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关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知

时间:2019-05-29 14:58:35 网站:公文素材库

关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知

关于开展存货全面清查工作的通知

公司各单位:

根据**的要求,为进一步加强和规范存货管理,摸清家底,公司决定以**年**月**日为时间节点,全面开展存货清查和实地盘点工作。现将有关事项安排如下:

一、各责任单位以**月**日为时间节点,以财务账面存货数量、单价等存货信息为基础开展全面存货清查、实地盘点工作。具体分工如下:

存货分类主料原材料、辅助材料备品备件、仪表设备及设备库存商品在产品、半成品废旧物资基层材料帐销案存物资责任单位**负责,**单位配合**负责,**单位配合**负责,**单位配合**负责,**单位配合**负责,**单位配合**负责,**单位配合**负责,**单位配合以上责任单位可根据工作需要,成立工作组,确保清查工作落到实处。

二、各责任单位自查存货管理制度建设及执行情况、存货资金占用情况,存货管理及占用中存在的主要问题和风险等,形成自查工作总结。

三、财务部门自查存货资产核算情况及存在的主要问题及风险等,形成自查工作总结。

四、重点

(一)存货管理状况(各责任单位负责)

存货管理、核算相关制度建设情况,存货采购、仓储、流转管理方式及效果,定期开展存货实地盘点情况及结果,存货资金占用情况、合理性及对经营管理的影响。

主要清查内容:对存货管理制度的完备性、合规性及内容的实用性进行审查,评价制度建设情况;对存货采购、仓储、领用等管理程序的履行、存货定期盘点制度的执行、存货物流和信息流是否同步、存货盘盈、盘亏、报废、毁损的认定和审批程序的规范性及责任落实等情况进行检查,评价制度执行的有效性等。

审核存货盘存资料与账务处理、盘存资金与账簿金额的一致性;依据购货合同、出库入库单、会计凭证和账簿等资料,审核验证存货的真实性,确定存货资产所有权等。

(二)存货核算情况(财会管理部负责)

各项存货计价、核算方法的规范性,存货跌价准备计提的规范性。

主要检查内容:根据《企业会计准则》和集团公司《会计核算办法》有关规定,检查存货计价方法是否恰当、合规;检查存货采购成本的构成项目、采购费用的分配和存货的收发结转计价方法的正确性;检查发出存货的原始凭证完整性;采用计划成本核算的,检查“材料成本差异”科目发生额的真实性、准确性;检查暂估入账存货账务处理的及时性等。

(三)存货资产质量(各责任单位)

各项存货的存续状态和库龄,各项存货质量状况,存在风险的存货和不良存货情况。

主要检查内容:对可能存在的超储积压、盘盈、盘亏、报废、毁损、通过存货项目调节成本等现象开展深入检查,分析造成资金沉淀和损失的原因,明确存货管理中存在的风险和薄弱环节。

五、各责任单位根据清查、盘点结果,编制存货管理分析报告和存货情况表,经单位领导、公司主管领导签审,以纸质及电子数据形式,与**月**日前报财会管理部。

六、财务部门根据各单位清查、盘点结果与账面进行核对并汇总后,与**月**日前报监察审计部。

附件:1、存货管理分析报告(模板)2、存货盘点明细表

3、存货账销案存情况表

二**年**月**日

扩展阅读:存货管理专项审计实施方案

存货管理专项审计实施方案

一、审计目标

通过审计促使单位采用合适的存货管理技术和方法,规范存货管理流程,明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处等环节的管理要求,充分利用信息系统,完善会计、出入库记录,确保存货管理全过程的风险得到有效控制。

二、审计重点

1、检查存货的管理制度及其执行情况;

2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性;3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程;

4、存货管理信息系统的利用情况。二、审计内容一、采购

了解并记录存货采购的相关流程,是否有性价比调查,现在正在发生业务的供应商及潜在供应商情况,是否签订有合同。

二、入库及仓储

(1)抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或计划相核对,进行验收并在入库单上签字。

(2)仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿,查看品名、数量、金额是否和入库单一致。

(3)仓库负责人是否定期审核实物登记簿。查看签字。

(4)入库单是否连续编号和使用,作废入库单的处理情况。(5)财务部门是否及时根据入库单进行账务处理。(6)仓库保管部门是否定期(至少每月)向财务部门提供当期入库汇总情况,以便财务部门核对明细账,确保存货记录及时完整。

三、出库

(1)抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关负责人签字。

(2)仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。(3)领料单是否连续编号和使用,作废的领料单的处理情况。

(4)仓储部门是否及时向财务部门提供领料单,财务部门是否及时根据领料单进行账务处理。

(5)是否采用先进先出法进行存货核算。四、调拨

1、调拨时是否有调拨单,调拨单上是否有调出和调入部门负责人、经办人、仓库保管人员签字确认。

2、仓库保管人员是否及时记录调拨情况。3、财务部门是否及时根据调拨单进行账务处理。五、盘存

1、是否有定期盘存,至少每月一次。

2、存货盘点表是否有盘点人、监盘人签字确认。财务部门是否有派人参加盘点。

3、盘点结束后,仓库保管部门对存货毁损、呆滞、短缺或

者盘盈是否有记录,是否及时报告并作出相应处理,财务部门是否及时进行账务处理。

4、财务部门是否定期与仓库进行对账,确保账账相符。

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