纳税评估工作思路
纳税评估工作思路
一、以案头分析为重点，提高评估效率
进一步明确以专业化评估来保障评估的质量和效率的专项职能，将评估工作的重点前移到案头分析环节，从以下三个方面入手提高案头分析的质量：
1、全面收集纳税人申报数据。通过税收征管综合系统、发票查询系统、防伪税控系统、稽核系统暴露出的疑点进行分析，对申报资料进行逻辑和勾稽关系的审核，深度发掘纳税人可能存在的问题，从源头上阻挡违规行为。
2、内外信息结合进行评估分析。对收集的系统资料与同行业同等规模甚至与外地同行业平均值进行比对分析，还可以结合公安、工商、物价、统征等部门提供的涉税信息比较分析，以辨别是否存在异常申报，做到“分析有重点、确认有依据”。
3、对疑点户进行重点分析讨论。对发现的疑点户，组织评估人员对数据进行二次分析和讨论，拟定详细的约谈提纲，做到有的放矢，增强纳税评估的针对性。
二、以行业评估为重点，规范行业纳税秩序
要在全市明确几个行业作为重点进行分析评估，对各税源管理单位也要根据自身实际确定行业实施行业评估，对完成时间、进度和结果实行考核，针对存在的问题要求制定行业税收管理整改措施，完善行业评估模型，做到分析、评估、整改、完善一条龙，为征收管理提供一种管理思路和具体的操作模式。
三、以重点税源监控为重点，保障税收收入
围绕税源监控的重点对象、重点环节和重点内容，对纳税申报及相关纳税事宜的真实性、准确性进行审核，把同类企业的销售收入、销项税额、进项税额、应纳税额、税负率及其他的相关
指标进行横向比对，将企业二年甚至多年来的各项财务指标和其他信息资料进行纵向比对，运用多种评估指标和行业预警值同申报情况进行比对，通过纳税评估，为下一步加强重点税源管理提供目标和方向。
四、以提高评估人员业务素质为重点，确保评估质量
我们要把全面提升纳税评估专业人员的专业化能力和水平作为一个重要环节来抓，要组织一至二轮的纳税评估专业技能培训，在条件允许的情况下，到专业培训机构进行短期强化培训。
扩展阅读：纳税评估工作思路(新)
税源管理工作思路
税源管理局的总体工作思路，以推动一体化管理系统为出发点，以提高纳税评估工作效率和质量，规范、优化评估流程为落脚点，将“打基础、求规范、抓重点、堵漏洞、建制度、促落实”做为我科的工作思路，加强组织领导，积极探索评估管理新模式，强化行业涉税信息采集，严格评估程序，开拓多元化评估办法，增强评估实效，逐步建立起一个规范的纳税评估体系，力争使我局纳税评估工作再上一个台阶，真正实现“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。根据这一指导思想，制定我科：
一、按照征管一体化管理系统的要求，按时保质、保量地完成省局、市局、区局下达的各项工作任务。认真开展好201*年重点企业征管服务质量综合绩效评估工作，并严格按照上级要求的时限高质量的上报有关评估材料。
二、选优择新，建立科学规范的纳税评估体系，强化税源管理。
强化税源管理，建立科学规范的纳税评估体系是关键。我们将结合区局的实际，首先是确立专项评估和日常评估相
１结合的工作格局。日常工作中以区局下达的专项评估任务为工作重点，保正计划的实施率百分之百，同时抓住日常评估不放松，坚持专项评估和日常评估相结合。对评估出的突出问题，重点问题和带有代表性的问题，集中人力物力重点解决，保证评估质量。其次是制定符合我局实际工作的纳税评估管理办法。
我们将依据国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》、《税收管理员制度》等相关规定，结合东区国家税务局实际情况制定纳税评估工作规程；以便达到纳税评估工作效率和质量的进一步提高。
三是实行多元化的评估方法，由单一税种的评估向多税种全面评估过度。从整体工作出发，实行多税种同时评估的模式，做到评一户规范一户。就评估对象的复杂化问题，即现金交易的扩大以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况时有发生，偷税隐蔽性越来越强。我们在评估过程中将深入到企业生产现场，了解各个纳税环节，采用实物与数字相核对、帐内和帐外相核对等，就财务而言我们将采用顺查法、比对法等多种方法，以便从中发现问题，找出问题的根源，保证税源不流失。四是抓住选评对象的源头，将评估效果最大化。在选择评估对象过程中，我们采用人机结合的
２办法，首先从纳税申报入手，核对财务各项指标，与同行业以及历年指标数相核对，依托计算机，从管理软件中调取相关数字，集中比对，从中发现疑点，确立评估对象，以便提高评估效率；在挖掘税源的同时，在事前或事中减少了涉税违法行为的发生。
今年我科将加大纳税评估力度，从深度和广度两个方面进行评估，其重点是对区局的重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零申报和负税负、连续几年亏损（长亏不倒）的纳税人以及在日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人列为纳税评估的重点分析对象。从中发现管理的薄弱环节，通过分析被评估对象存在问题的共同点和不同点，从而帮助纳税人提高其纳税遵从度，集中行业相关人员进行研讨，提高纳税人落实国家税收政策的水平。
五是进一步增强纳税评估工作的前瞻性，积极寻找区局征管工作中的风险和隐患（如房地产业、连续多年亏损、运输发票等问题）
三、根据纳税人的实际情况测算区局的纳税评估指标预警值，对所筛选出的异常情况进行深人分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方
３法进行处理。
四是要根据各类纳税信息资料，税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，省、市国税局发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预暂值以及主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，纳税人申报纳税相关的其他信息。采取案头审核比对，设置相应的预警值，与同行业相关数据进行横向比较，与历史同期相关数据进行纵向比较；与其生产经营实际情况相对照等方法，进一步确认纳税人在纳税过程中所存在的问题。
五是纳税评估结束后根据纳税人存在一般的税务问题的应提出具体“补税及加收滞纳金”的处理意见；纳税人存在严重的税务违法行为并涉及行政处罚的，应向税源管理部门提出处理和处罚建议和意见；纳税人存在虚开或接受虚开增值税专用发票，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等行为的应制作《实施稽查建议书》，转交稽查部门处理。
六是每月或每季度要根据纳税评估结果就我局税源部门在日常税收管理中存在的问题向各税源管理部门提出进一步加强征管工作的建议和意见。
七是要根据所辖税源的规模、管户的数量等工作实际情
４况，结合自身纳税评估的工作能力，制定评估工作计划，合理确定纳税评估工作量，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。同时要做好评估资料整理工作，本着"简便、实用"的原则，建立纳税评估档案，妥善保管纳税人报送的各类资料，并注重保护纳税人的商业秘密和个人隐私；
八、以案帮学，促管增收，不断提高纳税评估工作人员的综合素质和评估能力。
保证评估质量，提高评估人员素质是关键。在促管增收，提高业务素质方面，我们重点将做好以下几项工作。一是采用以评估实例为载体，强化干部的业务素质。通过学习研究其他各局的评估实例，学习其中的评估方法，评估程序，评估指标以及评估管理等，总结先进的科学的经验为我所用，提高干部的综合评估能力，使我们的评估工作不断进步和完善。二是通过主评人员逐案讲评，来提高干部的法律意识、程序意识、服务意识。在日常工作中，将实行一户一评的管理办法，即每个评估小组在定期的汇报会上，对自己所评的企业进行讲评，分析疑点的过程，取证的要件，政策的引用以及征管的合理化建议等，都做详细的阐述，组织全体人员进行研究分析，一方面可以避免执法上的不规范，另一方面也可以在很大程度上提高了干部的实际工作水平。三是实行
５相互制约式的工作流程，相互监督，相互促进。在选择评估对象上，由评估科依据计算机和各种申报资料确定对象；再报到征管科进行行业和重点业户分析，从政策上找出易发生问题的环节，进行复核；最后上报区局领导，以保证评估对象选择的科学性和公正性。对评估的业户，实行跟踪督导，定期进行回访，保证评估成果的落实。在税款征收上实行分离制度，将评估结果移交管理分局进行征收管理，实行评收分离，相互监督。四是落实目标管理，保证评估质量。认真落实目标责任制，将评估人员的岗责落实到每个人头上，各负其责，责任分明，与目标奖惩挂钩。工作考核，鼓励先进，带动后进。通过系统的组织学习、培训、交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，把纳税评估工作提高到一个新的水平。
九、密切联系区局各管理部门，并加强对外（市稽查局、第一稽查局、市经侦支队、工商等管理工作部门）的协调沟通工作。
十、加强党风廉政建设工作，树立良好的国税形象。十一、加强自身建设、加强团队建设，努力提高团队的政治素质、业务素质和综合素质。
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