实地核查工作报告(最新版)[1]
实地核查工作报告
评估对象名称评估所属期间评估人员评估实施时间年月日至年月日主评估员：副评估员：年月日至年月日纳税人识别号联系电话一、被核查单位生产经营的基本情况1、登记情况：2、企业资质：
3、企业外出经营情况：4、企业纳税情况：5、企业财务情况：
年度科目201*年初数年未数201*年初数年未数201*年初数年未数主营业务收入主营业务成本预收账款预付账款应付账款应收账款
二、实地核查实施的主要情况（按具体工作时间，逐日汇报主要工作内容、人员分工和主要工作成果）
工作时间工作内容符合测试实质测试人员分工工作成果评价被核查单位财务核算是否健全，是否完整及时确认工穿行测试纳税能力估算程收入，能否准确工程成本。估算被核查单位的纳税能力采集被核查单位工程收入及结算开票情况的数据；采集被核查单位工程成本及人工费用支付情况；建筑企业结算调查表的编写评估核查报告的编写
三、被核查单位财务内部控制评价控制循环内部控制目标实施的核查程序所有工程都具备中标通知书，签定工程建筑工程承包合同。所施工与收有的收入均按款循环照会计制度要求确认收入，并按税法的要求缴纳税款抽取样本核对相应项目合同核对相应的中标通知书和工程预算计划书跟踪核对相关收入入账记录追踪核对相关发票追踪核对相关资金获得方式和记录执行是否相关内部控制的评价有效被核查单位建立了关于建筑工程施工与收款循环相关的内部控制，并得到严格的执行。相关的内部控制能是够提供真实准确的财务核算资料。在相关测试的执行中未发现虚开发票或漏开发票现象。被核查单位建立了关于建筑工程采购与付款循环相关的内部控制，并得到严格的执行。相关的内部控制能够提供真实准确的财务核算资料。在相关测试的执行中未发现影响纳税事项。准确、真实、建筑工程完整的记录工采购与付程过程中发生款循环的成本及费用收集《工程决算书》收集《工程监理日志》收集《工程施工日志》根据《工程施工日志》核对主要施工成本，包括：人员工资、材料成本是跟踪核对施工成本付款分录跟踪核对施工材料采购凭证跟踪核对施工成本采购资金支付方式和记录从所有者结构来说，被核查单位属于国有大型建筑工程施工企业，主观上并无隐瞒税款的动因。
从人员素质分析，被核查单位的业务负责人，财务负责人都由国资公司委派，财务人员的岗位分工明确和业务素质比较过硬，政治觉悟较高。
从外部监管分析，被核查单位财务资料受财政部门、国资公司多重监管。
从经营业务上分析，由于建筑行业其经营场地不固定，工程比较分散，基层工作人员素质较低，成本比较复杂。这些不利的因素对公司的财务核算也产生了一定的影响。
综合考虑各方面的因素，被核查单位的建立了比较完整和健全的内部控制，相关的内部控制制度也为准确核算收入成本，准确申报纳税提供了合理的依据。在对内部控制测试及数据采集的过程中，我们也未发现影响纳税的事项。四、被核查单位纳税能力估算（包括计划数据采集、实际采集到数据、主要分析方法及依据，估算过程和结论，尤其注意评价实际申报数大幅超过估算数的企业是否存在虚开发票问题）
五、针对核查情况，提出处理建议
评估人员签名：
主管税务机关（盖章）
年月日
扩展阅读：辽宁省推进矿业权实地核查工作纪实
抢占先机一路领跑
辽宁省推进矿业权实地核查工作纪实201*-01-06来源：中国国土资源报
刚下过一场大雪，沈阳的最高气温骤降至零下17摄氏度，空气中弥漫着刺骨的寒意。
201*年12月30日，当人们陶醉在辞旧迎新的喜悦和轻松中时，有一群人正迎着寒风准时来到辽宁有色大厦，出席省矿业权实地核查座谈会。分管这项工作的省国土资源厅副厅长汤毅，从省厅刚刚结束的会议匆匆赶来，喘息未定，就开始了新的部署。省厅矿管处等相关部门和单位负责人悉数到齐，围绕核查收尾工作展开了热烈探讨。
像这样的会，辽宁省每半个月到一个月就召开一次，为的是发现问题及时解决，让作业单位少走弯路，轻装上阵。这样的促进会，收到了显著的成效：辽宁矿业权实地核查在全国率先开展，并且一路领跑，率先完成了全省5636个矿业权的核查任务，率先完成了省级验收，正以饱满的姿态迎接国家的检查验收。
抢占先机，通盘谋划亮点多
高手下棋，讲究占先，一步先，步步先。辽宁省矿业权实地核查工作，正是如此。201*年7月，当全国矿业权实地核查工作还处在部署阶段时，这个省已经开始行动，打响了实地核查的第一炮。
在全国设立的4个试点省份中，辽宁是行动最快的，也是担子最重的。辽宁是矿业大省，矿产资源种类多、分布广，矿业权数量多，工作难度大。作为先行者，这个省既要为全国技术指导组制定各种技术规范提供依据，又要在进度和质量上为其他地区作出表率。省国土资源调查规划局综合业务科科长潘锦华告诉记者，他们还遇到一个其他试点不存在的难题，恶劣的气候条件给作业队伍带来很大的麻烦。说到这里，老潘不免动容：“冬天雪多路滑，有时车都开不上去，一百多斤重的界桩只能肩挑背扛。201*年一整个冬天，辽东南作业组都坚持野外工作，直到201*年1月中旬的一场大雪封了山，他们才被迫收队。春节刚过，雪还没全化，他们又扛着仪器上了山。”
为了攻克这些难题，辽宁省提前谋划，通盘考虑。在组织领导方面，成立了省矿业权实地核查领导小组，设立了省矿业权实地核查项目办公室，办公室下设综合组和专家组。先后担任省矿业权实地核查工作组组长的季风岚、汤毅副厅长多次主持召开会议并一再强调，不论困难有多大，时间有多紧，任务有多重，都必须全力克服，按时保质保量完成核查任务。
在细化方案方面，编制了《辽宁省矿业权实地核查项目总体实施方案》，将全省矿业权实地核查工作区分成两大“战场”：一是辽东南片区，所辖本溪、鞍山等7个市；二是辽西北片区，包括锦州、铁岭等7个市。为了避免走弯路，采取“先试点后铺开”的战略，将辽东南片区的大石桥市和辽西北片区的铁岭县作为两个试点单位先行启动，投石问路。
经费落实，是全国矿业权实地核查中遇到的普遍难题。为此，主管财务工作的常务副厅长季风岚亲自协调省财政专项资金，省矿业权实地核查领导小组积极向上级部门汇报，共争取到省级财政投资8446万元。更值得一提的是，虽然资金紧张，但辽宁省的核查工作从始至终未让矿业权人承担一分钱，赢得了他们的理解和支持。
在周密部署方面，选择具有甲级测绘和地质勘查资质的辽宁省有色地质局和辽宁省地质矿产调查院，分别承担辽东南和辽西北片区的核查任务；厅宣传中心承担核查宣传任务；厅信息中心承担数据库建设任务；省国土资源调查规划局承担监理职责；辽宁环宇矿业咨询有限公司承担汇总工作。厅矿管处专人负责全国项目办、各作业单位和协作部门的沟通协调和汇总工作。
为制定科学的技术路线，辽宁省加大了培训力度，并多次邀请国家技术指导组专家前来指导。在工作中，他们还定期召开技术交流会，及时解决技术难题。
正因为做足了这些功课，辽宁省矿业权实地核查工作才一路领跑，亮点纷呈：前期技术路线科学，中期处理问题及时，后期数据库建设出色。经验是什么？厅矿管处副处长郝军的概括很到位：“领导重视、资金保障是前提；科学组织、部门协作是基础；严管质量、紧抓进度是关键；素质队伍、先进设备是保障；矿管协调、矿主配合是捷径。”
一封信，拉开核查宣传的大幕
承担核查宣传工作的省厅宣传中心主任綦巍，在核查宣传工作会议上强调：“辽宁矿业权实地核查工作的主要对象是全省5636个矿业权人，核查工作能否顺利开展，矿业权人是否支持和配合至关重要。我们必须换位思考，设身处地为矿业权人着想”
核查宣传工作会议终于找到了突破口情真意切的一封信，拉开了核查宣传的大幕！
201*年，矿业权实地核查工作发轫之初，辽宁省矿业权实地核查领导小组就以省国土资源厅的名义下发了6000份《致全省矿业权人的一封信》，从国家、企业乃至个人多个角度，言辞恳切地阐述了矿业权实地核查的重要意义，号召矿业权人积极配合矿业权实地核查工作。
精诚所至，金石为开。广大矿业权人读了这封信，深深被打动了。很多人当即表示，读了这封信，明白了国家开展核查工作意义很大，而且这也是为了维护矿业权人的合法利益，一定积极配合，全力协助。
一封信，情深理明，不胫而走。国土资源部得知后，对辽宁的做法给予了肯定和表扬，国家矿业权实地核查工作领导小组还将这封信转发全国各地。兄弟省市也来人来电来函，索要电子版。很快，全国的矿业权人几乎都读到了这封信。
然而，他们的宣传远不止于此。通过媒体宣传、出动宣传车、办板报、办展板、张贴标语等多种形式，在全省形成了浓厚的舆论氛围。一位作业队伍的工作人员对记者说，这次核查工作的确宣传得很到位，我们走到哪里，老百姓都知道我们在做什么，需要村民做向导时，他们都积极帮忙。普兰店市的矿业权人还放下手中的工作，责成专人配合作业单位开展核查工作。
两个试点，摸着石头过了河
201*年7月初，辽宁省矿业权实地核查野外实测工作正式启动。铁岭县和大石桥市作为试点，成了第一个“吃螃蟹的人”。
经过几个月的奋战，试点单位取得了骄人成绩，201*年12月试点工作基本结束。201*年6月25日至26日，部矿业权核查试点工作验收组对铁岭县试点工作进行了验收，并给予了高度评价：基础工作扎实，方法正确，数据可靠，成果齐全，大部分成果已被全国项目办采纳，在全国推广应用并取得显著效果。试点的成功，加快了全省的核查步伐：201*年2月，全省核查全面铺开，4月基本完成覆盖辽西北全部矿区的控制网布设；而辽东南在201*年11月底就完成了营口市337个矿业权的合成工作量，并采用逐个市县“歼灭战”的方式推进核查工作。
对于核查中普遍存在的矿业权范围漂移、交叉重叠和越界开采等三大问题，通过试点先行，辽宁摸索出了分类推进的办法，并得到全国项目办的认可。针对矿区漂移问题，本着“尊重历史、妥善处理”的原则，由县、市国土部门与矿业权人、作业单位共同到达现场，由作业单位进行实测，然后共同在问题矿业权解决表上签字、盖章。对越界开采的问题，采取区别对待的处理办法。对因地质资料不准确、原来测量精度不够等原因造成的越界开采，如超出原界的部分无其他纠纷，且符合扩界条件的，矿业权人可在重新编写开发利用方案后，直接向登记管理机关提出变更申请；对矿业权人主观原因超越批准的矿区范围勘查开采，由执法部门介入调查，认定事实后予以立案，经依法处罚后，符合扩界条件的，由矿业权人向登记管理机关申请划定矿区范围。针对矿业权边界交叉、重叠问题，按照“谁在先，谁优先，协调解决”的原则，首先由矿业权人之间协商解决，如双方协商不成，则由国土部门给予协商解决。
事实证明，两个试点单位摸着石头，不但过了河，而且为全省乃至全国核查工作搭了桥，奠了基。正如省厅矿管处处长张志敏所说：“我们的试点工作肩负着双重责任，一是为全省核查找路子，二是为国家提供经验，必须全力以赴，这是我们的责任，也是我们的光荣”
三支队伍，人才辈出素质硬
活跃在辽宁实地核查第一线的，除了辽宁有色地质局和辽宁省地质矿产调查院，还有一支特殊的队伍承担监理任务的省国土资源调查规划局。为了确保核查进度与质量并重，监理人员披挂上阵，全程跟踪，成了一线上的第三支“作业队伍”。
重监理、保质量，是辽宁核查工作的又一亮点。省国土资源调查规划局主管监理工作的刘宝良副局长告诉记者，他们实行工作量按旬上报制度，对完成工作量滞后的作业单位，第一次给予警告，第二次严重警告，第三次取消作业单位资格。同时，对市、县国土系统组织协调情况按月考核，并在全省公告。此外，他们的抽查标准均高于国家要求，抽查数量为全部矿业权数量的8%。对于存在问题的，监理要实行“回头看”，对问题跟踪到底。
通过采访，记者还发现，三支队伍人才辈出，素质过硬，许多人都是名校毕业的博士、硕士，正可谓“才子佳人齐上阵，战天斗地著丰功”。
潘锦华，北大博士，此次核查的主要监理人员。他白天跟随作业队伍在野外搞实测，晚上回到驻地写报告，一次计划中午前完成抽查，但由于发现埋桩不标准等问题，就当场找原因、出对策，结果返回驻地已经是下午两点多钟了，这时才发现肚子饿得咕咕叫。和潘锦华一起工作的贺茂林，同样是地质专业的高材生，从湖北老家来到东北，一干就是10多年。
辽宁省有色地质局108队矿业权核查作业队队长王圣连，文武双全，记者听说很多他的先进事迹，他本人却淡淡一笑，只说弟兄们最辛苦：“中国矿业大学博士许卫庆，我们队里的高工，一次野外作业时被蛇咬了，疼痛难忍，但他仍坚持作业，家人打电话来，他还强装笑脸，只字不提。”
辽宁省地质矿产调查院项目负责人焦殿阳，皮肤黝黑，一看就知长年在外，风吹日晒。他告诉记者，队伍中还有不少巾帼身影。她们和男人一样吃苦耐劳，夏天植被特别茂盛，她们一边扒拉着灌木，一边寻找控制点，手都被刺破了，也不哼一声。野外作业时，住的是行军房，夏天连个风扇都没有，冬天又四面透风。即使这样，她们仍是“白加黑”、“五加二”，不知疲倦地行走着、测量着、记录着
除了这三支作业队伍，协作部门也个个是精英。比如牵头此次核查数据库建设的蔡洪春，北师大博士，现任厅信息中心副主任。在他的带领下，数据库建设成为一大特色：按照“边核查、边处理、边更新”的方式，初步建立了矿业权登记数据库动态更新机制，基本形成了实地核查数据与登记换证工作的有机衔接。
越是到了核查工作的最后关头，辽宁人越是斗志昂扬，元旦假期照旧一天不休，所有人24小时开机，随时待命。这样的工作密度、执行力度和思想高度，让记者由衷感动，祝愿他们在新的一年，取得更大的成绩。(记者王彦王梅通讯员关尼亚)
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