税收票证管理流程表
税收票证管理流程
一、服务中心在市、县局收入财务部门的监督和指导下，按照
票款管理办法等相关规定负责全县税票领发工作。1、票管员工作流程序号1工作流程领用票证分发票证票款结报装订存档票款检查工作流程票证领取票证使用票证缴销工作流程票证领取票证使用票证缴销控制要点涉及岗位根据月度票证使用数量，制定票证领用计划，从市局领取所需票证，票证管理岗登记票证出纳帐并及时入库。根据用票人的领票计划分发票证，核对好税票票种、字轨和起始票号，登记票证出纳帐和领销登记簿，用票人在领销登记簿上签字确认。根据开票人的结报清单，逐一核对结报的票证种类、字轨、票号和分数，核对相符后，登记票证出纳帐和领销登记簿，用票人在领销登记簿上签字确认。结报的票证按月装订成册，按期存入档案室。票管员定期或不定期对用票人结存的票证（包括已开具未结报的票证和空白票证）进行盘点。控制要点用票人根据月度用票量制定用票计划，然后向中心票管员申请领取票证，根据领取的票证登记票款结报手册，并由票管员签字确认。用票人在开票前，首先确认所选用的票证与开票系统中显示的税票票种、字轨、票号相符。打印出的票证要清晰。作废票证需要用票人在作废票上签名作废原因和重开号码，并由负责人签字作废。然后在票证管理模块录入作废票。在规定的结报期限内，从征管软件中提取结报单，按照结报清单向票管员结报票证，并登记票款结报手册，并由票管员签字确认控制要点代征单位所需票证，由纳税服务中心发放给负责分工联系的税收管理员，分工联系人与代征单位进行双线管理。代征单位分工联系人在汇缴税款当天，将缴款书录入征管软件，并将征管软件显示的电脑票号书写到缴款书的右上角税款入库后，在规定的结报期限内，向票管员结报票证，并登记票款结报手册，并由票管员、分工联系人签字确认票证管理岗23票证管理岗45票证管理岗票证管理岗2、用票员工作流程序号1涉及岗位开票员岗2开票员岗3开票员岗3.代征单位用票工作流程序号123涉及岗位票管员、分工联系人票管员、分工联系人票管员、分工联系人
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关于税收票证管理工作中存在的问题和建议
一、税收票证管理工作中存在的问题
（一）税务人员业务不熟，票证的领发、使用和填写等环节都有不规范的操作，有的单位票证超时缴销或票证作废手续不完备，这样便降低了税收工作的严密性，有时存在多征与少征税款现象；
（二）税票与发票分开装订，不便于查找和检查。
有些地方的税票与发票分开装订，单独检查税票或发票都很难发现问题，而且要比对一笔业务涉及的税票和发票时，就发现比较难查找。
（三）“征管查三分离”，使得工作中存在空档，不利于事前监控。
按照现行的地税征管模式是“征管查三分离”，征收部门对查账征收的企业不征收企业所得税；管理部门没精力对每户查账征收企业进行检查，每年的汇算清缴大部分是企业自行汇缴，一些查账征收的企业领取的发票是否都计入收入申报税款不能确定；稽查部门对一些重点行业进行日常稽查，对一些重点企业进行专项检查，检查面也有限，所以容易造成一些企业未缴或少缴税而地税部门未发现的情况。（四）地税系统信息化水平制约了票证管理水平。由于地税系统信息化水平还不是很高，税银库联网还未全面推广，使得征收员每天都要打印汇总票证，增加了工作量，降低了工作效率；目前地税系统广泛使用的POS刷卡业务到账时间比较慢，影响了税票的汇总时间；网上申报业务，由于开始推广使用认证程序，纳税人还不熟悉操作，再加上不能通过网上传送申报表和财务报表、不能自行打印税票，使得网上申报业务受限，实际上纳税人每个月还要到地税局来送资料和打印电子票证。
二、加强税收票证管理工作的几点建议
（一）重视票证管理工作，加强票证管理人员的教育管理，建立长效培训机制。
一是选好配强票证管理人员。强化票证管理工作的首要环节就是选好配强票证管理人员，根据实际需求，选派有责任心、高素质的人员，进行专职管理；二是定期开展票证工作人员的培训，提高票证管理水平。结合票证工作人员的分布情况，由票证主管部门对税收票证管理、使用、填开人员组织统一培训，培训方式可采取由前任票证管理人员以老带新，开展传、帮、带等措施，加强对票证管理基础知识及岗位技能培训，确保票证管理质量的持续提高；三是加强学习，熟悉相关法规政策，增强票证使用人员的安全意识和责任意识，不断提高干部素质。要认识到树立地税良好形象、保证税款正常入库的重要性和紧迫性，在日常工作中按照规定操作，认真仔细地开展工作。
（二）加强票证管理，加大工作中的检查和考核力度。加强日常审核和检查。要求征收人员每天解缴税款，整理查核自己领用、填开、空白的各种票证、做到“日清日结”；在装订整理票证时税票与开具的发票同行，便于核对。加强票证存放和票证印章管理。严格执行票证库房保管“三专六防”的规定，做到税收票证专人、专库、专柜保管，并落实防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失“六防”要求。加强税收票证印章的管理，建立税收票证印章管理档案,全面反映税收票证章、戳保管、使用情况。
加强票证缴销环节的监管。充分发挥票证三级审核的作用，尤其要加强对作废票证的审核工作。结报税款、缴销时间和填写格式都要符合规定，并准确无误。作废票证要全份保存，并有“作废”标记或字样，按月上缴，不准私自撕毁。票证管理人员对当期缴销的票证填用数、作废数查核无误后，规范登记《票款结报手册》；月末终了后，由票证管理人员核对所属结存实际库存数、库存票号码和票证分类出纳账、票款结报手册领取时记载是否一致；年末终了后，由票证管理人员按照票证缴销的程序进行归档，对归档留存的各种票证的存根联和报查联、填用作废的全份票证、帐簿、报表及各种票证资料归档；缴销票证时发现票证跳号、缺号、涂改等，要及时查明原因并向领导报告,真正做到：层层把关、层层落实。
（三）坚持票证审核，加强监督机制，实行违规行为责任追究制度。
全面实行征收人员自审、互审，并成立税收立票证审核领导小组，由县局分管领导、办税厅主任、票证管理人员、纪检监察部门人员组成的审核体系，在税收票证检查中，执行盘点、抽查和清查制度。对审核中发现的差错，及时填制《票证审核（检查）处理通知单》，通知所属征收单位或征收人员办理退补税款事宜。通过抓关键环节的落实，及时查找票证管理工作中的存在问题并加以改进，防患于未然。建立票证目标考核制度和配套的惩罚措施，对票证管理的各个环节明确具体的考核标准，并做到敢追究、真追究。对于票证违规行为，严格按照规定，查明责任，追究相关责任人的责任。对于存在混库、积压、挪用税款等问题，要严格处罚，决不姑息迁就。
（四）重视税务系统信息化进程的推进。
加快推广税库银联网的全面使用，推进互联网办税的实现，提高税务申报的效率和质量，降低税收成本。另外，建议在网上报税系统中，增加报送报表功能，以满足税收业务中的实际需求，真正方便纳税人。
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