财务预算与预算执行情况分析总结报告
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财务预算与预算执行情况分析总结报告
电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：
一、第8年年财政预算执行情况
201*年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。1.201*年企业收支总体情况
201*，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。
201*年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33％；主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%；
以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：
营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。2.XX年财政收支特点
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1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。
2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。3.201*年管理工作
1）努力增收节支，确保财务收支平衡
一是大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。
2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。
201*年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐,财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。二、预计利润表与现状利润表的相对比：单位：元项目
预算利润情况第8年利润情况销售收入1176，00001235，3600
减：产品销售成本（变动成本）
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155，74561301,2256变动性销售费用181，4500减：固定性制造费用201，4300135,9626.31固定性销售费用269，1200管理费用109，4820605，0913财务费用45，000057，2444.72利润总额213，7724-8643860.10减：所得税（33%）70，5448.920.00净利润143，2275.08-864，3860.10
从上表可看出第8年度的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。
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三、存在的问题和建议
1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2．经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3．各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业。
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财务预算执行情况分析总结报告
201*年是公司工商注册变更好的第一年，也是公司运营第8年的生产，现总结本年财务预算的执行情况：一、现金预算分析
（一）现金预算表与实际表差异对比
单位：美元
项目期初现金余额加：现金收入短期投资折旧预计金额905,400.00262,500.00实际金额905,400.00262,500.00差异额0.000.00差异率0%58%0%-14%33%-31%-12%143%0%-17%25%-100%8%0%0%0%-8%4,204,960.006,659,269.702,454,309.701,383,900.001,188,650.00-195,250.006,756,760.009,015,819.702,259,059.701,332,016.80918,770.59-413,246.21可动用现金合计减：现金支出：采购直接材料支付直接人工支付销售及管理费用支付制造费用生产设备支出缴纳税金发放股利2,761,776.002,431,838.60-329,937.401,385,324.403,362,312.981,976,988.584,000.0080,000.00160,000.00(1,606,357.20)0.003,800,000.00700,000.0024,750.004,000.00100,000.000.00497.530.00700,000.0024,750.000.0020,000.00-160,000.00652,204.972,640,000.002,198,400.00-441,600.00现金支出合计现金结余（短缺）贴现长期债券借入现金归还借款支付利息期末现金余额8,363,117.209,015,322.171,606,854.73-100%-3,800,000.00-100%0.000.002,078,243.152,078,243.151,468,892.801,353,990.68-114,902.12（二）分析判断：
公司在第八年年初的全面预算中，预计公司现金收入4,204,960美元，根据公司本年度实际经营业绩，公司第八年现金收入达到6,659,269.70美元，比预计现金收入增加了58%，大大超出预算中的目标。而公司在第八年第二季度卖出了两条手工线，购进2辆货车与一套动力设备，导致折旧减少了14%。综合作用下，实际可动用现金比预计可动用现金多了33%。
在现金支出方面，采购直接材料、支付直接人工以及生产设备支出分别低于预算31%、12%和17%，同时预计要发放的股利160,000美元推迟到第十年第二季度发放。但由于支付销售及管理费用比预计的1,385,324.40美元大大多出
1,976,988.58美元，到达3,362,312.98美元，从而使得整体现金支出比预计的要多8%。
第1页共3页09会计4班201*年9月21日
在财务收支方面，由于改变了融资方案，原本预计要贷款380万美元，变为贴现国债，得到2,078,243.15美元。
综合作用下，最终期末现金余额比预计的减少了8%，在可接受范围内。二、利润表分析
（一）预计利润表表与实际表差异对比
单位：美元项目一、营业收入减：营业成本加：营业税金及附加销售费用管理费用财务费用公允价值变动收益投资收益预计金额实际金额差异额2,375,880.003,207,972.16(20,499.00)(75,269.66)429,801.48(131,913.66)(620,000.00)(400,000.00)(297,256.00)(19,999.30)(148,159.30)(104,940.00)差异率79.20%148.52%-40.19%-37.63%134.31%-130.61%-281.82%-76.61%-8.00%-46.30%-451.35%-100.00%-624.41%3,000,000.005375880.002,160,000.005367972.1651,000.00200,000.00320,000.00101,000.00220,000.000.00388,000.00250,000.00320,000.00318,000.00104,940.00213,060.0030501.00124730.34749801.48-30913.66-400000.0090744.00-1175467.32230000.70171840.700.00二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润-1117307.32(1,435,307.32)-1117307.32(1,330,367.32)（二）分析判断：
公司在第八年年初的全面预算中,预计公司营业收入5,375,880美元，比预计收入增加了2,375,880美元，差异率达到79.20%。但同时营业成本也大大高于预计成本，差异率为148.52%。公允价值变动收益为-400,000美元，比预计的220,000美元足足少了620,000美元，但原本预计为0的投资收益，实际为90,744美元，综合作用下营业利润为-1175467.32美元，比预计的388,000美元少了-76.61%。
营业外收入与预期相近，实际比预期少了19,999.30美元，差异额为-8.00%。但营业外支出也比预期少了148,159.30美元，差异率为46.30%，所以最后的利润总额与营业利润相近，为-1117307.32，所以比预计的利润总额318,000美元少了-451.35%。
由于公司无利润，根据税法规定不需要缴纳企业所得税，所以最终净利润等于利润总额-1117307.32，比预计净利润低了-624.41%。
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三、预算分析总结
通过201*年预算分析，我们发现在现金预算上我们做得较好，主要是因为对信用制度和应收账款和应付账款的妥善管理。另外还有一个重要的原因是融资方式的选择恰当，及时解决了资金链的困难。这在下一年要继续保持。
但在利润预算上，我们存在很多的不足。对营业收入、营业成本和各个期间费用的预估大大偏离了实际，直接导致最后预计净利润和实际净利润间-624.41%的差异。
还有就是我们应逐步完善预算超支节省的考核奖励办法，制定出一套更完善、可行的管理制度。随着全面预算工作的深入，我们会积累更多的经验使我们的预算工作走入正轨。
第3页共3页09会计4班201*年9月21日
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