企业内部控制学习后心得
企业内部控制学习后心得
企业内部控制是指为了保护资产的安全完整,保证会计数据的近靠性和准确性,提高企业的经营交率,坚持管理方针面采用的各种组纷呈计划和协调方案.在生产经营中实施具体的内部控制措施来实现企业内部控制的目标.内部控制应该渗透到企业各个环节,涵盖企业的所有部门和岗位,不留任何死角,保证企业各个部门和各个岗位之间相互监督,相互制约来保证企业运行高效率.
我司建立的内部控制制度比较完善,但对内部控制最终的目标还存在的一定的偏差,使得一些管理行为没有得到有效的控制,例如授权批准控制,应该明确各个部门和各个岗位办理业务和权限范围和相关的审批程育,责任等,在日常管理中,授权批准制度的控制主要体现在对审核批准的控制上,就是要各个岗位按照规定的程序来复核和审查相关事项的合规性,真实性以及相关资料的真实性和完整性,并作出批准或不准的决定.再如,公司虽然制定了相关的内部控制度,但在执行过程中,由于人员素质,管理层重视层度等原因,使得内部控制制度得不到应有的执行,不能发挥应有的控制作用,只是在企业经营出现重大问题的时候,才想起实施内部控制.因为企业在内部控制建设时,往往把精力集中在制定相应的规章制度上,对内部控制的执行缺乏必要的监督和检查,所以管理者很难及时地了解内部控制制度有没有得到有效的执行,执行过程中存在哪些问,哪个环节还需要改进等信息.提高执行力的重点是管理层的指令能准确,及时地传递给相关执行人员,而相关的执行人员及时反馈给管理层执行的情况.只有对公司的各项内部控制的执行情况进行有力的监督,才能获得内部控制,才能发现企业内部控制中存在的问题,才能不断地改进和更新内部控制的制度,满足公司发展的需要.
对于我个人来说,增强责任意识是重点,更要不断的学习新的知识,不断的充实自己,因企业规模越来越大,对于我来说是一个新的挑战,所以我更要有积极的工作态度，对待每一项工作都要有主动意识,不管在工作中会遇到什么样的问题,都要想方设法解决问题，来完成任务.在今年五月份有看过一本书,在看书的介绍时上面有一行,”完成任务≠结果”,觉得很奇怪,就借来看了,看完后才有一些明白.因为在之前我认为我只要我去做了，我就完成任务了,即使没完成,也是因为有很多原因和困难,那我也就没有责任了。其实应该要知道上级把任务交给我，他不是要看如何去做的，他要的是完成的结果。如果我没有得到结果，就没有任何理由和借口来辩解。
晓卿
201*年11月20日晚
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内部控制学习心得
学了一个学期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以下是我对学了内部控制这门课的心得体会。
（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
（二）小组合作，通过作业，加深对内部控制的认识。老师要求我们以小组为单位组建公司，模拟建设本公司的内部控制，通过这一方式，让我们既感受到了团队合作的重要性，又使我们对内部控制有了更深层次的认识，而不仅仅局限于表层。我们通过团队合作、成员分工的方式，完成了本公司的组织架构的设计、公司发展战略的制定以及人力资源总体规划的设计。由于忽略了实际，刚开始设计公司的组织架构时，我们无从下手，设计出的组织架构与公司的规模不符，经过老师的点评与指导，我们一步步完善，最终确定了公司的组织架构。有了前面设计组织架构的经验，接下来的两次作业公司发展战略的制定和人力资源总体规划的设计，经过我们小组成员的共同努力，都一一完成。
课后小组作业的完成，对于企业的内部控制，使我认识到如果一个公司的组织构架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下；如果一个企业缺乏明确的发展战略或实施不到位，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇、动如和后劲；如果一个企业人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
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