公司理财 财务活动总结
财务活动：是指资金的筹集、投放、使用、收回、分配等一系列行为。包括筹资，投资，资金营运，分配活动财务关系：企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系企业与投资者之间的财务关系（权益融资）与受资者（权益投资）与债权人（借款）与债务人（贷款）与政府（纳税）企业内部各单位之间(转移定价）与职工（劳资）企业价值最大化：企业财务管理行为以实现企业的价值最大为目标。缺点：1.企业的价值过于理论化，不易操作2.对于非上市公司，只能对企业进行专门的评估才能确定其价值，而评估很难做到客观和准确所有者和债权人利益冲突的协调：限制性借债，收回或停止借款所有者和经营者：解聘，接收，激励（股票期权，绩效股）资金时间价值：一定量资金在不同时点上的价值量差额理论上资金时间价值等于没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。实际工作中可以用通货膨胀率很低条件下的政府债券利率来表示时间价值。(A是每年支付金额)吸收直接投资优缺点：能尽快形成生产能力，容易进行信息沟通，吸收投资的手续较简便筹资费用较低，资本成本较高，企业控制权集中不利于企业治理，不利于产权交易普通股筹资优缺点：没有固定利息负担资本成本较低，能增加公司的社会信誉，所有权与经营权分离，分散公司控制权，有利于公司自主管理经营，促进股权流通与转让，筹资费用较高手续复杂，不易尽快形成生产力，公司控制权分散易被经理人控制且流通性强的股票交易容易被恶性收购权益筹资：发行股票，吸收直接投资，留存收益普通股优先股区别：普通股是公司发行代表股东享受平等权利义务，不加特别限制，股利不固定的股票，股份有限公司通常只能发行普通股。优先股是公司发行相对普通股有一定优先权的股票，优先权主要表现在股利分配和分取剩余财产上。优先股股东在股东大会上无表决权，仅对涉及优先股权利问题上有表决权，参与公司经营管理受一定限制。发行股票优缺点：提高股票流动性和变现性，便于筹措新资金，促进股权分散化，便于确定公司价值，上市成本较高，手续严格复杂，信息披露成本高，信息公开可能暴露公司商业秘密、可能分散公司控制权、股价有时可能歪曲公司形象留存收益筹资的优缺点：资金成本较普通股低；保持普通股股东的控制权；增强公司的信誉。筹资数额有限制；资金使用受制约普通股资本成本D下一年股利；P股票筹资额；G股利年增长率.留存收益资本成本加权平均资金成本＝∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）应收账款的成本包括；机会成本、管理成本、坏账成本。机会成本：因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入。这一成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金数量（即应收账款投资额）、资金成本率有关。管理成本，即对应收账款进行日常管理而耗费的开支，主要包括对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用等应收帐款功能：增加销售，减少存货功能信用条件，是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，包括：信用期限折扣期限现金折扣商业信用：应付账款，应记未付款，预收贷款剩余股利政策的优缺点：留存收益优先保证再投资的需要，从而有助于降低再投资的资金成本，保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化。股利发放额每年随投资机会和盈利水平的波动而波动。剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象。一般适用于公司的初创阶段。固定股利支付率政策:公司将每年净收益的某一固定百分比作为股利分派给股东。这一百分比通常称为股利支付率，股利支付率一经确定，一般不得随意变更。固定股利支付率优缺点:股利与公司盈余紧密地配合，公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利，从企业支付能力的角度看，这是一种稳定的股利政策,传递的信息容易成为公司的不利因素,容易使公司面临较大的财务压力,缺乏财务弹性,合适的固定股利支付率的确定难度大流动比率:流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。流动比率＝流动资产/流动负债×100%,一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。应注意（1）虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债。原因在于流动资产的质量影响企业真实的偿债能力。（2）从企业经营角度看，
过高的流动比率通常意味着企业闲置现金的持有量过多，必然造成企业机会成本的增加和获利能力的降低。（3）流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准是不同的。（4）应剔除一些虚假因素的影响。
速动比率:流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、待处理流动资产损失和其他流动资产等之后的余额。由于该指标剔除了存货等变现能力较差且不稳定的资产，因此，比流动比率能够更加准确可靠地评价企业的短期偿债能力。
注意:(1）速动比率也不是越高越好。速动比率高，尽管短期偿债能力较强，但现金、应收账款占用过多，会增加企业的机会成本，影响企业的获利能力。（2）尽管速动比率较之流动比率更能反映出流动负债偿还的安全性和稳定性，但并不能认为速动比率较低的企业的流动负债到期绝对不能偿还。如果存货流转顺畅，变现能力较强，即使速动比率较低，只要流动比率高，企业仍然有望偿还到期的债务本息。
杜邦体系:利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法
净资产收益率＝营业净利率×总资产周转率×权益乘数
加权平均资金成本＝∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）某年净现金流量债券资本成本债券年利息=该年现金流入量－该年现金流出量(1所得税税率)债券筹资总额(1筹资费用率)=利润-所得税+折旧+摊销等=净利润+折旧+摊销等
运营期某年所得税后净现金流量
=息税前利润×（1-所得税率）+折旧+回收额
息前税后利润=息税前利润×（1-所得税率）
固定资产原值=固定资产投资+建设期
资本化利息
年折旧=（固定资产原值-净残值）/固
定资产使用年限
总成本TIC=K*D/Q+Q*K/2=根2Kc*K*D经济订货批量EOQ=根2K*D/Kc
D每次存货总需求Q每次订货批量K每次订货费Kc每期单位存货持有率
扩展阅读：201*年度投资公司财务工作总结
201*年度投资公司财务工作总结
201*年，财务工作在董事长的直接领导下，做了以下几方面工作：
一、完善了财务核算工作，调整了会计报表，为门店和公司管理层提供了准确、细致的财务数据
1、制定了分店财务核算办法，成本核算细化到了每一个环节。
2、会计分析由原来的文字说明调整为现在的表格说明，更直观更系统的表现了每项收入成本的准确数据和分析对比情况。
3、顺利的完成了财务核算充公司“统一管理，统一核算”到“公司统一管理，门店分散核算”的结账体制，建立健全了各门店独立支付平台。
4、建立和完善了财务制度和工作流程，使财产的管理和财务流程环环相扣，有章可循。5、建立了耕食记八曲河店“店长操作手册”、“农业公司财务操作流程”。6、完善了事业部店长操作手册、“投资公司财务操作程序。制定了“会计岗位职责”。
二、组织多种形式培训，使门店会计人员的综合素质和业务技能得到了大幅提升1、利用每月的财务人员月度例会，对门店会计人员进行培训。
2、鼓励会计人员参加专业知识的培训和专业职称的考证。
3、在“集中核算”向“分散核算”过渡期间，公司财务经理带领会计主管对门店会计进行了系统全面的核算业务集中培训，同时经常下门店指导，使门店会计人员短时间内掌握了公司统一的核算方法和技能，并能较好完成会计工作。
4、建立了严格的财务督导检查体系，为门店管理提供有效的依据，对门店的帐务核算进行有效的监督。
5、制定了门店“财物流程相关检查细则”，公司财务定期、定人下店检查，将检查结果报告事业部和门店，对制度执行不力的敦促其及时整改，并将纳入门店考核。
6、制定了“门店会计考核细则”，公司财务定期、定人下店检查财务制度的执行和财务核算的准确性，每月进行一次综合评分，评分结果作为会计人员提薪晋级重要依据。
三、201*年工作目标
1、完善公司财务中心职能，建立完整的财务管理体系。
2、根据公司新投资实体经营项目制定与之相匹配的核算办法和财务制度。
3、与公司人力资源管理部门道做好财务人员的储备，为公司业务的扩大和新店开张准备后备力量。
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