小额贷款公司财务部的业务操作流程
小额贷款公司财务部业务操作流程
为了加强西宁徽商小额贷款公司的财务管理,规范财会人员行为,加强企业以经营效益为中心,建立健全内部财务机制,遵循权责发生制的原则,正确核算本公司收入、成本及费用,依法纳税,接受本公司和上级部门的监督和检查,努力做好财务收支计划、控制、考核和分析工作,现将本公司的财务会计操作流程制定如下:一、认真审核原始凭证
1、外来原始凭证:由业务经办人员在业务发生时,从外单
位取得的凭证,如发票、收款凭证和银行的记账凭证等。2、自制凭证:由于业务需要由单位自行制定并使用的凭
证,主要有相关部门人员填制的凭证如报销单、费用单、工资表以及业务中发生的相关附件及自制原始凭证等。二、填制记账凭证:一个月分结束前,把同类的原始凭证进
行汇总来填制记账凭证,根据“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则编制会计分录,并及时记账。三、复核记账凭证:审查并核实记账凭证及其附件的真实
性,由经办人员对其提供的票据进行负责,有发票的要鉴别其真伪,签章负责,进一步对账务记载进行复核。四、记账:根据记账凭证来记载相关的账簿,如现金日记账、
银行存款账、费用明细账、总分账等。
五、编制会计报表:根据总账科目的余额及发生额,编制会
计报表,主要有资产负债表、损益表和现金流量表等。六、做好纳税的申报工作:根据小额贷款公司的实际业务,
依法做好税款的准确计提缴纳,涉及的税项主要为营业税、城市维护建设费、印花税、教育费附加及地方教育费附加等。企业所得税。七、本制度从制定之日起执行。
西宁徽商小额贷款公司财务会计部二0一二年九月二十日
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