省财政厅文件
河北省财政厅文件
冀财库201*31号
河北省财政厅
关于开展201*年度部门决算账表一致性
核查工作的通知
各设区市、直管县财政局，省直预算单位：
为规范单位财务管理，提高部门决算报表编报质量,我省决定开展201*年度部门决算账表一致性的专项核查工作。现将有关事项通知如下：
一、决算核查范围、组织形式
本次部门决算账表一致性核查的对象是省、市、县三级预算单位部门决算报表。核查分为市县自查和省财政厅抽查督导两个阶段。在自查阶段，由各设区市、直管县财政局对本地部分预算单位进行核查，并将核查中发现的问题和相关情况于8月31日前上报省财政厅；在抽查督导阶段，由省财政厅组织人员对部分省直预算单位和设区市、直管县预算单位进行抽查。二、决算核查内容
（一）报表与账簿一致性检查。
对预算单位决算报表与相关会计账簿一致性进行核查，具体是：
1．收入：“收入决算表”（财决03表）各栏合计数。2．支出：“支出决算表”（财决04表）各栏合计数，“支出决算明细表”（财决05表）1、2、11、37、52、62、76、81、87、90、94栏合计数。
3．结余：“收入支出决算表”（财决02表）1-5、18-22栏合计数，“财政性资金收入支出决算表”（财决07表）1-4、16-19栏合计数。
（二）核查中需了解的情况。
1．“收入决算表”（财决03表）中“其他收入”的具体构成情况。
2．“资产负债简表”（财决08表）中“暂付款”、“暂存款”、“应收账款”、“应付账款”等往来款项形成的原因。
3．“事业单位事业基金增减变动情况表”（财决附02表）中是否存在负结余，如存在，其形成的原因。
4．“事业单位专用基金增减变动情况表”（财决附03表）中是否存在负结余，如存在，其形成的原因。
（三）政策及文件依据1.《中华人民共和国预算法》
2.《中华人民共和国预算法实施条例》
3.《财政部关于印发201*年度部门决算报表及编制说明的通知》（财库[201*]126号）
三、核查时间及步骤
本次专项核查分为前期准备、具体核查和总结上报3个阶段进行。基本工作步骤如下：
（一）前期准备阶段（201*年8月1日-8月5日）各设区市、直管县要落实核查工作组织、人员和工作任务，组成核查小组，熟悉掌握部门决算报表及相关政策、制度及核查工作内容。
（二）自查阶段（201*年8月8日-8月26日）市县核查小组按照本次检查要求，对预算单位201*年上报给财政部门的部门决算报表和单位有关会计基本核算资料进行核查。
（三）总结上报阶段（201*年8月27日-8月31日）各设区市、直管县财政局在对被核查企业（单位）进行认真、全面、彻底核查后，逐户上报核查结果。上报材料应包括：
1.被核查单位的基本情况，如单位性质、所执行的会计制度等；
2.核查小组开展核查工作的情况；3.被核查单位的201*年部门决算报表核查情况；4.发现存在的问题，逐项列明违反了哪些法律、法规和相关的制度、规定；
5.核查情况表（附报电子版）。四、工作要求
1.201*年度部门决算账表一致性专项核查工作，由省财政厅国库支付局统一组织、协调。各设区市、直管县具体核查工作由当地财政国库部门负责，各财政国库部门在接到本通知后，要按照本通知的工作要求，精心准备，切实做好核查工作。
2.各市县核查小组要按照财政部部门决算报表核查的有关要求，认真编制核查工作计划，深入细致做好核查工作。对查出的问题，要依据有关法律法规和有关规章、制度，提出处理意见，在充分听取被核查单位意见的基础上，认真编写《部门决算报表核查报告》。
3.各被核查单位应按照本通知的要求，指定专门机构和人员，提供必要的办公条件，积极配合核查小组的工作。在核查过程中，各被核查单位要如实反映情况，主动提供有关资料，对核查中发现遇到的问题，要及时向核查小组、主管部门和财政部门反映。4.在核查工作中，核查人员要严格执行国家的有关法律、规章、制度，遵守工作纪律和要求，保质保量完成核查任务。
省财政厅将加强对各核查工作的监督和指导，各地在核查工作中发现的问题要及时与省财政厅沟通。
联系人：孔子渊
电话：0311-66651071
邮箱：gkckzy@hecz.cn
附件：201*年度部门决算核查情况表
河北省财政厅二○一一年八月一日
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陕西省财政厅文件
陕财办预[201*]121号
陕西省财政厅关于编制201*年省级部门预算的通知
省级各部门、各单位：
为深化部门预算改革，做好201*年省级部门预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》的有关规定，以及省政府关于深化和推进部门预算改革的要求，现就201*年省级部门预算编制有关工作通知如下：
一、指导思想与原则
201*年省级部门预算编制的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，坚持以人为本，全面贯彻党中央经济工作会议和全国财政工作会议精神，按照构建社会主义和谐社会和建立公共财政体制的要求，推进和深化部门预算改革。
部门预算安排的基本原则是：适应政府职能转变的需要，与国民经济和社会发展计划相一致，与部门履行行政职能及事业发展计划相协调，与省级财力相适应。继续坚持保证重点支出需要，严格控制一般性支出，有保有压，从严从紧编制各项支出预算。同时，在完善各项制度和加强基础性管理工作的基础上，积极推进非税收入改革，完善预算决策和管理制度，实施绩效考评管理试点，提高部门预算管理水平，进一步优化财政支出结构，努力实现预算编制的科学、规范和透明，提高预算资金分配、支付和使用过程的规范性、安全性、有效性。
二、编制重点
201*年，省级部门预算要继续以“三个全面、三个细化”为主要内容，做好预算编制工作。预算编制的重点是：
㈠继续完善省级部门预算包干管理办法。根据201*年以“完善体系，提高标准，核定项目，留有机动，包干管理，强化约束”为主要内容的部门预算包干管理办法，结合省级部门预算执行情况以及进一步强化预算约束、减少预算追加的要求，从以下方面加以完善：
第一，继续完善定员定额标准体系。一是适当提高公用经费标准，确保省级部门正常运转；二是对工商、质监、药监、养老、安全等市以下垂直管理系统公用经费实行定员定额管理，并适当提高其保障水平；三是在省级行政机关直属全额管理的事业单位进行定额管理试点；四是在清产核资的基础上，研究建立资产管理与预算管理相结合的机制，实现资源配置优化。
第二，按照零基预算方式核定项目支出预算。为提高项目支出预算编制的准确性和科学性，从201*年起，对编入省级部门预算的各个项目支出全面打破基数，所有项目支出均逐项重新核定。
第三，完善部门机动费管理。加强对机动经费用途的规范和管理，理顺机动经费动用的程序和权限，对部门年初预算的不准确性以及临时增加开支做到弥补和调节，确保机动经费发挥重要作用。
㈡强化综合预算编制工作。根据《陕西省人民政府关于印发陕西省政府非税收入管理暂行办法的通知》精神，201*年，省级部门预算要强化综合预算编制工作。要在201*年对行政性收费、罚没收入全面实行“收支脱钩”的基础上，结合省级10个部门非税收入管理试点工作，进一步深化综合预算改革。一方面，执收单位应当严格依法征收政府非税收入，确保应收尽收，非税收入预算要在部门预算中详细编列；另一方面，对纳入预算管理的政府非税收入执收单位履行职能所需经费，按照其职能、定员和部门预算核定的支出标准纳入部门预算统筹安排。除有规定用途外，执收单位的支出不得与执收的政府非税收入直接挂钩。
㈢继续细化部门预算编制。一是对基本支出继续予以细化，在落实津补贴、提高取暖费标准和补足事业单位调资缺口的基础上，增加“工会经费”等经济支出项目，准确反映工资福利及商品服务的具体分类；二是将项目支出细化到经济分类，并有合理的测算依据和项目执行期限，以保证项目支出预算编制的可靠性和真实性；三是采购预算要细化到具体的经济分类和具体的采购品目，进一步提高部门预算中政府采购预算编制的到位率，以方便实施集中采购。㈣推行项目支出绩效考评试点。根据省政府印发的《陕西省省级财政专项资金管理暂行办法》要求，建立专项资金绩效考评制度，制订专项资金绩效考评的量化指标体系，加强专项资金的追踪问效管理，提高专项资金使用效益。201*年，在部分省级部门开展重点支出项目绩效考评试点工作，从部门预算编制开始，由省财政厅对其申报的重点支出项目进行筛选，确定考评项目，制定具体考评办法和考评指标体系，启动立项、调研、申报、审批、执行、考核等全过程考评试点。
三、编报口径与方法
省级各部门要按照省财政厅制定的统一表格及有关规定要求，编制反映本部门各项收入和支出的预算。部门预算主要包括部门收入预算、基本支出预算和项目支出预算。
㈠部门收入预算的编制。部门收入预算包括部门及所属事业单位取得的各项收入，各单位应结合历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本年度收入来源，并按收入类别及具体收入项目逐项编制收入预算。201*年部门预算要将单位所有收入均纳入计划予以反映，包括单位的财政预算拨款收入、基金收入、行政事业性收费、罚没收入、事业收入、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他经营收入、租赁收入和其他收入等。
㈡基本支出预算的编制。基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出以及对个人和家庭的补助。基本支出要根据有关人员支出标准、公用经费定额标准的规定，以及省级事业单位内部收入分配制度改革的要求进行编制。对省级行政及参照公务员管理的事业单位，要在认真审核单位人员、资产等数据的基础上，实行定员定额管理，按照零基预算的方法编制基本支出。
㈢项目支出预算的编制。项目支出预算是省级行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目预算的编制应依据部门职责及年度工作任务进行，各单位项目预算应坚持统筹兼顾、确保重点的原则，按轻重缓急安排来年项目支出。其中，超过100万元以上的项目，在“二上”数据时要按照项目标准文本上报（标准文本格式见附件2），具体预算数额要有可靠的测算依据和详细的经济科目分类。对于省级部门管理的面向社会或基层的专项资金，要按照《陕西省省级财政专项资金管理暂行办法》的相关要求，及时发布项目指南、征集项目，做好预算编制工作。省级部门项目预算申报总额应进行控制,除特殊情况外,原则上应控制在本部门上年度财政己安排项目支出预算总额的120%之内。
四、编报时间
201*年省级部门预算继续按照“两上两下”的程序编报：㈠201*年7-8月，省财政厅完成编制201*年部门预算的各项基础工作，包括部门预算实施情况调研、修改完善定额标准体系，定制201*年度部门预算报表，下发部门预算信息数据软盘等。
㈡201*年10月20日前，各部门将部门基础信息、项目支出计划（数据软盘1张）及基础信息变化依据（人员、资产等变动文件）、项目计划设立的依据等报送省财政厅审核（“一上”）。
㈢201*年11月20日前，省财政厅审核下达201*年部门预算财政拨款控制数（“一下”），各部门根据控制数和部门取得的其他各项收入计划编制201*年部门预算。
㈣201*年12月10日前，各部门将编制好的201*年部门预算（报表1份，数据软盘1张，项目申报文本若干份）报送省财政厅各业务主管处审核（“二上”）。
㈤201*年12月20日前，省财政厅各业务主管处完成对各部门“二上”预算数据的审核和调整，并提交省财政厅预算处。
㈥省财政厅预算处对各业务主管处审核通过的部门预算进行汇总、平衡，并根据201*年省级财政新增财力最终确定情况商各业务主管处和省级相关部门，对部门预算进行调整，形成201*年省本级部门预算草案，最终形成省级政府预算草案。省级政府预算草案经省人大批准后，由省财政厅在一个月内将部门预算批复到省级各部门执行（“二下”）。
五、编报要求
㈠提高认识，加强领导，加大预算编制工作力度。部门预算是部门履行职能和年度开展各项工作计划的具体体现，年初预算编制不完整，将会影响实际工作完成和正常职责的履行，因此省级各部门要高度重视此项工作，尽快对本部门、本单位预算编报工作进行部署。要确定专人具体负责，组织精干力量做好预算编制，按要求时间报送各项预算资料，确保按时完成各项预算编制任务。
㈡加强综合预算管理，全面清理各项收支，严格做到各项收支都在预算中反映。对年初没有编入预算的各类收入，省财政年度执行中不予核拨其相应支出。单位无预算自行“坐收”、“坐支”的，一经查出要严肃处理，并追究相关责任人责任。
㈢强化预算约束，提高部门预算的计划性。各部门编制的项目支出预算，一定要实事求是，按照本部门履行职能的需要以及中长期发展规划，提出切实可行的方案，首先要确保将中央和省委、省政府确定的重要事项、本部门履行职能的重点工作列入预算。坚持有所为有所不为，对于不符合事业发展方向、暂时不具备实施条件的项目一律不得申报。要从严从紧安排各项支出，认真研究节约支出的具体措施和办法，严格控制大型会议费及接待费、购置费、出国费支出，量力而行，量财办事，能节俭的尽量节俭，制止一切盲目攀比、铺张奢靡之风。201*年省级部门预算批复后，要切实维护预算的严肃性和约束力，年度执行中原则上不再追加预算。
㈣认真执行政府采购有关规定，编好政府采购预算。要按照政府采购的有关要求和标准，在部门预算编制过程中充分考虑需进行政府采购的项目，切实编好政府采购预算。要克服采购预算编制的随意性，政府采购预算经批复后，原则上不得进行调整和变更，对年度执行中申请自筹采购或追加采购的项目要严格审批。
㈤加强基础数据审核工作。人员信息、单位占有资产信息等基础数据是预算编制的依据，是用定员定额及实物定额标准编制预算的基本资料。在编报单位基础信息时，各部门要实事求是地提供基础数据及原始依据，财政部门将严格予以审核。六、201*年部门预算编制先进单位评选情况通报
为了进一步提高省级部门预算编制质量，促进省级各部门及时、准确、真实、完整地编制部门预算，使我省部门预算编报工作更加规范化和制度化，我们依据《陕西省省级部门预算编制工作考评办法（试行）》，经过综合评定，决定对201*年部门预算编报工作中报送及时、内容真实、数据准确、编报质量较高的部门予以通报表彰（表彰名单附后，附件1）。希望各部门、各单位要以预算编制先进单位为榜样，按要求做好各阶段预算编制工作，确保201*年部门预算编报工作按时、顺利完成。201*年省级部门预算编制继续坚持考核评比办法，财政厅各业务主管处要做好记录考评工作。
附件1：201*年省级部门预算编制先进单位名单；附件2：省级部门预算项目申请书标准文本。
二○○七年八月日附件1：
201*省级部门预算编制先进单位名单
省政府办公厅、省纪委办公厅、省外办；省水利厅、省果业局；省公安厅、省检察院；省科技厅、省文物局、省委党校；省信息产业厅、省环保局、省成套设备局；省民政厅、省中医管理局。附件2-1：
项目申报书
项目名称：
项目编码：□□□□□□□□□□□□□□□
项目单位：
省级主管部门：
申报日期：年月日
陕西省财政厅制
《项目申报书》说明
1.《项目申报书》是省级行政事业单位向省财政厅申请行政事业类项目支出预算时所使用的申报材料标准格式，由项目单位组织填制。201*年，申请资金在100万元以上的项目应当填制一份《项目申报书》。
2.“项目名称”应当按照规范的用语表述。
3.“项目编码“共15位数。前6位为项目单位代码，由省级部门填写；中间3位为项目序号，由省级部门填写；后6位为省财政厅业务主管处代码，由财政部门填写。
4.“项目单位”必须填写单位全称。
5.“项目负责人”应当填写项目单位直接组织实施该项目的责任人。6.“新增项目”是指向财政预算新申请的项目。
7.“调整项目”是指以前年度财政预算已批准实施和纳入省级部门项目库，但因情况变化需要进行调整的项目。
8.“项目总体目标”是指项目预期达到的目标以及预期实现的社会、经济和生态效益，应当从定性和定量的角度进行表述。
9.“阶段性目标”是指项目分阶段实施时，不同阶段的预期目标。分阶段时间以“月”为单位。没有分阶段实施的项目可以不填写。
10.“项目组织实施条件”是指项目单位在实施项目的过程中应当具备的人员条件、资金条件、基础条件及其他相关条件。
10.“项目类型”、“项目属性”中，在所选选项后面的“□”中划“√”。项目负责人单位地址项目类型项目属性项目预算（万元）联系电话邮政编码1、大型修缮□2、大型购置□3、大型会议□4、其他行政事业类项目□1、新增项目□2、调整项目□资金来源合计财政拨款预算外资金其他资金项目申请理由项目主要内容和预算依据项目总体目标实施阶段第一阶段目标内容时间（月）阶段性目标第二阶段…项目组织实施条件品名数量金额（万元）项目采购内容
附件2-2：
项目可行性报告
（编写提纲）
一、基本情况
1.项目单位基本情况：单位名称、地址及邮编、联系电话、法人代表姓名、人员、资产规模、财务收支、上级单位及所隶属的省级部门名称等情况。
可行性研究报告编制单位的基本情况：单位名称、地址及邮编、联系电话、法人代表姓名、资质等级等。
合作单位的基本情况：单位名称、地址及邮编、联系电话、法人代表姓名等。
2.项目负责人基本情况：姓名、性别、职务、职称、专业、联系电话、与项目相关的主要业绩。
3.项目基本情况：项目名称、项目类型、项目属性、主要工作内容、预期总目标及阶段性目标情况；主要预期经济效益或社会效益指标；项目总投入情况（包括人、财、物等方面）。
二、必要性与可行性
1.项目背景情况。项目受益范围分析；国家（含部门、地区）需求分析；项目单位需求分析；项目是否符合国家政策，是否属于国家政策优先支持的领域和范围。
2.项目实施的必要性。项目实施对促进事业发展或完成行政工作任务的意义与作用。
3.项目实施的可行性。项目的主要工作思路与设想的项目预算的合理性及可靠性分析；项目预期社会效益与经济效益分析；与同类项目的对比分析；项目预期效益的持久性分析。
4.项目风险与不确定性。项目实施存在的主要风险与不确定分析；对风险的应对措施分析。
三、实施条件
1.人员条件。项目负责人的组织管理能力；项目主要参加人员的姓名、性别、职务、职称、专业、对项目的熟悉情况。
2.资金条件。项目资金投入总额及投入计划；对财政预算资金的需求额；其他渠道资金的来源及其落实情况。
3.基础条件。项目单位及合作单位完成项目已经具备的基础条件（重点说明单位及合作单位具备的设施条件，需要增加的关键设施）。
4.其他相关条件。
四、进度与计划安排
项目的阶段性目标情况，项目分阶段实施进度与计划安排情况。
五、主要结论
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