201*年个人所得税征管工作总结
201*年个人所得税征管工作总结
一、201*年个人所得税征管工作基本情况
（一）个人所得税收入完成情况
201*年金清税务分局累计组织个人所得税收入#####万元，同比增收####万元，增幅###%，，个人所得税收入占地区税收收入总量的######%，为全年收入任务的完成起到了巨大的作用。今年个人所得税收入取得较大突破的主要原因首先是得益于经济增长势头。去年受金融危机影响，企业经济效益不高，导致个人所得税入库大幅下降，今年经济好转，增长幅度较大。其次是个人所得税征管工作的不断加强。通过不断扩大代扣代缴面，强化个人所得税征管，促进了个人所得税的增长。通过对大的私营业主、个体大户等高收入行业和个人建立代扣代缴底册、个人所得税台帐、对重点税源实施监控分析等手段，及时了解重点税源监控企业和个人的生产经营状况并开展测算，为个人所得税收入任务的完成提供了参考。完善发票管理办法，使以票控税在堵塞个人所得税征管漏洞方面发挥了实质性作用。（二）个人所得税自行申报工作
201*年是开展年所得12万元以上自行申报工作的第三年，在申报期内我分局共受理年所得12万元以上自行申报纳税人######人，比上年增加#####人，增长####%。在年所得12万元以上自行申报工作开展中我们主要采取了以下措施：一是通过报纸、电视等媒体进行广泛宣传，提醒年所得12万以上纳税人，按期进行纳税申报。二是立足办税服务厅办理自行申报。在办税服务厅显眼位置摆放《个人所得税自行纳税申报宣传手册》和纳税申报表，方便纳税人索取和阅读，设置自行申报专门窗口。三是推行上门服务。由管理科片管员在重点企业、高收入行业和对不便于自行申报人员上门服务，有针对性地进行宣传、辅导和培训，使个人所得税自行申报政策深入人心。（三）个体工商业户个人所得税征管工作
针对金清税务分局个体工商业户管理现状，我们逐步完善了税收管理员制度，对个体工商业户推行级别管理，对不同地点，不同行业，不同规模的个体工商业户分路段、分等级测算，确定营业额最低下线，最大限度的避免人情税。片管员对辖区的纳税户实行户籍卡管理，随时掌握管区内业户的开业、停歇业、注销户的动态变化情况，同时开展日常性的户籍管理和漏征漏管及未申报户的检查。为防止个体工商业户使用虚假报停及注销手段偷税现象的发生，始终坚持每月终了对各片区管理情况进行考评，要求每位片管员对所管片区户数增减变化及分行业、级别详细掌握，并成立了督察小组，每月对各片区进行抽查，发现问题及时处理，并追究当事人责任，把片区管理纳入目标考核。
二、个人所得税征管中存在的问题
（一）高收入阶层个人所得税流失严重
高收入个人收入隐蔽性极强，准确掌握其真实收入很困难，税务部门只能从工资表上核实其收入。目前我局代扣代缴的个人所得税主要是工资薪金所得，而对从事一些行业高收入个人缺乏有效的控管办法，导致个人所得税流失。
（二）个人所得税相关制度的执行存在困难
在推行全员全额扣缴明细申报管理工作中，我们要求扣缴义务人必须附工资表,但仍有单位只申报达到起征点的人员情况并没有做到全员全额申报。主要原因是报送工资表给财务人员增加了额外负担,特别是有的单位人数较多，达到几百上千人，如果没有好的办法来解决报表报送庞大的工作量,企业会计就会对全员全额申报存在抵触情绪。
（三）个人独资、合伙企业个人所得税的征管问题较多
不少个人独资合伙企业帐簿长年反映“微利”，这样做既能达到少缴税款同时又为其经营提供“合法性”。由于税务机关无法掌握确凿证据证明企业财务核算不健全，而无法对其实行核定征收，只能按照帐面缴税。有些个人独资合伙企业的投资者在企业只领取少量的工资，而大量的个人及亲属的消费却在成本中列支，很难界定。（四）年所得12万元个人所得税自行申报工作还需完善年所得12万元以上自行申报的纳税人，应缴的部分税款已经通过代扣代缴每月进行了申报缴纳，年终要求自行申报，一些纳税人不清楚年度中间取得的收入，已缴纳了多少税款，增加了纳税人的申报难度，导致纳税人产生抵触情绪，这样就给我们的纳税服务工作增加了难度。201*年是年所得12万元以上自行申报的第三年，纳税人对这一方面的相关知识理解仍然不是很透彻，特别是在增加了个人股票转让所得和房屋转让所得项目的申报后，我们在宣传、讲解时与纳税人的沟通也存在一些困难，要让这些年所得12万元以上的个人前来申报，还不现实，目前也没有解决的办法。
三、做好个人所得税征管工作的建议
为了解决个人所得税征管过程中遇到的问题和困难，适应个人所得税征管形势的需要，我们将进一步完善个人所得税征管手段，建立科学、合理、严密、有效的个人所得税征管体制。（一）坚持不懈抓税法宣传，增强全社会纳税意识
继续采取各种各样，丰富多彩，群众喜闻乐见的手段和形式深入宣传《个人所得税法》及其《实施条例》，使每个公民懂法，守法，使诚信纳税的观念深入人心，增强每个公民的纳税意识。有针对性地加强对扣缴义务人的扣缴义务、扣缴技能和法律责任的宣传培训，逐步增强扣缴义务人自觉进行扣缴申报的意识，提高其办税能力。（二）完善个人所得税征管制度
切实加强对个人独资企业、合伙企业的征收管理，特别是对计税依据明显偏低的、会计制度不健全的、生产经营支出和生活费用支出混合不清的，要严格按照税法进行调整和从高核定营业额。继续完善已有的代扣代缴办法，并在实践中不断完善提高，争取有关部门的支持，建立收入监控体系，准确掌握高收入个人的收入项目、收入形式、经济活动等基本情况，减少个人所得税的流失。（三）加快信息化建设步伐，完善税收征管网络
加大对税收征管的资金投入，完善个人所得税的信息化建设，加大税务机关内部信息的共享程度，建立良好的网络体系，制定长远规划，努力处理好与地方政府、公安、工商、司法、金融等部门的关系，向他们加强税收知识的宣传教育，加强与这些部门的联系和协调，形成良好的协税护税体系。（四）加强执法刚性
加大力度打击偷逃个人所得税的单位和个人，严厉查处偷税者，并进行必要的曝光，起到惩处一个，震慑一片的作用，同时做好稽查选案工作，对长期亏损和微利企业进行重点检查，促进企业规范财务核算，对有偷税和虚报亏损行为的独资、合伙企业，严格按照《征管法》的有关规定进行处罚。
总结全年工作，成绩是可喜的，但仍有许多不足之处。我们将立足于完成任务这一中心工作，掌握金清税务分局经济结构和产业结构的实际情况，开展调研，掌握税源，使我局的个人所得税的征管工作有新的起色。
路桥地税金清税务分局
201*年1月8日
扩展阅读：征管分局201*年个人所得税专项检查工作总结
铜陵县地税局征管分局201*年个人所得税专项检查工作总结
201*年在县局县局专项检查工作领导小组的指导下，分局根据市局《关于开展个人所得税专项检查的通知》（铜地税函[201*]84号）文件精神及时召开会议，认真部署开展201*年个人所得税专项检查工作，及时成立了个人所得税专项检查工作领导小组，积极组织筹划，制定了《征管分局个人所得税专项检查实施方案》，确保检查工作质量。本次共检查106户，在对高收入者个人所得税申报，建筑安装企业申报和规范发票管理等税收征管上实现了新突破，在组织收入、筑牢征管基础和落实税收政策等方面取得了预期成效。
一、加强领导，积极组织筹划
为切实加强201*年个人所得税专项检查工作的组织领导，分局成立了201*年个人所得税专项检查工作领导小组，分局长王红光为组长，副分局长张苏铜为副组长，管理股、纳税服务股人员为成员，领导小组具体负责201*年个人所得税专项检查工作的组织、实施和总结上报等工作，加强组织领导和指导协调工作，认真准备，周密部署，确保201*年个人所得税专项检查工作质量和实施效果。专项检查要求各检查小组对被检查对象按照分局统一部署，结合实际，充分利用纳税人基础资料、纳税申报等信息，通过税收分析、纳税评估等手段确定检查内容，依法查处偷、逃税收违法行为。
二、联系实际，做好步骤安排
一是准备部署阶段。分局按照要求，研究布置辖区内税收专项检查工作，细化措施，制定专项检查工作实施方案，做好宣传工作，报送开展税收专项检查工作方案等资料。二是检查实施阶段。通过阳光检查等形式，布置纳税人在规定时限内开展自查自纠。根据自查情况，分析梳理，确定检查重点，创新检查方法，有效实施检查。三是总结整改阶段。分局及时总结个人所得税专项检查工作情况，认真分析梳理，加强检查成果利用，对纳税人和征管部门提出切实有效的整改措施和完善建议。
三、深入一线，强化检查宣传
分局为切实做好201*年个人所得税专项检查工作，分局分成四个组按各自管理的行业下户积极做好宣传和摸底工作，管理一组重点放在房地产及高收入者个人所得税自行申报纳税等方面，管理二组重点放在建筑安装企业申报纳税方面，管理三组重点放在制造业个人所得税自行申报纳税方面，管理四组重点放在金融保险、水、电、所、邮政电信、典当企业申报纳税方面。分局人员一方面加强自身学习，不断提升自已的业务素质，为更好地向外宣传税法打下良好的基础；另一方面分局利用QQ群、12366短信和上门宣传等方式，不断强化专机检查宣传效果。
四、创新方法，科学实施检查。分局结合新纳税评估信息系统，对所有检查对象进行初评，根据风险等级，继续推行税收自查、抽查和重点检查相结合的方法，不断完善税收自查的相关工作制度，对被查纳税人集中开展查前辅导、查前约谈等，促进纳税人自觉提高税法遵从度。检查小组深入开展阳光检查，对检查对象开展灵活的上门查前辅导，通过税收约谈，解决涉税疑点，通过典型案例分析，总结检查经验，举一反三指导同行业纳税人规范纳税行为。
五、以查促管，标本兼治。分局本着依法治税、标本兼治的原则，在依法查处税收违法案件的同时，及时总结发案规律、特点和新的动向、趋势，分析税收征管薄弱环节和税收政策缺陷，提出整改措施和建议，促进规范征管，帮助纳税人提高经营管理水平，促进纳税人又好又快发展。附件1：个人所得税专项检查汇总表(201*年度)
铜陵县地税局征管分局二○一一年八月四日
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