XX法院审判大楼跟踪审计总结
XX市人民法院审判大楼工程
现场跟踪审计工作总结
XX工程造价师事务所有限公司
201*-06-25
受XX市人民法院委托，我跟踪审计小组于201*年5月至201*年6月参与XX市人民法院审判大楼工程的建设，对本工程施工建设进行全程跟踪审计工作，坚持独立、客观、公正的原则，科学严谨的进行计量工作和处理每一份月报、签证，并向建设单位提出合理化建议，本着实事求是的态度对发生的工程量及造价进行有效的控制。
一、工程概况及计价特征
1、工程概况：XX人民法院审判大楼工程,位于XX市黄山以东，长江路以北，资金来源：财政拨款。由XX市建筑研究设计院设计，建筑面积21641m2，建设总层数为五层，主体为现浇混疑土框架结构。由XX建筑安装工程公司中标施工，合同造价2578.94万元，合同工期510天，工程质量标准为合格。监理公司由XX监理有限公司负责实施。
1.1工程进度完成情况：工程项目已全部完成，符合交付使用条件。
2、计价特征：本工程采用按实结算的合同方式，工程结算时工程量按实际发生的工程量计算，定额套用201*年《江苏省建筑工程综合预算定额》及其补充定额和相关文件规定，材料价格按实际施工时的市场价计算，让利幅度按合同规定计算。
二、跟踪审计工作的主要工作
我们现场跟踪审计小组要做的主要工作是：
1．记录施工时真实情况，重点核减工程量及工程价款。2．节约投资建设资金。3．做到监督和服务并举。
保证工程能顺利、健康、按时优质完成。
本工程现场跟踪审计主要审计点的确定：
经过我现场跟踪审计组成员对XX市人民法院审判大楼工程施工图纸的熟悉和讨论，在现场踏勘之后，并结合本工程的招投标文件、施工合同等内容，确定以下主要审计点：
第1页共4页（1）场地平整、碾压前原始标高的测量工作。
（2）重点关注圆顶球形屋面的施工工艺及人、材、机的实际消耗量。
（3）施工时期材料价格的波动情况，并收集相关原始依据。（4）对围墙等无设计图纸工程项目的隐蔽工程及时真实的记录。（5）认真核实工程量清单内工作内容是否与实际完成工作内容相同。
（6）变更、签证的复核确认
三、跟踪审计工作的主要成绩
1、现场跟踪审计组成员深入工地现场，参加工程例会，积极与业主和监理单位沟通，了解工程进度的总体情况，结合施工进度计划和本细则确定的现场跟踪审计点，制定分阶段的跟踪审核计划，并由审计组长复核后实施。
2、严格控制隐蔽工程和施工现场所发生的各种费用的签证，按照计价规范严格复核现场工程量签证的合理性，与定额计算规则是否发生冲突，并必须由甲方、项目管理负责人、监理和造价工程师现场共同认可，才能生效，保证了签证的正确性。对工程施工过程中发生的设计变更和现场签证进行核实，对工程量确认，对可能影响工程造价的变更事项提出审核意见和说明，为业主决策提供依据和参考意见。跟踪审计项目组在审计期间，共审核现场签证单215份，现场取证照片150余张，审核验工月报18份，核减施工进度款支付250.36万元。
3、在现场施工的同时，对隐蔽工程的一切数据均在下道工序施工前进行测量记录，并及时办好签证验收记录。
4、深入工地现场了解实际情况，对现场施工工艺和材料使用进行记录取证，大型会议中心的C35砼预制大型拱形屋面板的现场制作时，对地胎模、木模板、实际使用的人工、机械、材料以及吊装用
第2页共4页的机械设备型号等进行全过程测量记录，在结算时为业主提供了可靠的真实依据。同时对办公楼、食堂等在招标范围内没做的项目进行了汇总，为工程竣工结算审计提供依据。
5、积极向建设单位提供合理化建议
跟踪审计项目组积极参加图纸会审，了解施工图纸变更情况。审核施工组织设计，结合工程项目的实际情况、机械装备情况、材料、运输及地质情况，对其中的主要施工方案进行经济技术分析，对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。经过对本工程的跟踪审计工作，我审计组已掌握了工程的具体情况。我们在审计工作中采用科学合理的方法，客观、公正的对工程造价进行全方位的监督和控制，并体现出了非常显著的效果。
XX工程造价师事务所有限公司
201*．6．25
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扩展阅读：高速公路服务区项目跟踪审计总结
公路服务区建设项目跟踪审计总结
绕城公路服务区建设项目是201*年市重点工程公路改造工程的配套服务项目。为加强对国家建设资金的管理和投资规模的控制，规范化工程建设过程中的各个环节，同时摸索和推广在工程建设中审计工作提前介入，进行工程中间跟踪审计的模式在交通工程建设中的应用，由我公司负责对该项目进行跟踪审计，工程跟踪审计时间自201*年11月持续至201*年9月。在时间跨度长达约1年的时间内我们开展了对工程设计变更、进度款支付、合同管理、工程决算等方面的全方位多角度审计工作，经过跟踪审计工作，业主在工程实施过程中对建设资金进行控制的意图得以实现，为业主把住了合同管理、工程支付、招投标管理的各个关口，通过1年的工作，我们也发现了问题汲取了教训总结了经验，现将我们对该项目跟踪审计工作进行总结如下：
一、审计概况
绕城公路服务区建设项目于201*年7月由市发展计划委员会批准建设。服务区位于大桥南路约3KM处，沿绕城公路两侧南北分布，占地面积105.8亩。该项目包括南、北区的主体建筑工程和总图工程。其中，南区主体建筑工程包括综合服务楼、加油站、修理车间，北区主体建筑工程包括综合服务楼、办公楼、加油站、宿舍楼。建筑工程总建筑面积近201*0平方米。总图工程包括场地换土、垃圾外运、道路及硬化地面、地基处理、供电、给排水及消防、绿化、挡土墙、变
速车道、涵洞通道装修、旗台等项目。
工程于201*年11月场地工程开工建设，201*年7月房建工程开工建设。鉴于该项目是一个以房建工程为主体的交通项目的特点，为加强对工程设计变更、进度款支付、合同管理上进行有效的控制，根据国家审计署、省审计厅、省财政厅发布的有关文件精神，借鉴交通系统和其他部门大中型项目的管理经验，201*年11月由建设单位委托我公司对该服务区建设项目经行跟踪审计服务。
根据委托工作内容，我公司将跟踪审计工作的重点置于由审计单位在工程支付过程中的直接介入，要求对工程过程进度款的支付、合同管理等按照竣工决算审计的要求进行审查，主要工作方向在设计变更的审查、工程支付审查、合同管理审查、招投标（竞争性谈判）审查上。在咨询合同签署后，公司对该项目非常重视，并立即成立了由公司总经理牵头，各专业技术人员组成的项目审计组。按照委托合同和建设单位要求，按照跟踪审计流程，对工程支付、设计变更、合同管理等方面相关内容进行全方位的过程审计。
二、审计依据：
1.业主与我公司签订的跟踪审计委托合同；2.服务区项目管理手册；
3.现行的国家及地方建筑、市政、公路等计价定额；4.现行的国家设计及施工验收规范；
5.财政部、建设部《建设项目审计实施办法》、《建设工程价款结
算暂行办法》
三、审计成果：
1.合同梳理
201*年11月开始进场审计后，工作组将所有工程涉及的所有合同进行分类列表，按照国家及地方的现行法规政策进行逐个清理，针对部分由于历史及客观原因而造成的不规范合同进行了梳理。对出现问题的合同协助业主分析形成的原因并加以修正，以使其能够在政策的框架内得以完善。在梳理得过程中我们发现，多个合同出现了不同的合同主体，同时出现了绕城公路有限责任公司、公路管理处、公路集团、服务区建设指挥部，经过咨询分析，这种现象的出现是由于项目形成的不同历史时期所造成，有着不同的签署背景，对此我们协助业主调整思路，按照土地权属性质和工程建设性质，明确合同主体，对相关合同主体进行了变更，避免了政府审计时所可能产生问题。
2.工程设计变更审核
跟踪审计的一个工作重点是在协助业主对工程过程中的设计变更进行严格控制，对变更单价进行终审核定。在审计过程中，我们发现，由于项目整体设计方案历经数次变更，致使道路工程原投标文件中的部分工程内容及单价已不再适用于本工程，为此，我们依据国家相应法规及招投标文件、施工合同相应条款，至工地现场调查了解实际情况，并编制相应单价分析文件，协助业主对道路及排水单价进行最终的变更核定。
3.工程款支付审核
根据委托合同要求，我们对工程支付进行审核控制。我们先后对100余次工程款支付进行了审核，严格按照合同条款要求，对于不满足付款条件的付款申请给予驳回，对于施工单位总想早拿钱、多拿钱的现象给予了纠正，为业主把好付款关，杜绝了多付、冒付的现象，使工程付款在规范有序的环境下进行，同时，由于付款有据，也减少了施工方和建设方矛盾。
4.参与合同管理
进场后，发现有的合同存在对业主不利的、甚至可能会带来极大风险的合同条款，另有部分合同条款前后矛盾。因此我们建议业主在以后的工程项目合同签订中，应对重要条款仔细研究，对于计量、付款和结算等与造价有关的条款应咨询专业造价工程师，如果有专业造价工程师参与签订更好。对于存在漏洞的合同，尽量采取补救措施，能够重新签订更好，不能则采用补充协议加以明确和完善。变事中和事后控制为事前控制，为业主合同管理特别是对工程造价的管理取得主动。
服务区许多附属工程体量相对较小或专业性较强，不适宜通过公开招标确定施工队伍。在审计中发现此类合同的价款偏高。进场后，我们建议此类工程在确定施工队伍时也应适当引入竞争，可以通过竞争性谈判方式确定施工队伍，合同价的确定应通过专业造价工程师审核把关。
服务区部分合同的价款为暂定价，结算方式仅写上按实结算。而
按实结算的方式很多，是实行按照实际工程量结算、单价固定还是量价都可调整，合同中没有明确。给工程最终结算价的确定带来很多不确定因素，由此可能带来工程造价的失控。进场审计后，我们对于此类合同进行补充完善，新签订的施工合同中详细描述结算方式，量如何计算，价如何确定，都详细加以界定。
5.材料价格的认定：
服务区有许多项目内容属变更增加内容，这些项目在投标报价中无参考单价，为此需业主对主要材料价格进行核定。在审计中发现业主及项目管理部由于时间紧，和对于材料市场价格了解不够及时，导致对部分材料的定价高于市场价。对于此种情况，我们建议业主以后确定材料和设备定价格时，在尽可能的情况下，货比三家，对于金额较大的、冷僻的、专业性较强的材料和设备请专业人员参与核定价格。
6.工程签证的管理
在施工过程中，工程有变更签证是非常正常的现象，但对变更签证，特别是隐蔽工程签证，应采取谨慎的态度。工程变更签证控制是工程过程控制的重要环节。进场审计后，我们对签证实行主动管理。在施工现场情况比较明确情况下，对施工方案进行审查。结合核定的施工方案，在发生变更同时或发生变更前，将价格确定，以免在结算中，由于现场情况不明而发生扯皮现象。
另外，在签证中应将变更的原因、现场情况和施工方案描述清楚，为竣工结算和将来可能的政府审计提供清晰的依据。
7.竣工结算的控制
根据委托内容，我们对竣工结算进行了审计。竣工结算是业主对投资控制的最后一道关口。由于我们有现场跟踪控制的优势，对于各施工单位的施工范围和界限非常熟悉。在结算审计中，我们对各施工队伍报审结算反复比较，对于超范围多报的现象给予了及时的纠正，对于结算中与施工做法不一致的计量给予了调整。例如，土建施工单位报审结算与VRV空调施工范围有重复，给予了核减，绿化施工与场地施工范围有重复，也及时发现并审计核减。
在结算审计中，有的材料虽然有项目管理和业主定价在先，对于高于市场行情的材料价格仍然给予了核减。
服务区项目，施工方报审结算总额9047.83万元，核定8296.79万元，核减751.04万元，核减率为8.30%。
有幸参加服务区项目的建设是我们的光荣。指挥部领导和成员不怕吃苦流汗、对工作认真负责的精神深深鼓舞着我们。本次跟踪审计不仅在业务技术和工程管理上积累了经验，在职业精神上也得到了洗礼，为我们今后的工作打下坚实的基础。
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