军工科研项目经费管理初探
军工科研项目经费管理初探
201*-12-1010:27王永泉张吉生【大中小】【打印】【我要纠错】
【摘要】军工产品的研制是武器装备现代化建设的前提,直接决定着军队的防卫能力和作战能力,关系到一个国家的国际地位和影响力甚至是国家的生死存亡。军工科研经费是衡量一个国家军事科技水平的重要指标之一,在一定程度上反映了一个国家的军事发展能力。我国对国防科技和武器装备建设十分重视,并且随着经费投入的不断增长,对科研经费管理的审计力度也不断加强,这要求我们必须不断提高科研经费的财务管理水平。因此,如何加强科研经费的管理和核算,提高科研经费使用效益,具有十分重要的意义。【关键词】军工科研国防科技经费管理一、军工科研经费管理现状
我国国防科研系统经过几十年的发展,目前已经形成以航空、航天、船舶、兵器和核工业等大型军工集团及其麾下的200余个国防科研院所(厂)为主的研制团队,具备了较为完善的科研生产管理以及大型科研项目系统的组织、开发能力。这些科研院所(厂)不仅是国防建设的主要力量,也是国民经济建设中一支强大的科技队伍。目前,我国国防科研经费主管部门主要有财政部、总装备部、国防科工局等国家部委。我国军工科研经费管理具有如下特点。1、集中统一性。国防科研经费是国家投入武器装备研制的专项经费,它在管理上高度集中,严格按照国防科研系统统筹安排,带有强烈的计划经济指令色彩。尽管国家下发了关于非公有制经济参与国防科技工业建设的指导意见,预示国家放开了民用资本进入军工领域的门槛,但对于我国几十年形成的带有中国特色的军工科研体系,目前尚不能依赖于市场经济调控手段。
2、特殊性。军工科研的集中统一性决定了军工科研经费管理的特殊性,它必须严格遵守国家和军队的财经方针、政策、法律法规和各项科研经费管理制度。此外,从军工科研项目本身来讲,又分为装备预先研究经费、装备型号研制经费和装备技术基础经费。科研经费分类多种多样,对科研经费的管理和要求各不相同,给科研经费的管理带来了较大的难度。3、专款专用。军工科研经费是国家直接用于国防科学技术研究与武器装备发展的专项资金,有其特定的用途和范围,开支范围必须严格按照国家规定执行。二、军工科研经费管理中存在的问题
我国军工科研经费基本都属于财政性资金,具有强制性、专用性和补偿性。现行的军工科研经费管理办法较多,基本涵盖了科研经费管理体系中预算立项、使用及拨款、经费管理、监督检查、项目审核等几个主要阶段。纲领性文件有《国防科研试制费管理规定》,预算及计价方面有《国防科研计价管理办法》、《军品价格管理办法》和《装备科研条例》等,拨款方面有《国防科研项目“里程碑”拨款管理办法》,财会制度方面有《军工科研事业单位财务制度》和《军工科研事业单位会计制度》等。总体上讲,我国军工科研经费的管理要比一般的科研项目严肃得多,在国防科研经费供求矛盾突出的背景下,军工科研单位依然发挥出了艰苦奋斗的精神,较好地发挥了经费的使用效益,为我国军工建设作出了巨大贡献。但同时我国军工科研经费管理还存在着一些比较突出的问题,从近几年的财务检查和审计情况来看,主要体现在如下几点。
1、经费预、决算的弱化。科研项目经费预算编制不科学,执行存在漏洞,专项工程项目不执行概算任务、可研报告和初步设计批复,有些项目支出没有严格按预算开支,有的项目经费支出没有严格执行标准和审批程序,随意增加或扩大科研项目经费的开支范围。2、挪用科研经费。存在利用关联方交易谋取不合法利益的现象。例如将国防科研任务转移到无科研能力的单位或是转入技术服务市场,在研制单位之间或研制单位内部进行不必要的转让承包以获取额外收益和酬金,造成科研经费流失。另外还存在虚列开支、做假账和骗取国家科研经费等现象。
3、未严格遵守国家经费开支范围,经费超支严重。如研制成本直接列支奖金、补贴和实物;研制单位滥发人员费用;研制单位超范围提取固定资产使用费和修理费;研制单位多分摊管理费;未完项目多结转收益;技改费列入科研费;擅自购置通用设备仪器等等。
4、经费到位率不高。从合同经费中提取管理费,或不按规定的渠道拨(付)经费获取管理费。还有军工集团公司违规提取调控费等等。三、原因分析
1、相关政策法规和管理制度滞后,没有顺应知识经济时代的要求。如对于经费的使用限制中,人员经费比例很低,而对于设备的购买,尤其是从国外进口高端设备,只要项目申报单位立案申请,一般都能获得审批,几乎没有限制,从而造成国内重复购买了大量利用率极低的昂贵设备,而且设备不能共享,造成科研经费的严重浪费。同样,人员费用比例偏低意味着我们的科研项目无法请来优秀的学者,进而没有优秀的科研成果。
2、科研经费管理体制不合理。由于国防科研经费来源以财政拨款为主,政府部门和军队是投资主体,具有单一性和垄断性,导致科研投资体制存在一定的寻租空间。科研经费供求矛盾突出,尚属稀缺资源,加上很多研制单位法制意识不强,为争取更多的资源而实施商业贿赂,一些科研项目审批人员趁机获得寻租空间。目前国防科研投资虽然实行合同制管理,但由于双方地位的不对等,导致合同管理仍然以行政手段为主,法律手段为辅,合同没有足够的制约力量,这也容易造成科研经费资源配置的不合理和低效率。
3、思想认识上存在误区,经济管理责任和风险意识不足。重科研申报立项,重验收,轻过程实施,忽略经费管理的现象普遍存在。科研项目立项较严,而立项之后却疏于管理,缺乏对项目的跟踪管理和约束机制。同时科研单位普遍存在科研管理部门和财务部门管理不协调的现象。科研管理部门注重争取项目,申报时没有结合单位实际,导致要来的钱与实际脱节,有的“不好花”,有的“不够花”。而财务部门虽然了解政策法规,注重经费收支核算,却不熟悉科研项目具体内容,对科研经费的筹集和使用缺乏实质性的了解,造成科研经费的无序性和随意性。4、项目承制单位基础管理薄弱,经费管理混乱。对于科研经费没有形成有效的使用和监督机制,资金使用的透明度不高,随意开支了一些消费性和行政性资金,降低了科研经费的使用效率。
5、监管机制与绩效评价机制不健全。从投资主体来看,军工科研经费管理配套有严格的制衡机制和约束考核制度,但实际执行力不够,基本上是事后监督检查。从项目承制单位来看,监管机制就弱化得多,基本上以应付检查、完成任务为主,缺乏基本的审计监督。对于历次审计检查披露的问题,重视不够,整改不到位,影响监督效果和权威。科研项目管理绩效评价模式和管理机制尚未建立完善,对科研项目的各类考核也是往往看重形象进度和科研成果,忽略经济效果,对经费使用中的违规现象熟视无睹,使得科研院所违规使用科研经费的现象日渐增多,影响了科技投入与产出比。四、如何加强军工科研项目经费管理
1、加强科研经费管理制度建设。为加强国防科研试制费管理,提高经费使用效益,国家出台了包括《国防科研试制费管理规定》在内的一系列法律法规,指导和规范了国防科研经费的管理,各有关单位应该积极宣贯学习。同时各单位要建立健全科研费管理的相关规章制度,强化依法理财、科学理财,按项目管理进行会计核算,保证科研经费用到实处。2、以预算管理为纲,科学管理科研经费。将预算管理贯穿于科研经费管理全过程,形成闭环。首先要转变过去先要钱后安排工作的思维方式,提前做好项目预算编制工作;其次要做好项目经费预算,坚持实事求是、量入为出、勤俭节约的原则;最后要做好项目开支预算,力求精细准确。开支预算是成本核算的基础,要严格控制各项支出,提高经费使用效率。3、建立军工科研项目承研单位内部的协商沟通机制。军工科研单位对经费的管理一般实行课题管理,项目负责人、科研管理部门和财务部门往往协调沟通不够。要明确科研、财务和项目课题组各自的职责权限,在经费预算编制和日常成本核算工作中形成合力,共同管理科研经费。
4、加强科研经费的检查监督和绩效考核机制。要建立健全与科研经费管理互相配套、互相制约的内部控制制度。一是重点落实国家各项法律法规和各项规章制度。二是把程序化、制度化纳入项目管理中来,做到经费开支公开透明。三是加强内外部审计,通过监督检查和审计,及时发现问题并进行整改。四是建立科学合理的科研经费支出绩效评价制度,将科研成果与科研成本进行比较,也就是将投入和产出进行对比,来判断科研经费使用的合理性和有效性,目的是充分挖掘科研经费潜力。五、国防科研经费管理的新形势
目前,国家经济体制改革和科技体制改革不断深入发展,各军工集团实施重组整合,科研院所进行体制机制改革,使得我国军工科研单位内外部环境发生了较大的变化。
国家对国防工业相继出台了新政策,鼓励社会资本进入军工领域和军工企业加快军民两用。除从事战略武器装备生产、关系国家战略安全和涉及国家核心机密的核心重点军企外,允许非公有资本通过参股、控股、兼并和收购等多种形式,参与以民为主或从事军民两用产品、一般武器装备及配套产品生产的军工企业改组改制。全球金融危机、科研院所改制、国家鼓励社会资本进入军工领域、资本市场对军工科研领域产生影响,所有这些变化,都相应地对我们的科研体制、科研经费的管理提出了更新、更多和更高的要求。
1、树立以人为本的观念,开创经费管理新思维。要充分调动科研人员参与科研决策,发挥其主动性和创造性,要改革分配制度和激励机制,不仅要提高科研人员的待遇,还要准予科研人员投资入股或参照资本市场实施股权激励等等。
2、要加强合同管理,增强经费管理透明度。军工科研项目一般耗资巨大,系统复杂,技术上处于“高、精、尖”领先地位。随着大量社会资本进入军工行业,机构投资者和社会投资者必须要深入了解资金投向和使用效益,这就要求国防科研经费管理必须公开透明。同时,与项目承研单位所签订的科研合同要真正具有制约力,保证承研方的持续、健康、稳定发展需求。3、要建立公开、公平、公正的投标竞争机制。新形势下,国家有关部门和军队要强化军工产品的招投标竞争机制,使资质高和价格低的公司中标,既可降低国家投资、节约国防经费,又能发挥公司的主观能动性,充分分享国防科研经费大蛋糕,实现科研成果共享,加快军工科研成果转化。另外,技术、基础材料方面的成果用在民用产品方面,会迅速提高工业生产能力,带动国家民用工业的发展,切实提高国家科技水平和综合实力。
扩展阅读：加工厂四车间廉政风险防控管理工作实施方案
加工厂四车间廉政风险防控管理工作实施方案
为认真贯彻落实中纪委、兵、师党委《关于廉政防线防控工作实施意见（试行）》的通知要求，加大从源头预防和治理腐败力度，进一步推进连队惩治和预防腐败体系建设，根据团党发【201*】45号文件精神要求，经加工厂四车间党支部研究决定在全厂范围内全面开展廉政风险防控管理工作，现制定如下实施方案。一、指导思想和目标要求
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照“标本兼治，综合治理，惩防并举，注重预防”的要求，以“关口前移，防范在先”为出发点，以排查廉政风险为基础，以制约和监督权力运行为核心，以完善制度机制为重点，不断提高反腐倡廉工作科学化水平，推进党风廉政建设深入开展，有力保障连队经济发展大繁荣。
通过开展廉政风险防控管理工作，逐步建立前期预防、中期监控、后期处置有机统一的廉政风险防控机制，达到以下目标：一是增强风险意识。各岗位管理人员防控廉政风险的主动性进一步提高，党员干部防控廉政风险的自觉性进一步增强。二是找准廉政风险。对岗位、职责、制度机制缺失造成的廉政风险点要深入排查，突出关键领域，狠抓关键环节，切实做到找准查深。三是完善防控措施。逐步建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉政风险防控管理机制。以权力运行要素规范管理为基础，建立健全权责统一的惩防体系。四是有效预防腐败。涉及“人、财、物”岗位人员的权力运行得到有效的监督和制约，最大限度地减少腐败问题的发生。二、实施范围和工作步骤
廉政风险防控管理工作的实施范围是基层单位，对象主要是厂内领导和涉及人、财、物等重要岗位的工作人员。
（一）动员部署阶段（6月上旬）。召开党风廉政建设工作会议，部署廉政风险防控管理工作，制定实施方案。
2．排查廉政风险（6月19日7月16日）。对照“权力运行流程图”，全面查找权力运行所涉及的每个环节和每个岗位，存在的岗位职责、业务流程、制度机制等三个方面可能存在的廉政风险点。在岗位职责方面，要重点查找由于工作岗位的特殊性，可能造成在岗人员不履行或不正确履行职责的风险；在业务流程方面，要重点查找由于运行程序不当或自由裁量空间过大，可能造成权力失控和行为失范的风险；在制度机制方面，要重点查找由于制度机制缺失或不完善，可能导致权力失控的风险。具体排查方法如下：
（1）排查个人风险点。按照全员参与的要求，通过自己找、领导提、相互议、集体定等多种方式，重点查找涉岗人员在岗位职责等方面存在的廉政风险点及其表现形式，并填写个人廉政风险防控排查表。
（2）排查单位风险点。党支部对照“权力运行流程图”，通过自查、互查等方式，重点查找在制度机制、业务流程等方面存在的廉政风险点及其表现形式，并填写廉政风险防控排查表。对查找的廉政风险点进行综合分析和研判，建立单位廉政风险目录，并在一定范围内公开，接受职工群众监督。
3．评定风险等级风险评估。在找准查深廉政风险的基础上，依据廉政风险点的多少和权力重要性、权力行使的频率、腐败现象发生的概率等内容，按照“高、中、低”三个等级评定廉政风险点。对廉政风险点实行分级管理、分级负责，高等级风险点由单位主要领导管理和负责，上级党委和纪检组予以监督，中等级风险点由单位领导管理和负责，低等级风险点由连队领导直接管理和负责。
（三）制定防控措施阶段（8月15日9月15日）。围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地提出防范措施，有效化解廉政风险。属于岗位职责方面的，通过建立健全权力运行程序和权力制衡机制等方式，加强监督和制约，规范权力运行。属于业务流程方面的，制定、规范业务流程图，确保廉洁、效能、便民。属于制度机制缺失或不完善方面的，建立健全相关制度机制，并抓好制度的落实。具体方法如下：
1．针对岗位风险，由涉岗人员对照与业务工作相关的各项法规制度，提出防范控制风险的具体措施和办法。
2．针对单位风险，由领导小组办公室按照综合防控和建立健全廉政风险防控机制要求，在组织审核制定的廉政风险防控措施的基础上，向职工群众公开。
（四）在找全廉政风险、完善防范措施的基础上，切实加强对措施落实的有效监控，进一步研究制定廉政风险防范管理监管考核办法，有效建立前期预防、中期监控和后期处置“三道防线”。
1．建立健全教育长效机制。通过开展权力观教育、岗位廉政教育、示范教育、警示教育和法纪教育，引导党员干部牢固树立廉洁意识、风险意识和责任意识，增强拒腐防变的主动性和坚定性。
2．建立公开公示机制。要通过公开栏的方式，向职工群众公开不涉及国家秘密的职权目录和“权力运行流程图”，接受群众监督；通过单位内部公开栏的方式，公开“权力运行内部流程图”、查找的廉政风险点及制定的防控措施等。
3．建立风险监测机制。通过信访举报、案件查处、监督检查、经济责任审计、干部考核等多种渠道，加强对岗位行政行为、制度机制落实和权力运行过程的动态监测，及时发现日常管理中存在的漏洞和薄弱环节以及苗头性、倾向性问题。
4．建立预警纠错机制。通过廉政风险监测机制，对已发现的廉政风险，及时向单位或岗位个人发出预警信号，采取谈话、警示诫勉、责令纠错等处置措施，及时纠正工作中的失误和偏差，化解廉政风险。
5．建立评估修正机制。通过定期自查、组织检查、社会评议等方式，将廉政风险防控各项措施的落实情况纳入目标责任制考核，评估风险防控效果。根据形势变化和考核结果，以及职能调整、预防腐败任务要求，识别新的廉政风险点，对风险等级、防控措施等适时作出修整和完善。三、工作要求
（一）加强组织领导。要把推进廉政风险防控管理工作作为一项重大政治任务，列入重要议事日程，认真组织实施。主要负责同志要亲自抓、负总责，其他负责同志要切实履行“一岗双责”，带头查找廉政风险，带头制定防控措施，带头落实防控责任，确保预防腐败各项要求落到实处。廉政风险防控管理工作开展情况，纳入年度党风廉政建设考核之中。
（二）注重工作实效。要把推进廉政风险防空管理工作与党支部中心工作结合起来，与认真贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系201*20年工作规划》结合起来，突出重点，统筹推进，勤廉并举，务求实效，做到风险查找准确到位，防控措施切实可行，防控作用明显有效。
（三）及时总结完善。要将廉政风险防控管理工作中有益的探索、创新的措施、成功的做法、取得的成效、典型的事例及时上报团领导小组办公室。要建立工作台账，注意留存工作过程中的文字、图片资料，为检查抽查和评估考核提供依据。
加工厂四车间
加工厂四车间廉政风险防控工作领导小组
组长：杨和平王有军
成员:刘焕山曹志刚徐秀花
高金华秦婀娜周林
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