现代企业财务决算报告例文赏析
新疆天恒基城市建设开发股份有限公司
201*年度公司财务决算报告
董事会：
根据一年来公司经营情况和财务状况，结合公司合并报表数据，我们编制了201*年度财务决算报告。现就公司财务运作情况，作201*年度财务决算报告。
一、基本财务状况
公司201*年度财务决算会计报表，经新疆信德有限责任会计师事务所有限责任公司审计验证，出具了无保留意见的审计报告，合并会计报表反映的主要财务数据如下：
(一)财务状况1．资产结构
201*年末资产总额为34868.26万元，比上年同期增加2977.17万元，增幅达9.34％。其中流动资产为29273.24万元，占总资产的83.95％。
流动资产比上年同期增加382.16万元，上升1.32％。其中流动性最强的货币资金9232.61万元，占流动资产比重为31.54％，与上年99.99％相比有所下降，比上年同期减少19654.48万元，主要是公司对外投资和闲置资金进行银行理财所致。
非流动资产为5595.02万元，主要分布在长期股权投资和固定资产净额。长期股权投资与上年同期相比增长86.22％，主要是公司根据经营目标进行战略布局。固定资产净额与上年同期相比增长11．13％，主要是公司募集资金项目费用资本化所致。无形资产较去年同期增加……万元，增长15．80％，主要是支付购买募集资金项目建设用地导致新厂土地使用费增加。长期待摊费用较去年同期增加……万元，增长3．83％，主要是公司不断开发新产品导致模具费用增加。2．债务结构
201*年负债总额为……万元，资产负债率为61．76％，与上年同期相比上升了1．11个百分点。主要原因是应付票据和应付账款的增加，应付票据较去年同期增加……万元，增长l9．04％，应付账款较去年同期增加……万元，增长8．21％，主要是适逢年末销售旺季，外购原物料及外购商品增加所致。公司的负债结构中长期负债仅占l．71％，大部分为国家拨入的专项拨款；短期借款和一年内到期的长期负债占整个负债总额的24．85％，其他均为经营往来中的商业信用融资，主要包括应付票据、应付账款、其他应付款。
3．股东权益(不包括少数股东权益)
201*年末股东权益总额为……元，其中股本为……元，比年初……万元增加……万元，主要是公司上年度利润分配实施了送红股和资本公积转增股本：每10股送l股，转增2股，导致股本总额增加；资本公积为……万元，}匕年初减少……万元。未分配利润为……万元，比上年同期减少……万元，主要是公司201*年度转入的净利润减去应提取的法定盈余公积后，减去按上年度利润分配政策，实施每10股送l股，每10股派发现金股利0．5元(含税)，合计支出的……万元，导致未分配利润总额有所下降。(二)经营业绩1．营业情况
201*年度的营业收入净额为……万元，比上年同期的……万元增长7．93％，公司销售规模进一步扩大。营业成本为……万元，比上年同……万元，增加5．78％，营业收入增长略高于营业成本增长。201*年营业成本占营业收入70．19％，与上年同期相比下降了l．42个百分点，使综合毛利率上升，其中主要产品灶具的毛利率上升3．45个百分点，抽油烟机的毛利率下降0．29个百分点，热水器的毛利率上升2．13个百分点，表明公司在维持市场份额的同时，调整产品线，加强高端产品的推广，提升产品附加值，保证了产品毛利空间。2．期间费用
201*年期间费用总额为……万元，与上年同期相比增长20．06％，主要原因是营业费用、财务费用均有所增长。201*年销售费用为……万元，与上年同期相比增长27．05％。而营业费用占营业收入的比重为22．40％，比上年同期上升3．37个百分点，主要是市场推广投入的广告费大幅增加所致。管理费用为……万元，与上年同期相比下降幅度为12．38％，201*年管理费用占营业收入的比例为4．26％，与上年同期相比下降了0．98个百分点，表明公司内部成本控制在管理费用方面取得一定成效，在营业收入取得显著增长的同时没有带来管理费用的增加。201*年财务费用为…万元，与上年同期相比上升了107．89％，主要是公司募集资金项目资金不足及支付的与经营活动相关的现金过大导致流动性资金不足，而通过银行融资解决，导致短期借款增加，从而增加利息支出。3．盈利水平
201*年度实现利润总额为……万元，与上年同期相比减少了……万元，下降42．70％；实现净利润为……万元(归属母公司所有)，与上年同期相比减少了……万元，下降47。42％；201*年公司销售利润率为1．13％，比上年同期下降1．19个百分点，主要均由于期间费用大幅增加所致。(三)现金流量1．经营活动现金流量
201*年经营活动产生的现金流入为……万元，与上年同期相比，增长了5．62％。公司通过销售产品所收到的现金是公司当期现金流入的主要来源，其所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求。销售产品使公司的现金净增加……万元，与上年同期相比减少了46％，主要是奥运广告费投入支出的原因。2．投资活动现金流量
201*年投资活动产生的现金净流量与上年同期相比增加70．28％，其中构建固定资产、无形资产和其他长期资产需要资金……万元，当中募集资金项目工程建设由公司募集资金专户支出，其余部分通过银行融资解决，其他为经营活动所需设备、生产线购置支出。投资活动支付的现金……万元，主要为购买……厨卫有限公司10％股权和投资成立××X×工贸有限公司并占有其40％股权。3．筹资活动现金流量筹资活动现金净流量为……万元，其中201*年公司没有增加短期借款，报告期内筹资活动现金流出主要是公司利润分配派发现金股利和归还短期借款。二、主要财务指标
1．盈利能力分析公司销售毛利率较上年同期增长l．42个百分点，但销售净利率较上年同期下降1．19个百分点，净资产收益率较上年同期下降4．25个百分点，主要原因为201*年度公司奥运品牌推广及市场终端广告方面投入大增。2．偿债能力分析
公司的短期偿债能力略有下降，流动比率和速动比率差异不大，公司存货在流动资产中的比重不大，整个流动资产的变现能力较强。偿债能力下降主要是由于报告期内经营活动、筹资活动导致现金流出量增大。
3．营运能力分析
公司的应收账款周转天数、存货周转天数与上年的变动幅度属合理范围，主要与公司的销售政策和存货管理有关。特别是应收账款周转率有所加快，提高了整个流动资产的变现能力。存货周转天数变长，与采购商订单准确性、本年度新品推广活动有效性有关。4．资本结构分析
公司的资产负债率较上年同期增长1．11个百分点，本期固定资产在总资产中的比例较上年同期上升2．24个百分点，主要是募集资金项目资本化所致。5．每股数据分析每股收益及每股净资产与上年同期相比分别减少了0．12元和0．52元，主要由于公司在报告期内实施了上年度“每l0股送l股，转增2股”利润分配方案，导致本年度股本总额扩大到……万股，与上年末相比增加了30％，资本公积金相应减少了24．19％。在此基础上，摊薄了公司的每股净资产和每股收益。同时由于201*年公司股本总额的扩大，致使每股现金含量相应减少。三、财务工作主要情况
1．按照国家有关财经政策法规，贯彻执行董事会相关决议，严格执行内控制度及预算管理制度，严格执行“款到发货”的销售政策，把握好公司的信用政策，确保公司财务状况稳健发展，维护了公司及全体股东权益。
2．推行全面预算，努力使预算在经营管理中发挥更大的作用。但由于201*年销售终端渠道的结算方式和费用扣点等变化超过预期，进一步压缩采购商利润，为保证公司市场份额，并配合奥运品牌营销，公司给予更多的广告投入和终端支持，导致实际支付超过预算限额。
3．开发核价管理系统，及时收集价格信息。通过分析其变动趋势，不仅为核价提供了可靠的依据，也有效地对物料成本进行即时管理，有效降低了物料的采购成本。
4．加强财务队伍素质建设，进一步提高服务质量和管理效率。加强财务人员的业务学习和职业道德建设，秉承严格管理、优质服务、团结协作的精神，进一步提高了积极性扣责任感。及时组织相关业务培训学习，特别在ERP系统业务流程及操作培训方面，使财务管理和服务工作上了一个新台阶。5．配合ERP项目升级准备工作，不断完善ERP系统，在库存、生产、销售等方面严格管理，充分利用ERP系统的优势，为决策层等提供全面、真实、及时有用的决策信息；也为财务管理提供一个好的平台，从“事后核算型”会计转变到事前规划、预算和事中管理、跟进的“管理型”会计，使财务管理在实施过程中切实产生经济效益。
这是一份公司领导向董事会提交审议的年度财务决算情况报告。财务决算是一项专业性很强的工作，是要靠财务数字说话的。但如果仅仅向董事会汇报一些财务上的数字，不仅枯燥乏味，而且董事们在短时间也很难搞清楚数字之间的关系，就会使报告的效果打了折扣。这份报告好就好在它不仅汇报了数字，更注重对数字的分析，更注重对情况的综合概括，说明了数字变化的原因及其含义，阐述了数字变化背后所做的工作，因此，更具有全面性和针对性。
扩展阅读：财务决算报告(范文)
201*年度算告
各位股:
受董事委，我向股大作201*年度算告,本告所涉及的已***事所,出具了保留意告***，告：表已按照企的定制，在所有重大方面公允地反映了公司201*年12月31日的以及201*年的成果和金流量。
一、企生的基本情
201*年是公司展的重要一年，在治理方面，公司利地控股股行了重及合事宜，了、、人、的完全立，成功地行了股份制改造及增，利地向券提交了IPO材料申工作，公司置及控制度於完善，公司治理逐步成熟；在生方面，能大幅增加，售市加速拓，生成本大幅下降，效益和社大幅上升；在品牌形象建方面，成也是非常著，本年度公司得***。
全年生品***，比上年增加了51.87%；全年售品***，比上年增加了37.03%；收入***元，去年同期增加了25.38%；毛利10345.17元，上年同期增加了32.25%；利7484.88元，上年同期增加30.86%；全年收入、量、量、利、出口、金等多主要指均史新高，比上年了跳性展。
二、收支情
1、情
案量量其中：出口率收入位%元201*年900.03871.26350.2896.80%171,645,870.18201*年592.62635.80172.99107.29%136,898,540.20增幅%51.87%37.03%102.48%-10.48%25.38%
其中：出口成本毛利毛利率元元元%54,041,400.0068,194,149.32103,451,720.8660.27%27.707,600.0058,672,301.6178,226,238.5957.14%95.04%16.23%32.25%3.13%（1）量破史，全年通技改造，量比上年大幅增51.87%；（2）因中石化市的打，售大幅上升，全年品售基本於供不求的局面，全年出口867.24美元，比上年406.92美元增了113.12%；（3）公司毛利率逐年增加，全年到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技步及工改造，品生成本有大幅度下降。2、期用情案金及附加售用管理用用值失合位元元元元元元201*年201*年394,421.4910,883,676.048,248,848.5918,622,721.3211,659,820.01360,498.54717,824.2759,266.221,794,468.5330,320,583.6122,420,961.40增幅%31.94%59.72%-49.78%-96.70%35.23%（1）201*年9月份始，公司始江西省地方教育附加，201*年12月始，始中央教育附加及城市建，以上率分交增值的2%、3%、7%；
（2）售用的增加量的增加比例基本一致；
（3）管理用比上年增加了59.72%，主要是人工（人工、五一金）的大增，以及新增形的的大幅增加所致；
（4）用的大下降主要系全年款期限的少及利息收入的增加；（5）公司收款及其他收款提了值，201*年公司收款比201*年增加不多，而201*年比201*年有很大增，故值失比201*年大幅下降。
3、非常性益情案位投收益元外收入元外支出元非常性收益元
4、利情
201*年201*年增幅%63,643.811,807,230.031,446,441.0524.94%153,171.0053,383.31186.93%1,717,702.841,393,057.7423.30%
案位201*年毛利元103,451,720.86：期用元30,320,583.61利元73,131,137.25加：非常性收益元1,717,702.84利元74,848,840.09：所得用元9,225,806.82利元65,623,033.27201*年增幅%78,226,238.5932.25%22,420,961.4035.23%55,805,277.1931.05%1,393,057.7423.30%57,198,334.9330.86%6,958,585.4632.58%50,239,749.4730.62%（1）公司全年的毛利、利、利均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的展；
（2）公司本年度所得率12.5%，全年所得用922.58元，比上年增了32.58%。5、金情
序12345678910
交增值城市建教育附加地方中央房土地使用印花船使用企所得代扣人所得代扣外利所得交合
位:元
201*年交交1444.241550.201*.2224.2213.3417.7013.346.52201*年交交1269.431191.0213.4913.178.9018.7546.2036.9316.6541.6111.5014.104.134.480.130.520.180.22791.95856.67893.30341.6820.9919.084.924.94113.05113.052480.992617.062197.511602.70同比增幅%交交13.77%30.16%51.57%-29.76%177.48%-11.25%178.45%214.73%-27.78%136.36%-11.35%150.72%326.63%286.23%12.90%63.29%（1）全年交金2480.99元，比上年2197.51元增了12.90%；全年交金2617.06元，比上年1602.7元增了63.29%%；
（2）外企的收惠政策已逐步取消，出口退已不再享受，今後公司的有大增加。
6、利分配情
201*年公司董事作出，分配201*年度以前利3000元，201*年新增股一起共用分。
三、情
案流：金收票收款付款其他收款存其他流流合非流：固定在建工程形延所得非流合201*.12.31金比例201*.12.31金比例同比增幅%7,674.62709,115.06557.39244.572,139.480.0019,801.125,064.81-2,650.7398.737,814.2727,615.4027.79%0.25%33.01%2.02%0.89%7.75%0.00%71.70%18.34%-9.60%0.36%28.30%100.00%4,366.813058,499.62396.13139.641,457.60-15,164.803,423.02-373.2229.364,025.5819,190.3722.76%1.59%44.29%2.06%0.73%7.60%79.03%17.84%1.94%1.20%20.98%100.00%75.75%-77.05%7.24%40.71%75.14%46.78%168.57%47.96%610.27%-56.95%94.12%43.90%--（1）公司呈大幅增。截至201*年12月31日，公司27,615.40元，201*年末增幅度43.9%。公司模的大公司於快速展的成期相符合。著公司的快速展和量的，公司模亦一步提高；
（2）公司中以流主，201*年、201*年末流占的比例分79.03%和71.70%，示了公司好的流性；
（3）201*年年末金7,674.62元，201*年末的4,366.81元增加3,307.82元，系公司活生的金流量增加，累形成的；
（4）收款占流的46.03%，比重高，主要原因是公司模不大，公司款回收期所致，公司客大型油企或大易公司的特性，快打售市，公司用了政策，些客信用好，
至今尚末生呆象；
1公司新（5）本公司固定原值期末期初增加48.73%，主要原因○
2控股股***公司201*年1月重到本公司，置固定9.901,538.8元；○
重原值11,134,616元，估值8,367,357.42元，股本作336,258.26元。固定分如下表：
目一、面原值合房屋及建物器工具公其他201*.12.3143,168,764.7711,769,804.6928,164,482.661,274,512.00397,893.151,562,072.27本期增加21,036,154.808,039,109.5410,299,166.911,429,886.69204,406.061,063,585.60本期少000000201*.12.3164,204,919.5719,808,914.2338,463,649.572,704,398.69602,299.212,625,657.87
（6）本公司形期初大幅增加，原因控股股於201*年1月100土地重到本公司，估值24,820,000元，股本作997,041.74元。
四、情
目流：短期借款付款收款付工薪酬交付利息其他付款流合非流：其他非流非流合合201*.12.31金2,300.001,459.37-63.55755.236.0324.324,608.491,495.251,495.256,103.74比例37.68%23.91%-1.04%12.37%0.10%0.40%75.50%24.50%24.50%100.00%201*.12.31金1,600.00342.8954.09282.34890.95-111.233,281.511,278.241,278.244,559.75比例35.09%7.52%1.19%6.19%19.54%-2.44%71.97%28.03%28.03%100.00%（1）年末短期借款2300元，均收款押保理合同，其中交通行借款700元，工商行借款1600元；
（2）比分析，公司逐年增，201*年末201*年末增
28.57%，201*年末201*年末增33.86%，公司的展形、模的大相符；
（3）比率分析，201*年率22.1%，201*年23.76%，率偏低，反映了公司保守、安全的理；
（3）公司以流主，201*年末流占的75.50%，非流系201*年、201*年公司收到相的政府助的延收益。
五、所在者益情
目股本本公盈公未分配利合201*.12.3110,000.005,696.18581.555,233.9321,511.66201*.12.312,866.67-
1,222.7610,541.1914,630.62
（1）201*年股本生了二次更，201*年1月控股股重（土地、房、）3,318.74元作133.33元，股本由2866.67元增到3000元，201*年2月28日股改日，公司15696.18元，作股本10000元，5696.18元作股本溢入本公。
（2）盈公、未分配利大幅下降的原因是因公司股改，二者201*年2月28日前的全部清空零，201*年12月31日二者的後新生的金。
六、金流量情
案活生的金流量投活生的金流量活生的金流量率金及金等物的影金及金等物增加201*年度70,203,470.80-13,853,210.14-23,254,329.63-17,761.2233,078,169.81201*年度21,413,681.09-6,551,546.424,986,048.94-25.3419,848,158.27增幅%227.84%111.45%-566.39%69991.63%66.66%本年金流入3307.81元，比去年同期66.66%，其中活金流入7020.34元，上年同比增加了227.84%；投活金流出1385.32
元，比去年同期增加了111.45%；活金流出2325.43元，去年同期流入498.60元，其中分支出3000元，增加款700元。
七、主要指完成情及分析
指名一、盈利能力指1、收益率2、酬率3、售收入利率4、每股收益（元/股）5、扣除非常性益後每股收益（元/股）二、周能力指1、周率2、流周率3、收款周率（次）4、存周率（次）三、能力指1、率2、已利息倍（倍）3、流比率（倍）4、速比率（倍）5、每股活金流量（元）6、每股金流量（元）7、於行人股的每股(元)本年36.31%28.04%38.23%0.660.6473.34%98.18%1.933.7122.10%238.904.303.830.700.332.15上年41.46%31.07%36.70%1.751.7184.65%110%1.993.6723.76%66.774.624.180.750.695.1（1）流比率和速比率：本年度流比率4.3，速比率3.83，比率均超社平均水，示公司短期能力好；
（2）率：201*年末和201*年末，公司率分23.76%、和22.10%，公司和盈利累持增，率水保持低水且相定。公司能力，低；
（3）息折前利和利息保障倍：201*年度和201*年度，公司利息保障倍分66.77、238.9，超社平均水，主要原因：①公司模不大，好，盈利能力逐步增。②公司行借款少，利息支出低；
（4）本年收益率36.31%,去年同期41.46%降低了5.15%，酬率28.04%,去年同期降低了3.03%，降低原因主要是公司模大
幅度增加，公司收益率高於10%的社平均水，反映了公司股高的回。
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