关于序时稽核工作开展情况报告
关于序时稽核工作开展情况报告
省联社稽核部：
为推动序时稽核工作的深入开展，办事处对近年来开展的序时性稽核进行了分析归纳，并根据分析情况，对做好今后的序时稽核工作提出一些建议，具体情况如下：
一、现阶段序时稽核工作开展情况
各县级联社实行稽核员分片包社、定期轮换制度，每次序时稽核均成立检查小组，每组至少两人，包社人员任组长，坚持“谁包社谁负责、谁检查谁负责”的原则。每季度安排一次序时稽核，具体检查工作由联社稽核部门组织实施，对有信贷业务的营业网点检查覆盖面为100%。未办理信贷业务网点的序时稽核至少每半年一次。序时稽核检查范围为稽核时间段内被稽核网点发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况，稽核时间段为每季度开始日至末日。对序时稽核检查发现的问题能够及时处理和纠正，对未能整改的问题进行台账登记，提出整改意见和要求，限期进行整改，同时对问题责任人按相关规定进行处理并对问题的成因进行总结和剖析，以便于信用社提高和改进工作。
二、序时稽核建议
（一）序时稽核应主要关注以下几方面内容1、资产管理方面一是搞好对信贷管理制度执行情况和资产质量的稽核检查。应集中精力对未收回的贷款进行集中检查,主要检查贷款发放手续是否合法,程序是否合规,用途是否合理,对象是否准确等,看有无自批自贷、超权发放、虚增规模的现象,有无假担保、假抵押、假质押或超额抵质押发放贷款的问题,有无以贷抵息、以贷抵存、以贷抵费用等违规违章行为。二是对抵债资产进行全面检查。主要检查抵债资产的来源、保管、处理变现、报批程序、账务处理等管理情况,看有无违规操作,违反报批程序和权限,高价入账、低价处理,人为造成资产损失等问题。对违规违纪问题和人为造成重大损失的,要一查到底,追回损失并对责任人进行处理。三是对新增不良贷款进行重点检查,通过检查,查找不良贷款形成的原因,并落实责任,提出改进建议,监督贷款“三包”的执行,防止新的贷款损失，确保现代资产的安全性、流动性和效益性。
2、财务收支方面
一是检查存贷利息收取的准确性，重点查看贷款利息有无少收、漏收或多收的问题。二是对营业费用的稽核，重点是检查发票的使用是否合规、凭证的要素是否齐全、项目的开支是否合理、科目、账户的使用是否规范、看有无超标准列支或随意加大开支范围、有无借项目开支之机“搭便车”现象、有无空支、以批代支或挪用其他资金垫付费用行为等问题，有无以贷收息或硬性调账提供虚假会计报表的问题。三是对代办费用支出情况进行稽核，看提用是否符合规定比例、列账依据是否齐全合规、有无随意提高对付比例、变相扩大计提范围的问题、有无套取代办费支出、私设“小金库”、挥霍浪费、胡花乱支、中饱私囊的问题、有无随意兑扣代办费挪作他用或变相私分钱物的问题。四是对过渡性资金进行稽核。重点是检查应收应付款项的增减变化情况，确保过渡性资金的入账合理、列账合规。五是加强往来资金利息的稽核，防止一些信用社为了利润计划等考核目标，随意改变收支时间。同时，通过对往来利息的稽核，还可查出一些信用社私自拆出拆入资金等问题。
3、内控制度建设方面
一是做好总分核对和内外核对。重点是对联社往来、同业往来、社内往来、库存现金、重要空表凭证以及存贷款等科目进行核对。二是监督信用社各项规章制的落实执行情况。三是加强重要空白凭证检查，重点是重要空白凭证的领取、保管、使用、销号等情况。四是加强代办业务稽核，切实防止由于代办知识层次不高、业务技能不强带来的经营风险。五是加强指标监控的质量监控，从结算资金的汇划到大额现金的支取，从存贷比例的高低到不良贷款的增减、从资产负债的比例管理到经营效益的盈亏虚实，从货币资金的监控到所有者权益的变化，都应进行经常性的监控管理。（二）序时稽核时间安排紧，影响稽核工作细致和全面，由于我市地处山区，营业网点分布比较分散，开展一次序时稽核工作大约需要2个月的时间，稽核汇总和报告上报时间能否向后推迟。
（三）建立一整套现场检查操作规程
根据信用社业务特点，省联社应统一制定相应业务的检查操作规程。包括：对委派会计事后监督、储蓄、贷款、中间业务、不良资产管理、财务、固定资产管理、会计档案、安全防范、后续稽核、经济责任稽核等现场工作细则。没有具体的工作细则，难以对稽核人员工作开展情况进行定性、定量的评价。
（四）抓好整改和后续稽核工作，巩固稽核成果后续稽核是对被稽核单位是否落实整改措施的一种监督手段，但后续稽核的重要性往往被忽略从而影响了整改的效果，形成了只是单一的查出问题而缺少有效的整改措施，失去了进行序时稽核本身的意义。针对这些情况提出如下建议：一是后续稽核要突出未整改问题的后续督办力度，并分析未整改的原因，评价已整改效果和未整改的风险程度，提出进一步整改的建议。二是后续稽核要关注重点内容、重点部位和核心业务。后续稽核应着重于内部控制的建立和完善，更多地关注风险控制环节及规章制度的落实情况，对稽核检查发现的重点问题的纠正情况要进行评价，对高风险业务整改措施不符合要求的要跟进、督办，限期整改，促进其制止违规违章现象的发生，规避经营风险。三是后续稽核要正视问题，做好后续稽核评价。必要的后续稽核是对被查单位整改情况进行确认，检查被稽核单位在稽核后的业务经营及内部管理状况。做好后续稽核的评价是必要的，可以引起被查单位管理层对存在问题的重视和关注。四是后续稽核要对被稽核单位日常监督检查情况进行督查，促使其明确管理范围，落实管理责任，自觉规避风险，达到降低风险隐患，稳健经营的目的。
三、建立事后监督中心情况
全辖九家县级联社，只有郊区联社已成立事后监督中心。事后监督内容：
常规监督内容：1、业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。2、票据记载事项是否齐全，背书是否正确连续。3、会计凭证要素是否齐全，有无涂改主、挖补、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。4、会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺，系统打印的凭证是否齐全、准确、附件是否齐全。5、有无其他违反制度的行为。
重点业务监督审核：1、错账冲正业务处理。2、挂失止付和解挂业务。3、抹账业务。4、重要空白凭证出售、作废。5、特殊业务如：密码重、换折、更改支控方式等。以上建议如有不妥，请指正
二0一二年三月十三日
扩展阅读：县联社稽核工作开展情况汇报
发挥稽核职能促进合规经营
稽核工作开展情况汇报
201*年以来，县联社稽核工作在银监局有效监管和指导下，在县联社党委和市联社稽核部的正确领导和大力支持下，严格按照年初确定的总体工作思路，通过转变稽核工作理念，提高工作效率，围绕合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等重点内容开展全面的稽核工作，有效促进了辖内各网点依法合规经营和风险防范。下面将主要工作开展情况汇报如下：
一、稽核工作总体情况
县联社设15部1室，下辖1个营业部、16个信用社、13个分社和6个分部。截止到9月底，各项存款余额万元，各项贷款余额万元。县联社稽核工作由监事长分管领导，内审职能部室设稽核监察部，负责对全辖开展稽核工作。稽察部共7人，其中经理1名，专职监察员1名，专职稽核员5人。
201*年以来，我们先后对辖内22个网点、9个客户部进行了全面的稽核检查，对运营监督中心、运营中心等职能部门进了再监督。共计进行各类检查稽核9次，其中：序时稽核3次，专项稽核6次，稽核面达100%。全年共计检查现金326笔，金额22233万元；重要空白凭证416224份；贷
1款业务2731笔，金额268716.40万元；票据业务362笔，金额34988万元；财务管理89笔，金额50031万元；会计出纳业务4927笔等。共计发现主要问题230笔，金额12967万元，下发稽核纠正通知书169份。目前检查问题已整改206笔，金额11594万元，整改率89.4%。
二、稽核工作开展情况
（一）适时调整稽核工作重心，不断深化和创新稽核工作思路。
为了适应改革与发展的需要，根据市联社稽核部的安排部署，我们不断改变传统的稽核监督方式，积极探索新的稽核监督工作方法。
1.不断强化稽核系统的作用。以稽核管理系统为平台，注重稽核管理系统提取的监控数据和风险点，加强现场与非现场稽核力度，进一步提高稽核信息化水平及运用，加快运用集科学、规范、标准、实用的稽核数据体系，不断推进稽核工作的数字化水平，充分发挥了稽核系统非现场监控作用。
2.实现稽核方式在重点手段上转变。稽核工作开展过程中，及时适应新的机制，实现稽核方式在重点手段上的逐步转变。随着运营中心和运营监督中心的设立，各网点的业务传票到事后监督可以集中审查，这就大大降低了现场稽核的劳动强度，逐步实现非现场稽核的稽核方式；在稽核重点上，由于县联社职能由管理型到经营型的转变，职能部室承担更
多的经营职能，因此，稽核的侧重点也由原来的基层网点向职能部室转移；在稽核手段上，由传统的序时检查向突击检查转变，对辖内网点的现金和重要空白凭证，采取不定期的突击检查，规避实行柜员制后现金及各种资金的风险。
3.强化同级监督，充分发挥再监督职能。县联社机构改革后，前台机构的客户经理部、风险资产经营管理部和营业部担负着全县信用社的重点项目的贷款投放和资金营运职能，对以上机构的监督检查就成了稽核工作的重中之重。同时，中台机构的事后监督中心和监控中心担负着全辖网点的合规操作的检查监督职能，他们是案件防范的一道重要防线，对他们工作质量的再监督是同级检查的重点内容。为此，制定了对前台机构按季进行序时监督审查，对中台机构定期抽查的工作思路。通过对事后监督中心、运营中心等职能部门工作质量的再监督检查，及时发现了以上部门工作中存在的漏洞和隐患，并适时提出合理化建议，为推动联社整体工作、防范风险隐患起到了积极作用。
（二）突出重点，从工作实际出发积极开展各项稽核。稽核工作开展过程中，根据市联社稽核部工作重点和经营管理过程中容易出现问题的环节，在完成常规的离任稽核和年终会计决算专项稽核的基础上，先后开展信贷管理专项稽核、新放贷款专项稽核、公司类贷款专项稽核、票据业务专项稽核以及财务管理专项稽核等一系列现场稽核工作。同
时，围绕基础管理工作按季度开展序时稽核，重点加大对现金、重要空白凭证、柜面业务操作等方面的检查。
从稽核开展情况看，效果明显。如：通过对新增贷款情况进行的专项稽核，进一步摸清了新增贷款的质量和风险状况，对新增贷款质量进行了有效监控，为领导决策提供了可靠依据；通过对信贷业务操作流程执行情况进行专项稽核，准确掌握了授信贷款业务的运行情况，达到了促进联社审慎经营，完善授信工作机制，规范信贷档案管理的目的；通过对银行承兑汇票开展专项稽核，对开办的银行承兑汇票业务无真实贸易背景、逆程序操作等现象进行了纠正，促进了承兑汇票业务的健康持续发展。
在完成各项既定稽核任务的基础上，还非常重视稽核效果，坚持查处改相结合。针对各类检查中发现的问题，梳理、归纳并建立问题台账，分别向被查单位和联社业务条线部门分别下发问题整改通知书，督促业务部门从制度建设、监督管理角度对发现问题进行分析，查找工作薄弱环节，进一步统一规定、完善制度，使问题从根本上得到解决；后续检查中重点关注整改落实情况，持续加大后续稽核力度，确保问题整改落到实处，收到效果。
（三）实施突击检查，杜绝风险隐患。
为全面加强对基层营业网点的风险管理，杜绝风险隐患。今年以来，先后组织实施了2次突击检查。突击检查打
破了传统检查方式，突出“快速、高频率”的特点。为了保证突击检查效果，在实施检查前不通知被查单位，且每次检查不确定内容，随机安排被查单位。重点对各网点柜员尾箱现金、重要空白凭证、印章管理、柜员交接、查库等内控制度执行情况进行“突击”式现场检查。查后，指出问题所在，发出整改通知，给出处理结果，并在全辖通报。通过突击检查，发现了辖内网点在常规检查中无法发现的违规违章问题，提高了全员知规、守规、按制度办事的思想意识，促进了合规管理和风险防控工作顺利开展。
（四）做好稽核分析，提出合理化建议，为县联社决策服务。
在稽核过程中，针对检查发现的问题，从完善制度建设
入手，着力从机制和制度方面提出解决问题的意见和建议，通过稽核监督体现服务，为县联社决策当好参谋助手。今年以来，提出合理化建议13条，采纳9条。如：通过信贷业务专项稽核和公司类贷款的稽核检查，针对信贷办理环节中资料传递环节多、档案管理不规范等问题，设计出了《信贷业务限时办结表》，并与职能部门联合制定了《县农村信用社信贷业务限时办结制度》，对信贷业务操作各环节涉及到的部门、人员，要求按流程签字传递，明确责任，进一步强化了办结时间，规范了资料传递和档案管理。从执行情况看，这一制度的推行，缩短了信贷运作时间，促使各环节在履行
职能过程中不断强化服务意识，提高了信贷业务的办理效率。
（五）严格执行问责制度，不断加大处罚力度。只查不处难以发挥稽核的职能和作用。我们每次稽核发现的突出问题均有处罚、有通报、有整改要求，确保稽核职能作用的充分发挥。今年以来，在加大稽核频率的同时，也加大了处罚力度，对在稽核检查中发现的各类违章违规行为的责任人，进行了严肃处理。到目前，共对73名违规人员进行了处理。其中：经济处罚58人，罚款12800元；通报批评15人，警告3人，留用察看1人。三、工作中存在的问题
前三季度，虽能够按照安排部署，完成各项稽核检查任务，履行稽核职能，但工作中也存在一些问题：对风险隐患查出不够深入，风险防范的前瞻性有待于进一步提高；对部分问题的督促落实整改措施单一；非现场稽核技术掌握不够，新系统下对稽核信息的采集、整理、分析、利用不充分等，这就需要我们在今后的工作中进一步改进。
总之，我县联社稽核工作在市联社稽核部的正确领导下，虽做了一些工作，积极发挥了稽核再监督的作用，但与上级要求还有一定的差距。今后，我们将不断加强学习，进一步提高政策领悟水平和综合业务能力，加大稽核检查力度，加强与兄弟单位的沟通和学习交流，为业务经营稳步健康发展保驾护航。
以上汇报如有不妥之处，请大家批评指正。
二0一二年十月十二日
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