生均预算内教育经费增长情况。了解本级财政201*年度预算内教育经费的安排和拨付情况、教育费附加收入和安排使用情况，审查预算安排是否足额，资金到位是否及时，有无被财政等部门违规统筹、滞留等问题；了解201*年实行义务教育免学杂费后，本地区义务教育阶段生均预算内教育事业费和生均预算内公用经费的安排和增长情况。2．收入情况。审查部门和单位的收入核算是否真实、完整，各项收入的取得是否合规，有无转移、隐瞒、少计收入和私设“小金库”等行为，有无违规集中下属单位资金；预算外资金是否严格实行“收支两条线”管理，有无直接坐支或转移资金；各类行政性收费是否合规，有无超标准、超范围及擅自设立收费项目等问题。
3．支出情况。审查部门和单位的各项支出的真实性及合规性，是否严格按规定执行预算，有无随意调整项目间预算；支出核算是否真实、完整，有无虚列、少列支出，有无违反规定在下属单位开支费用和发放福利，重点关注各级财政安排的教育经费，包括预算内教育事业费拨款、教育费附加及其他专项经费的使用和管理情况，检查资金是否及时到位；专项经费是否按规定安排使用，有无滞留、挤占、挪用或转移到下属单位；有无多报项目资金或项目安排不合理造成损失浪费等问题。
（三）基本建设情况。重点审查各级教育行政主管部门和直属事业单位的重大基本建设项目立项及审批手续是否完善，建设资金来源是否合规；有无擅自扩大基建规模及改变基建用途；是否按规定实行招投标，是否及时办理竣工决算；有无因重复建设、管理不善造成损失浪费等问题。
（四）投资兴办实体的情况。重点审查教育行政主管部门及直属事业单位有无利用行政职能从事经营活动，或通过对外投资、对外借款、授权经营等方式占用国有资产、直接或变相转移财政专项补助资金，获取不当利益或造成国有资产流失等问题。四、审计组织与分工
本次审计省厅行社处负责全省的审计工作组织和审计情况汇总，直接审计省教育厅及延伸审计其直属事业单位；各省辖市审计局负责辖区内的审计工作组织和审计情况汇总，审计市教育局及延伸审计其直属事业单位；各县（市、区）审计局负责对本地区教育局及其直属事业单位实施审计。五、审计要求
（一）各市、县（市、区）审计局要按本工作方案的要求组织和实施审计，严格项目质量控制，确保审计质量；认真整理和分析研究审计情况，出具审计综合报告，如实反映审计及处理和整改情况；认真填报审计情况表，确保数据的准确性。
（二）突出审计重点，创新审计方法。各地实施审计时应结合本地区实际把握重点，积极探索财政性资金的效益审计方法；审计过程中应注意发现重大违法违纪问题及线索。此外，各地应积极推行计算机辅助审计，提高审计工作效率。
（三）对审计查出问题的处理、处罚，各地应严格按照国家现行法律法规及国务院《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定执行。对审计发现的重大问题，各地应及时与省厅沟通。
（四）审计的时间要求。各省辖市审计局应于10月31日前将本级及所辖各县（市、区）的汇总审计报告及附表，包括书面、电子文档，报省厅行社处。
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