改革新形势下如何搞好农信社稽核工作
改革新形势下如何搞好农信社稽核工作
随着经济体制改革的深化，我国农村信用社体制改革也取得较大的进展。目前，农村信用社不论是在经营管理还是业务技术操作方面都存在许多问题。问题的暴露充分反映出农村信用社内部稽核监督的重要性。怎样才能有针对地开展稽核，有效制止违规违制行为，规范业务经营，保证稽核结论与处理决定的绝对执行，真正树立稽核的权威性？这要取决于全体信用社职工对稽核工作的认识，取决于各级信用社领导的重视程度，取决于稽核部门的综合素质。农村信用社稽核监察部门在建立稽核体系以来，按照积极开拓、勇于探索、反复实践、认真总结实际经验；本着打基础、抓重点、服务中心的要求，积极开展稽核检查，探索和积累了一些稽核工作的办法和经验，为提高农村信用社的经营管理水平，加强监督管理，保证农村信用社改革的顺利进行和农村信用社的健康发展。结合当前稽核工作的实践，作为农村信用社一名稽核人员，就如何搞好稽核工作谈几点肤浅的看法，以飨读者。一、领导重视，提高稽核工作地位
稽核工作是一项政策性严、业务性强、工作面宽、涉及面广的一项工作，离开领导的重视和支持，是难以打开工作局面的。作为我市农村信用社的稽核工作现处于发展阶段，面临着稽核人员素质差、任务重、困难多的情况下，这就更需要领导的重视和支持，这是提高稽核地位，搞好稽核工作的关键。作为当前农村信用社相继建立了股东（社员）代表大会、理事会、监事会的“三会”制度。形成了决策、监督、执行三位一体、互为制约的法人治理结构。作为稽核部门应主动争取领导的重视和支持，做到一先二勤三干。先就是对领导的工作安排、部署、要求，积极向领导汇报，使领导及时了解情况，指导稽核部门的工作；勤就是勤请示、勤汇报、使领导掌握工作进展情况和工作中存在的困难和问题，认真听取领导的指示和意见；干就是干实事，不讲空话，用工作成绩取
新世纪范本网,范本超过100万,全部免费下载。得领导的重视和支持。从而，增强了稽核工作的质量，促进了农村信用社的健康发展，也提高了稽核工作地位。
二、更新观念、创新机制是搞好稽核监督工作的关键
1、更新稽核理念，实现稽核工作快速转变。一是转变稽核观念，树立稽核质量观、稽核服务观。对稽核工作要观念新、认识准、理解深，不能单纯理解为查找问题、暴露问题，进行处罚。而要树立“三个转变”，即：变查问题、找问题为预防问题、解决问题，变合规性稽核与风险防范性（转载自新世纪范本网，请保留此标记，免费提供下载。）稽核并重，变单纯地惩处为教育与惩处并重；“两个拓宽”，即：拓宽稽核服务领域，拓宽稽核检查网。二是转变稽核方式，从以现场稽核为主转变到与非现场稽核相结合，通过非现场稽核的深入分析，为现场稽核提高针对性和有效性。三是转变稽核手段，由传统的手工操作转变到向运用计算机和其他先进工具开展稽核监督工作，从而提高稽核工作质量和效率。
2、建立健全稽核制度，提高稽核效率性。由于改革时期金融形势的不断变化和业务的快速创新，修订和完善规章制度极为重要。一要建立科学性和实用性兼容的稽核操作规程，避免因程序遗漏导致的稽核风险。二要建立涵盖内部控制和会计控制的实体性稽核规范，制定相应的稽核标准体系，为提高稽核质量提供客观依据。三要建立稽核工作制度，加强稽核人员自我控制、自我约束，确保稽核信息真实可靠。四要建立后续稽核和再稽核制度，强化对稽核人员的行为约束，提高稽核质量，促进稽核成果有效转化。五要建立稽核联动机制，理顺稽核关系，加强与其他职能部门和被稽核信用社的稽核合作，增强查防案件的协同效应。
3、建立激励约束机制，提高稽核人员工作积极性。一是建立有效的双重激励机制，奖惩分明，强化激励的促进作用，以充分调动稽核人员工作积极性认真尽职履责。
新世纪范本网,范本超过100万,全部免费下载。二是在决策中重视采纳稽核意见和建议，扩大稽核员对被稽核单位的知情权与参与权，提高稽核信息反馈作用。三是建立稽核员等级管理制度，提高稽核人员相应的政治、经济及福利待遇，对稽核人员为信用社挽回重大经济损失的要给予精神和物资奖励。四是制定科学有效的稽核考核指标体系，明确稽核人员在发现、预警、评价、防范及控制风险中的职责，防止稽核风险扩大化。五是建立稽核部门内部责任追究制度，加大对稽核人员履职和违规行为的处罚力度。对稽核检查中应发现而未发现的失职、渎职稽核人员，要从严追究连带责任。
三、查帮结合，树立稽核形象
稽核人员对农村信用社的业务活动进行稽核检查，是单位赋予的一项重要职责。查是手段，不是目的。稽核的目的是通过监督、检查、评价，促进农村信用社改善和提高经营管理水平，保证国家的金融方针、政策的贯彻执行和农村信用社的事业健康发展。根据稽核目的，确立稽核工作的指导思想是一查二帮三促进。也就是要立足于查，出发于帮，归总于促。只有认真进行稽核检查，才能发现问题，对发现的问题要从帮的愿望出发，促进纠错除弊，达到稽核检查是促进、改进工作的目的。
以前，由于受各方因素的影响，稽核人员在稽核检查工作中，只注重稽核处罚，未理解稽核检查是促进业务发展的重要性，从而导致基层信用社对稽核工作的一种偏见。现在，在稽核体系逐渐完善、健全下，稽核部门应加强稽核人员的思想素质、业务技能等方面的学习，要真正理解稽核检查，是为信用社业务发展，是寓于服务之中，查帮结合，以查促改,取得被稽核单位的信任，理顺各方面的关系，改变对稽核工作的偏见，树立稽核形象。要真正体现“稽核人员是我们的好老师”，稽核检查不是来挑刺的，确实是来帮助我们改进工作的，从而树立稽核工作的光辉形象。四、查处结合，维护稽核权威
新世纪范本网,范本超过100万,全部免费下载。搞好稽核工作不仅需要查帮结合，还要坚持查处结合，因为稽核检查的目的是通过检查来纠正违章、违纪、违法问题。如果只检查不处理，不仅使违章、违纪、违法问题得不到及时纠正和解决。而且会使错误越陷越深。后果不堪设想。同时，也会严重挫伤稽核人员的工作积极性。因此，要真正发挥稽核工作的揭露、防护、建设作用，还必须坚持查处结合。稽核人员在稽核检查时，必须以事实为依据，以相关法律法规为准绳，既要有坚定的原则性，又要有必要的灵活性，把原则性和灵活性有机地结合起来。这样才能对检查发现的问题，作出客观公正恰当的处理。只有这样既能较好地服务农村信用社的健康发展，又能维护稽核的严肃性和权威性。五、落实处理，抓出成效，发挥稽核职能作用
对稽核中发现的违章、违纪、违法问题，稽核监督部门要按相关规定进行必要的处罚。在处罚中要注意“四点”：一是定性准确，不能偏见；二是处理适当，不搞一刀切；三是执行标准统一，不各行其是；四是对一些重大而又有阻力的问题，应及时向领导汇报，争取领导的支持。稽核处罚时掌握基本原则：本着促进转化为前提，对自报出来的问题，整改措施得力的一般不予处罚；对稽查出来的问题认错态度好，能按稽核处理意见积极纠正的，从宽处理；对稽查后有令不行，有禁不止的要从严处理。并要坚持后续稽核检查，巩固稽核成果。稽核工作能否真正发挥其职能作用，很大程度取决于处理阶段的工作做得如何。如果稽核检查了不处和处理了不认真抓落实，纸上谈兵，前阶段的工作即成为无效劳动。处理工作抓好了，既能体现稽核的职能作用，又能扩大稽核的影响。
六、提高认识、树立稽核监督权威
认识形成思想，思想支配行动。农村信用社稽核工作由于体制等多方面原因，一直重视不够。近年来，由于改革的深入，稽核工作也日显重要，能否搞好信用社稽核，
新世纪范本网,范本超过100万,全部免费下载。认识是根本，重视是保证。
1、提高认识，明确稽核工作的重要性。目前部分信用社对稽核工作认识不到位，存在误区。一种认为稽核工作不重要，可有可无，重业务轻监督；另一种认为稽核是专找人短处，带有整人的行为，戴“有色眼镜”看稽核工作，排他性严重，给稽核工作带来阻力。因此我们要提高对稽核工作的正确认识，教育全体职工懂得稽核是督促和检查我们执行国家的金融政策，执行上级各项规章是否落到实处，帮助我们发现问题、纠正错误、少犯错误或不犯错误，使各项业务经营走上良性循环轨道。
2、加强领导，明确稽核工作目的。各级领导要加强对稽核工作的领导，结合实际制定稽核工作计划，理顺稽核思路，制定稽核管理办法，明确稽核责任和工作目的。3、高度重视，明确稽核工作的权利。一是要把稽核工作纳入整个工作的重要议事日程；二是要提升稽核人员地位和福利待遇；三是给稽核人员授权，使信用社整个工作置于稽核范围内，全面监督；四是减少干扰，对稽核发现的问题有直接的处理权（重大事项除外）。五是要有相对独立的地位,使稽核部门处于一种超然的地位。六要对稽核人员加以保护，支持他们的工作，为他们壮胆撑腰，严厉打击对稽核人员的冷嘲热讽、设置障碍或诬陷，在公众场合要多给予表彰奖励，激发他们昂扬斗志。增强他们对稽核工作的责任感和使命感，从而树立稽核监督的权威性.
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扩展阅读：浅谈如何做好农信社稽核审计工作
浅谈如何做好农信社稽核审计工作
内部稽核审计是农信社监督体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，防范和化解金融风险，确保农信社合规合法稳健经营，发挥着至关重要的作用。但是，随着农信社改革的逐步深入，业务经营种类的多元化，服务手段的日新月异，传统的内部稽核审计格局受到前所未有的挑战。当务之急，笔者就如何做好稽核审计工作，提出几点自己的拙见。
一、优化稽核队伍素质，牢固稽核工作根基。稽核人员必须具有较高的政治思想水平，坚持原则，有比较丰富的工作经验，有判断、分析、预测和较强的工作能力，能够独立开展工作。具体具备以下基本条件：一是精通农村信用社各项业务。审计人员只有熟悉信用社的各项业务操作流程，才能充分发现信用社问题所在，堵塞风险漏洞。二是稽核人员必须熟悉计算机业务知识。能利用计算机把检查出的问题输入电脑，汇总出结果，形成电子文档，以利保存或发送，或需要通过制作一些电子表格对部分业务数据进行处理等。三是有一定的文字功底。每项稽核工作现场检查结束以后，都需要汇总形成稽核报告。稽核报告虽有一定格式，不需华丽辞藻或优美语言，但更要求用词恰如其分，定性准确，不能含糊其辞，模棱两可。
二、保证内部稽核独立性，确保工作不受干扰。一是稽核人员要做好现场检查工作，不使其流于形式，检查中免于干扰，就要确保内部审计部门的独立性。审计业务范围的确定、计划的制定、问题的确定及发现问题，均要由审计部门独立完成，使审计部门真正运用法律法规的权力去处理问题，提升稽核功能。二是在县级联社内部稽核审计的基础上，要切实加强县级联社的交叉稽核审计，在稽核审计组成人员配备方面要有上级稽核部门人员参与，被审计对象与稽核审计组要保持相对独立，确保交叉稽核审计的独立性。三、加强跟踪后续检查，避免问题前清后增。在检查结束、整改通知书下发后，该项稽核工作并未结束。稽核部门要把检查出的问题作为持续监督的重点，加强对已发现问题的后续检查，掌握信用社对问题的整改情况，直到其改正并采取有效的防范措施。同时加大对屡查屡犯人员的处罚力度，针对那些有法不依、有章不循的信用社，审计部门应采取果断措施，对相关责任人进行处罚，决不姑息迁就。四、加大稽核队伍培训，打造稽核高素质人才。目前稽核人员素质较低，制约着稽核监督工作质量。现有稽核队伍大多是就地取材，更多的是凭经验工作，综合业务知识、审计专业知识比较欠缺，精通会计、熟悉计算机、掌握综合业务网络系统和信贷风险系统的复合型人才比较短缺，不能全面均衡地开展审计；稽核审计创造性不足，对于防范高科
技作案尚难实现，势必影响稽核审计的有效性。因此必须加大对现有稽核人员的培训力度，提高稽核人员的政治水平、风险管理能力和稽核技能综合素质，使稽核工作不断得到创新，逐步造就一支综合素质高、业务能力强、专业技术过硬的稽核队伍。
五、积极创新稽核理念，实现稽核职能转变。一是稽核方式由“事发后查处”向“事出前防范”转变。二是稽核内容由“合规性稽核”向“风险性稽核”转变。三是稽核问题以整改为主向指导后续工作转变。将过去传统的事发后稽核为主的方法，转变成事先审计为主的超前防范。事先发现，避免造成人力、物力、财力的大量损失。通过超前防范，达到防患于未然，把问题和事故消灭在萌芽状态。
（濮阳县联社石东娟）
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