资金占用问题小结
创业板IPO企业资金占用学习总结一、基本概念资金占用包括经营性资金占用和非经营性资金占用，前者是指控股股东、实际控制人及其关联方通过采购、销售、相互提供劳务的关联交易产生的资金占用，后者是指为控股股东、实际控制人及其关联方垫付工资与福利保险、广告等期间费用、以有偿或无偿的方式直接或间接地拆借资金和代偿债务、及其他在没有商品和劳务对价的情况下，提供给控股股东及其关联方使用资金、与控股股东及其关联方互相代为承担成本和其他支出等。二、有关法律规定序号法规名称有关内容一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来,应当遵守以下规定:(一)控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中,应当严格限制占用上市公司资金。控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用,也关于规范上市公司与关联方不得互相代为承担成本和其他支出；资金往来及上市公司对外担(二)上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用:1保若干问题的通知201*年8月28日证监发(201*)562、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；号3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其他关联方偿还债务；6、中国证监会认定的其他方式。首次公开发行股票并在创业第二十二条发行人具有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他2板上市管理暂行办法公开发行证券的公司信息披第六十七条发行人应披露最近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业露内容与格式准则第28号3创业板公司招股说明书证监会公告[201*]17号1-3-4发行人与股东之间资金占用情况的说明及相关凭证证券发行上市保荐业务工作5-9股东资金占用情况底稿指引5-9-1发行人关于最近三年是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用情况的说明及相关资料第三十九条公司的控股股东、实际控制人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反规定的，给关于印发《上市公司章程指引公司造成损失的，应当承担赔偿责任。5（201*年修订）》的通知公司控股股东及实际控制人对公司和公司社会公众股股东负有诚信义务。控股股东应严格依法行使证监公司字[201*]38号出资人的权利，控股股东不得利用利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公司和社会公众股股东的合法权益，不得利用其控制地位损害公司和社会公众股股东的利益。6创业板上市规则内容略占用的情况，或者为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担保的情况；不存在资金占用和对外担保的，应声明。企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；三、201*年创业板申报企业部分案例统计企业名称资金占用内容截止201*年末，公司控股股东郑效东累计向公司借款215.42万元；201*上海东富龙科技股份有限公司年11月，郑效东向公司借款169.60万元。201*年12月，为规范关联资金占用，郑效东先生通过扣减应付股利方式全额清偿了上述借款。上海华峰超纤材料股份有限公司上海汉得信息技术股份有限公司上海泰胜风能装备股份有限公司公司与关联方之间存在较多的资金往来公司存在占用控股股东资金股东控制的关联企业纺织助剂向本公司借款发行人在改制设立股份公司前与医疗信息、计算机服务公司存在较为频繁的资上海金什达宁软件股份有限公司金占用情东方日升新能源股份有限公司资金互借在实施改制重组以前，湖南出版集团通过资金结算中心对下属单位进行资金管理，下属企业的存款统一存放在资金结算中心，各单位的资金需求通过资金结中南出版传媒集团股份有限公司算中心进行统一调配形成的资金往来从而使得各单位之间形成了一定的往来款。北京君正集成电路股份有限公司北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司北京当升材料科技股份有限公司关联方借款发行人与关联方的非经营性资金往来公司与关联方资金拆借201*年5月3日发行人偿还徐子泉代垫款项时多支付5.91万元和东阳影视北京捷成世纪科技股份有限公司分别在201*年12月1日、201*年7月2日和201*年10月6日分三次占用发行人资金，构成对发行人的非经营性资金占用。北京易讯无限信息技术股份有限公司天津瑞普生物科技股份有限公司公司向实际控制人控制的企业新华波导提供资金17,727,648.00元，发行人与瑞普投资和瑞普典当存在资金往来公司存在向高斯公司以及实际控制人郭启寅、袁向阳夫妇提供资金的情况，主宁波GQY视讯股份有限公司要为短期的资金拆借宁波先锋新材料股份有限公司广东星河生物科技股份有限公司广东高新兴通信股份有限公司广东鸿特精密技术股份有限公司恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司成都国腾电子技术股份有限公司成都银河磁体股份有限公司新疆机械研究院股份有限公司晨光生物科技集团股份有限公司杭州先临三维科技股份有限公司与控股股东、实际控制人卢先锋的资金占用股股东及其控制的企业占用公司资金公司为网维投资垫付租金、租赁押金、工商变更费用公司与原股东宇丰喷涂、公司股东曜丰经贸存在因资金拆借控股股东孙庚文对公司的资金占用关联企业占用公司资金201*年银河集团因资金周转，暂向公司借款1,500万关联方占用发行人资金向关联方提供资金公司与控股股东及其他关联方之间曾存在资金往来沈金浩为本公司实际控制人，由于股东暂借款，导致201*年末应收其款项余杭州南方特种泵业股份有限公司额为10,698,640.72元武汉力源信息技术股份有限公司公司与实际控制人及其控制的企业之间发生的资金往来四、小结1、关联方资金占用问题是证监会审核过程中高度关注的问题之一，上述发生资金占用的企业都由保荐机构和发行人律师发表了意见，反映了对企业独立性的关注。2、上述企业虽然发生过资金占用问题，但大都发生在改制前，大都属于关联方资金占用，资金多用于关联方的日常经营。3、对于报告期内频繁占用，尤其是保荐机构进场后仍存在的占用，反映了企业资金管理制度失效，内控有效性不足。4、对于报告期内的资金占用情况要充分披露。
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国务院提出治理经济环境、整顿经济秩序，总行提出了“控制总量、调整结构、保证重点、压缩一般、适时调节”的信贷总方针，如何把这一中心任务贯彻落实到我们的商业信贷工作中去，我们提出的口号是：调结构、保市场、促流通。其中调结构是基础，保市场是任务，促流通是目标。经过一年来的积极工作，商业信贷结构得到了有效调整。同时使我市市场出现了稳定、繁荣的喜人局面，完成购进总值20548万元，实现销售24178万元，创利税679万元，取得了比较好的经济效益。
调好两个结构，活化资金存量
今年，国家实行财政、信贷“双紧”的方针，其目的是减少货币投入，促进原有生产要素的调整及优化配置，从而达到控制通货膨胀、稳定发展经济的目的。商业部门担负着回笼货币、繁荣市场的任条，其经营如何，对于能否稳定市场，促进经济发展意义重大。我们认为，在货币紧缩、投入减少的情况下，支持商业企业、提高效益、保住市场唯一的出路是活化资金存量，调整好两个结构，提高原有资金的使用效能，缓解供求矛盾。
（一）调整好一、二、三类企业的贷款结构
今年初，我们根据上级行制定的分类排队标准，结合1988年我们自己摸索出的“十分制分类排队法”，考虑国家和总行提出的支持序列，对全部商业企业进行了分类排队，并逐企业制定了“增、平、减”计划，使贷款投向投量、保压重点十分明确，为今年的调整工作赢得了主动。到年末，一类企业的贷款比重达65.9％，较年初上升4.7个百分点，二类企业达26.7％，较年初下降2.6个百分点，三类企业达7.4％，较年初下降2.1个百分点。这表明，通过贷款存量移位，贷款结构更加优化。
（二）调整好商业企业资金占用结构
长期以来，由于我市商业企业经营管理水平不高，致使流动资金使用不当，沉淀资金较多，资金存量表现为三个不合理：一是有问题商品偏多，商品资金占用不合理；二是结算资金占用偏高，全部流动资金内在结构不合理；三是自有资金偏少，占全部流动资金的比重不
合理。针对这三个不合理，我们花大气力、下苦功夫致力于现有存量结构的调整，从存量中活化资金，主要开展了以下几个方面的工作：
1．大力推行内部银行，向管理要资金
我们在1988年搞好试点工作的基础上，今年在全部国营商业推行了内部银行，完善了企业流动资金管理机制，减少了流动资金的跑、冒、滴、漏，资金使用效益明显提高，聊城市百货大搂在实行内部银行后，资金使用明显减少，而效益则大幅度增长。今年全部流动资金占用比去年增长1.5％，而购、销、利的增幅均在30％以上，资金周转加快27％。据统计，今年以来，通过开展内部银行，商业企业约计节约资金450万元。
2．着力开展清潜，向潜力挖资金
针对商业企业资金占用高、潜力大的问题，我们今年建议市政府召开了三次清潜工作动员大会，组成了各级挖潜领导小组，并制定了一系列奖罚政策，在全市掀起了一个人人重挖潜、个个来挖潜的高潮，变银行一家的“独角戏”为银企政府的大合唱，有力地推动了全市商业企业挖潜工作的开展。为配合好企业清欠，我们还在三季度搞了个“清欠三部曲”，派出信贷员28人次，帮助企业分市内、市外、区外三个层次清欠，清回资金317笔，581万元，受到了企业的高度赞扬。
3．全力督促企业补资，向消费挤资金
为解决商业企业自有资金少、抗风险能力差的问题，我们除发放流动基金贷款利用利率杠杆督促企业补资外，还广泛宣传，积极动员，引导企业学会过紧日子，变消费基金为经营资金。在我们的推动下，有7户企业把准备用于消费的285万元资金全部用于参加周转。如地区纺织品站推迟盖宿舍楼，把85万元企业留利，全部用于补充流动资金。今年，我们共督促商业企业补资158万元，为年计划的6倍。
由于我们开展以上工作，使我市商业企业的资金占用结构得到明显改善，全年处理各种积压商品595万元，使商品适销率由去年的85％上升至91％，压缩各种结算资金688万元，使结算资金占全部流动资金比例控制在32％以下。全年补资158万元，使自有资金占全部流动资金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。
通过调整两个结构，促进了资金存量向好企业投入，加快了资金周转，盘活了大量资金，使一方面资金需求量大、一方面资金占用严重不合理的矛盾得以缓解。
实行商品监测，搞好商品供应
商品是否丰富、价格是否平稳，是判断市场优劣的标准。商业信贷的任务就在于及时、足量地把资金输到穴位上，支持商业部门及时组织商品供应市场，避免市场紊乱，我们采取的措施是：
（一）进行商品排队和监测
为保证市场供应，了解消费者对哪些商品最为敏感、最为需要，年初，我们抽出近两个月时间对300种日用消费品进行了商品排队，排出了97种畅销商品、134种平销商品和69种滞销商品，通过排队，摸清了市场状况，找到了工作着力点。为使商业部门的采购既能充足供应市场，又能防止积压，减少资金占用，我们集中对火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50种商品进行监测，设置了监测卡，每旬统一对这些商品的进、销、存、价格等方面进行监测分析，然后及时指导商业企业调整采购重点。如今年4、5月份，我们发现有不少商业部门火柴库存薄弱，市场价格混乱，及时提供资金支持百货站重点采购。仅7天，就使市场火柴充裕起来，价格回落到正常水平。
在支持商业企业经营中，我们还从大处着眼，引导企业把近期市场和远期市场结合起来，把短期效益和长期效益结合起来，把企业效益同社会效益结合起来，以求得市场的长期稳定。如今年6月份，我市蒜苔取得大丰收，一时间蒜苔市场价格迅速下落，广大农民普遍为销路和价格发愁。我们认为，如果蒜苔价格下摆过低，肯定要刺伤菜农的积极性，明年的蔬菜市场肯定要受影响，为迅速解决问题，保持蔬菜市场的长期稳定，我们建议市政府召开了由财政、税务、各乡镇、市蔬菜公司等27家单位参加的协调会议，适时制定了保护莱农和蔬菜公司利益的政策，理顺了各方面的关系。我们及时发放贷款100万元，支持蔬莱公司存储外调蒜苔120万斤，迅速稳定了市场价格，保住了市场，为菜篮子问题消除了隐患，市政府对我们的工作予以高度评价。
（二）压集体、保国营，重点支持国营零售企业
国营零售企业直接面对消费者，担负着供应市场、平抑物价的艰巨任务，其经营好坏对市场关系重大；而集体企业普遍管理水平低，且多追求盈利，不承担保市场的责任。为此，我们确定了压集体、保国营、重点支持零售企业的贷款投放序列。今年在商业贷款基本不增
加的情况下，6户国营零售企业贷款上升175万元，而17户集体商业企业下降232万元。由于我们支限分明，使国营零售企业的社会效益和经济效益明显提高，完成购、销、利为4079万元、6788万元和179万元，分别比去年同期增长25.6％、31.4％、29.8％，资金周转较去年同期加快7.5％。
重视决算审查，搞好综合反映
为使商业企业取得扎扎实实的经济效益，维护流动资金的完整无缺，我们于年末抽出专门人员对全部商业的效益进行审查，共审查出虚假利润134万元，并及时采取果断措施，督促企业调整了帐务，保证了年终决算的真实性、准确性。今年，我们还重点抓了综合反映工作，努力当好领导参谋，共写出经济活动分析、调查报告、专题总结、论文、经济信息等249篇，被有关部门转发录用的达169篇，通过写作，同志们的业务素质也有了明显提高。
抓政治思想工作，促廉政建设
今年，我们始终把政治思想工作做为工作中重要的一环，坚定不移地执行党的路线、方针、政策，自觉地、坚决地抵制资产阶级自由化思潮的侵蚀。为惩治腐败、重振党威，我们还狠抓了廉政建设，制定了实施方案，坚决做到不吃请、不受礼、不以贷谋私，清正廉洁，把我们建成一个团结的集体、战斗的集体、朝气蓬勃的集体。1989年过去了，新的一年即将到来，我们决心坚定地贯彻治理整顿的总方计，着力调整信贷结构，再创新成绩，再上新台阶，大力促进我市的商品流通，为发展经济，振兴聊城做出贡献。
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