徐州焦化厂实习

徐州焦化厂实习

徐州环宇钼业集团是201*年8月在徐州环宇特种合金有限公司及其子公司的基础上设立的，是徐州市重点企业、出口创汇先进企业、十佳纳税企业、徐州市“50强工业企业”。董事长滕尚福被江苏省人民政府授予省劳动模范称号。

集团公司拥有以下控股子公司：徐州环宇焦化有限公司,徐州森宇钢铁有限公司、徐州福森进出口有限公司、徐州高科铸造有限公司、洛阳富川矿业有限公司及保利进出口有限公司、徐州鑫宇煤炭洗选厂、辽宁葫芦岛钼业有限公司。集团拥有固定资产7.8亿元，在职员工3100余人，年销售收入逾20亿元。

集团公司奉行科技为先、诚信为本、诚实守法、顽强拼搏的经营理念，“以过硬的产品、现代化管理、创一流服务”为企业宗旨。新的形势下，公司本着“与时俱进、开拓创新”的企业精神，不断开拓进取，继续发扬艰苦创业、敢为人先的优良传统，再接再厉，努力将企业推向新的高度，全力缔造企业新时期的辉煌。

集团董事长、总裁滕尚福先生携全体员工欢迎各界朋友与我们携手合作，共创辉煌！

徽标内涵形状篇：

圆形象征者环宇人的团结向上，同时体现了“环宇”的本意。内部主要形状为"H"形，代表了“环宇”的第一个字母。"H"形演绎为一只飞鸟的形状，象征环宇人努力拼搏，展翅高飞。

"H"形下反写的"C"形,代表了Coke的第一个字母,同时也代代表了环状的宇宙,突显了环宇之本意。颜色篇：

红色和黑色的搭配代表了环宇产业的行业特色，同时红色的球体，让浏览者联想到喷薄而出的太阳。新的世纪，环宇人将象这徽标所蕴涵的深意一样，发扬环宇精神，开拓进取，开创新的业绩，开创新的未来。

一）、备煤筛焦车间：

备煤工段主要由受煤坑、配煤室、粉碎机室、贮煤塔顶、煤焦制样室及带式输送机、转运站等设施组成。原料洗精煤从洗煤厂由8条带式输送机送至备煤车间，经配煤和2台破碎机粉碎后，煤被破碎到小于3mm以下（占85%以上）由带式输送机送至塔顶，用犁式卸料器卸到煤塔中，供焦炉使用。（二）、炼焦车间：

炼焦车间建设36和42孔JN43-98型宽炭化室、双连火道、废气循环、下喷、单热式捣固焦炉，年产冶金焦60万吨。采用捣固煤饼，侧装高温干馏，湿法熄焦工艺。炼焦基本工艺参数：

配煤炼焦生产工艺流程由备煤工段来的洗精煤，由输煤栈桥运入煤塔，由煤塔通过摇动给料器将煤装入装煤推焦机的煤箱内，由装煤推焦机按作业计划从机侧送入炭化室内，煤饼在炭化室内经过一个结焦周期在9500C～10500C的高温干馏炼制成焦炭和荒煤气。装煤时产生的烟尘由炉顶上的消烟除尘车经吸尘孔抽出，在车上进行燃烧、洗涤后，尾气放散。炭化室内的焦炭成熟后，用装煤推焦机推出，经拦焦机导入熄焦车内，熄焦车由电机车牵引至熄焦塔内进行喷水熄焦。熄焦后的焦炭卸至焦台上，冷却一定时间后送往筛焦工段。煤在干馏过程中产生的荒煤气汇集到炭化室顶部空间，进入上升管，经桥管进入集气管，700℃左右的荒煤气被桥管和集气管内喷洒的循环氨水冷却至84℃左右。荒煤气中焦油等同时被冷凝下来。煤气和冷凝下来的焦油同氨水一起，经吸煤气管道并经气液分离器分别进入冷鼓工段。

焦炉加热用的回炉煤气，由外部管道架空引入每座焦炉。煤气经地下室管道进入焦炉燃烧室，同时空气通过废气开闭器进入蓄热室，空气经预热后进入焦炉燃烧室的烈火道汇合后燃烧。燃烧后的废气通过立火道顶部跨越孔进入下降气流的立火道，再经过蓄热室，由格子砖把废气的部分显热回收后，经过小烟道、废气交换开闭器、分烟道、总烟道、烟囱，最后排入大气。上升气流的煤气和空气与下降气流的废气由加热交换传动装置定时进行换向。（三)、煤气净化

化产车间是为年产60万吨干全焦炉配套设计,化产车间由冷凝鼓风工段、脱硫工段、硫铵工段、蒸氨工段、粗苯工段、油库工段、生化工段等组成。(1)冷凝鼓风工段：

来自82～83℃的荒煤气，带着焦油和氨水沿吸煤气管道至气液分离器，气液分离后荒煤气进入横管初冷器，在此分两段冷却：上段采用32℃循环水、下段采用16℃制冷水将煤气冷却至22℃。冷却后的煤气进入煤气鼓风机加压后进入电捕焦油器，除掉其中夹带的焦油雾后煤气被送至脱硫工段。

初冷器中段和下段排出的冷凝液进入冷凝液循环槽，由冷凝液循环泵送入初冷器下端循环喷洒，如此循环使用，多余部分送机械化氨水澄清槽。

从气液分离器出来的焦油、氨水进入机械化焦油氨水澄清槽，经澄清分离后，上部氨水送至循环氨水槽，由循环氨水泵及高压氨水泵送往炼焦工段供冷却荒煤气和集气管吹扫及无烟装煤使用。剩余氨水则由剩余氨水泵送至硫铵工段蒸氨。分离出的焦油至焦油中间槽贮存，当达到一定液位时，用焦油泵将其送至焦油槽。焦油需外售时，有焦油泵送往装车台装车外售。

机械化氨水澄清槽和机械化焦油澄清槽底部沉降的焦油渣，排入焦油渣车，定期送往煤场配煤。

冷凝鼓风工段所有贮槽的放散气均经排气风机接至排气洗净塔，由硫铵工段来的蒸氨废水洗涤后排放至大气。塔底废水由排气洗净废水泵送生化处理。(2)脱硫工段：

鼓风机后的煤气进入脱硫塔，与塔顶喷淋下来的脱硫液逆流接触，穿过轻瓷填料及塔顶的除沫网由顶部出来，以吸收煤气中的硫化氢、HCN。脱除硫化氢的煤气去洗涤工段。吸收了硫化氢、HCN的脱硫液从塔底流出，经液封槽进入反应槽，用循环泵经加热（冬）或冷却（夏）后送入再生塔，同时自再生塔底部通入压缩空气，使溶液在塔内得以氧化再生，再生后的溶液从塔顶经液位调节器自流回脱硫塔循环使用。浮于再生塔顶部的硫磺泡沫，利用位差自行流入硫泡沫槽。硫泡沫由硫泡沫槽下部自流入熔硫釜，用蒸汽加热，加热后熔硫釜内硫泡沫澄清分离，分离后的清液排入反应槽，熔硫后硫磺放入硫磺冷却盘，冷却后装袋外销。

为避免脱硫液盐类积累影响脱硫效果，排出少量废液定期送往配煤。(4)终冷洗苯工段

从硫铵工段来的55℃煤气经过横管煤气终冷器温度降至25～27℃，进入洗苯塔与塔顶喷洒的由粗苯工段来的贫油逆流接触，将煤气中的苯洗至4mg/m3以下，然后将净煤气送往各用户（焦炉加热、粗苯管式炉等）。横管煤气终冷器底的冷凝液由泵打至终冷器顶循环喷洒，防止焦油及萘的积存。富余的冷凝液送生物脱酚。洗苯塔底富油送粗苯蒸馏。（5）粗苯蒸馏工段：

来自硫铵工段含苯的焦炉煤气，经终冷器冷却后从洗苯塔底部入塔，与塔顶喷淋的循环洗油逆流接触，煤气中的苯被循环洗油吸收，从塔顶出来的煤气含苯小于2g／Nm3，然后供用户使用。考虑外供煤气输送对萘含量的要求，在脱苯塔第20～25层塔板上切取萘馏分，切取的萘油汇兑焦油中，以保证焦炉煤气萘含量。煤气含萘夏季＜200mg／Nm3，冬季＜100mg／Nm3。

由终冷洗苯工段来的富油，经油汽换热器与脱苯塔顶部来93℃油汽换热后，进入二段贫富油换热器和一段贫富油换热器，使富油温度升至130-135℃，然后进入管式炉对流段、辐射段，加热至180℃，进入脱苯塔内进行蒸馏。从脱苯塔顶部出来的油汽进入油汽换热器及冷凝冷却器，所得粗苯流入油水分离器。分离出水后的粗苯进入回流槽，经粗苯回流泵送至脱苯塔顶部作为回流用，其余的流入粗苯中间槽，用粗苯产品泵送往油库工段装车外送。在脱苯塔上部设有断塔板，将塔板积存的油和水引出，流入到脱苯塔油水分离器，将水分离后，油进入下层塔板。

从脱苯塔侧线引出的萘溶剂油，自流到萘溶剂油槽，用泵压送到油库工段的焦油贮槽。脱苯塔底部采出的170℃热贫油，经一段贫油换热器换热后进入脱苯塔下部的热贫油槽。用热贫油泵送至二段贫富油换热器、贫油一段冷却器、贫油二段冷却器，冷却至30℃后，送到终冷洗苯工段洗苯塔循环使用。

为保持稳定的洗油质量，同管式炉加热后的富油管线引出1.5%的富油进入再生器，用管式炉来的被加热到400℃的过热蒸汽直接蒸吹再生，再生器顶部出来的汽体进入脱苯塔下部，再生器底部排出的残渣定期排放至残渣槽，用泵送到油库工段的焦油贮槽。

粗苯油水分离器、脱苯塔油水分离器分离出来的水进入控制分离器，进一步将油水分离。分离出来的油流入油放空槽，用液下泵送到富油槽，分离出来的水流入水放空槽，用液下泵送到冷凝鼓风工段。（6）油库工段

从冷凝鼓风工段和粗苯蒸馏工段送来的焦油和粗苯分别进入焦油贮槽和粗苯贮槽中，定期用焦油装车泵和粗苯装车泵送往各自高置槽，经汽车装料管自流分别装入汽车槽车外运。洗油由汽车槽车运来，卸入洗油卸车槽，由泵送粗苯蒸馏工段。

武钢焦化厂简介：

武钢集团武昌焦化厂是生产冶金焦碳，民用煤气的专业厂家，现有固定资产逾亿元，厂区占地面积约20万平方米，主要生产焦碳、民用煤气、高新防水涂、粗苯及焦油等化工产品，其中用于冶炼的焦碳年产量达到18万吨，工厂供应的煤气用户达到4万户。

二回收车间

粗笨蒸馏任务是回收洗涤工段富油中的苯烃族。轻苯成分苯甲苯二甲苯三甲苯其它%7685152026020.51.0

在洗涤苯时，洗油吸收煤气中的苯族烃，离开洗涤塔是苯含量达到2%左右的洗油称为富油，富油送至粗笨工段脱苯族烃后称为贫油。来自硫铵工段含苯的焦炉煤气，经终冷器冷却后从洗苯塔底部入塔，与塔顶喷淋的循环洗油逆流接触，煤气中的苯被循环洗油吸收，从塔顶出来的煤气含苯小于2g／Nm3，从硫铵工段来的55℃煤气经过横管煤气终冷器温度降至25～27℃，进入洗苯塔与塔顶喷洒的由粗苯工段来的贫油逆流接触，将煤气中的苯洗至4mg/m3以下，然后将净煤气送往各用户（焦炉加热、粗苯管式炉等）。

横管煤气终冷器底的冷凝液由泵打至终冷器顶循环喷洒，防止焦油及萘的积存。富余的冷凝液送生物脱酚。洗苯塔底富油送粗苯蒸馏。

由终冷洗苯工段来的富油，经油汽换热器与脱苯塔顶部来93℃油汽换热后，进入二段贫富油换热器和一段贫富油换热器，使富油温度升至130-135℃，然后进入管式炉对流段、辐射段，加热至180℃，进入脱苯塔内进行蒸馏。从脱苯塔顶部出来的油汽进入油汽换热器及冷凝冷却器，所得粗苯流入油水分离器。分离出水后的粗苯进入回流槽，经粗苯回流泵送至脱苯塔顶部作为回流用，其余的流入粗苯中间槽，用粗苯产品泵送往油库工段装车外送。在脱苯塔上部设有断塔板，将塔板积存的油和水引出，流入到脱苯塔油水分离器，将水分离后，油进入下层塔板。

从脱苯塔侧线引出的萘溶剂油，自流到萘溶剂油槽，用泵压送到油库工段的焦油贮槽。脱苯塔底部采出的170℃热贫油，经一段贫油换热器换热后进入脱苯塔下部的热贫油槽。用热贫油泵送至二段贫富油换热器、贫油一段冷却器、贫油二段冷却器，冷却至30℃后，送到终冷洗苯工段洗苯塔循环使用。

为保持稳定的洗油质量，同管式炉加热后的富油管线引出1.5%的富油进入再生器，用管式炉来的被加热到400℃的过热蒸汽直接蒸吹再生，再生器顶部出来的汽体进入脱苯塔下部，再生器底部排出的残渣定期排放至残渣槽，用泵送到油库工段的焦油贮槽。

粗苯油水分离器、脱苯塔油水分离器分离出来的水进入控制分离器，进一步将油水分离。分离出来的油流入油放空槽，用液下泵送到富油槽，分离出来的水流入水放空槽，用液下泵送到冷凝鼓风工段。

煤气经最终冷却器冷却到25-27℃后,依次通过两个洗苯塔，塔后煤气中的苯含量一般为2g/cm3。.温度为27-30℃的脱苯洗油（贫油）用泵送到顺煤气流向最后一个洗苯塔的顶部，与煤气逆向沿着填料向下喷洒，然后经过油封流入塔底接受槽，用洗泵送至下一个洗苯塔。按煤气流向第一个洗苯塔流出的含苯质量约2.5%的富油送至脱苯装置。脱苯后的品有近冷却后再送回贫油槽循环使用

为了满足从煤气中回收和制取粗笨的要求，洗油应具有以下性能，

（1）常温下对苯族烃有良好的吸收能力，加热时又能使苯族烃能很好的分离出来；（2）具有化学稳定性，即长期使用中其吸收能力基本稳定；（3）在吸收操作温度下不析出固体沉积物；（4）易与水分离，且不生成乳化物；；

（5）有较好的流动性，易于用泵送并能在填料上均匀分布。

焦化厂用于洗苯的主要有焦油洗油和石油洗油。焦油洗油是高温煤焦油中230-300℃的馏分，容易得到，为大多数焦化厂所采用。

焦化厂采用的洗苯塔主要类型有填料塔、板式塔、和空喷塔。填料洗苯塔是应用较早的较广的一种塔，武钢焦化厂采用鲍尔环填料。制冷器制冷器的工作原理低压水点降低（4-5℃），当沸腾时水会吸热带走一部分热量，从而降低水温。

吸收室：LiBr溶液吸收水蒸汽原理，LiBr循环使用。浓度越高，吸收能力越强。LiBr溶液的再生要经过高温发生器加热蒸发走水蒸气，浓度变高，再经低温发生器，蒸汽走掉，浓度再变高。

电捕焦油器

电捕焦油器与机械除焦油器相比，具有捕焦油效率高、阻力损失小、气体处理量大等特点．不仅可保证后续工序对气体质量的要求．提高产品回收率，而且可明显改善操作环境。电捕焦油器采用结构形式有同心圆式、管式和蜂窝式等三种．无论哪种结构，其工作原理，即在金属导线与金属管壁〔或极板〕间施加高压直流电，以维持足以使气体产生电离的电场,使阴阳极之间形成电晕区。按电场理论,正离子吸附于带负电的电晕极,负离子吸附于带正电的沉淀极；所有被电离的正负离子均充满电晕极与沉淀极之间的整个空间。当含焦油雾滴等杂质的煤气通过该电场时，吸附了负离子和电子的杂质在电场库伦力的作用下，移动到沉淀极后释放出所带电荷，并吸附于沉淀极上，从而达到净化气体的目的，通常称为荷电现象。当吸附于沉淀极上的杂质量增加到大于其附着力时，会自动向下流趟，从电捕焦油器底部排出，净气体则从电捕焦油器上部离开并进入下道工序。焦油氨水

焦油氨水分离槽，采用比重不同来分离。从气液分离器出来的焦油、氨水进入机械化焦油氨水澄清槽，经澄清分离后，上部氨水送至循环氨水槽，由循环氨水泵及高压氨水泵送往炼焦工段供冷却荒煤气和集气管吹扫及无烟装煤使用。剩余氨水则由剩余氨水泵送至硫铵工段蒸氨。分离出的焦油至焦油中间槽贮存，当达到一定液位时，用焦油泵将其送至焦油槽。焦油需外售时，有焦油泵送往装车台装车外售。

脱氨工艺主要有硫铵法、磷铵法、氨焚烧法三种，硫铵法为传统的硫酸吸收生产硫铵工艺，有半直接法饱和器生产硫铵、间接小饱和器生产硫铵和喷淋吸收氨的无饱和器生产硫铵方法。

磷铵法是焦炉煤气导如入吸收塔与磷酸铵溶液直接吸收煤气中的氨，然后经过解析、精馏制取无水氨产品。国内无锡焦化厂引进吸收较早，有较好的经验，攀钢在引进AS法脱离的同时引进了磷铵法装置。

氨分解工艺（氨焚烧法）是通过AS循环洗涤系统将含有少量硫化氢的氨蒸汽送入氨分解炉，在镍基催化剂的作用下将氨和氰化氢分解，所得分解气体送入余热锅炉中产生蒸汽，冷却后的分解气体再经过第二个直接冷却系统冷却后掺混到焦炉煤气中。

HPF法脱硫工艺流程1、工艺流程脱硫塔贫液槽再生槽熔硫釜硫泡沫槽硫泡沫洗苯后煤气脱硫后煤气富液贫液硫磺

HPF法脱硫工艺流程图所示，从洗苯后的煤气进入脱硫塔，与塔顶喷淋下来的脱硫夜逆流接触以吸收煤气中的硫化氢，氰化氰（同时吸收煤气中的氨，以补充脱硫液中的碱源）。.吸收入H2S、HCN的脱硫液从塔底流出，然后用富液泵（或称再生泵）加压后，经再生氧化槽喷射器，通过喷射器喷咀时形成射流并产生局部负压，自动将空气吸入，此时气液两相被高速均匀分布，处于高度湍动状态，经收缩区、喉管、扩散管、尾管等强化反应，使溶液在塔底得以氧化再生。再生后的溶液从塔顶液位调节器自流入贫液槽，并补充氨水和催化剂。贫液泵（或称脱硫泵）将贫液槽溶液加压送至脱硫塔顶部，由液体分布器自塔顶由上而下淋洒，来吸收煤气中H2S等。如此循环，完成吸收、中和，析S再生反应及单质硫浮选分离回收。

浮于再生塔顶部扩大部分的硫磺泡沫，利用位差自流入泡沫槽，经澄清分层后，清液返回反应槽，硫泡沫用泡沫泵送入熔硫釜，经数次加热、脱水，在进一步加热熔融，最后排出熔融放入硫磺，经冷却后装袋外销。

为避免脱硫液盐累积影响脱硫效果，排出少量废液送入副盐提取。自鼓风冷凝送来的剩余氨水，经氨水过滤器除去夹带的煤焦油等杂质，进入换热器与蒸氨塔底部排出的蒸氨废液换热后进入蒸氨塔，用直接蒸汽将氨蒸出。用时向蒸氨塔上部加一些稀碱液以分解剩余氨水中的固定铵盐，蒸氨塔顶部的氨气分凝器和冷凝冷却器冷凝大于10％的氨水进入反应槽，增加脱硫液的碱源。2.HPF法脱硫工艺特点

①以氨的碱源、HPF为催化剂的焦炉煤气脱硫氰新工艺，具有较高的脱硫脱氰效率（脱硫效率99％，脱氰80％），而且流程短，不需要外加碱，催化剂用量少，脱硫废液处理简单，操作费用低，一次性投入省。

②脱硫塔中可填充聚丙烯填料，不易堵塞，脱硫塔的操作阻力较小。

③脱硫塔、再生塔、泡沫槽、废液槽、事故槽等易腐蚀设备材质可用碳钢，内壁防腐涂料；输送脱硫液的泵类、管道、阀门为耐腐蚀不锈钢。

④脱硫废液送往副盐提取，工艺简单，对周边环境无污染。

扩展阅读：实习报告

专业班级：学号：姓名：指导教师：实习题目：实习单位：实习日期：中国矿业大学管理学院

本科毕业实习报告

会计08-2班09084302李遇奇林爱梅徐州市环宇焦化公司

生产经营与财务状况调查

徐州华裕煤气有限公司201*.2.20201*.3.20

201*年3月

目录

第一章企业的地理位置、隶属关系及历史沿革......................1第二章企业的生产经营管理概况.................................2

第一节企业的生产经营管理组织机构形式、工作制度........................................................2第二节企业的生产管理概况....................................................................................................5第三节企业的人力资源管理概况............................................................................................7第四节企业营销管理概况........................................................................................................8第五节企业研究与开发概况....................................................................................................9

第三章企业会计核算与财务管理概况............................10

第一节企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况..........................................................10第二节企业应用会计电算化的情况......................................................................................11第三节企业财务管理概况......................................................................................................11第四节企业成本管理概况...................................................................................................21

第四章主要技术经济指标的分析与评价..........................23

第一节历年经济总量指标情况及评价..................................................................................23第二节企业的财务状况分析..................................................................................................25第三节企业的经营成果及现金流量分析..............................................................................31第四节专题分析......................................................................................................................33第五节企业经济效益综合分析............................................................................................34

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第一章企业的地理位置、隶属关系及历史沿革

一、区位介绍

徐州市环宇焦化公司位于徐州市西郊卧牛，住所为徐州市九里区火花北路（原焦化厂内），占地面积320亩。

徐州市位于江苏省西北部，华北平原东南部，土地总面积为11258平方公里。地处苏、鲁、豫、皖四省交界处，为东部沿海与中部地带、上海经济区与环渤海经济圈的结合部。东襟东海，西带中原，南屏江淮，北扼齐鲁，素有“五省通衢”及“兵家必争之地”的美誉。

环宇焦化位于徐州市西郊卧牛，所在区域位于徐州市区西部，其南邻卧牛村，北临火花村，西邻卧牛矿，东临徐州机械工业学校。

二、企业的隶属关系

环宇焦化法定代表人：滕道春，注册资本人民币6480万元，其中江苏天裕能源化工集团有限公司持有61.7%，香港保利持有38.3%。江苏天裕能源化工集团有限公司是一个合资企业，是环宇焦化的母公司，其法定代表人为滕道春，注册地点位于青山泉，注册资本3000万元，其主营业务为焦炭、化工产品、有色金属、建材等。

三、企业的历史沿革

环宇焦化是201*年初由徐州炼焦气化厂改制后成立，当时的徐州炼焦气化厂是国有企业，因为企业持续亏损，并欠了中国工商银行几亿元，在这种情况下环宇焦化买了工行的这几亿元债权，成了炼焦气化的主债权人，后来又把炼焦气化整个都买了下来。目前的环宇焦化是由江苏天裕能源化工集团有限公司（原徐州天裕投资有限公司）和香港保利有限公司共同投资设立的有限责任公司。目前是我市唯一的管道煤气气源厂，承担着全市的供气任务。

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第二章企业的生产经营管理概况

第一节企业的生产经营管理组织机构形式、工作制度一、企业的生产经营管理组织机构形式

董事长总经理副总经理运输装卸部铁路调运部质量计量部生产管理部财务管理部副总经理器材管理部工会主席焦化分厂化工分厂热电分厂机修分厂保卫部党群工作部总经办企业管理部人力资源部调运部、质量计量部、生产管理部、财务管理部、器材管理部、保卫部、党群工作部、总经办、企业管理部、人力资源部。

有一些副产品，就是煤气，焦化厂有煤气净化系统，提炼煤气中的苯，焦油等原料。

取样制度和留样制度及检验操作规程；负责决定物料和中间产品的使用；负责不合格品的处理，验证工作全过程的管理；负责建立检验原始记录和检验台帐；负责日常常规的检测及环境检测；负责处理客户的产品质量问题投诉；负责仪器、仪表、小容量玻璃仪器的管理；负责建立产品技术质量档案；负责药品各类注册资料的整理上报及报批工作；负责统计产品质量情况，完成技术质量分析报告。

员的合理调配；负责检查厂房和设备的维护、保养情况；负责车间考核办法的制订与修订，

2

环宇焦化有限公司设焦化分厂、化工分厂、热电分厂、机修分厂、运输装卸部、铁路

（一）焦化分厂

主要产品是焦炭，焦炭是给铁矿石冶炼用的，大体就是把煤加热后生成焦炭，然后还

（二）质量计量部

受副总经理直接领导，负责制订和修订内控质量标准，审核产品工艺规程；负责制定

（三）生产管理部

受副总经理直接领导，根据生产任务编制年度、月度生产计划；负责本部门各岗位人

图2-1环宇焦化组织机构图

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并进行考核；负责召开生产调度会，及时协调生产中的问题；负责监督做好生产车间的安全卫生工作；参与验证及再验证工作，并负责编制工艺和设备的验证方案及报告。

（四）财务管理部

主要内容是付款管理、备用金管理、费用报销管理、财务报表和管理报表的编制、财务部工作流程图、资金计划管理。

（五）总经办

1．对外联络

协调环宇焦化与政府主管部门、社会职能机构的关系。2．制度制定

起草、修改、完善环宇焦化内的各项行政管理制度。3．文件与档案管理

负责环宇焦化内部和外部文件的收取、编号、传送、催办，负责环宇焦化内部文件打印、复印、传真收发、函件发送、报刊杂志订阅，负责环宇焦化的各种合同、资料、文件、图书、证书的归档和管理。

4．物资管理

负责环宇焦化的固定资产及办公用品的购买和领用，对公司财产物资进行登记、造册维修、保养等有效管理。

5．费用管理

负责编制环宇焦化年度行政费用预算，控制行政费用支出，确定费用分摊范围。6．信息管理

负责环宇焦化的公文、资料、信息和宣传报道工作。

（六）企业管理部

负责环宇焦化日常行政事务，组织安排公司办公会议；起草各部、各部长工作职责；负责公司来信来函、批示的管理；制定公司统一的劳动人事管理制度；负责组织每年一次的职工身体检查；主管厂区、厂外环境卫生工作；负责企业的宣传公关工作，对外联谊联络工作；负责企业的消防安全管理工作。

（七）人力资源部

认真执行国家及上级主管部门的劳动人事、福利、社会保险等方面的法律、法规和政策，根据环宇焦化实际制定相应的改革和实施方案。根据工作需要提出用人计划，负责人力资源的培训、教育工作，负责职工劳动合同、人事协议的管理工作，负责职工档案工资、福利以及保险待遇的调整工作，对职工基本素质、劳动态度和行为、技能水平、工作业绩及其他各方面，进行考核、评价。根据要求做好统计、报表工作，向领导及上级部门提供相关信息资料。负责人事档案的传递、材料入档与管理工作。

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二、企业的工作制度

（一）考勤制度

环宇焦化实行单休日，不得无故迟到早退，正常上班时间：上午08：30-12：00、下午1：30-5：30。

1．事假

事假应填写书面请假条，请假1天由部门负责人批准；3天以内由分管副总经理批准；3天以上报总经理批准。副总经理和部门负责人请假，一律由总经理批准。请假员工事毕向批准人销假。未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

2．病假

因病或因意外受伤，凭县级以上医院病休证明，核准病假。年累计病假6个月以内，根据劳动保险条例第十三条乙款的规定，工龄不满2年者，为员工工资60%；已满2年不满4年者，为员工工资70%；已满4年不满6年者，为员工工资80%；已满6年不满8年者，为员工工资90%；已满8年及8年以上者，为员工工资100%。

3．婚假

依据《中华人民共和国婚姻法》和徐州市实施《江苏省人口与计划生育条例》规定，员工结婚持结婚证书，享受婚假3日。男女双方都到晚婚年龄（男25周岁、女23周岁）初婚夫妻在法定婚假的基础上另增加婚假10日；因对方在外地工作而需到外地结婚的酌情增加路程假。婚假期间工资照发。

4．丧假

员工配偶、子女、父母或养父母死亡，给丧假3日；祖父、外祖父、祖母、外祖母、公婆、岳父母死亡，给丧假2日；如在外地酌情增加路程假，丧假期间工资照发。

5．产假

产假一般为90日，双胞胎产假为延长15日，产假应产前产后连续计算，产假期间工资照发。怀孕5个月内的生育的早产产假为30日。符合晚育年龄（女24周岁）并领取独生子女证得初育者，产假在法定产假的基础上延长60日。

6．措施

环宇焦化员工凡采取不正当手段，涂改、骗取、伪造休假证明；未请假或请假未被批准，既不到岗；不服从工作调动，经教育仍不到岗；打架斗殴、违纪致伤造成无法上岗；工作时间禁止打牌、下棋、上网炒股、串岗、聊天等与工作无关的事情。如有违反者当天按旷工半天处理；当月累计2次的，按旷工1天处理；当月累计不得超过2次。其他违规违纪行为造成缺勤，每缺勤一天按旷工一天处理。

迟到、早退、事假次数之计算，以当月为限；迟到、早退一次扣发工资10元，因私事假扣发当日薪金；当月迟到、早退累计3次以上至10次以内者扣半日薪金。

旷工不发当日薪资，连续旷工3日或1个月内累计6日，均予解除劳动合同。

（二）保密制度

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员工应遵守环宇焦化的保密制度，不得向第三方泄漏任何技术、业务机密信息。

（三）工作精神

员工需努力树立敬业精神，按时完成本职工作任务，同事间彼此树立精诚团结的精神，塑造环宇焦化积极进取、讲求效率的工作氛围，并为环宇焦化的明天更加美好而努力奋斗。

第二节企业的生产管理概况

一、企业生产设备

环宇焦化现主要从事焦炭及煤气、焦油、粗苯、硫铵等煤化工产品的生产及销售。环宇焦化现拥有JN43-80型焦炉2座，年产二级冶金焦炭60万吨；煤气1亿多立方；粗苯7200吨；焦油27000多吨；硫铵6500吨；1500千瓦发电机组两套，年发电能力1600万千瓦左右。技术、设备、装备水平在同行业中处于中上水平，有较强的市场竞争优势。环宇焦化产品质量管理通过IS09001-201*版的质量体系认证，产品质量在同行业中享有盛誉。

二、企业生产工艺

环宇焦化生产工艺为洗精煤经高温干馏生产出焦碳、煤气，然后从煤气中提取煤焦油、粗苯等化工产品，产品总成本构成中，煤炭占90%左右，员工工资占3%左右，固定资产折旧占2%左右，辅助材料及其他占5%左右。

三、企业生产工序

环宇焦化的焦炭生产过程分为洗煤、配煤、炼焦和产品处理等工序。其主要工艺设备为：焦炉、捣固焦炉、熄焦车、配煤槽、粉碎机。工艺流程图如下：

图2-2环宇焦化生产工艺流程图

5

原煤场洗煤贮煤场配煤干燥粉碎贮煤塔初冷器焦油炭化室饱和器硫铵终冷器萘洗苯塔苯焦炉煤气熄焦筛分焦炭中国矿业大学会计学毕业实习报告

（一）焦炉

环宇焦化的焦炉炉体由炭化室、燃烧室和蓄热室三个主要部分构成。一般，炭化室宽0.4～0.5m、长10～17m、高4～7.5m,顶部设有加煤孔和煤气上升管(在机侧或焦侧)，两端用炉门封闭。燃烧室在炭化室两侧，由许多立火道构成。蓄热室位于炉体下部，分空气蓄热室和贫煤气蓄热室。焦炉系统中常用的控制设备：PLC、变频器、组态软件、电动机、断路器、接触器、按钮、温度仪表等等。

（二）捣固焦炉

捣固焦泛指采用捣固炼焦技术在捣固焦专用炉型内生产出的焦炭，这种专用炉型即捣固焦炉。捣固炼焦技术是一种可根据焦炭的不同用途，配入较多的高挥发分煤及弱粘结性煤，在装煤推焦车的煤箱内用捣固机将已配合好的煤捣实后，从焦炉机侧推入炭化室内进行高温干馏的炼焦技术。

（三）熄焦车

熄焦车接受推出的赤热焦炭，运到熄焦塔内喷水，将赤热焦炭熄灭，然后卸在凉焦台上冷却。

（四）配煤槽

配煤槽是炼焦煤准备的工序之一，是炼焦或碳化前煤料的一个重要准备过程。即为了生产符合质量要求的焦炭，把不同煤牌号的炼焦用煤按适当的比例配合起来。

（五）粉碎机

粉碎机是将大尺寸的固体原料粉碎至要求尺寸的机械。根据被碎料或碎制料的尺寸可将粉碎机区分为粗碎机、中碎机、细磨机、超细磨机。

四、企业生产平面图

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图2-3环宇焦化生产平面图

第三节企业的人力资源管理概况

一、企业人力资源管理形式

环宇焦化是民营企业，也是家族企业，因此具有很强的凝聚力和向心力，俗话说:“打虎要靠亲兄弟，上阵还得父子兵。”家族管理形成的较强凝聚力，是其他管理方式无法比拟的。这种以血缘、亲情为纽带、建立在特定的人际关系基础上的家庭企业文化，有助于环宇焦化团结一致克服和解决经营过程中遇到的困难和挑战，有助于员工在工作中配合默契，形成统一的经营理念、价值观念，避免了中国人的窝里斗，减少了内耗，使环宇焦化运转更有效率。

（一）企业员工构成

环宇焦化员工共计856人，其中环宇老员工369人，约占职工比例43%；环宇新签合同工131人，约占职工总人数15%；华裕员工93人，占11%；徐矿集团64人，占7%；其余员工则来由技校毕业生，大鹏镇拆迁聘用，内退返聘等构成，职工人员构成相对复杂。

（二）企业工资标准

环宇焦化人力资源部定期通过各种渠道了解同行业、同职位工资水平相关信息，形成薪资调查表，以此作为环宇焦化制定工资标准的主要依据。环宇焦化的工资制度实行按劳分配的工资制度，根据各岗位在工作能力、技能、责任、强度及对环宇焦化的贡献度等方面的不同要求，确定不同等级的岗位工资标准。具体的人员工资确定应根据起薪标准，由人力资源部门提出建议，由总经理最后签字确定。高级管理人员的薪金直接由总经理确定；

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对于特殊人才的薪金标准，由总经理提议，报董事会特批。工资计算以月为计算期，月平均工作日为25天。

员工请假（事假、病假、工伤、婚丧、生育、休假）期间工资待遇，按照国家有关规定及环宇焦化考勤制度办理。

第四节企业营销管理概况

一、企业营销环境

环宇焦化的营销环境分为直接营销环境和间接营销环境。

（一）直接营销环境

直接营销环境包括环宇焦化的供应商和顾客。1．供应商

供应商是向环宇焦化供应为生产或经营特定产品和劳务所需要的各种资源的企业或个人。在原料煤的供应方面，环宇焦化已与徐州矿务集团、淮北矿务集团、山西焦煤集团等签订了长期供货协议，双方已形成了合作共赢的良好合作关系。

2．运输渠道

环宇焦化拥有新河火车站至厂区铁路专用线一条，再加之环宇焦化位于徐州市这个铁路交通枢纽城市，铁路运输极为方便；环宇焦化生产的煤气全部供应整个徐州市，因此，也得到了徐州市政府的重视和大力支持。

3．目标顾客

目标顾客是企业产品购买者的总称。在产品销售方面，环宇焦化生产的焦炭、化工等产品早已被常州中发炼铁有限公司、江西新余钢铁有限公司、江西南昌钢铁有限公司、张家港联峰钢铁有限公司等公司包销，已形成了多年的战略合作伙伴关系，近期又开拓了无锡雪丰钢铁、芜湖圣戈班、日照钢铁等一批新的客户。

（二）间接营销环境

间接营销环境包括环宇焦化所处的人口环境、经济环境、自然环境、科技环境、政治法律环境、社会文化环境。

1．面临形势

对环宇焦化而言，主要是中国焦炭行业的发展情况，随着全球经济的逐步复苏，大宗商品价格不断上涨，国内外煤炭行业加快联合重组，产业垄断和集中度的不断提高，焦化行业耗用的炼焦煤价格强劲上涨，焦炭生产成本居高不下，焦炭市场价格随着钢材价格的波动而不断被打压。我国焦化行业积极应对，努力适应市场，千方百计降低生产成本，实现全行业扭亏为赢。

2．采取措施

对此环宇焦化要做的是不断变革、创新，使自身适应市场，节能降耗将成本，才能永

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葆青春。

第五节企业研究与开发概况

为适应高炉日趋大型化以及大喷煤生产的需要，进一步提高焦炭热性能，减少甚至取代进口煤的配用，降低生产成本，环宇焦化引进了由广西柳州钢铁（集团）公司技术中心组织开发的焦炭钝化新技术。焦炭钝化是一种不改变煤种、配比及焦炉操作而大幅提高焦炭热性能的新技术。钝化对焦炭热性能的提高非常显著，焦炭钝化后热反应强度与基准期相比平均提高9.41%，钝化后焦炭对高炉炉况优化的效果明显。该项技术可大幅降低配煤成本，并能保持或提高焦炭热性能，满足大高炉实现大喷煤的需要，经济效益相当可观。

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第三章企业会计核算与财务管理概况

第一节企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况

环宇焦化财务部设有银行出纳、现金出纳、总账会计、税务会计、往来账会计、成本会计、财务科长、财务总监。

（一）银行出纳岗位职责

银行出纳按照国家银行结算和财务管理有关规定，办理银行结算业务；银行出纳按照会计制定，填制和审核银行收付款凭证及银行余额调节表，并据此登记银行存款日记帐；银行出纳负责保管好支票、有关印鉴、各种有价债券及单位的重要权益凭证和贵重物品；对主管部门、财政、税务、审计等部门的检查要负责提供银行凭证、帐册及有关资料，如实反映情况。

（二）现金出纳岗位职责

现金出纳负责复查现金收付业务；负责办理现金收付业务，根据复查无误的收付凭证办理现金的收款付款；负责登记现金日记账，每日逐笔登记现金日记账；负责向银行解款和领取现金，设置现金领用登记簿；负责现金业务管理，不得坐支现金，所有收入的现金，应于当日送存银行，不得以白条冲抵现金；负责及时同会计账目进行核对。

（三）总账会计岗位职责

分清资金渠道，合理使用资金，严格掌握费用开支范围和开支标准；按照国家会计制度和会计工作规范要求，设置各种会计账册；并按规定记账、算账、报账；按会计电算化的要求及时对输入的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，对打印、输出的报表进行认真核对；定期核对固定资产及其他主要设备，及时处理添置调入、调出、报废等事项，做到账账相符，账实相符；根据主管和有关部门的规定，定期编报各种报表。

（四）税务会计岗位职责

涉税业务的核算和管理；发票的领取；发票的使用和保管；记账凭证装订；统计报表填报；及时登记发票领购簿；正确及时开据发票；严格审核各种发票；及时认证发票；规范涉税核算；规范涉税管理流程；及时反映问题；编制国税需要的报表；编制地税需要的报表；每月按时纳税申报；减免税的申报；退税的申报。

（五）往来账会计岗位职责

根据银行存款凭条、各项费用单据，及时、正确无误地做收付、转帐记录；对客户销售单的二审要严格保管，必须款到及时审单，特殊情况需货品部、财务部负责人同意，总经理同意，手续齐全方可审单；仓库送交的入库单、销售单、退货单、调拨单等，要按时、按规矩折扣审核并记帐不得延误；根据销售单、退货单、调拨单等编制用友记账凭证，及时提供、分析客户欠款情况并处理应收款项的疑难问题，有效控制应收帐款的坏帐损失，

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提高回款率。

（六）成本会计岗位职责

在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订环宇焦化成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行；主动为有关人员对环宇焦化重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料；不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报；做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。

（七）财务科长岗位职责

本科全面工作；制定本科工作计划；制定本科工作工作制度；本科工作总结；本科人员的考勤和考核；科内固定资产的使用管理；编制中心年度财务收支预决算报告；对经费收支情况分析和报告；为领导决策提供真实可靠的会计信息；经费的筹集、管理、使用；拓宽经费渠道；实施财务监督；监督检查科内财务人员交接；同有关科室完成大宗物资采购与大型维修工程项目的招投标工作。

（八）财务总监岗位职责

总管环宇焦化会计、报表、预算；制定环宇焦化利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；制定和管理税收政策方案及程序；健全环宇焦化内部核算；健全财务管理规章制度；组织有关部门开展经济活动分析；组织编制财务计划、成本计划；监督环宇焦化遵守国家财经法令、遵守董事会决议。

第二节企业应用会计电算化的情况

环宇焦化使用的是用友U8进行实际生产经营活动。会计电算化系统在该企业的应用，大大提高了企业财务人员信息处理的速度和准确性。在加强企业管理、提高企业竞争力方面起到了很大的作用。

第三节企业财务管理概况

一、会计政策的选择情况

环宇焦化执行企业会计准则和企业会计制度，会计年度采用公历年制，公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度；以人民币为记账本位币，环宇焦化以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则，取得时按实际成本计量，其后，如果发生减值，按照有关规定计提相应的减值准备。

（一）合并会计报表的编制方法

（二）商品销售收入与劳务收入的确认政策

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销售商品：

(1)公司已将商品所有权上主要风险和报酬转移给买方。(2)公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权。(3)相关的收入已经收到或取得收取货款的凭据。

(4)与该商品相关的收入和成本能够可靠计量时，确认销售收入实现。提供劳务：

(1)在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入；

(2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，提供劳务的交易结果能在资产负债表日作出可靠估计的，按完工百分比法确认收入。

（三）所得税的会计处理方法

环宇焦化所得税采用应付税款法。

（四）存货的计价方法

环宇焦化存货分原材料、产成品等，原材料采用计划成本核算，产成品采用简单平均法，存货采用实地盘存制。

（五）长期投资核算方法

1.长期股权投资按取得该项投资的实际成本作为初始投资成本。环宇焦化对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的采用成本法核算。环宇焦化对被投资单位控制、共同控制且重大影响的采用权益法核算

2.长期债权投资按取得该项投资的实际成本作为初始投资成本，初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时，按直线法予以摊销。

3.期末环宇焦化采用逐项计提长期投资减值准备的方法，按被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况持续恶化等原因，导致其可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。

（六）短期投资核算方法

1.短期投资计价方法

环宇焦化的短期投资在取得时以实际成本计价，即实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息。

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2.短期投资收益确认方法

环宇焦化的短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时实际支付的已宣告而尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的利息，于实际收到时冲减已计入应收项目的现金股利或利息外，直接冲减短期投资账面成本。处置短期投资时，将短期投资账面价值与实际取得的价款的差额确认为当期投资损益。

3.短期投资跌价准备的确认标准和计提方法

环宇焦化期末对短期投资按成本与市价熟低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，按单项投资计提短期投资跌价准备。如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又得以恢复，在已计提的跌价准备的范围内予以转回。

（七）坏账损失核算方法

1.坏账的确认原则

环宇焦化对于因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失。

2.坏账准备的核算方法采用备抵法

环宇焦化的坏账准备按期末应收款项余额5‰计提,坏帐准备计提的范围包括应收账款和其他应收款。

（八）借款费用的核算方法

因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合规定的资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；；其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。当所购建的固定资产达到预定可是使用状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。利息的资本化金额按如下公式计算：

每一会计期间利息的资本化金额=至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×资本化率

（九）固定资产折旧方法

折旧方法：固定资产折旧采用直线法计提折旧，残值率为5%，分类折旧年限如下：

表3-1固定资产分类折旧年限

固定资产类别

使用年限（年）

201*50

预计残值率%

5555

年折旧率%

4.759.51919

房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备

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（十）无形资产摊销方法

环宇焦化无形资产的计价方法是当环宇焦化取得无形资产土地使用权按改制时评估确认的价值作为无形资产的入账价值；无形资产按平均年限法摊销。

（十一）外币折算政策，包括外币货币性项目、非货币性项目以及外币投入资本项目折算汇率的选择，外币折算差额的处理方法

外币业务发生时，以当月一日公布人民币市场价折合为人民币记帐；期末外币帐户按期末市场汇率进行调整，所发生的汇兑损益属于资本性支出的计入资产价值，属于收益性支出的计入当期损益。

（十二）企业合并事项公司并没有合并事项

（十三）合并报表政策

环宇焦化按照财政部《合并会计报表暂行规定》及其补充规定，将拥有的过半数以上（不含半数）权益性资本的被投资企业和被环宇焦化实际控制的其他企业，纳入合并报表范围。

（十四）会计估计变更情况

迄今为止，无会计估计变更情况。

（十五）资产负债表日后事项的处理方法

截至审计报告日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

二、企业内部控制和预算（计划）管理情况

（一）企业的内部控制情况

环宇焦化的内部控制贯穿于其经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受环宇焦化董事会、管理阶层及其他人员影响。

1.控制环境

控制环境反映了环宇焦化董事会、总经理阶层、业主和其他人员对内部控制的态度、熟悉和行动；是环宇焦化的核心，是环宇焦化的员工以及它所处的环境；提供了环宇焦化的纪律与架构，塑造了企业文化，是推动企业的引擎，也是内部控制其他要素作用的基础。

2.控制活动

控制活动是环宇焦化必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序，并予以执行；是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在环宇焦化内的各个阶层和职能之间都会出现：包括经理人员对企业绩效进行分析。如环宇焦化管理阶层记录市场扩展的结果，然后再与预算、预测、前期及竞争者的绩效相比较，以衡量融资行为的程度和监督计划的制

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订情况。

3.对信息处理的控制

对信息处理的控制可分为两类，第一类是一般控制，它帮助环宇焦化的管理阶层确保系统能持续、适当的运转，第二类是应用控制，它包括应用软件中的电算化步骤及相关的人工程序。一般控制包括：对资料中心运作的控制；对系统软件的控制；存取安全的控制；对应用系统的发展及维护的控制。应用控制包括：输入控制；输出控制。控制活动在环宇焦化内的各个阶层和职能之间都会出现。

（二）企业的预算（计划）情况

1.预算内容和编制方法

环宇焦化的预算体系包括利润预算、资本性支出资金平衡预算、现金流量预算。利润预算包括销售收入预算、产品成本预算、燃料成本预算、财务费用预算、投资收益预算等。要求根据资产经营管理考核目标，在确保完成经营目标的基础上，正确测算生产、销售情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制，分解时要结合各月的实际情况并做到各月间尽可能平衡，避免大起大落。

资本性支出资金平衡预算包括资本性支出来源预算和资本性支出预算。资本性支出来源主要包括当年计提的折旧、税后留利、收回长期投资、各种贷款等。而资本性支出项目则主要包括股权投资、债权投资、技改、科技开发、资产购置等。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额，项目资金来源不准留有缺口。在项目安排上要优先满足偿还贷款、各类重点工程及大中型基建、技改、科技项目的需要，同时还要考虑未来若干年内资金延续的需要。

现金流量预算根据利润预算、资本性项目预算及有关资料编制，包括在经营活动中及投资、筹资活动中的现金流量。在编制现金流量预算时，上下级之间的交拨款项须以总额分别反映，不准以交拨相抵后的净额反映。

2.预算编制的流程

预算目标的确定、下达。根据预算年度经营目标及相关制度确定年度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标，并在预算年度上一年的11月底之前下达。

预算草案的编制、上报。环宇焦化在确保完成下达的各项目标前提下，根据实际经营情况编制预算年度财务预算草案，并在预算年度上一年12月底前上报。

三、企业资产的管理概况

（一）企业货币资金的管理

为了建立统一的资金管理体制，保证江苏天裕能源化工集团有限公司资金的安全使用，强化资金收支监管，加速资金周转，提高资金利用效率，促进集团整体管理水平和管理效果的提升，参照国家有关法律法规，结合环宇焦化实际，制定了资金管理暂行办法。该办

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法所称资金，是指现金、银行存款和应收票据；所称银行存款是指在银行账户内的本、外币存款；所称银行账户，是指在银行开立的基本存款账户和一般存款账户。

环宇焦化财务部门具体负责本单位管理范围内的资金收付工作，在资金管理方面接受集团资金管理中心管理并向其报告资金收支情况。

（二）交易性金融资产的管理

公司并没有交易性金融资产，在这一块也没有相关的管理制度和措施。（三）应收帐款的管理

公司销售产品后，会形成应收账款，应收账款作为一个流动资产，管理应收账款非常重要，如果管理不好，形成过多的应收账款，会导致企业缺乏资金，造成财务风险。

截止201*年12月31日，应收账款帐面余额为199,155,796.34元，明细如下:

表3-2应收账款明细单位：元

客户名称江苏天裕能源化工集团有限公司徐州福森进出口有限公司徐州观茂焦化有限公司徐州天安化工有限公司暂估在途收入

淮北矿业集团大榭煤炭运销有限公司

年末余额93,321,263.606,797,634.609,320,234.9714,304,486.2072,112,176.973,300,000.00199,155,796.34

核算内容焦炭款焦油款煤炭款煤炭款焦炭款焦炭款

内部往来占98.49%，且账龄都在一年之内，不计提坏账。

（四）存货的管理

1、存货包括原材料、在产品、库存商品及低值易耗品等。原材料领用及库存商品发出计价采用移动加权平均法；低值易耗品领用采用一次摊销法。通过非货币性交易换入的存货，其入帐价值按《企业会计准则非货币性交易》的规定确定。

2、存货成本与可变现净值孰低计价，环宇焦化的主要材料、燃料、库存商品按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备；辅助材料、低值易耗品等按类别的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

3、存货采用实地盘存制。

截止201*年12月31日，存货帐面余额为89,089,673.59元，其明细情况如下：

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表3-3存货明细单位：元明细原材料-辅助材料原材料-精煤其中：气煤肥煤焦煤煤其他资产-树木库存商品其中：焦炭焦粒焦沫焦油粗苯硫铵金额4,961,915.6145,323,015.048,549,474.869,142,196.9711,286,664.6216,344,678.59635,930.0038,168,812.9421,117,048.4610,023,614.105,332,465.831,301,453.37345,759.6748,471.51

（五）非流动资产投资的管理

1、股权性投资有两种形式：一是直接投资，企业以现金、固定资产、无形资产等投入其他企业，取得被投资企业的部分或全部股权；二是间接投资，企业在证券市场上购买被投资企业的部分或全部股权。

2、债权性投资的形式主要是指购买各种债券，如国家债券、企业债券和金融债券等。3、资金财务部要做好投资项目的核算工作，股权投资按拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法及合并报表的办法进行核算，即对外投资股权在20%以下的采用成本法，股权在20-50%的采用权益法，股权在50%以上的采用合并报表的办法。进行债权投资的单位要妥善保管有价证券，实行续时登记，定期检查制度。

4、公司各相关部门要加强对股权投资的回收及债权投资的变现工作。

（六）固定资产的管理

1.固定资产的确认标准

环宇焦化的固定资产是指使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具等资产以及单位价值在201*元以上、使用期限在两年以上的非生产经营用设备和物品；包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

2.固定资产在取得时按实际成本入账

环宇焦化的实际成本按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定确定。3.固定资产后续支出的核算方法

环宇焦化的固定资产修理费用，直接记入当期损益；固定资产改良支出，记入固定资产账面价值。

4.固定资产折旧采用直线法计算

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按各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率确定折旧率，固定资产的预计可使用年限、净残值率及折旧率如下：

表3-4固定资产的预计可使用年限、净残值率及折旧率

固定资产类别

使用年限

201*50

预计残值率%

5555

年折旧率%

4.759.51919

房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备

固定资产在期末时按帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提固定资产减值准备。

（七）在建工程的管理

环宇焦化的在建工程按实际成本核算，包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。在建工程成本包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程等所发生的实际支出。在建工程达到预定可使用状态时依据工程竣工决算结转为固定资产；若工程虽已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的则先估价预转固定资产，待办理竣工决算后再进行调整。在建工程在期末时按帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值准备。

（八）无形资产的管理

无形资产包括土地使用权、商标权及非专利技术等，按取得时实际价款作为入帐价值，按合同或法律规定的受益年限的期限摊销；非专利技术按10年摊销。

无形资产在期末时按帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提无形资产减值准备。

（九）资产减值情况

资产减值损失是指企业在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。公司对资产减值损失的确认有一下几个条件以及相关的账务处理：可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备；资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）；资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。但对已摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资

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产价值已恢复，原确认的减值损失应当予以转回，记入当期损益。公司对长期股权投资进行了资产减值损失的计提。

（十）公允价值计量属性的应用情况

所谓公允价值计量属性是指以市场价值或未来现金流量的现值作为资产和负债的计量属性.有人认为公允价值计量属性将取代沿用了几百年的历史成本计量属性,成为21世纪最主要的计量模式。公司没有采用公允价值属性，采用的是历史成本法。

四、企业的融资管理概况

从资产负债表上看，融资活动按资金性质可分为债务资金和权益资金；按时间可分为短期资金和长期资金；按来源可分为内部资金和外部资金。

环宇焦化用的是债务融资中的银行贷款的方式进行融资，以低成本为主要原则。环宇焦化融资管理的目的在于合理筹集环宇焦化所需资本，在投资收益一定的情况下，使得资本成本和财务风险最低化从而实现融资管理的最终目标，即企业价值的最大化。因此，环宇焦化通过好的融资管理模式来低成本地为企业的发展筹集资金，同时做到资金成本、风险控制和价值创造之间优化和平衡，是环宇焦化财务规划和融资管理的主要原则。

五、企业盈利分配的管理

环宇焦化利润分配的项目包括提取储备基金、提取企业发展基金。从财务上看，用作分配的利润是税后利润，通过利润的分配可调整企业和员工、债权人、国家（社会事务管理者）、所有者（股东）之间的关系。其中，企业与债权人、国家的关系只通过利润来调节，而企业与员工、股东的关系调节的内容则要多一些。

（一）企业对员工的分配

环宇焦化对其员工的分配形式主要包括工资和奖全等。采用工资分配方式是因为工资具固定性，有利于财务安排．一般能升不能降，财务上作资金需求预测比较容易；固定性可简化分配过程，减少分配中可能出现的各种矛盾，因为工资等级是事前约定好的，固定性还降低了员工的收入风险。奖金的分配，和个人的劳动量或努力程度相关，也和环宇焦化整体业绩有关。环宇焦化的奖金主要是年终奖和个人业绩奖，其能调动员工的积极性、主动性，使员工关心企业的业绩好坏：由于和环宇焦化的业绩有关，现金的流出和企业业绩有比较好的配合。

环宇焦化的员工由不同层次的员工所组成的，包括高级管理看、技术骨干、普通员工等。他们的工作能力、素质、收入基础、承担风险的能力等都各不相同，如果采用同一种分配方式，显然不可能起到分配应有的合理报酬与激励的作用。因此，环宇焦化出台了以下办法：对于普通员工，可以采取工资＋个人业绩奖十年终分红的分配形式。其中，工资的比重要大一些。后两项是与个人以及环宇焦化业绩相关的。对于高级管理人员，采取工资＋当年奖励＋长期激励。因为高级管理人员对企业经营好坏所承担责任重大，所以对其激励要与其业绩相挂钩，而且应采取长期激励的方式，这样可避免其短期行为，使他们

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更多地为环宇焦化的长期发展着想。对于高级技术人员，采取工资＋个人业绩＋收入提成。技术是环宇焦化核心竞争力的构成之一，高级技术人员的个人素质与业务能力通常较高，比较重视事业成就感，对于他们要着重于激励，这些人也是环宇焦化应努力圈住的人才。

（二）企业对所有者的分配（股利分配）

环宇焦化的股利分配是指环宇焦化向股东分派股利，是环宇焦化利润分配的一部分。股利分配作为财务管理的一部分，要考虑其对公司价值、对股票价格可能产生的影响。

环宇焦化股利的具体支付方式一般有现金股利、股票股利、现金＋股票、财产股利等。环宇焦化股利的支付与否，受法律和公司有关合同、股东意见、企业的经营管理状态、公司财务状况等的影响与限制。环宇焦化就其自身的经营需要，存在一些影响股利分配的因素：为了获得长期稳定的盈余，保持一定的资产流动性，是经营所必需的，因而不能较多地支付现金股利而使环宇焦化现金持有量减少，从而降低资产流动性；环宇焦化从资本成本方面考虑，采取低股利政策来扩大资金。

六、企业内部业绩的评价和考核情况

一、管理和核算指标

1.制订计划，逐步建立和完善各项财务及会计管理制度，未建立内部会计管理制度扣分；

2.严格遵守集团制定的《财务管理办法》及其他财经会计法规的规定，发生违反规定的扣分；

3.进一步完善资金管理和资金结算工作，各公司要按照集团计划管理的有关要求在上月底上报资金计划，资金计划经审核批准方可执行。月底终了后，5日内书面报告资金计划的执行情况，集团相关考核部门以此作为资金计划执行情况的考核依据，报告每推迟一天扣分；

4.月底会计报表和财务分析报告应在次月8日内报集团财务审计部，并作为考核财务负责人业绩的依据，报告每推迟一天扣分；

5.资产的管理，包括现金的管理，支票的管理，应收票据的管理，应收账款和预付账款的管理，其他应收款和个人借款的管理，存货的管理，固定资产的管理以及工程项目的管理。按[201*年31号]文件执行，并作为考核依据，每发生一次未执行文件规定的扣分；

6.成本费用的管理，实行严格的计划管理，成本费用计划应在上月底编制并上报，次月5日前批准后方可执行。企业财务部应实行动态追踪，动态控制，并配合企管部门采取各种有效措施降低成本费用水平，月底提供的成本费用分析报告是目标责任考核的最终依据，无费用计划，费用分析报告扣10分；每推迟一天扣1分；

7.加强税收筹划，努力降低税负成本，增强纳税意识，每月足额，及时缴纳税金，反之则承担全责，并作为考核工作的一票否决权。

8.加强资金筹划，努力降低财务费用；每月按时足额归还贷款利息，反之则承担使用

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责任，并作为考核工作的一票否决权。

二、会计基础工作岗位责任制方面

1.各单位要建立建起全岗位责任制，目标明确，责任清楚，有书面材料，并建立岗位轮换制度，无书面材料扣分；

2.各单位的岗位责任制，要定期考核，每月有考核记录，无考核记录的扣分；会计核算方面

3.材料的收发和计量。单位的财务物资收、发、退，消耗的原始记录手续完备，原始记录格式和填制的内容，传递、汇集、反馈，有统一的要求和程序，对手续不完备或没有按照会计要求和程序执行的发现一笔扣分；

4.原始凭证的取得和填制要符合会计制度规定的内容和要求。外来原始凭证必须盖有填制单位的公章，内容完整，大小写金额一致，必须有经办人、证明人、审核人签名盖章；从私营企业和个体户取得的原始凭证，必须有税务监制章，发现一笔不符合规定的内容和要求扣分。

自制原始凭证必须按其发生经济业务的内容准确填制，内容完整，需要有经办人，证明人和领导审核，方可作为原始凭证。借款借据，收回借款时应重开收据或退还借款副本，不得退还原始借据。发现一笔原始凭证和自制凭证不符合以上规定的扣分。

正确核算收支方面

5.正确核算成本，费用，严格执行成本开支范围和标准；没有统一标准和核算方法的扣分，对有标准执行不准确的扣分；

6.正确核算收入，当期的收入应及时转入收益，对不及时结转的扣分。会计档案方面

7.会计凭证、账簿、报表和其他会计资料要定期装订和归档，必须做到保管完整，分类清楚，专人（兼）保管。无专人或兼职保管或专柜存档的扣分；未分类、立卷装订和及时归档扣分。

8.建立会计档案管理制度，无制度书面材料或不按规定调阅档案的扣分，交接或销毁手续不完备的扣分。

第四节企业成本管理概况

(一)企业成本费用的核算

1.目的

为加强成本管理，规范成本管理行为，突出成本领先战略，促进财务管理现代化，提高公司经营管理水平和经济效益，提高公司市场竞争能力，以及为适应建立现代企业制度需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和国家的有关规定，结合公司具体情况，制定本办法。

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2.概念

是指产品生产成本及其他期间费用。即在一定时期内，为生产煤炭而发生的各项费用及其他相关费用。

3．核算方法

公司采用的是实际成本法，实际成本法是以中间产品生产时发生的生产成本作为其内部转移价格的方法。由于实际成本有据可查，具有一定的客观性，使之简单可行。

(二)成本计划与成本控制

公司实行成本费用标准化，每个部门都有一定的费用标准，超出部门将有部门负责人自行承担，这样的成本计划，有效地控制了成本费用，杜绝了浪费现象。

(三)成本报表的编制与分析

表3-5产品生产成本表（按成本项目反映）项目直接材料直接人工制造费用生产成本合计上年实际本年实际

表3-6产品成本成本表（按产品品种类反映）实际产量单位成本本月总成本按上年实际平均单位成本计算按本年计划单位成本计算本年累计总成本按上年实际平均单位成本计算按本年计划单位成本计算本月实际本年累计实际产品名称计量单位本月本年累计上年实际平均本年计划本月实际本年累计实际平均本月实际本年实际中国矿业大学会计学毕业实习报告

第四章主要技术经济指标的分析与评价

第一节历年经济总量指标情况及评价

一、主营业务收入及变动趋势分析

表4-1历年主营业务收入对比单位：元项目焦炭焦油粗苯硫胺煤气合计业务收入×100%

201*年主营业务收入83,831.004,073.001,888.00272.002,526.0092,590.00201*年主营业务收入111,577.005,870.002,820.00490.003,160.00123,917.00201*年主营业务收入69,773.004,628.002,434.00297.003,314.0080,446.00主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营主营业务收入增长率可以用来衡量环宇焦化的产品生命周期，判断其发展所处的阶段。

（一）焦炭

201*焦炭的主营业务收入增长率=（201*焦炭的主营业务收入-201*焦炭的主营业务收入）/201*年焦炭的主营业务收入×100%=59.91%＞10%

201*焦炭的主营业务收入增长率=（201*焦炭的主营业务收入-201*焦炭的主营业务收入）/201*年焦炭的主营业务收入×100%=-24.87%＜5%

由此可以看出，环宇焦化从08年到09年的产品处以成长期，而从09年到10年环宇焦化的产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难。

（二）焦油

201*焦油的主营业务收入增长率=（201*焦油的主营业务收入-201*焦油的主营业务收入）/201*年焦油的主营业务收入×100%=26.84%＞10%

201*焦油的主营业务收入增长率=（201*焦油的主营业务收入-201*焦油的主营业务收入）/201*年焦油的主营业务收入×100%=-30.61%＜5%

由此可以看出，环宇焦化从08年到09年的产品处以成长期，而从09年到10年环宇焦化的产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难。

（三）粗苯

201*粗苯的主营业务收入增长率=（201*粗苯的主营业务收入-201*粗苯的主营业务收入）/201*年粗苯的主营业务收入×100%=15.86%＞10%

201*粗苯的主营业务收入增长率=（201*粗苯的主营业务收入-201*粗苯的主营业务收入）/201*年粗苯的主营业务收入×100%=-33.05%＜5%

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由此可以看出，环宇焦化从08年到09年的产品处以成长期，而从09年到10年环宇焦化的产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难。

（四）硫铵

201*硫铵的主营业务收入增长率=（201*硫铵的主营业务收入-201*硫铵的主营业务收入）/201*年硫铵的主营业务收入×100%=69.98%＞10%

201*硫铵的主营业务收入增长率=（201*硫铵的主营业务收入-201*硫铵的主营业务收入）/201*年硫铵的主营业务收入×100%=-44.49%＜5%

由此可以看出，环宇焦化从08年到09年的产品处以成长期，而从09年到10年环宇焦化的产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难。

（五）煤气

201*煤气的主营业务收入增长率=（201*煤气的主营业务收入-201*煤气的主营业务收入）/201*年煤气的主营业务收入×100%=-4.65%＜5%

201*煤气的主营业务收入增长率=（201*煤气的主营业务收入-201*煤气的主营业务收入）/201*年煤气的主营业务收入×100%=-20.06%＜5%

由此可以看出，环宇焦化从08年到09年的产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难，主营业务利润开始滑坡，如果没有已开发好的新产品，将步入衰落。09年到10年亦是如此。

二、产品产量及变动趋势分析

表4-2环宇焦化201*年以来各项经济指标的完成情况单位：吨项目焦炭焦油粗苯硫铵煤气201*年629,900.0024,600.005,938.005,157.005,760.00201*年590,980.0025,900.006,746.006,036.005,494.00201*年595,922.0024,287.007,027.005,752.004,392.00（一）焦炭如果以08年为基数，09年的产量下降了（629900-590980）/629900=6.18%，10年的产量下降了（629900-595922）/629900=5.39%。整体呈下降趋势，环宇焦化应该去寻找更多的销货渠道。

（二）焦油

如果以08年为基数，09年的产量上升了（25900-24600）/24600=5.28%，10年的产量下降了（24600-24287）/24600=1.27%。虽然下降的百分比比焦炭的小，但环宇焦化也应积极寻找更多的销货渠道。

（三）粗苯

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如果以08年为基数，09年的产量上升了（6746-5938）/5938=1.36%，10年的产量上升了（7027-5938）/5938=1.83%。呈整体上升趋势，应予以保持。

（四）硫铵

如果以08年为基数，09年的产量上升了（6036-5157）/5157=1.70%，10年的产量上升了（5752-5157）/5157=1.15%。虽然整体呈上升趋势，但10年的产量还是低于09年的，单从这两年看呈下降趋势，环宇焦化应积极寻找更多的销货渠道。

（五）煤气

如果以08年为基数，09年的产量下降了（5760-5494）/5760=4.62%，10年的产量下降了（5760-4392）/5760=23.75%。整体呈下降趋势，环宇焦化应该去寻找更多的销货渠道。

第二节企业的财务状况分析

一、企业资产结构及变动情况分析

表4-3资产结构单位：元

年份流动资产非流动资产201*201*201*977363879.3980.73%1373447425.7885.51%1182478426.776.89%233304250.7319.27%232754697.2614.49%355376188.7723.11%合1210668130.12计100%1606202123.04100%1537854615.47100%从表中可以看出，企业从201*年到201*年流动资产增加，固定资产减少；从201*年到201*年企业的流动资产减少，固定资产增加。企业流动资产平均占用率为80.21%，固定资产资产平均占用率为19.79%，流动资产与固定资产的比率偏高，总体来说，占用情况基本合理。

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0.90.80.70.60.50.40.30.20.10201*201*201*流动资产非流动资产二、企业资金结构及变动情况分析

表4-4权益结构单位：元年份负债所有者权益合计201*535631410.2645.24%201*837668022.3752.88%201*711587732.8346.27%663019248.8754.76%756906429.6847.12%814894771.6552.99%1210668130.120.60.50.40.30.20.10100%1606202123.04100%1537854615.47100%负债所有者权益201*201*201*

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三、企业资产结构与资金结构匹配关系分析

流动资产非流动资产流动负债非流动负债所有者权益表4-5资金结构单位：元201*201*80.73%85.51%19.27%14.49%44.25%52.16%0.99%0.72%54.76%47.12%201*76.89%23.11%46.27%0.74%52.99%企业主要采取主权资本融资，从而减轻了偿债的压力，但是会增大企业的资金成本。该企业属于保守型的匹配关系。

四、企业短期偿债能力分析

表4-6短期偿债指标单位：元财务指标年201*98490547.6546413223.06977363879.39535631410.26441732469.131.821.7418.54%-14.32%201*248137266.2665036591.121373447425.78837668022.37535779403.411.641.5631.40%23.68%201*168348640.0798179311.441182478426.7711587732.83470890693.871.661.5223.67%15.77%货币资金存货流动资产流动负债营运资本流动比率速动比率现金比率现金流量比率货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债*100％

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债*100％现金比率=（现金+短期证券）/流动负债*100％

现金流量比率=经营现金流量比率＝经营活动现金净流量／现金净流量总额*100％

从上表可以看出，企业流动比率为1.82，接近于2，是比较适宜的。速动比率是衡量企业近期偿债能力的比率，当速动比率为1:1时表示企业有较好的偿债能力，可以看出，速动比率较大，表明企业短期偿债能力强。现金比率越高，说明企业具有较强的举债能力。综合分析，该企业拥有较强的短期偿债能力。

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2.00001.50001.0000流动比率速动比率现金比率0.5000现金流量比率0.0000201*(0.5000)201*201*从以上的财务指标可以看出，流动比率及速度比率逐年降低。企业在201*年和201*年的短期偿债能力从理论上看还是不错的。流动比率，速度比率均维持在1.5到2.0之间。现金比率是衡量企业短期偿债能力和债务风险最为保险的一项指标，现金比率越大，企业的短期偿债能力越强，越能保障企业按期偿还到期债务。现金流量比率在08年出现了负数，报表上08年经营性现金流量为-76716787.34。09年、10年转为了正数。总体来说企业的短期偿债能力是增强了的。

五、企业长期偿债能力分析

表4-7长期偿债指标单位：元财务指标年201*1210668130.12547648881.25663019248.87-76716787.340.45230.82601.82600.017811.0426-7.35-0.14201*1606202123.04849295693.36756906429.68198,337,800.780.52881.12212.12210.01516.855911.910.24201*1537854615.47722959843.82814894771.65112203818.170.471010.88721.88720.01386.96728.850.16总资产负债所有者权益经营活动现金流量净额资产负债率产权比率权益乘数长期资本负债率利息保障倍数现金流量利息保障倍数现金流量债务比

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1510资产负债率利息保障倍数现金流量利息保障倍数201*-5201*201*现金流量债务比50-10资产负债率是反映企业偿还债务的综合能力和财务风险的指标。企业3年的该比率都在50%左右，重启动偿债能力还是蛮强的，负债所占总资产的比率还是相对较低的。

企业3年的产权比率都大于50%，最高是201*年为122.21%，反映出企业所有者用于的资金是不足以偿还债务者。企业应该减少负债，加大对企业的投资。让企业的风险降低。

长期资本负债率反映的是企业长期资本结构，是衡量长期负债在全部资本化净资产中所占的比率，企业3年的该项指标都很低，主要是因为企业的长期负债都比较低，可见企业的长期投资能力是比较弱的，但是企业偿还长期负债的能力的风险是很小的。

六、企业资产运作效率分析

表4-8企业运营指标单位：元

财务指标年201*804453918.29645713358.16156886492.835.1313.910.822.390.66201*1239167774.691047957868.72238711262.515.1918.810.903.510.77201*925897996.8788566910.64197166870.044.709.660.782.610.60营业收入营业成本应收账款应收账款周转率存货周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率中国矿业大学会计学毕业实习报告

20.0018.0016.0014.0012.0010.008.006.004.002.000.00201*201*201*应收账款周转率存货周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率应收账款周转率逐年平稳的降低，但减少幅度并不大。企业3年的营业收入

和应收账款在10年相比09年有所降低，说明企业在10年减少销售的时候，还保持了很高的应收账款周转率。应收账款的管理和利用效率还是蛮好的。

存货周转率不仅是分析企业存货管理水平的关键指标，同时也是衡量企业生产、供应、销售效率和资产营运效率的参考依据。正常情况下，如果企业经营顺利，存货周转率越高，说明存货周转越快，企业的销售能力越强，营运资金占存货上的金额也会越高。企业的存货周转率是先升高在下降，09年是最高的，主要是因为企业当年的销售情况比较乐观。

七、企业所有者权益构成及变动情况分析

年份实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计表4-9所有者权益构成单位：元201*201*64830510.313248803.27--32528784.61-562411150.68663019248.8764830510.3113661037.6--32528784.61-645886097.16756906429.68201*64830510.3113681037.6--38563754.69-697819469.05814894771.65

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第三节企业的经营成果及现金流量分析

一、企业利润构成及变动情况分析

表4-10公司连续三年利润与收入单位：元项目201*年201*年主营业务利润158125064.95190363686.50其他业务利润5856011.6015810554.95净利润88694948.981673077.57201*年137084035.253903738.8860349700.79

从表4-10可以看出：公司的主要利润来源于主营业务收入，其他业务收入占得比重不大。而在主营业务收入中焦炭板块的收入占到绝对比重，所以焦炭板块的利润会很大程度上影响企业总体的利润。

从上图还可以看出201*年到201*年企业利润在缓慢下降，到201*年出现急剧下降。其主要原因是201*年以后煤炭销售收入增长幅度放缓，煤炭成本进一步增加。

二、企业盈利能力分析、

表4-11徐州环宇焦化201*-201*年三年主要财务数据项目201*年201*年201*年104868314.9897523939.7575664066.05利润总额净利润88694948.981673077.5760349700.79主营业务收入804453918.291239167774.69925897996.80645713358.161047957868.72788566910.64主营业务成本资产总额1210668130.121606202123.041537854615.47实收资本64830510.3164830510.3164830510.31所有者权益663019248.87756906429.68814894771.65表4-12徐州环宇焦化盈利能力指标项目201*年201*年资产净利率6.3%5.2%资本收益率136.8%126.0%权益资本净利率13.37%10.79%销售利润率13.03%7.87%销售毛利率19.73%15.43%受焦炭板块毛利率较高的影响，近年来公司的销售毛利率一直保持在较高水平。201*年及201*年分别为19.73%、15.43%。受毛利率较高的影响，近年来公

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司净利润一直保持较高的水平，201*年公司的净利润达到88694948.9元；201*年公司净利润达到81673077.57元；201*年为60349700.79。近利润，销售毛利率均有所下滑，这主要是由于原煤的成本增长及公司焦炭产量降低引起的。

由于净利润有所下滑，公司的销售净利率、总资产收益率和净资产收益率都有所影响，公司201*年的销售净利率、总资产收益率和净资产收益率分别5.20%、126.00%和10.79%。虽然公司近两年来利润有所下滑，但公司仍保持了良好盈利能力。

三、企业现金流量分析

项

表4-13徐州环宇焦化201*-201*年现金流量情况表单位：元

目201*年1-12月201*年1-12月201*年1-12月

-76716787.3429759617.34-146926807.39

198337800.78-39388153.92-9302928.25

149646718.61

112203818.17-104019717.37-73608625.09

--65424524.29

经营活动现金净流量

投资活动现金净流量筹资活动现金净流量汇率变动影响

现金及现金等价物净增加额-193883977.39

198337800.78公司201*-201*年经营活动现金净流量分别为-76716787.34，

元和112203818.17元，201*年经营活动净现金流为负数主要是由于存货大幅增加导致营运资金占用和经营性现金流出增加，201*年由于利润有所增长，加之收回以前期间的货款，公司经营活动现金净流量大幅增加到198337800.78元。

公司201*-201*年投资活动现金净流量分别为29759617.34元，

-39388153.92元和-104019717.37元，主要是由于公司煤化工产品、有色金属、机械装备制造板块正处于项目投资建设期，因此投资活动现金净流出相对较大，即投资活动净现金流呈现负数，且呈现增长现象。

公司201*-201*年筹资活动现金净流量分别为-146926807.39元

-9302928.25元和-73608625.09元。这是由于09年公司向银行贷了款比较多。而相比09年，08年及10年的贷款数额只有09年的18.7%及15.99%。

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第四节专题分析

一、产品销售利润专题分析

包括企业产品销售利润预算总体执行情况及原因分析

表4-14徐州环宇焦化近3年净利润

项目净利润

201*88694948.9

201*81673077.57

201*60349700.79

表4-15徐州环宇焦化销售净利率

项目销售净利率

201*11.02%

201*6.59%

201*6.52%

企业的净利润及净利润率逐年下降，这主要是因为原煤成本上涨造成的。企业应该从原材料成本入手，降低产品成本，增加企业的获利能力。

二、成本费用专题分析

表4-16徐州环宇焦化各项费用

项目营业成本营业税金及附加营业费用管理费用财务费用

201*645713358.16615495.187453199.2243900714.5210442302.54

201*1047957868.72846219.477253553.7862984395.3316653820.45

201*788566910.64247050.9112282109.9953989544.0212679914.33

由上表可知，企业总体费用先增后降，营业费用10年比09年增长了百分之七十左右，这是由于该企业为了扩大销售，扩宽了销售渠道。

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第五节企业经济效益综合分析

一、十大经济效益指标分析：

指标①销售利润率②总资产报酬率③资本收益率④资本保值增值率⑤资产负债率⑥流动比率⑦应收账款周转率⑧存货周转率⑨社会贡献率⑩社会积累率综合分数权数201*810101055128100表4-17财政部十大经济效益指标企业实际值全国标准值201*年201*年5.60%7.87%8.17%7.00%8.11%5.62%8.00%125.98%93.09%105.00%114.17%107.66%60.00%52.88%47.01%160.00%163.96%166.17%600.00%734%490%350.00%1881%966%16.00%13.02%15.36%40.00%29.54%32.64%加权值201*年201*年28.1129.1813.909.63125.9893.0910.8710.2510.0010.0010.2510.396.124.0826.8713.809.7711.525.916.53247.77198.47由上表刻看出，该企业09年及10年获得了247.77分和198.47。可看出改企业的经济效益是很不错的。但从中不难看出该企业得分最主要的是来自资本收益率，从资产负债表不难看出，该企业的实收资本（股本）很低。这是造成该指标偏大的原因。从其他方面看，企业的销售利润率，存货周转率等都大于国内标准值，可见该企业的经营，运作还是井井有条的。但是社会贡献率及积累率有点偏低，应加以改进。

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二、杜邦分析：

201*年杜邦分析

净资产收益12.30%总资产收益率5.8%乘权益乘数2.12主营业务利润率6.56%乘总资产周转率88%净利润81673077.57除主营业务收入1239167774.69主营业务收入1239167774.69除资总额1210668130.12产主营业务收入1239167774.69减全部成本加其他利润1134849638.2828-93685966.22减所得税15850862.18流动资产长期资产加977363879.39233304250.7货币资金98490547.6573长期投资0主营业务成本1047957868.721营业费用7253553.78管理费用62984395.33短期投资799390固定资产201*75914.420应收账款156886492.83无形资产33028336.31其他资产0财务费用16653820.45存46413223.06货其他流动资产1045518.03中国矿业大学会计学毕业实习报告

201*杜邦分析

净资产收益7.27%总资产收益率3.85%乘权益乘数1.89主营业务利润率6.52%乘总资产周转率59%净利润60349700.79除主营业务收入925897996.8主营业务收入925897996.8除资总额1210668130.12产主营业务收入925897996.8减全部成本加其他利润867518479-849986879.8减所得税15314365.26流动资产长期资产加1182478426.7355376188.8货币资金168348640.071长期投资133471200主营业务成本788566910.64营业费用12282109.99管理费用53989544.02短期投资112610固定资产190299776.3820应收账款197166870.043无形资产31605212.3931其他资产0财务费用12679914.33存98179311.44货其他流动资产1045518.03

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三、企业经营管理和财务管理中主要经验和存在问题总结

（一）企业经营管理的主要经验

环宇焦化经营管理的主要经验包括：诚信、创新、业绩、和谐、安全五点，它集中体现了环宇焦化经营管理决策和行为的价值取向，是有机的统一整体。其中诚信是基石，创新是动力，业绩是目标，和谐是保障。

1.诚信

诚信是市场经济对企业的基本要求，环宇焦化视诚信为立身之本、发展之基、信誉之源。

环宇焦化奉行全方位的诚信理念。企业、管理者及职工都要讲求诚信。不仅环宇焦化内部要讲求诚信，在同社会、客户和合作者交往中也要讲求诚信。比如：环宇焦化对员工要求的两条红线政策，第一条是税收红线，所有财务人员不能以任何方式少缴税，漏缴税，包括印花税、个人所得税等，保证了所有财务人员的安全性。第二条是信贷红线，不允许员工有任何原因和理由造成银行信用问题，包括贷款本金、贴现。确保对外披露信息的真实性，牢固树立诚信可靠、负责任的大企业形象。

2.创新

创新是企业发展的不竭动力，也是公司永葆生机的源泉。创新的根本要求是体现时代性，把握规律性，富于创造性。按照“发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措”的要求，努力提高环宇焦化全方位的创新能力。

大力倡导创新精神，积极营造尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的良好氛围，在实践中不断进行体制创新、机制创新、制度创新、管理创新、科技创新、产品创新以及其他各方面的创新活动，努力领先竞争对手，不断超越自我。

3.业绩

业绩是环宇焦化一切生产经营结果的最终体现，是评价环宇焦化发展最关键的指标，是衡量职工贡献的重要尺度。每个职工的业绩是构成环宇焦化业绩的基础，环宇焦化把业绩作为体现社会价值、提升企业价值和实现职工个人价值的结合点。

环宇焦化采取积极有效的步骤，建立和完善以业绩考核为核心的激励机制，明确并落实每个职工的目标和责任。通过制定科学合理的考核指标，严格考核兑现，形成环宇焦化在市场上以业绩论成败，职工在环宇焦化中以业绩论奖惩的氛围，激励职工不断提高工作业绩，从而提升环宇焦化整体业绩。

4.和谐

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和谐是环宇焦化正常运营和持续发展的重要保障。内部和谐创造发展的动力，外部和谐提供良好的生存、发展环境。

进一步完善管理体制，根据效益最大化原则和业务发展的需要合理设置内部组织结构，合理划分各个管理层级的权利和义务，做到责、权、利相统一，信息沟通顺畅，组织运行高效。正确处理好企业与职工、整体与局部、近期与长远利益的关系，形成能够充分调动全体职工和各方面积极性的制度性安排。大力倡导融洽的人际关系，创造和谐愉悦的工作氛围。

5.安全

环宇焦化的安全理念是既符合当前实际，又代表长远方向的文化理念。安全是环宇焦化创造优良业绩，实现全面、协调、可持续发展的前提。

环宇焦化充分尊重人的生命价值，把社会公众和广大职工的生命安全放在首位。同时，积极承担保护环宇焦化财产和人类赖以生存的自然环境的责任。积极倡导以人为本的安全文化，努力追求零事故目标。

（二）企业财务管理情况

经营活动中的流动资金是指投放在流动资产上的资金，主要包括货币资金、应收账款和存货。由于环宇焦化规模较小、资信不足，在进行市场经济活动中，一般以现金或银行存款来支付货款，很难进行短期融资，对货币资金的需求较大。同时在激烈的市场竞争中环宇焦化为了扩大销售增加利润而不得不采用赊销这种方式，但是，没有有效的催收措施高额的应收账款会直接影响环宇焦化的现金流入，造成资金回笼困难，导致了资金运用效益上的损失。环宇焦化会计期末存货占用资金较大，存货周转率低，是造成流动资金短缺的一个原因。

目前环宇焦化融资的主要方式还是银行贷款，由于中国经济发展水平还较低，社会信用观念和风险意识还没有完全建立起来，环宇焦化融资主要以间接融资为主，非市场化现象严重，资本市场和交易市场存在失衡现象，银行信贷的规模和结构、资金价格及其变动也对环宇焦化所有制的性质有比较严格的约束。环宇焦化属于民营企业性质，很难保证内部审计的独立性。同时，因为环宇焦化规模较小，资金紧张，所以会选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理理念和方法。虽然环宇焦化已初步建立了较为独立的融资体系，但由于种种原因，环宇焦化通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通。

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附录：近三年资产负债表、利润表和现金流量表

资产负债表会企01表编制单位：徐州环宇焦化有限公司单位：人民币元资产流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收股利应收利息应收账款其他应收款预付账款应收补贴款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理固定资产合计无形资产及其他资产：无形资产长期待摊费用其他长期资产无形资产及其他资产合计201*年12月31负债和所有者权益日（或股东权益）流动负债：98,490,547.65短期借款799,390.00应付票据90,406,022.40应付账款预收账款应付工资156,886,492.83应付福利费445,642,213.25应付股利137,680,472.17应交税金其他应交款46,413,223.06其他应付款预提费用预计负债1,045,518.03201*年12月31日130,900,000.0083,500,000.0097,012,608.9026,894,197.204,627,610.67105,311,911.7013,843,834.7471,988.1871,506,411.011,330,277.86632,570.00535,631,410.268,225,602.99391,868.0012,017,470.99547,648,881.2564,830,510.3164,830,510.313,248,803.2732,528,784.61562,411,150.68一年内到期的长期负债其他流动负债977,363,879.39流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债336,497,807.41长期负债合计136,668,774.99递延税项：199,829,032.42递延税款贷项负债合计199,829,032.42少数股东权益股东权益：446,882.00股本减：已归还投资200,275,914.42股本净额资本公积33,028,336.31盈余公积未分配利润减：累计未确认的投资损失33,028,336.31外币报表折算差额中国矿业大学会计学毕业实习报告

递延税项：递延税款借项资产总计

663,019,248.871,210,668,130.11,210,668,130.1负债和股东权益总计22（合并报表填列）股东权益合计资产负债表会企02表编制单位：徐州环宇焦化有限公司单位：人民币元负债和所有者权益（或资产201*年12月31日201*年12月31日股东权益）流动资产：流动负债：货币资金248,137,266.26短期借款130,000,000.00交易性金融资产14,876,410.64应付票据199,110,000.00应收票据40,912,631.42应付账款214,922,162.34应收股利预收账款138,629,017.03应收利息应付工资4,233,661.55应收账款180,892,047.22应付福利费其他应收款583,835,698.58应付股利97,311,911.70预付账款238,711,262.51应交税金-2,106,390.12应收补贴款其他应交款19,828.33存货65,036,591.12其他应付款39,843,285.96待摊费用预提费用15,071,975.58一年内到期的长期预计负债债权投资其他流动资产1,045,518.03一年内到期的长期负债其他流动负债632,570.00流动资产合计1,373,447,425.78流动负债合计837,668,022.37长期负债：长期投资：长期借款8,225,602.99长期股权投资应付债券长期债权投资长期应付款3,402,068.00长期投资合计专项应付款固定资产：其他长期负债固定资产原价352,642,052.58长期负债合计11,627,670.99减：累计折旧152,406,129.67递延税项：固定资产净值200,235,922.91递延税款贷项减：固定资产减值负债合计849,295,693.36准备固定资产净额200,235,922.91少数股东权益工程物资股东权益：在建工程210,000.00股本64,830,510.31固定资产清理-8,000.00减：已归还投资固定资产合计200,437,922.91股本净额64,830,510.31无形资产及其他资资本公积13,661,037.60产：中国矿业大学会计学毕业实习报告

无形资产长期待摊费用其他长期资产无形资产及其他资产合计递延税项：递延税款借项资产总计

32,316,774.35盈余公积未分配利润减：累计未确认的投资损失外币报表折算差额（合32,316,774.35并报表填列）股东权益合计1,606,202,123.04负债和股东权益总计32,528,784.61645,886,097.16756,906,429.681,606,202,123.04资产负债表会企03表编制单位：徐州环宇焦化有限公司单位：人民币元负债和所有者权益（或资产201*年12月31日201*年12月31日股东权益）流动资产：流动负债：货币资金168,348,640.07短期借款135,000,000.00交易性金融资产112,610.00应付票据255,000,000.00应收票据25,276,733.32应付账款211,772,384.83应收股利预收账款63,785,945.85应收利息应付工资3,376,496.08应收账款197,166,870.04应付福利费其他应收款434,123,480.40应付股利14,000.00预付账款258,225,263.40应交税金-1,363,968.73应收补贴款其他应交款5,306.53存货98,179,311.44其他应付款31,956,203.14待摊费用预提费用11,408,795.13一年内到期的长期债权预计负债投资其他流动资产1,045,518.03一年内到期的长期负债其他流动负债632,570.00流动资产合计1,182,478,426.70流动负债合计711,587,732.83长期负债：长期投资：长期借款8,225,602.99长期股权投资133,471,200.00应付债券长期债权投资长期应付款3,146,508.00长期投资合计133,471,200.00专项应付款固定资产：其他长期负债固定资产原价354,072,284.20长期负债合计11,372,110.99减：累计折旧163,764,507.82递延税项：固定资产净值190,307,776.38递延税款贷项减：固定资产减值准备负债合计722,959,843.82固定资产净额190,307,776.38少数股东权益工程物资股东权益：在建工程210,000.00股本64,830,510.31固定资产清理-8,000.00减：已归还投资中国矿业大学会计学毕业实习报告

固定资产合计190,299,776.38股本净额无形资产及其他资产：资本公积无形资产31,605,212.39盈余公积长期待摊费用未分配利润减：累计未确认的投资其他长期资产损失无形资产及其他资产合外币报表折算差额（合31,605,212.39计并报表填列）递延税项：股东权益合计递延税款借项资产总计1,537,854,615.47负债和股东权益总计

利润及利润分配表64,830,510.3113,681,037.6038,563,754.69697,819,469.05814,894,771.651,537,854,615.47会企04表编制单位：徐州环宇焦化有限公司单位：人民币元行201*年度201*年度次一、主营业务收入1648,007,724.83804,453,918.29减：主营业务成本2559,726,718.72645,713,358.16主营业务税金及附加3420,310.57615,495.18二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）487,860,695.54158,125,064.95加：其他业务利润（亏损以“-”号53,377,292.475,856,011.60填列）减：营业费用66,496,487.777,453,199.22管理费用734,153,030.8543,900,714.52财务费用86,116,961.8210,442,302.54三、营业利润（亏损以“-”号填列）944,471,507.57102,184,860.27加：投资收益（损益以“-”号填列）10822,658,241.608,228,610.02补贴收入11营业外收入12408,509.67125,364.87减：营业外支出132,441,586.065,670,520.18四：利润总额（亏损总额以“-”号填列）14865,096,672.78104,868,314.98减：所得税15100,016,336.3516,173,366.08减：少数股东损益（合并报表填列、16亏损以“-”号填列）加：本期未确认的投资损失17五：净利润（净亏损以“-”号填列）18765,080,336.4388,694,948.90加：期初未分配利润1936,530,743.92747,212,171.30其他转入203,125,506.66-495,969.52六：可供分配的利润（亏损以“-”号填21804,736,587.01835,411,150.68列）减：提取法定盈余公积22职工奖励及福利基金24提取储备基金252,876,220.785,500,000.00提取企业发展基金262,876,220.795,500,000.00项目中国矿业大学会计学毕业实习报告

利润归还投资七：可供投资者分配的利润（亏损以“-”号填列）减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利八、未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）补充资料：1、出售、处置部门或被投资单位所得的收益2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失6、其他

2728798,984,145.44824,411,150.68262,000,000.0029303151,771,974.143233747,212,171.30562,411,150.68353637383940利润及利润分配表会企05表编制单位：徐州环宇焦化有限公司单位：人民币元项目行次201*年度201*年度一、主营业务收入1804,453,918.291,239,167,774.69减：主营业务成本2645,713,358.161,047,957,868.72主营业务税金及附加3615,495.18846,219.47二、主营业务利润（亏损以“-”4158,125,064.95190,363,686.50号填列）加：其他业务利润（亏损以“-”55,856,011.6015,810,554.95号填列）减：营业费用67,453,199.227,253,553.78管理费用743,900,714.5262,984,395.33财务费用810,442,302.5416,653,820.45三、营业利润（亏损以“-”号填9102,184,860.27119,282,471.89列）加：投资收益（损益以“-”108,228,610.02-18,410,374.02号填列）补贴收入11营业外收入12125,364.8753,410.99减：营业外支出135,670,520.183,401,569.11四：利润总额（亏损总额以“-”14104,868,314.9897,523,939.75号填列）减：所得税1516,173,366.0815,850,862.18减：少数股东损益（合并报表16填列、亏损以“-”号填列）加：本期未确认的投资损失17中国矿业大学会计学毕业实习报告

五：净利润（净亏损以“-”号填1888,694,948.90列）加：期初未分配利润19747,212,171.30其他转入20-495,969.52六：可供分配的利润（亏损以“-”21835,411,150.68号填列）减：提取法定盈余公积22职工奖励及福利基金24提取储备基金255,500,000.00提取企业发展基金265,500,000.00利润归还投资27七：可供投资者分配的利润（亏损28824,411,150.68以“-”号填列）减：应付优先股股利29提取任意盈余公积30应付普通股股利31262,000,000.00转作股本的普通股股利32八、未分配利润（未弥补亏损以“-”33562,411,150.68号填列）补充资料：1、出售、处置部门或被投资35单位所得的收益2、自然灾害发生的损失363、会计政策变更增加（或减37少）利润总额4、会计估计变更增加（或减38少）利润总额5、债务重组损失396、其他40利润及利润分配表81,673,077.57562,411,150.681,801,868.91645,886,097.16645,886,097.16645,886,097.16会企06表编制单位：徐州环宇焦化有限公司单位：人民币元行项目201*年度201*年度次一、主营业务收入11,239,167,774.69925,897,996.80减：主营业务成本21,047,957,868.72788,566,910.64主营业务税金及附加3846,219.47247,050.91二、主营业务利润（亏损以“-”4190,363,686.50137,084,035.25号填列）加：其他业务利润（亏损以515,810,554.953,903,738.88“-”号填列）减：营业费用67,253,553.7812,282,109.99管理费用762,984,395.3353,989,544.02财务费用816,653,820.4512,679,914.33三、营业利润（亏损以“-”号填9119,282,471.8962,127,205.79中国矿业大学会计学毕业实习报告

列）加：投资收益（损益以“-”号填列）补贴收入营业外收入减：营业外支出四：利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税减：少数股东损益（合并报表填列、亏损以“-”号填列）加：本期未确认的投资损失五：净利润（净亏损以“-”号填列）加：期初未分配利润其他转入六：可供分配的利润（亏损以“-”号填列）减：提取法定盈余公积职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资七：可供投资者分配的利润（亏损以“-”号填列）减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利八、未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）补充资料：1、出售、处置部门或被投资单位所得的收益2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失6、其他

1011121314151617181920212224252627282930313233-18,410,374.0253,410.993,401,569.1197,523,939.7515,850,862.1881,673,077.57562,411,150.681,801,868.91645,886,097.16645,886,097.16645,886,097.1619,198,226.4723,350.005,684,716.2175,664,066.0515,314,365.2660,349,700.79645,886,097.16-2,381,358.82703,854,439.13703,854,439.13703,854,439.13353637383940现金流量表会企07表编制单位：徐州环宇焦化有限公司201*年度单位：人民币元中国矿业大学会计学毕业实习报告

项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计金额补充资料1、将净利润调节为经营活动的现金流量：金额88,694,948.90236,828.5814,330,086.84711,561.961,031,355,794.70净利润加：少数股东损益（亏损以“-”号填列）减：未确认的46,430.00投资损失加：计提的资1,031,402,224.70产减值准备固定资产889,850,404.00折旧无形资产32,844,757.47摊销长期待摊168,704,649.70费用摊销待摊费用16,719,200.87的减少（减：增加）预提费用1,108,119,012.04的增加（减：减少）处置固定资产、无形资产-76,716,787.34和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失3,945,920.00财务费用8,228,610.0248,756,294.23投资损失（减：收益）303,619.86经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所受到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金3,934,981.3811,521,441.50-8,228,610.02递延税款贷项（减：借项）-18,420,995.26-77,603,082.70存货的减少（减：增加）经营性应60,930,824.25收项目的减少（减：增加）经营性应15,174,216.91付项目的增加（减：减少）15,996,990.00其他经营活动产生的现金流量净额46

-93,030,687.20833,118.82-76,716,787.中国矿业大学会计学毕业实习报告

现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动将有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金31,171,206.9129,759,617.3440,900,000.002、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转资本一年内到期的可转换公司债券融资租赁固定资产40,900,000.0098,490,547.65292,374,525.04-193,883,977.393、现金及现金等187,826,807.39价物净增加情况：支付的其他与筹资活现金的期末余动有关的现金额减：现金的期现金流出小计187,826,807.39初余额筹资活动产生的现金加：现金等价-146,926,807.39流量净额物的期末余额减：现金等价四、汇率变动对现金的影响物的期初余额五、现金及现金等价物净增现金及现金等-193,883,977.39加额价物净增加额

现金流量表会企08表编制单位：徐州环宇焦化有限公司201*年度单位：人民币元项目金额补充资料金额一、经营活动产生的现金流1、将净利润调节为经量：营活动的现金流量：销售商品、提供劳务收1,725,129,371.0净利润81,673,077.57到的现金0加：少数股东损益收到的税费返还53,410.99（亏损以“-”号填列）收到的其他与经营活减：未确认的投资动有关的现金损失1,725,182,781.9加：计提的资产减现金流入小计14,406,605.039值准备购买商品、接受劳务支1,358,766,624.0固定资产折旧14,292,859.54付的现金0支付给职工以及为职37,752,546.97无形资产摊销711,561.96工支付的现金中国矿业大学会计学毕业实习报告

支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所受到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动将有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金长期待摊费用摊销待摊费用的减12,225,142.84少（减：增加）1,526,844,981.2预提费用的增1加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他198,337,800.78长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失118,100,667.4010,904,528.25财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）13,741,697.728,476,812.504,003,768.99存货的减少-18,623,368.0（减：增加）6经营性应收项-620,381.90目的减少（减：增加）经营性应付项80,275,167.43目的增加（减：减少）198,337,800.7828,483,625.67其他经营活动产生的现金流量净额39,388,153.92-39,388,153.92218,900,000.002、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转资本一年内到期的可转换公司债券融资租赁固定资产248,137,266.2698,490,547.65218,900,000.00219,800,000.008,402,928.25228,202,928.253、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额-9,302,928.25加：现金等价物的

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