建设工程全过程跟踪审计办法
关于印发《北京大学建设工程全过程跟踪审计办法》的通知
校发[201*]187号
全校各单位：
《北京大学建设工程全过程跟踪审计办法》经201*年9月13日第581次校长办公会讨论通过，现印发各单位。
附件：《北京大学建设工程全过程跟踪审计办法》
北京大学
201*年9月13日
附件：
北京大学建设工程全过程跟踪审计办法
第一章总则
第一条为了进一步加强对基本建设资金的管理，规范工程建设行为，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，根据教育部、北京市和学校的有关规定，结合学校工程建设管理和工程审计的实际，制定本办法。
第二条本办法中的建设工程全过程跟踪审计（以下简称“全过程审计”），是指在建设工程的实施过程中，审计部门对其投资、造价、工程管理等事项进行审计的方式。
第三条工程概算造价在1000万元（含）以上的建设和修缮项目应实施全过程审计。
第四条建设工程全过程审计由学校审计部门负责组织实施，具体工作委托社会审计机构承担。
第二章各部门及相关单位职责
第五条学校审计部门的职责：
（一）负责学校建设工程全过程审计工作的组织协调，处理审计过程中遇到的问题；
（二）认真做好对社会审计机构的审查和委托工作，代表学校签订委托合同；（三）审查全过程审计实施方案，对社会审计机构的咨询意见和审计报告进行审查和确认；
（四）审定最终的工程造价；
（五）对受托社会审计机构的工作进行监督。第六条学校工程管理部门的职责：
（一）支持和配合审计部门开展全过程审计工作；（二）按时向审计部门、审计项目组提供相关资料；（三）协调工程建设监理和施工单位等各方，落实审计意见；（四）协同审计部门及时解决全过程审计中遇到的问题。第七条社会审计机构根据学校的委托合同，履行以下的职责：
（一）遵照国家有关的法律法规，认真履行工作职责，并对咨询意见承担法律和经济责任；
（二）全过程审计过程中，社会审计机构应该及时了解情况，形成详细的过程记录；
（三）对工程设计概算、投标报价、经济洽商、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计，提供审计意见或咨询意见；
（四）对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查，提出改进意见；（五）审查隐蔽工程，参与工程验收；
（六）参与材料和设备的采购，审计材料和设备的价格，并且进行技术经济分析；
（七）认真做好与学校工程管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作，促进全过程审计工作顺利开展；
（八）对工程竣工结算进行审计。
第三章全过程审计主要内容
第八条设计阶段的主要内容：
（一）审查设计招投标文件、设计合同；（二）参与设计方案的会审；（三）审计设计概算。
第九条招投标阶段的主要内容：（一）招标文件的审计；（二）招标答疑文件的审计；（三）审查招投标程序的执行情况。第十条施工阶段的主要内容：
（一）施工合同的审计，包括总承包合同和建设单位分包合同；（二）隐蔽工程的审计；
（三）大宗材料及设备采购的审计；（四）工程进度款的审计；（五）工程变更及洽商费用的审计；（六）索赔费用的审计。
第十一条竣工结算阶段的主要内容：（一）审查竣工结算资料的完整性；
（二）进行现场勘察，检查实际施工是否与竣工结算资料相符；（三）审计工程结算造价是否合理。
第四章全过程审计的主要程序
第十二条设计阶段的主要程序：
（一）工程管理部门将签署意见的设计招标文件、设计合同送交审计项目组，审计项目组在3天内提出审计意见；
（二）审计项目组审计设计概算并参与设计方案会审。第十三条招投标阶段的主要程序：
（一）工程管理部门拟定的招标文件、评标办法在招标公告前7天向审计项目组提供；
（二）审计项目组在5天内提出审计意见；
（三）工程管理部门根据审计意见，对招标文件进行完善，报北京市招标投标管理办公室批准后，开展招投标工作。
第十四条施工阶段的主要程序：（一）施工合同审计
1、工程管理部门草拟施工合同后送交审计项目组；2、审计项目组在3天内提出审计意见；
3、工程管理部门根据审计意见，对施工合同进行完善，报北京市招标投标管理办公室批准后，签订正式合同。
（二）隐蔽工程审计
1、隐蔽工程应该在封闭前2天书面通知审计项目组；2、审计项目组查看后提出审计意见；3、工程管理部门根据审计意见，落实并实施。（三）大宗材料设备采购审计
1、建设施工过程中需要甲、乙双方确认价格的材料和设备，在采购或招标采购前，应及时向审计项目组提供产品名称、规格、性能指标、暂估价格等资料；
2、审计项目组对上述资料进行综合评估，并参与材料设备的考察和采购招投标；
3、审计项目组经考察和市场询价后，提出该材料设备的建议价格和相关意见；4、工程管理部门或施工单位根据审计意见，妥善组织相应材料设备招投标，促使厂商充分竞争，择优选购材料设备。
（四）工程进度款审计
1、由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请；2、监理公司审核，在3天内提出审核意见；3、审计项目组审计，在3天内提出审计意见；
4、工程管理部门根据审计意见，提请学校财务部门支付工程进度款。（五）工程洽商、变更审计
1、提出洽商、变更的要求，需由主张单位或部门以书面形式提出，并且应与审计项目组协商一致后执行；
2、洽商、变更事项应在事前提交有关变更费用的书面材料，并附变更费用预算书；
3、监理公司对洽商、变更费用进行审核，在3天内提出审核意见；4、审计项目组对洽商、变更费用进行审计，在3天内提出审计意见；5、工程管理部门根据审计意见，签订正式的变更洽商，作为结算依据。（六）工程索赔费用审计
1、施工单位在索赔事项发生后28天内提交“索赔申请报告书”和有关损失费用的书面材料；
2、监理公司对施工单位提交的报告进行审核，在3天内提出审核意见；3、审计项目组进行审计，在3天内提出审计意见；
4、工程管理部门根据审计意见，按照北京市建设工程造价管理处的相关规定，与施工方落实索赔金额，作为结算依据。
第十五条竣工结算阶段的主要程序
（一）工程管理部门在接到施工单位竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天内向审计项目组提供；（二）审计项目组进行竣工结算进行审计，出具审计意见；（三）工程管理部门按照审计意见及时进行竣工结算。
第十六条在全过程审计过程中，审计项目组应对每个审计事项出具相应的审计意见，重要事项需经学校审计部门同意后，发给工程建设相关各方。
第五章附则
第十七条本办法由学校审计部门负责解释。
第十八条本办法经201*年9月13日第581次校长办公会讨论通过，自发布之日起执行。
扩展阅读：工程全过程跟踪审计实施细则
工程全过程跟踪审计细则
全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果
全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本
由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证
高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案
1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
2、施工合同审查：施工合同签订后，合约部将施工合同（包括材料采购合同）正本报送跟踪审计组，审计组审查合同的订立、效力、履行、变更、终止的真实性和合法性，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在合同中有无体现，若无体现，则要求签订补充协议，明确审计条款，浏醴公司对审计意见进行回复。
3、承包人的计量台帐：合约部将核实后的计量台帐报送一份给各跟踪审计组，跟踪审计组审核并出具意见，浏醴公司对审计意见进行回复，合约部将意见与台帐一起存档。
4、隐蔽工程覆盖之前由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的隐蔽工程，审计组将采取开窗检验。
5、跟踪审计人员对施工现场进行定期和不定期的巡查，发现不符合规范和设计要求的施工提出整改意见，施工单位回复整改意见并应积极配合整改到位。
6、工程变更：
①、变更方案的确定：方案变更会议由工作站通知审计人员到会参加，审计人员应对其中的主要施工方案进行经济分析，审计组对施工进度、工艺、方案需要改进的方案提出合理化建议，并于会后两天内提供方案变更意见单给工作站，承包人拿到方案变更意见单后与方案变更的其它资料一起报送方案变更。
②、变更的试验数据和工程数量的确定：在项目实施过程中，因现场地质、土质、地形、地貌、路系、水系及其它不可预见因素原因提出工程设计变更时，由监理处通知跟踪审计人员第一时间到达现场，现场的试验以及三方（承包人、监理处、工作站）联测的原始数据一式两份，跟踪审计留一份存档。五万元以上的变更由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的变更工程，审计组将采取开窗检验。
③、单价变更：当有新增单价或原清单单价发生变更时，承包人申报变更技术方案时，均应同时申报单价分析，公司审查后由合约部负责将单价变更资料报送跟踪审计组，跟踪审计组对认为不合理的单价变更提出意见，浏醴公司对审计意见进行回复。
④、变更资料：变更资料经监理处、工作站和浏醴公司批复后，由工作站计量人员负责将变更资料提供给审计组审核，审计组对有问题
的变更出具审计证据底稿并提出审计意见，施工单位积极签署审计证据底稿，浏醴公司对审计意见进行回复。
7、计量支付：
①、中间交工：监理工程师收到承包人提出交工申请后应上报工作站，工作站组织与跟踪审计人员、监理、承包人一起进行交工验收，验收合格后签认中间交工证书。
②、中间计量：中间交工流程生效后生成中间计量单，监理处和工作站应对中间计量表及所附计算资料进行审查，审核后合约部直接在系统计量程序中进行中间计量单的批复。批复后通知承包人生成并打印计量月报表。计量月报表按程序签认后与附件一起装订成册，工作站计量人员及时将装订好的计量月报表及附件送给跟踪审计审查，审计人员在下一期计量前出具中间计量意见单，浏醴公司对审计意见单进行回复。
8、结算审计：浏醴公司负责提供结算审计的相关资料，审计人员根据全过程跟踪审计的留存证据及相关资料、规范等进行审计。
9、工程形象进度月报表
承包人上报的工程形象进度月报经审批后，工作站报送一份给跟踪审计，以便于审计人员对我们的总体进度有一个全面的了解，并欢迎提出宝贵的意见。
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