关于交通银行北京东区支行会计结算业务调查报告
关于交通银行北京东区支行会计结算业务调查报告
本人于201*年2月1日至201*年3月1日，在交通银行北京东区支行针对会计结算业务进行了调查，东区支行的会计主管卢娟接待了我，并清楚的给我讲解了会计业务的主要工作范围以及会计业务在银行的重要性，在调查过程中，我们讨论会计业务还有许多的不足地方，并针对不足，讨论得出一些整改意见。具体调查结果如下：
一、银行会计结算业务
银行会计是与银行的出现而同时诞生的。银行每一笔经营业务的运作过程，也就是银行会计的运作、核算过程，都要通过会计来实现。也就是说，银行会计的核算过程，就是具体办理银行业务和实现银行基本职能的过程。
银行会计不仅是银行的重要基础工作，可以客观地对银行的经营运作起反映、核算和监督作用，而且银行会计的这三个职能还可以反作用于银行的经营运作，它们是相辅相成的。在银行实习期间，先后学习到如何开立基本存款户、临时存款户、一般存款户等，及不同的开户需要不同的资料;如何办理结算帐户的销户，如何办理增资等。
在支付结算方面，我学到了各种票据的清算方式和流转程序，具体包括银行汇票，商业汇票，银行本票和支票，虽然这些票据的流转程序和清算，我在大学中的《国际结算》和《金融会计》等课程中也学到过，并且掌握的非常熟练，但现实操作和书本的理论知识确实还是有很大的区别。现实操作中，银行的会计不仅要熟知汇票、本票、支票的防伪点和记载事项，还要对受理票据的审核事项一事不漏：票据是否在提示付款期限内;票据记载的收款人或背书人是否确为持票人单位或个人;出票金额大小写是否一致，银行汇票和本票的小写金额是否用压数机压印;出票人、承兑人、背书人签章是否与银行预留印鉴相符;等等事项。具体分配到我手头上的实践工作，有帮助银行会计验印，主要是票据上的法人章和财务章;学习如何敲章，每个会计工作人员，手头上都有很多颗不同种类的章，有收讫章，作废章，银行章等，要在合适的地方敲上合适的章;学习如何使用压数机和支票打印机;等等，这些都是在学校的课堂上，学习不到和实践不到的知识技能。对公会计业务方面：对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写
金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。
“一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。
二、对会计业务的整改意见
（一）会计核算方面
会计主管要认真贯彻国家有关财经法规和交行各项财务会计规章制度及操作流程，正确组织会计核算，对重要会计事项进行审批、授权、签字。狠抓会计基础工作规范化工作，督促网点按《会计基础工作等级验收评分标准》逐项检查落实。（二）会计内控方面会计主管负责组织会计检查及日常查库工作，每旬查库一次，每月全面检查一
次，对稽核工作进行日常检查、指导。重点加强以下四方面的管理：
1．加强授权管理督促网点负责人、业务主管严格按照会计制度的规定，做好对重要会计业务和大额收付业务的授权工作，必须先对业务和有关凭证进行严格审核，再进行授权或签字。加强授权卡及操作密码的管理，定期修改密码，防止授权卡被盗用或借给他人使用、密码失密等现象的发生。
2．加强对现金、重要单证的管理落实日终综合员核对每个柜员的现金及重要单证并双人上锁、尾箱双人接送、交接、异常现金支付进行严格审批、报备等规章制度。
3．加强对单位定期存款，保证金存款，承兑汇票，银行汇票的核对和监控。4．加强对重点业务、重点环节的控制如银承、承兑、贴现、个贷、资金挂账等业务的管理，严格执行双人折角验印制度。
5．加强自助设备的管理坚持每日双人清机制度，及时处理长短款，随时排除设备故障，确保设备运行率达95%以上。（三）柜面人员方面
推行弹性工作制，打破传统的倒班模式，根据业务量的高低分布情况，灵活调整窗口设置，挖掘柜面人员的工作潜力，增强营业窗口的服务能力，减缓客户排队现象。
通过这次的调查，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几年
大学里所学知识的巩固与运用。从这次调查中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。虽然这次调查的业务多集中于比较简单的柜台会计业务，但是，这帮助我更深层次地理解银行会计的流程，核算程序提供了极大的帮助，使我在银行的基础业务方面，不在局限于书本，而是有了一个比较全面的了解。尤其是会计分工，对于商业银行防范会计风险有着重要的意义，其起到了会计之间相互制约，互相监督的作用，也有利于减少错误的发生，避免错帐。俗话说，千里之行始于足下，这些最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次调查中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。
扩展阅读：北京银行调查报告模板
贷款（授信）调查评价暨尽职调查报告
（201*年版）借款（授信）申请人：
担保：
调查人：审查人：
签批人：呈报行：年月
日
声明与保证
此报告是按照我行信贷管理的规定，对借款（授信）申请人、担保人提供和本人收集的资料进行充分调查、核实和客观分析后完成的。我们对本报告所涉及材料和数据的真实性、完整性及准确性负责。
同意借款人民币万元，期限年（个月），利率‰。担保方式：。同意综合授信人民币万元
其中人民币期限：年；具体业务：费率方案：担保方式：
万元，美元万元；
调查人签字：审查人签字：
签批人签字：
年月
日一、结论
1、评价结论（对基本情况、合规性、风险与收益等进行总结评价）：信用等级：贷款风险度：帐户类型：客户重要性：最高风险限额：万元授信总量建议值：万元
调查人签字：2、审查人意见：
其中，信用等级得分，建议信用等级级，贷款风险度；建议授信总量：万元
评价审查人签字：3、签批人意见：
其中，信用等级得分，建议信用等级级，贷款风险度；建议授信总量：万元
签批人签字：
二、基本情况
1、尽职过程描述（包括调查程序、如何查账、如何佐证调查结论等）
2、客户全称：
详细地址：邮政编码：
注册资本：实收资本：经济性质（国有、集体、民营、外资等）：组织类别：是否上市及上市地点：行业：贷款归属行业：3、法人营业执照号码：贷款卡（证）号码主营业务：兼营业务：资质等级：法人代码证号：基本帐户行：
4、法定代表人：国籍：电话：授权代理人：国籍：电话：财务主管：国籍：电话:5、企业财务报表类型：（）
□事务所审计过□报送税务机关□调整过□未调整审计部门事务所审计报告结论时间年月日审计意见类型：（）
□无保留□保留□否定□拒绝发表意见
6、客户简介（包括成立时间、注册地址、历史渊源、经营范围和业绩、市场声誉、发展前景等）
7、股东及实际控制人分析（股东全称、持股比例、法定代表人、控股股东基本情况、最终实际控制人情况、人员及资产、财务的独立情况）文字叙述外还应填写表格，比较直接清楚主要股东名称实际投资金额占实收资本比例（％）主营业务…………8、关联企业情况（提供集团组织结构图（集团关系树），包括集团母公司、子公司、孙公司股东情况及关联关系、关联交易情况及定价政策、集团管理模式等）。文字叙述外还应填写表格，比较直接清楚持股比例公司名称注册资本主营业务本年净利润是否并表（%）…………三、信用情况分析（一）定性因素分析：
1、客户管理者分析（公司治理、内控制度、管理层素质、主要决策人的人品、经验、道德素质等）
1.1股东会、董事会、监事会履行职责情况：1.2企业主要领导简历、业绩和信用记录：1.3企业主要领导人的业绩如何：1.4对客户管理层的评价：
1.5主要领导岗位是否主要由有亲缘关系人员担任。（）□是□否说明如下：
2、主营业务及主导产品分析（主营业务趋势及盈利能力分析）
重点说明主导产品品种，应用范围，近三年价格变化情况，列表表示公司主导产品近三年及近期的产能、产量、销售量。产品名设计产实际产销售量称能量产品一产品二产品三产品四产品五08年合计产品名设计产实际产销售量称能量产品一产品二产品三产品四09年产品五合计产品名设计产实际产销售量称能量产品一产品二产品三产品四产品五201*年合计3、产品市场竞争力、产品风险和行业风险分析3.1客户经营的市场定位：
在国际、国内或区域市场的占比情况，尽可能提供官方的市场排名或相关行业排名信息（若没有相关行业信息，可以提供客户在当地销售百强或利税百强企业的排名情况）。
3.2客户主导产品处于发展的哪一阶段及分析：属于成熟产品、必须品还是可替代产品。3.3主要产品和服务的特点：
3.4主要产品和服务所在行业的行业特点和结构（竞争情况、竞争方式、市场分割、定价政策或行业规范）：
除竞争情况、竞争方式、市场分割、定价政策或行业规范外，重点说明行业有无准入标准，客户是否符合我行对该行业的准入，国家产业政策对该行业有无限制性条款，客户的各项生产条件是否符合国家产业政策导向和我行授信政策指导引。
3.5客户所在行业的周期性和稳定性如何？行业前景情况如何？3.6客户主要竞争对手及其基本情况（优势、劣势）：
列出几个主要竞争对手，并分析优、劣势。建议从区域垄断优势、产业集群优势、主要产品市场地位、生产设备优势、成本原材料优势等分析。
3.7质量管理水平及措施、质量认证与企业质量管理体系：ISO9001、ISO14001或各行业的认证，同时提供纸质材料。
3.8市场拓展能力、销售网络与渠道、销售水平的竞争能力：最大几个客户情况，所占比例，与大客户关系如何？产品质量在同行业中的水平如何？房地产、建筑施工企业的优良品率是多少？重点说明公司销售渠道和销售方式（直销还是通过代理商或其它方式），国内销售还是出口为主，占比各有多大，主要销售区域或国家，自营出口还是代理出口，有无退税，税率多少，销售的结算方式等。
销售收入构成情况（三年数据）：产品名销售量销售收税前利称入占比%润占比%产品一产品二产品三产品四产品五201*合计201*产品名销售量销售收占比%税前利占比%称入润产品一产品二产品三产品四产品五合计产品名销售量销售收税前利称入占比%润占比%产品一产品二产品三产品四201*年产品五6月合计近三年主要销售客户情况（前5名列表）前五名销售客户销量金额结算方式销售占比合计3.9客户的成本结构，主要竞争优势和劣势：（1）详细说明最近年度成本情况：包括各原材料成本、人工成本、水电成本及其它成本在总成本中的占比。（2）主要原料采购情况原料种类采购数量…………采购金额单价（3）近三年及近期主要原料采购价格及变化情况。（4）申请人拥有资源的储量情况或上游原材料供应情况.原料、产品运输条件与运输方式，结算方式。
3.10客户的上游（如制造业企业的原材料，零配件供应、商贸企业的商品供应者）的具体情况和存在的问题分析：
供应商集中度，与供应商的合作情况，主要供应商情况，与主要供应商的结算方式与结算条件；主要供应商给予其的账期、赊销额度，与应付账款对比。注意通过上游客户对其的“赊销”授信额度、账期分析其对上游客户的议价能力。原材料是否依赖进口，进口的方式，列举主要供应商情况：交易内合作年上年度采所占结算方式是否关联销售商名称容限购量比例及周期交易至少5户4、生产过程风险分析：
（1）土地、厂房环境情况，物流、商贸企业的仓储、运输条件
（2）生产设备情况；（3）技术工艺及研发情况；（4）生产流程；
（5）人力资源结构及人才素质评价
（6）国家产业政策对从业者生产条件及资质有明确规定的，申请人是否满足规定要求。
5、经营环境和宏观经济环境风险分析（从国家政策、地方政策、法律环境、环保政策、地理位等方面进行分析）：
6、重大事项分析(包括建设项目、体制改革、法律诉讼、人事调整、事故和赔偿等)：
建设项目要结合企业的在建工程和长期借款来说明。项目的核准（备案）和环评手续是否齐全，有必要应提供复印件。7、未来发展预测：
需要列出可能影响经营成果的内部因素和外部因素（二）财务分析
1、需要近三年及当期报表数据项目年度201*年201*年201*年201*年10年同6月比增减货币资金短期投资应收票据应收帐款其他应收款存货预付帐款长期投资固定资产净值在建工程无形资产资产合计短期借款应付票据应付帐款其他应付款长期负债长期借款长期应付款负债合计实收资本资本公积所有者权益总资产主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用投资收益净利润主要指标分析：指标前年上年增长％资产总额净资产销售收入销售收入增长率经营现金净流量投资现金净流量资产负债率销售毛利率（销售毛利/销售收入）销售利润率（营业利润/销售收入）资产报酬率（利润总额＋财务费用）/年平均总资产流动比率（流动资产/流动负债）速动比率（流动资产－存货）/流动负债存货周转率（销售成本/平均存货）应收帐款周转率＝销售收入净额/（应收帐款平均余额＋应收票据平均余额）利息保障倍数＝经营活动现金流量净额/利息支出经营现金流动负债比率（经营现金净流量/流动负债）2、财务指标趋势分析（从发展趋势，变化原因，行业比较，与竞争对手比较等方面评论、预测）：
盈利能力、运营能力分析（先列数据后分析）3、财务指标合理性分析4、短期、长期偿债能力分析
5、重要会计科目说明、分析（金额较大或变化较大科目分析；可能存在问题或存在特别事项的科目分析）
5.1应收帐款帐分析：帐龄户数金额（万元）比例（％）半年以内6－12个月1－2年其他合计前五大应收客户。户名5.2其他应收款帐龄户数半年以内6－12个月1－2年其他合计前五大应收客户。户名存货：种类原材料产成品在产品低值易耗品及其它固定资产种类房屋建筑物机器设备车辆及办公设在建工程：长期股权投资：无形资产：应付帐款：长期应付款：
金额（万元）比例（％）金额（万元）比例（％）金额（万元）金额（万元）金额（万元）比例（％）比例（％）比例（％）资本公积：
5.3企业应收款项质量分析及其对企业的影响5.4其他科目重大情况分析
5.5主要资产科目的损失准备提取情况
6、财务分析综合评价
（三）现金流量分析1、现金流量趋势分析
罗列数据进行分析
2、现金流量预测分析（对经营、投资、筹资和总现金流量进行分析）
3、备用流动资金分析（增资扩股、贷款承诺、有价证券等）
4、融资能力分析（融资需求、他行政策及融资风险分析等）
（四）信用记录
1、本行信用记录（开户时间、账户性质、账号、近90天日均存款；目前业务明细等）企业名称帐户开户银行帐号帐户其中保证金性质余额或质押存款2、他行信用记录（开户行、账户性质及账号明细；他行授信、贷款等业务明细等）
需要列表说明他行授信额度、使用余额、品种、担保措施、利率或保证金比例、五级分类情况。
提供融授信融资余保证金五级分品种利率期限担保方式资银行额度额比例类***银行合计3、或有负债及对外担保风险分析（业务明细及风险）要求详细列明
4、信贷登记系统及外部信息查询情况
重点说明有无欠息、不良。关注类要说明原因。非企业原因导致的欠息、不良要取得银行的书面证明
四、贷款（授信）业务分析（流动资金贷款）
1、借款原因、具体用途、用款计划及借款期限2、贷款涉及业务介绍及资金需求、落实情况
3、涉及贷款业务的主要供应商、销售对象情况介绍4、涉及贷款业务的购销合同签署情况5、涉及贷款的业务进展情况、回款计划、经济效益评价
6、最高风险限额分析（客户及本行可承担的最大风险额度）
资金需求测算过程及合理性分析，要求按照银监局办法详细测算，并列明测算过程。
7、风险控制措施
四、贷款（授信）业务分析（项目或固定资产贷款）
1、借款原因、具体用途、借款期限及用款计划2、项目简介、可行性论证、各项手续报批情况3、投资预算、资金筹措、落实情况4、进度计划及实施运营情况
5、对项目或固定资产购建的效益评价
6、最高风险限额分析（客户及本行可承担的最大风险额度）7、风险控制措施
五、保证人、抵押/质押担保分析
□保证人方式分析
（一）基本情况，按本报告“二、基本情况”要求执行。
（二）信用情况分析，按报告“三、信用情况分析”要求执行。
（三）保证人主体资格和保证限额分析
1、主体资格分析（担保是否符合法律法规和本行的要求）
2、保证限额分析（分析保证人可承担的保证额度及本次担保占保证额度的比例情况）
□抵押/质押担保分析
（一）抵押人/出质人基本情况担保人全称：
详细地址：邮政编码：
注册资本：实收资本：经济性质（国有、集体、民营、外资等）：组织类别：行业：法人营业执照号码：贷款卡（证）号码主营业务：兼营业务：资质等级：法人代码证号：基本帐户行：
法定代表人：国籍：电话：授权代理人：国籍：电话：财务主管：国籍：电话:（二）担保物评价1、担保物基本情况抵押/质物名称：类别：
处所（或质物保管地点）：抵押/质物数量：2、担保物合法性评价
2.1担保物取得途径（）
□外购□自制□继承□受赠□背书□划拨□出让□共同开发□委托开发□其他（注明）2.2担保物权利证书（）
□国有土地使用权证□房屋所有权证□购发票□遗嘱□背书票据□判决书、裁决书、调解书□其他产权证书（注明）
2.3是否共同财产（）□否□是（共有人名称）2.4是否可转让（）□否□是
2.5是否被查封、扣押和监管（）□否□是
2.6是否法律法规禁止流通财产（）□否□是
2.7所有权是否有争议（）□否□是
2.8是否经有权部门批准、授权或共有人同意（）□否□是
2.9是否被确认为企业关键设备、成套设备或重要建筑物（□否□是
3、担保物价值评估
3.1担保物价值确定方式（）□评估确定□协商确定
3.2担保物账面价值（）
□原值万元□净值万元
3.3担保物评估价值万元、市场价值万元；3.4担保物价值评估方式（）
□收益现值法□重成本法□现行市价法□清算价格法□其他方法（简要说明）3.4评估合理性评价
3.5担保物价值波动情况（）
□每年变化在5％以下□每年变化在5－10％□每年变化在10－20％□每年变化在20－30％□每年变化在30％以上
3.6担保物价值变动趋势分析
3.7评估机构：
）3.8评估日期和有效期：（三）担保权评价
1、担保全权设定方式和有效性评价1.1担保权设定生效方式（）
□登记生效□占有生效□签订担保合同后生效1.2登记部门（）
□土地管理部门□房产管理部门□工商行政管理部门□林木管理部门□交通运算管理部门□公证部门□其他部门（注明名称）
1.3是否已设定抵押（）□否□是
1.4是否将全部财产抵押给本行（）□否□是
2、担保权可实现性和担保物变现能力评价2.1是否已办理保险（）□否□是
2.2是否租赁或许可他人使用（）□否□是
2.3担保物保管是否有特殊要求（）□否□是
2.4担保物是单项还是整体资产（）□单项资产□整体资产
2.5担保物是专用设备还是通用设备（）□专用设备□通用设备
2.6担保物是否容易变现（）□否□是3、担保充分性
3.1本行确定的担保物价值万元；抵押/质押率％。3.2是否超过规定担保率上限（）□否□是
六、业务效益、风险分析及防范化解风险措施
1、效益分析：
1.1贷款效益
1.2存款效益
1.3中间业务与其他业务收益。
2、业务总体风险分析
2.1已有贷款风险分析
2.2新放贷款风险分析
2.3总体风险分析
3、风险与效益匹配问题：
4、贷后计划采取的风险防范措施
5、需要补充的合同条款（增加本行责任条款需法律部门认可）
七、综合评价及结论性意见
八、其他需要声明的事项
九、审查报告
（一）对信贷员尽职情况的验证过程描述（二）信贷业务申请人资格审查（三）信用和财务情况审查（四）业务合规性审查（五）风险分析审查（六）担保情况审查
（七）对信贷员防范风险措施的审查（八）风险与收益匹配情况审查
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