某集团公司内部审计工作计划及要点
201*年内部审计工作要点
201*年，公司内部审计工作将继续按照国资委、监事会和国家审计署的要求，在集团公司党组的领导下，探索推进SOX法案遵循工作的常态化机制，以风险为导向，完善公司风险管理和内部控制体系，服务于公司“新跨越战略”重要举措的落实和公司“软实力”的提升；充分发挥内部审计监督作用，除弊兴利；创新审计技术和领域，建立健全内部审计规章制度体系，探索完善内部审计管理体系，强化双重管理机制，加强内审团队建设；加强内部沟通，推动良好审计文化的形成，营造良好工作氛围；加强外部交流，扩大内部审计影响。围绕“增值、创新、和谐”，打造“世界一流内审”。
1、巩固法案遵循成果，建立常态内控机制
巩固201*年SOX遵循项目成果，将法案遵循工作向常态化转变。逐步将内控手册的维护、内部控制的测试工作与企业的日常经营管理活动相融合，形成常规化、制度化、规范化的常态工作机制，逐步使内部控制成为业务流程的一个有机部分并得到持续有效的执行。将原有开展的“十四个核心业务流程和管理机制”的风险及运营审计工作与SOX法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我测试工作有机结合，统筹安排，节约审计资源，提高工作效率。对于内部控制缺陷加大修补和执行的监督力度。继续完成相关业务流程和管理机制的审计，并对发现的问题进行跟踪落实，确保相关问题得到有效整改。按照SOX法案要求强化执行力，从细节着手，持续提高公司经营管理水平，增强公司的“软实力”，提升企业价值。
2．完善风险管理体系，健全风险评估机制
认真贯彻国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》，围绕公司总体经营目标和外部监管要求，进一步完善公司风险管理体系，健全风险评估机制。编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估，根据风险评估结果制定公司的风险管理策略；依据公司风险管理解决方案，制定审计计划并实施审计，监督风险应对措施的落实，降低公司经营管理风险。培养各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力，成为风险意识的宣贯者、风险文化的推动者、风险管理的带头者。通过风险管理文化的建立增强员工风险管理意识，并将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。
根据公司的风险管理策略制定风险管理监督评价体系，确定公司的高风险领域并围绕公司战略目标和经营管理中的重点、热点、难点，有针对性的安排各种审计项目，开展监督与评价，及时发现各项经营管理和业务流程中的风险隐患，提出“预警”，使内部审计成为公司的“保健医生”，为公司的持续健康发展保驾护航。
3、强化审计监督作用，建立闭环管理机制
继续按照国资委和公司领导的要求，加强经济责任审计工作，通过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产安全完整以及内部控制的审查，客观确认、评价经营绩效，界定经济责任。加大基础财务审计工作的力度，督促任职者认真履行职责，提高经营管理水平和经营绩效，保证国有资产保值增值，自觉加强廉政建设。
开展预付费业务收入保障流程和SP结算流程的专项审计，对相关结算的真实性和完整性进行评价，减少流失风险，增加公司收入。开展有价卡、手机补贴及高价值促销品管理，营销代办费、广告宣传业务费管理等专项审计，对子公司相关经营管理活动进行监督检查，纠正和预防违规违纪行为，保证资金资产安全，避免浪费和损失。
继续重点关注“村村通”工程、“渠道建设”等集团公司投资的建设项目的审计工作，指导各子公司加强建设项目审计工作，确保建设资金的合理使用，提高资金的使用效率。
加大审计发现问题的整改落实力度，建立闭环管理机制，充分发挥内部审计的监督作用，做好企业“内部警察”，保证企业依法合规经营。
4、完善双重管理机制，整合内部审计资源加大对各子公司内审机构的管理力度，有效整合审计资源，建立以片区为基础的审计项目团队，形成“统一计划、统筹安排、分区管理、属地审计与交叉审计相结合”的内部审计业务管理模式，保证“双重管理”的落地。建立子公司内审机构绩效管理和激励机制，建立子公司内审机构工作报告制度和重大审计事项报告制度；建立子公司内审机构负责人考核制度，依据考核结果对其负责人任用提出建议。
逐步将集团公司内审部的具体审计生产职能下移，加强在审计策略、政策研究，规章制度、标准规范建立、审计资源统筹协调以及对子公司内部审计工作指导力度，逐步成为内部审计的指挥和管理中心。
组织召开集团公司成立以来首次内部审计工作会议，对集团公司成立以来内部审计工作进行总结和反思，肯定成绩，找出不足。按照国资委、审计署的要求，根据公司整体发展战略及资本市场要求，明确未来公司内部审计的策略方向、目标任务。邀请国资委、审计署相关领导对公司内部审计工作进行指导。组织各子公司开展内部审计工作经验交流，传播“最佳实践”，探讨内部审计管理中的问题，研究解决思路和办法。
5、创新内部审计领域，加强审计技术研究
结合SOX内控项目对于ITGC的要求和公司IT环境的变化，组织开展对总部及部分子公司的信息系统审计。在经济责任审计中引入风险审计方法，增加对内部控制点的审计和对内部控制有效性的评价；试点开展任中审计，探索任中审计方法，使审计关口前移，同时通过对管理不到位的领导人加大问责力度，强化对领导干部履行职责的监督，为组织部门评价、选拔、任用干部提供依据。逐步将建设项目审计由施工结算审计和竣工决算审计延伸至对设计、招标、合同、采供、施工、概预算、决算、后评估等建设项目全过程的审计，使内部审计与各环节的专业管理密切协调，实现互动，促进工程建设整体管理水平的提升。围绕财务集中管理新模式，研究制定相适应的审计工作模式和相关制度。
紧跟公司业务、技术发展趋势，延伸审计领域和审计的深度，积极探索研究3G业务、内容计费、虚拟运营等公司未来发展面临的新课题，从风险管理和内部审计角度为业务部门提供建议和意见，更好地服务于公司的生产运营。主动跟进了解通信技术的演进方向以及技术研究可能对公司带来的影响，关注监管政策的变化，适时开展相关法律法规遵循的符合性审计，帮助公司规避相关风险。
启动内部审计技术研究组工作机制，以项目组的方式，组织公司内审骨干员工，与外部咨询机构合作，跟踪国际国内内部审计理论和技术的发展动态和方向，开展相关研究工作。重点关注内部审计IT支撑应用研究、内部审计国际标杆、SOX法案与内部审计发展等课题。
在审计工作中将考虑引入适当的计算机辅助审计技术，如财务审计软件、经济责任审计软件等。与管理信息系统配合，加快审计支撑系统的建设，通过审计支撑系统实现对全集团审计资源的统筹管理、审计质量的全过程监控和审计信息的有效共享。
6、加强内审团队建设，充实内部审计力量
进一步加强内部审计团队建设，完善内审员工工作计划和绩效考核制度，加强员工素质培训，提高员工综合素质、技能和职业道德修养，培养职业精神。加强各级内审机构的党建和工会工作，通过党员的模范带头作用引导、激发团队的敬业爱岗精神，通过工会的工作营造部门相互关心、相互支持的和谐氛围。
研究制定内部审计人员职业生涯发展规划，针对各个层面的内部审计人员分层次、分专业组织开展培训，提升内部审计人员的素质和技能。鼓励内部审计人员参加CIA，CISA，CPA，ACCA等专业资格考试，逐步建立内部审计人员持证上岗制度。
各子公司要根据SOX遵循工作常态化的需要，适当补充内审力量，通过内部招聘、毕业生招聘等多渠道吸收补充技术、业务方面的专业人才加入内部审计队伍，优化内审队伍的专业、素质结构。逐步在条件成熟的地市公司设立独立的内审机构或配备专职内部审计人员，保证各项审计任务的落实。
进一步强内部审计人员的职业操守教育，严格执行《内部审计人员职业操守和纪律守则》，加强廉政和职业道德教育，树立内部审计人员廉洁、客观、公正的专业形象。通过建立“审计公示”、“审计承诺”等制度建立对内部审计活动的“再监督”机制，保证内部审计的独立性和客观性。
7、健全内审规章制度，依法开展审计工作进一步加大制度建设力度，按照已经确定的审计制度体系，加快审计制度体系的建立和完善。修订完善公司《内部审计工作管理办法》、《内部审计统计管理办法》、《内部审计文书格式规范》、《内部审计档案管理办法》等基本管理制度；制定《内部控制风险审计管理办法》、《财务审计管理办法》、《信息系统审计管理办法》等专项管理制度以及《经济责任审计实施细则》、《建设项目审计实施细则》等审计工作指南，初步形成较完整的内部审计制度体系。
加大制度创新，重点研究建立《内部审计问责制度》。通过对审计发现问题的责任单位和责任人进行责任追究、处理处罚等措施，促进审计提出的问题得到彻底有效的整改，树立内部审计的威严和威信，加强审计监督的威慑力。
加强内部审计人员对规章制度的学习和理解，加大对内审规章制度执行的监督检查力度，保证内审工作依法开展。
8、推进审计文化建设，加强内部沟通协调
落实集团公司“正德厚生、臻于至善”的核心价值观，抓住SOX遵循项目实施带来的良好契机，总结、提炼、明确公司内部审计的目标、愿景、价值观，加大对内部审计和内部控制的宣传力度，加深对内部审计职能和价值的理解与认同，促进“和谐内审”文化氛围形成，提升内部审计地位和影响力。
加大内部审计理念和思想宣贯，举办省公司管理层的内部控制与内部审计理论培训，深入宣传、贯彻内部审计的工作目标、范围、方法和意义；加强向公司管理层的汇报及与子公司管理层的沟通，建立适当的沟通机制，通过《审计通报》、《审计动态》等手段，定期或不定期将内部审计工作开展动态、审计中发现的重大问题以及普遍性问题、对问题的分析和改进建议、内部控制等方面的“最佳实践”以及国内外内部审计和内部控制的发展趋势等信息向各级领导进行通报和反映，为各级领导决策提供信息和建议支持，展示内部审计价值，促进其对内审工作的理解与支持，营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的良好工作环境。
建立与各业务部门的联席会议制度，定期与各业务部门进行沟通；在审计工作中，与业务部门建立联动机制，及时开展热点问题审计、沟通审计发现，促进问题整改落实，实现管理提升。积极配合其他部门做好相关工作，发挥内部审计专业特点，利用所掌握的信息和技能，为相关部门献计献策。继续按照要求做好与上市公司审核委员会的沟通、汇报工作。按照审核委员会的要求做好相关工作，对于审核委员会的关注的问题进行及时的反馈，协助审核委员会对公司内部控制系统有效性做出准确的评价。
9、加强外部经验交流，扩大公司内审影响
继续保持和加强与国资委、监事会、审计署等的沟通联系，及时进行工作汇报，争取相关部门对公司内部审计工作的支持。争取承办一次由国资委牵头组织的中央企业内部审计工作研讨会议，利用会议与其他中央企业进行内部审计工作的经验交流和学习。积极与国内外开展经验交流，组织到国外先进企业（如通用电器、沃达丰等）进行学习，同时加大与国内优秀企业（如广东核电、宝钢）以及其他电信运营企业的沟通联络，安排交流学习。借鉴他们在内部审计和内部控制方面的好的经验。
参与国资委、审计署组织开展的内部审计方面的课题研究，与国资委、审计署相关部门联合开展课题研究，及时了解掌握监管部门的工作动态，扩大公司内部审计的影响力。组织审计人员积极进行内部审计课题研究，撰写专业论文，利用《中国内部审计》等专业期刊、杂志扩大内部审计的影响。
在新的一年内，内审战线全体员工将在公司整体战略的指引下，以内审工作要点为指导，同心同德，积极进取，认真落实公司领导对内审工作的各项要求，争取圆满完成审计任务，为公司实现新跨越助力添彩。
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***********有限公司201*年审计工作要点
201*年审计工作要点
根据《***集团有限公司201*年审计工作要点》，结合我公司具体情况，切实履行审计监督、评价、控制和服务职能，促进公司不断提升内部控制和风险管理水平，促进公司实现稳定、健康发展，修订201*年年度审计工作计划如下：一、工作目标：
围绕集团公司审计部提出的201*年审计工作要点，全面监督财务收支的真实、合法和效益，加强对公司财务管理及内部控制的审计，注重将内部审计的工作重心从事后检查转向过程控制，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。二、工作措施：
1、加强日常内部审计监督。加强日常财务工作中凭证、账簿、报表的日常审计，参与对固定资产和流动资金管理的审计监督，参与货币资金（库存现金、银行存款）、库存物资、库存产品的清查和盘点工作。在对公司本部、分子公司财务审计的基础上，力争每月开展一项内控方面的管理审计、经营绩效审计或财务收支审计，通过检查公司内部控制和管理流程、财务收支情况，评审其健全性、合理性和有效性，促进企业改善经营、控制风险、提高效益。
2、加强协调配合和制度建设。加强工程审计方面知识的学习积
1***********有限公司201*年审计工作要点
累，认真学习集团公司审计部下发的各项审计制度和审计方法，积极参与和配合集团公司审计部组织的行业经验交流和通过“以审代培”方式进行的培训活动，满足审计工作的需要。认真学习领悟集团公司下发的各个审计办法的基础上，制定出我公司相应的审计办法。
3、将内部审计工作和纪检监察工作相结合，审计项目的开展结合将效能监察工作、招标与采购监督工作。
三、201*年审计项目计划：1、各月常规审计项目：
每月对公司本部及分子公司财务报表和账务凭证进行审计，确保无重大错误。
2、专项审计：
审计项目名称采购与付款循环审计审计项目类别时间安排目的通过检查采购付款的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有风险管理及2月效执行，评价采购付款内部控制的适当性和有效性；通过实质性测试合规性审计检查采购与付款的会计记录的准确性、存在性和完整性。通过检查销售收款的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，评价收入与收款内部控制的适当性和有效性；通过实质性测风险管理及3月试检查销售与收入的会计记录的准确性、存在性和完整性；通过分析合规性审计应收账款的账龄，检查坏账准备计提、坏账核销是否符合公司规定，逾期未收回的款项是否真实合理。通过检查固定资产管理的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得风险管理及4月到有效执行，评价固定资产管理内部控制的适当性和有效性；通过实合规性审计质性测试检查固定资产的会计记录的准确性、存在性和完整性。通过检查货币资金的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有风险管理及5月效执行，评价货币资金内部控制的适当性和有效性；通过实质性测试合规性审计检查货币资金的会计记录的准确性、存在性和完整性。销售收款循环审计固定资产管理审计货币资金循环审计2
***********有限公司201*年审计工作要点
审计项目名称存货管理审计审计项目类别时间安排目的通过检查存货管理的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有风险管理及效执行，评价存货管理内部控制的适当性和有效性；通过实质性测试6月合规性审计检查存货的会计记录的准确性、存在性和完整性。检查滞销品的日常管理，跌价准备的计提是否符合公司的政策规定。通过检查招待费、差旅费、会务费、通讯费的相关规定及报销流程，通过检查公司对费用支出的授权情况和相关费用支出的单据，查核各合规性审计7月权限执行人是否滥用权限，单据是否有相应权限人审批，单据是否准确与真实等。通过分析产品研发流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，风险管理及了解产品研发的流程体系，针对发现的不足之处，提出改善建议。通8月合规性审计过了解和评估企业知识产权保护工作的流程、现状和成果，针对存在的问题提出改善建议，以保护公司专利安全。对河北意科工程项目管理制度、审批手续是否齐全；工程项目的主要业务环节（如招投标、设备采购、合同管理、现场管理等）的管理情况。10-11月对分子公司财务收支状况进行审计，确保分子公司财务成果真实性，合规合法性。费用专项审计产品研发流程和知识产权保护工作审计河北意科工管理审计程项目审计分子公司财财务收支审务收支审计计工会经费专项审计工会经费审计检查工会年度预算、决算；工会各项经费收入、支出的合理性及合法12月性等。
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