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如何做好房地产开发企业的财务预算管理工作
作者：周丽
来源：《科技创新导报》201*年第10期
摘 要:财务预算管理是建立在一系列预算假设及管理者经验判断基础上的。本文通过分析财务预算管理中存在的问题,提出了如下几点加强财务预算管理的对策,以提高财务预算的合理性、客观性和正确性,发挥财务预算在房地产开发企业经营管理中的作用。
关键词:财务预算 管理 考核 房地产
中图分类号:f275 文献标识码:a 文章编号:1674-098x(201*)04(a)-0190-01
房地产开发企业的特点是投入资金多,建设周期长,投资风险大,所以在项目的规划阶段,必须对项目的投资与成本费用进行准确的估算,以便作出经济效益评价、投资决策,这就是房地产开发企业中财务预算管理。
1 财务预算管理的必要性
房地产开发企业中财务预算管理的作用有:(1)筹集建设资金和金融部门批准贷款的依据;(2)确定设计任务书的投资额和控制初步设计概算的依据;(3)可行性研究和在项目评估中进行技术经济分析的依据。
财务预算的核心是企业的现金预算,准确无误的现金流量预算,可为企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。合理科学的财务预算能正确地考虑现金流量的确定性与到期债务之间的关系,为企业合理回避财务风险提供有力保障。
2 实施财务预算管理中存在的问题
2.1 对全面预算管理的认识不足
很多房地产开发企业在进行财务预算管理时,重点考虑怎样降低成本费用,注重预算管理对成本费用的节约,缺乏价值管理和系统管理观念。企业负责人往往在财务管理时,忽视了对其他部门的管理,将预算和计划相混淆,使其成为财务报表。其他部门很少直接参与预算编制工作,往往只是对财务部门提交的具体结果进行确认,这样的预算往往缺乏可操作性。
2.2 预算管理机制不健全
有的房地产开发企业虽然编制了预算,但没有建立相应组织机构。没有具体和权威的机构对预算管理进行协调和仲裁,执行和监督。把全面预算管理交给财务部门,而没有健全企业的预算管理机制。法人治理机构的不完善,对财务预算管理的认识不足,导致房地产开发企业的预算管理机制不健全。
2.3 预算管理与企业的经营活动相脱节
房地产开发企业的预算管理往往缺少客观性,很多企业通过对以往的经营情况和上一年度指标值,来决定下一年度预算指标值,没有认真的对企业下一年度的生产经营状况进行分析,如果房地产开发企业外部环境、发展速度、业务范围等因素变化比较大时,这种预算指标就会缺乏客观性。
2.4 缺乏预算的执行和监控
有些房地产开发企业的预算管理往往只停留在预算指标的下达,预算的编制和汇总上,而不注重对预算的执行和监控。有些企业虽然对预算的编制很重视,专门成立了预算职能部门进行预算编制,但预算职能部门对预算的执行和监督很少参与。房地产开发企业对预算的执行和监督重视不够,企业的管理制度跟不上企业的经营活动。
2.5 缺乏有效的考核和激励机制
很多房地产开发企业存在考核和激励机制落实不到位的问题,成为企业预算管理目标无法实现的主要问题。在预算执行中,没有签定预算指标经济责任合同,没有建立完善的预算奖惩制度。另外,考核结果缺乏激励机制,没有建立配套的预算考核制度,各级管理者重视不够,使考核工作流于形式。
3 加强财务预算管理的对策
3.1 建立以企业发展战略为指导的财务预算管理
企业在编制财务预算前,应认真分析企业资源,明确长期发展目标,增强财务预算的可行性。另外,还应做好市场调研工作,使企业编制的财务预算具有公正性和实效性。另外在制定预算指标时还应该具备一定的弹性,以减少过大的刚性给预算管理工作带来风险,使企业的预算经得起市场的检验。
3.2 确定财务预算管理的责任单元
将企业所有的经济活动都纳入到财务预算管理的环节中,通过目标细致分解,层层落实,确定各部门管理人员的职责范围、管理权限以及相应的奖惩制度。明确各部门的工作方向,同时建立严密的预算管理组织机构,强化对各部门预算执行过程和结果的监督、控制和管理,避免由于内部管理不善,控制薄弱而造成的经济损失。
3.3 财务预算要切合实际
编制财务预算,一般应遵循“统筹兼顾,量入为出”的原则。财务预算需要各部门对其各项经济活动做出全面预计,并进行尽可能准确的测算,同时要克服预测过程中的片面性,避免财务数据失真,导致资金浪费,使财务预算成为空中楼阁。
3.4 预算实施动态管理
一味地采用静态预算指标,会使企业财务预算具有盲目性、滞后性和缺乏弹性,难以成为考核和评价员工的有效基准。所以,企业应积极寻求科学合理的方法加强动态管理,例如,可以采用零基预算、概率预算、滚动预算等。
3.5 及时反馈预算执行信息
企业相关的各项活动均应围绕实现预算开展,每一个部门,每一项业务的发生都要受到预算的严格约束。在预算调整时,要对调整范围,调整程序,调整权限进行严格规范,从制度上约束个人行为,确保预算在不失控制作用的前提下具备一定的灵活性。同时,财务部门要及时向执行部门反馈预算执行信息,以便各部门及时了解本部门的财务开支状况,发现问题及时解决,确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。
3.6 不断完善财务预算考核体系
建立一套完整考核与奖惩制度,将预算指标值与实际执行结果进行比较,肯定成绩,找出问题,分析原因,进一步完善对预算工作的管理,确保企业战略目标的最终实现。业绩考核指标不仅包括结果性预算数据,更要注意过程性业务指标,既要考核预算最终目标的实现情况,又要评价影响企业目标实现的关键成功因素,要根据每一责任单位的特点建立日常监控制度,通过及时的信息反馈和相应的考评,将预算过程深入到每一个具体环节,形成良好的激励机制。
4 结语
综上所述,企业要建立健全财务预算管理组织体系,保证财务预算管理的有效组织实施,加强财务预算执行与考核,严格财务预算的约束机制,规范完善企业财务预算管理工作并将预算管理与激励机制相结合,加强企业各部门间的协作,努力降低企业的经营风险与财务风险,这样才能保证企业预算目标得以实现,才能促进企业不断发展。
参考文献
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[4] 鹿艳春.浅析强化企业财务预算管理和控制问题[j].中国科技财富,201*(4):121～123.
第二篇：房地产开发企业如何做好房地产财务分析房地产开发企业如何做好房地产财务分析
房地产财务分析是以财务报表和其它辅助资料为依据，依靠财务人员的经验，采用一定的统计方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况和现金流动情况，对企业的有关经济活动作出评价和预测。
房地产财务分析是以财务报表和其它辅助资料为依据，依靠财务人员的经验，采用一定的统计方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况和现金流动情况，对企业的有关经济活动作出评价和预测，以便于经营者正确地把握企业的经济决策的一种内部管理行为。
随着我国市场经济体制的确立和现代企业制度的完善，财务分析更加成为企业一项重要的管理活动。尤其房地产行业，随着国家相关规章制度的健全以及宏观调控的加强、金融机构对房地产开发项目贷款门槛的提高，土地招、拍、挂政策的实施，都给天津市场本不丰厚的利润回报，带来更大的成本压力。在这种形式下，如何通过做好房地产开发企业的财务分析来增强企业竞争优势这一问题就显得尤其必要。
一、 传统财务分析的主要内容及其局限性
传统财务分析的目的是寻找企业内部管理缺陷，而现代财务分析更重视从宏观角度来把握企业的经营运行。分析一个企业通常是企业偿债能力、营运能力 、盈利能力三方面进行的。如根据资产负债表项目的年初、年末余额变化趋势情况分析资产及负债总额的变化幅度及原因，并进一步分析资产负债率、流动比率、速动比率，根据利润及利润分配表业务收入的增减趋势分析其变化原因，针对收入成本结构分析，将不同报表结合起来分析净资产收益率、总资产报酬率、销售利润率、成本费用利润率、投资回报率等。
从以上分析指标不难看出，企业传统的财务分析更侧重于经济现象的微观分析，缺乏从企业资本运营的角度来进行财务分析；侧重于单一财务信息的分析，忽视了与相关经营信息的结合分析；侧重于经济事项的事后分析，缺少有效的前瞻性分析，财务分析的适时性和快速反应能力滞后，缺少对企业风险防范和发展潜力的分析；侧重于财务指标的静态分析，忽略了企业经营的动态性，财务指标分析缺少可比性，企业之间的横向比较缺乏，经营者难以了解相关分析指标在行业中的地位，绝对指标与相对指标分析被割裂，过分重视相对指标而忽视绝对指标的分析。另一方面，财务人员受业务知识单一限制，缺少业务经营方面的知识和技能，也影响了自己的观察力和分析力。
财务分析需要向企业的经营管理层提供大量的、经常性的财务信息，为提高和改善企业的经营管理服务。但由于传统财务分析的以上局限性，其分析内容不能最大限度地满足企业管理层的需求，使用价值大打折扣。因此，从管理层的角度出发，进一步关注财务分析的结
果，注重财务分析的综合性和整体性。
二、 房地产开发企业财务分析的完善及应重点分析的内容
在现代企业制度下，企业财务分析指标不应再局限于静态的单一指标分析，作为新兴行业的房地产开发企业更应从整体上动态地分析企业的盈利能力、资产运营能力、开拓市场、创造市场和把握市场的能力。因此，房地产开发企业财务分析需要在传统财务分析的基础上完善和补充以下分析内容：
1、整体分析与专项分析相结合
在单项指标分析的基础上，将各指标形成一套完整体系，相互配合使用，进行综合分析与评价，强化对企业经济运行的整体性分析，以掌握企业整体财务状况和效益。同时要针对管理中存在的薄弱环节加强专题分析，如企业潜亏分析，专项成本分析（包括市场开发成本分析、广告成本效益分析、售后服务成本分析、成本结构分析等），利润增长点分析，投资项目可行性分析，投资项目效益与可行性报告差异分析，内控制度成本效益分析等，在分析中注意把握点和面的关系，避免分析的片面性。
2、加强房地产开发企业现金流量情况的分析
在企业经营环境日趋复杂的背景下，现金流量信息越来越受到企业管理层的重视，许多企业发生财务危机不是因为缺乏盈利能力，而是因为现金的短缺造成企业信用的丧失。作为从事资本密集型的房地产业的企业来说，由于房地产开发项目对资金高度依赖，在进行财务分析时，更应从以“利润”为中心转向以“现金流量”为中心。分析营运资本投资和利息支付前的经营活动现金流量，检查企业是否能通过其经营活动产生足够的现金流量；分析营业资本投资后，利息支付前的经营活动现金流量，评价企业的营业资本管理是否有效率；分析营业资本投资后，利息支付前的经营活动现金流量，评价企业是否能够满足其利息支付义务；分析外部融资活动之后的现金净流量，用于评价企业的筹资政策。利用这些指标的逐年变化的信息，将为我们评价企业现金流量的动态稳定性、提供许多有价值的信息。由于现金流量信息揭示了企业经营活动现金净流量与净收益之间的差别，因此对这些差别及其原因进行分析，有助于评价企业盈利的质量。
3、加强成本控制分析
在进行成本分析时要注重分析以下几个方面：
一是通过深入分析工程项目预算值与决算值差异，正确评价企业目标成本（既预算值）的执行效果，提高企业和员工讲求经济效益的积极性；二是揭示成本升降的原因，及时查明
影响成本高低的各种因素及其原因，进一步提高企业成本管理水平；三是寻求进一步降低成本的途经和方法。
4、加强房地产开发企业之间的横向指标对比分析
如果房地产财务分析thldl.org.cn仅局限于本企业内部，不与其它企业进行对比，就谈不上“知己知彼”，不知道与同行业其它企业相比较的差距或优势，这种比较也不是一个或几个财务指标的比较，而是企业之间财务状况的综合比较。通过分析企业可以明确企业在行业中的位置，使企业的管理层对自己的经营决策进行适当定位，在竞争中找到自己的发展空间。
实际上房地产开发企业的房地产财务分析可以不受传统房地产财务分析模式的约束，不应局限于具体的分析模式及财务周期，计算机技术的运用也为财务分析模式的建立和财务数据的深度开发创造了条件。管理层更重视对财务分析结果的评价，并利用评价的结果来指导企业的经营活动，我们应围绕企业的经营管理捕捉管理层最关心的热点问题，适时的进行各种定期的和专题的财务分析。既可利用财务信息，也可利用业务信息结合判断与估计，体现财务分析的实时化和快速反应。在现代企业制度下的财务分析应该更多的从经营者的角度出发，着重强调在利用财务分析发现企业存在问题的同时进一步通过财务分析来判断企业资本运营效果，以便作出正确的决策调整，提高企业资本运营效率，增强企业的财富，从而达到股东财富最大化的目的。
第三篇：某房地产开发企业财务管理制度财务管理制度
第一章 总则
第一条 为规范公司财务行为，提高财务管理水平，完善公司内部控制，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引第1号-组织架构》、《企业内部控制指引第6号-资金活动》、《企业内部控制指引第8号-资产管理》、《企业内部控制指引第14号-财务报告》、《企业内部控制指引第15号-全面预算》等有关法律、法规、规章以及**地产股份有限公司《财务管理制度》相关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条 除特别说明外，本制度所称“总部”指**地产股份有限公司，所称“公司”的范围包括**地产**有限公司及所属公司和项目部。
第三条 公司财务管理的基本原则是：严格执行国家财经法规，规范财务管理，建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，真实反映公司的财务状况，依法计算和缴纳国家税收，努力实现股东财富及公司价值最大化目标。
第四条 本制度适用于**地产**有限公司及所属公司和项目部。
第五条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。
第二章 财务管理体制和机构设置
第六条 公司实行“统一领导、集中决策、分别核算”的财务管理模式，实行全面预算管理，与总部执行统一财务政策，统一筹集和运用资金。依据各级公司章程，按照法人治理结构的权责，行使财务决策权。
第七条 公司设财务部，在总部财务管理部的指导下，在权责范围内负责公司财务管理（筹资、融资、资本运作）、会计核算、财务分析与公司决策支持、税务管理、权益性投资管理和审计、财务档案与内部管理等工作；建立并持续完善公司相关财务管理制度；审核所属公司和项目部重大财务事项；指导和监督其财务管理工作；积极参与公司发展战略制定，重点发挥在国家宏观经济政策研究以及可用财务资源水平、财务优势和劣势分析等方面的作用；研究和创新房地产开发资本运营理念和方法，构建和完善满足公司项目需求的资金运作平台。
第八条 各所属公司设财务部，其财务机构负责人实行公司委派制；各项目部设置现场出纳岗，根据实际情况决定是否设置现场会计岗。所属公司财务部和项目部财务人员在公司财务部的指导下开展业务工作，严格执行公司统一的财务管理、会计核算、预算管理等财务管理制度和会计政策。建立和完善所属公司或项目部内部控制制度，规范会计核算，负责公司资金管理、正确核算成本、真实反映企业财务状况，保证会计信息质量。定期完成会计信息统计和分析，参与公司财务筹划方案。按时完成公司下达的各项工作任务。
第九条 各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。
第十条 公司应当根据会计业务需要，本着依法依规的原则设置会计岗位，明确岗位职责范围、工作内容和工作标准，按照不相容职务相互分离的原则和内部牵制制度的要求合理分工，定期轮岗。所
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属公司财务部岗位设置和分工情况需报公司财务部备案。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用财务人员的重要标准，切实加强财务人员培训和后续专业教育，不断提升财务人员素质。
第三章 全面预算管理
第十一条 公司实行全面预算管理，建立和完善全面预算管理体制。公司应设立全面预算管理机构，组织开展预算编制、审核和下达、预算执行与控制、预算调整，建立预算管理责任制,开展预算分析与评价等工作。
第十二条 公司建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
第十三条 公司根据发展战略和年度经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，提出年度预算指导意见，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，形成年度全面预算草案，并提交董事会审批。以经批准的年度预算作为组织、协调各项开发经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
第十四条 公司要加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求，组织各项开发经营活动和投融资活动，严格按预算执行和控制。通过预算执行情况分析，落实预算执行责任。
第十五条 公司应逐步建立预算执行考核制度，对各预算执行单位和管理者进行评价和考核。
第四章 会计核算和财务报告
第十六条 公司会计核算实行“四统一”，即：统一会计政策和会计估计，统一会计科目，统一会计科目代码，统一会计核算软件，以保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的真实完整。
第十七条 总部制定会计核算制度，统一现金及现金等价物、应收账款、存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产及累计折旧、在建工程、租赁、无形资产、借款费用、或有事项、收入确认、所得税、政府补助、职工薪酬、关联方披露、企业合并及合并财务报表等主要会计政策和会计估计，公司应予严格执行。
第十八条 公司使用总部制定的标准会计科目、会计科目代码、会计科目使用范围和账务处理办法。第十九条 总部制定相关会计核算管理制度，在程序上确保会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料规范管理，以便及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，公司应予严格执行。
第二十条 各所属公司要按照规定向公司报送月份、年度财务会计报告等资料，不得在报送的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实。公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过总部财务管理部认可的会计师事务所审计。
第二十一条 公司财务部应严格按会计法的相关规定管理会计档案，保证会计档案的安全与完整，保守公司机密，为经营管理活动提供证据。
第五章 资金筹集
第二十二条 公司可以通过权益筹资（资本金）、债务筹资（银行借款，行业内借款）和经上级主管部门批准的其他融资渠道筹集公司项目开发、拓展和生产经营所需资金，并按规定履行董事会、股东大会的审批手续，审批重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。不得依据未经论证、批准的方案开展筹资活动。资金的筹措要根据公司发展和项目需要进行，为项目进展提供资金支持，保证建设资金及时足额到位。融资渠道主要依靠行业内主业的资金支持。
第二十三条 公司筹集资金应考虑资本结构优化，明确筹资目的和资金需求量，综合权衡筹资成本与回报，对筹资潜在风险作出充分估计，并由总部统一制订公司的权益筹资和债务筹资计划。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。
第二十四条 公司的权益筹资只接受有明晰产权的出资，投资者的出资方式应当符合有关法律、法规的规定，公司原则(来自好范 文网：www.bsmz.netdash;x日xx市稽查局对我公司进行税务稽查，要求我公司填写xx-xx各税种税款交纳明细，再根据情况进行实地税务检查。财务部立即组织财务人员进行全面税务自查，一方面积极与征管税务局沟通，取得征管税务局的理解和帮助，另一方面主动与稽查局相关人员联系，建立了良好的人际关系。最后，由于及时将未交足的税款补交到征管地税局，避免了稽查局到公司进行实地税务检查的涉税风险。
7、x月份xx国税局来到我公司就我公司xx年的所得税申报表列示的销售收入xx万元，对应的成本只有xx万元提出质疑，要求立即出具收入确认的证明，即文件xx区的主体竣工证明，否则xx区对应的收入xx万元不能予以确认。由于涉及调减我公司申报的所得税xx万元，财务部立刻将这一潜在的巨大涉税风险汇报给集团财务部，因为根据税法规定偷税金额超过全年纳税总额的10%将被定为偷税罪。根据集团财务部的指示，财务部立即组织财务人员重新对xx年的所得税重新进行清算和填报申报表，另一方面积极与主管税务机关协商并取得税局相关主管领导的理解，只是调整了纳税申报表，并没有认为我们恶意提前确认收入、滥用所得税优惠政策。这也证明了财务部平时与税务局的沟通做得比较到位，才不至于发生重大的涉税风险。
8、通过与地税主管税务局主管领导的良好沟通，财务部积极争取纳税a级企业，目前税局的相关领导已经承诺明年将会将我公司申报纳税a级企业。如果申请纳税a级企业成功，就将意味着税局将二年内不来公司查帐，一是为为公司营造良好、宽松的纳税环境。二是为公司获得了荣誉，为公司与xx政府部门沟通谈判增添了一项重要法码。
9、加强了涉税管理的资料收集和档案管理工作。在岗位职责中加入了税收政策的收集、整理、汇编工作，每月定期到税局网站上更新下载与房地产有关的税收政策，并进行整理汇编。财务部在进行土地增值税清算、所得税申报、税务自查、日常申报时，将各工作底稿进行整理，把过程列出来，做为公司的涉税相关文件进行归档。为了以后进行涉税管理时提供一份原始参考资料，也为了以后新的财务管理人员能够快速地了解了公司的相关涉税管理工作提供备查。
四、财务分析与风险预警工作
财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。
过去我公司的财务分析几乎是一片空白。但是企业的规模越来越大，资金调度也越来越大，如果没有财务分析对企业的运营状况进行一个理性的评价和分析是非常危险的。所以公司领导对此非常的重视，对财务部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，财务部在编写财务分析经验不足的情况下在网上大量收集相关资料，包括房地产的相关经济政策，对比分析各房地产上市公司的财务报表，在x月份出了一份xx公司上半年的财务分析。所幸得到了公司领导和其他各部门同仁的认可。
在这篇财务分析中，财务部对当前房地产企业的不利和有利影响因素进行了分析，共分析了x条不利影响因素和x条有利影响因素。并指出了目前房地产企业的x条应对策略。事后证明，这两段分析为公司日后的发展提供了及时、必要的信息和依据。
根据对我公司各项财务数据与上市公司财务数据的对比分析和评价，财务部指出了当时公司存在的主要问题和风险：
1、资产负债率已经到了银行接受的极限70%，下半年的融资将非常困难。事后财务部仍然毫不畏惧困难，运用智慧、勇于创新，突破这一瓶颈和局限，仍然为公司融下巨额的银行资金。
2、公司未能合理安排工程进度、在需要资金周转的时候开盘，造成公司资金起伏较大，增加资金断裂风险。
3、预期的销售收入过于理想化，未能充分考虑市场变化而对预算进行调整。最后证明下半年的收入预算真的偏差很大，一定程度上影响了资金的调度。
4、指出下半年资金断裂的风险，要求公司领导积极筹措资金。
事实证明这次财务分析和风险预警在降低公司的经营风险上是成功的、有效的，正由于充分预估了资金断裂风险，财务部在资金仍然充裕的情况下为公司尽可能多地向银行融资。提前做了充足的准备。
五、投资管理工作
由于集团总公司的战略规划，目前我公司带有两个工业项目，这两个项目有独立的经营核算实体，财务部主要起到一个投资和监管的作用。为了便于公司领导进行决策，财务部组织力量对xx改制和工业项目组建进行了项目投资测算，运用一系列的投资测算工具和对项目相关人员进行大量的调查和询问，参与编写了两个项目的可行性调研报告。
六、组织建设和制度流程管理工作
组织建设和制度流程管理是一个组织有效运转的灵魂，相当于人体的骨架和神经系统，其重要性是不言而喻的。如何实现财务部的各项管理职能，就必须在这方面好好研究和设计。
1、为了配合公司发展对财务部各项职能的需要，财务部在xx月份重新设计了财务部的组织机构图、工作流程和岗位说明书。更加明确了各个岗位的职责，避免了一些重复和扯皮的职责。这套系统在设计上着重强化了会计核算和资金管理的职能。
2、在推行新的组织机构图时特别向财务部的员工宣传和推行一套垂直指挥系统，这套垂直指挥系统是为了有效保障上级的各项指令在传递中能够顺畅有序，现在财务部的全体员工已经理解、接受和运用这一套垂直指挥系统来处理日常工作事务，使得工作效率明显提高。
3、为保证财务工作计划的有效实施和执行，财会部在今年实行了定期召开财务部内部管理会议制度。着重强调上阶段工作的总结和下阶段工作的布置。通过该内部会议使得各项财务工作在会议上进行有效地沟通，及时解决当前存在的问题。并对会议内容进行会议纪要工作，通过会议纪要来跟踪各项任务的执行情况。大大提高了财务部各项工作和指令的贯彻力度。
七、团队管理与员工学习成长
bsc、swot、5s、pest、价值链、战略、目标、策略、企业愿景、工作理念、职业素养、团队、鱼骨图、头脑风暴等等新鲜的管理名词在20xx年从高端的管理殿堂走进了我们公司，走进了我们的部门、走进了每个管理人员的大脑，并烙下了深深的印记。时代要进步、企业要发展、员工要成长，在这个充满着激烈竞争的市场经济环境下，从国家到企业、从大人到学生，如果不能及时更新自己的知识结构和思想意识，就将面临被这个社会遗忘和淘汰的危险。好在我们xx公司领导x总能够高瞻远瞩、远见卓实，为我们安排了一堂堂精彩生动的培训课程和户外拓展课程，使我们能以更积极的工作态度、更睿智的管理思维和更有效的管理工具开展我们的日常工作。下面谈几点财务部在这方面的收获和体会。
1、财务部中层管理人员参加了公司的bsc导入实施培训，通过坚苦的bsc导入实施培训，财务部中层管理人员更加清晰地了解了企业管理的深厚内涵，对管理的认识也从中层执行层面上升到企业战略层面的高度。通过制定出企业远期的战略目标就使得公司各级员工具备更充足的动力为实现企业战略目标而努力工作。通过bsc对财务部的工作梳理使财务部的职能架构更清晰了，并且是以战略地图的形式印在管理人员的大脑里。通过实施bsc对日常工作进行考核，提高了员工完成各项工作的紧迫感，加强了工作的执行力度，提高了工作效率，保障了各项工作的有效实施。各项工作也渐渐步入轨道，开始进入一个高效、良性的循环。
2、财务部中层管理人员参加了公司组织的职业经理人培训课程，通过培训让财务部中层管理人员深刻地了解到一个职业经理人应具备的职业态度和素养，了解到如何打造一个合格的管理团队。先从管理人员的管理意识上开始转变，最后带动整个团队朝职业化团队进行转变。一个高效、和谐的职业化团队应该是建立在尊重和信任的基础上具备以下要素：a、具备统一、清晰、明确的奋斗目标。b、强有力的核心领导者。c、统一的工作理念，包括思想、态度、行为、习惯。d、各成员有胜任的工作能力和专业技能。e、成员之间有着良好的沟通。f、成员之间能够相互支撑、补位、鼓励。这也是财务部09年的努力方向，那就是打造一只高效、和谐的职业化团队。
3、财务部部分管理人员还参加了房地产全面预算管理与成本控制的培训，吸收了很多先进的房地产全面预算管理的实战经验，开拓了眼界，这套系统从组织架构、工作流程、指标选定、考核办法提供了一整套的解决方案。这堂培训课为xx年在xx项目上实施房地产项目预算奠定了理论基础。如有可能，财务部希望能请到这堂培训课的培训老师x老师来我们公司进行房地产全面预算的咨询和培训。
八、其他临时工作任务
1、完成与xx集团股东资产剥离方案的设计工作。根据领导的预测，前后设计了有x套剥离方案，并对每套方案进行一个总结和评价。
2、历时大半个月，配合股东下派的审计人员进行董事长离任审计工作。
3、完成集团总部的xx银行资料的准备工作。
虽然财务部在xx年有了不少收获、进步和成绩，但还是有一些方面需要注意、改进和加强。
1、财务团队离职业化团队还有一定的距离，在应付一些高强度和高负荷的工作任务时团队的配合和协作不够顺畅，会出现一些执行偏差。
2、合同管理还有待加强。
3、成本管控力度还不到位。
中国社会科学院12月2日在京发布的20xx年《经济蓝皮书》中指出，20xx年在国际、国内经济形势以及国家宏观调控政策的影响下，房地产市场将步入较长时间的调整期。
蓝皮书指出，20xx年，国家宏观调控政策的作用显现，市场供给方资金链条绷紧，需求方处于明显观望状态，商品房交易量大幅下降，房价上涨幅度逐步放缓，房地产市场景气回落。 20xx年将延续20xx年房市的低迷，需求方短期内难以走出观望，开发企业会迎来一轮“洗牌”，供需双方作用下，短期内房价面临进一步回调。炒房者将因投机能力下降而不同程度地退出市场，首次购房的自住性需求将更为谨慎;购房需求将向实用性的中小户型集中;留存在市场当中的真正的住房需求者将会对房地产产品提出更高要求，未来市场竞争会更加激烈。
20xx年xx公司的发展重点主要会放在xx项目开发上，同时还要兼顾两个工业项目，可以说任务十分艰巨。再加上严峻的行业形势，财务部的肩上的担子也非常沉重。根据目前的行业形势、根据公司的发展战略，财务部重点将在以下几个方面开展工作：
1、在年前筹集支付各建筑施工单位的工程款资金，保证公司顺利渡过年关。
2、与销售部密切配合，加速回笼售房资金。
3、配合xx部、物业公司做好xx的全面营运工作。
4、组织好xx商铺销售的土地增值税筹划和清算工作。
5、财务部将尝试以项目为周期编制xx项目预算，如有可能，希望能请到x老师来我们公司进行咨询和指导。通过推行项目预算加强成本管控力度。
6、不断修正工作流程和完善内部控制。提高财务部对各类经济业务的监督力度。
7、加强财务部合同管理。
8、加强财务部员工素质建设和业务培训。争取在xx年打造出一支高素质、骨干成员稳定、职业化的财务团队。
如果说20xx年是财务部痛苦转型的一年，那么20xx年将是财务部昂首迈进的一年，财务部全体员工将继续艰苦奋斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更饱满的工作热情迎接20xx年。最后祝愿我们的企业、我们的团队在20xx年实现企业的宏伟战略目标。
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