税务会计实训报告
课程:税务会计实验
税务会计实验报告
系会计系专业会计班级姓名指导教师学年学期201*-201*学年第1学期
201*年12月15日
实验项目税务会计实验实验201*年10月14日日期~12月22日一、实验目的本实验是以会计工作为基础，按照税法的要求，结合企业税务会计岗位的全部工作内容进行练习，能够比较系统和全面地掌握常见的业务处理程序和具体方法，使大家能把学到的税法知识应用到实际工作中去，更进一步加强税法理论和实践工作技巧的掌握。二、实验用材料1、各种纳税人所用发票2、各类型发票3、各税种纳税人申报表4、记账凭证5、帐薄三、实验内容本次税务会计手工实验，是以会计手工帐务为基础，根据模拟资料，依照要求进行一系列税务会计手工核算及纳税申报。本次试验以小组为单位，每组四人，组内分工合作。首先，要依据模拟资料对该公司所发生的各项经济业务，分别做小规模纳税人和一般纳税人一系列的账务处理。以填制各类原始凭证（主要以普通发票和增值税专用发票为主）为起点，依次填制并核对记账凭证，登记各类明细账，并填制各类纳税申报表。
四、实验总结本学期的税务会计手工实训课程已经结束，通过这次实训，使我对企业会计手工核算及填制各类纳税申报表的基本流程有了深入了解。回想起这次实验的点点滴滴，我收获颇丰。会计工作要求从业人员必须具备认真、谨慎和耐心等基本素质。从一开始总是出现各种错误，到后来熟练掌握会计核算方法，在这个摸索进步的过程中，我充分认识到认真和扎实的重要性。起初，我认为税务会计手工实训不过就是比会计手工实训多了纳税申报环节，只要根据凭证填制各类纳税申报表就可以了。随着实训课程的开展，我才知道这种认知的错误性。税务会计不仅对纳税申报环节着重考察，对原始凭证，特别是发票的填制也有很高的要求。本次实训分别以小规模纳税人和一般纳税人的身份处理账务，这使我更加全面、深刻的认识到税务处理各环节的重要性。刚开始填制发票时，我常常出现错误，不是多填就是漏填。一开始，遇到问题我只是查找相应知识点并进行更正。但是这种改正却仅是某个点上的更正，全面正确的填制方式我掌握的并不透彻，总是不停的翻阅课本查找相应的知识点。正因如此，我才意识到只做到某个知识点的掌握治标不治本。因此，在后面的实验课程前，我都会预先复习税务会计的相关知识，梳理知识脉络，争取在实验过程中尽量少的出现错误，直到不出现错误。在实验过程中，我静下心来，努力将课堂上老师讲授的知识点与实验操作联系起来，做到知识与实践相结合，从而更加深刻的理解税务会计手工核算的基本原理和操作流程。实践出真知。这次的税务会计核算实验课程让我对税务会计手工账务处理流程，特别是填制发票和填制各类纳税申报表环节从理论知识到实践操作的转化有了初步的认识，不仅增进了我对企业会计核算工作的了解，更让我认识到自己在学习过程中的缺点和不足。作为会计人员，认真、谨慎是不可或缺的基本素质，耐心和恒心更是基础。只有多看，多学，多思考，才能充分掌握所学的知识；只有多做，多练，多总结，才能熟能生巧，做到游刃有余。我会总结所获得的经验教训，努力使自己在未来的学习、工作和生活中取得更多的进步。五、教师评语成绩指导教师签字：年月日
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实训报告纳税工作流程
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级纳税工作流程第二周第一次课实训通过本次实训，要求学生认识企业中纳税的工作流程目的1、开业登记登记流程实训2、变更登记流程操作3、注销登记流程原理4、帐证管理流程1、准备税务登记所需资料2、填写税务登记表3、准备一般纳税人认定资料4、办理普通发票，专用发票领购实训操作过程操作过程原始信息记录税务登记的类型包括：设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营活动登记，最常见的类型是设立登记。实训结论了解纳税工作流程，熟悉了税务登记的流程，特别是设立登记流程。指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定增值税应纳税额计算及会计核算学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第四周第二次课增值税应纳税额计算及会计核算实训通过本次实训，要求学生能够审核增值税涉税业务原始凭证，判断哪些业务产生销目的项税额、哪些产生进项税额，并能进行税额的计算和会计核算实训操作增值税销项税额、进项税额、应纳税额的计算和会计处理原理1、审核原始凭证，判断是否产生增值税销项税额、进项税额、进项税额转出2、确认销项税额、进项税额、进项税额转出金额实训3、确认应纳税额操作4、进行会计处理过程应纳税额=销项税额-进项税额销售税额=不含税销售额*17%不含税销售额=含税销售额/（1+17%）进项税额一般是专用发票上的金额，当取得运费发票时，进行税额=（运费+建设基金）*7%操作过程原始信息记录实训结论学会了增值税税额的计算和会计核算指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告出口退税的会计核算
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级出口退税的会计核算第五周第二次课实训要求学生通过本次实训，能够运用“免、抵、退”方法计算增值税应免、抵、和应目的退的税款。实训操作出口退税“免、抵、退”计算原理原理实训1.审核涉及出口退税的原始凭证操作2.运用“免、抵、退”方法计算增值税应免、抵、和应退的税款过程3.根据计算结果进行会计处理操作过程原始信息记录实训学会了用“免抵退税”方法计算应退税额，生产型企业适用这种方法。结论指导教师对学生实训过程表现的简要记载
指导教师签名成绩评定
实训报告消费税应纳税额计算及会计核算学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第七周第一次课消费税应纳税额计算及会计核算实训要求学生通过本次实训能够判断哪些项目应征收消费税，能确认其应纳税额并能会目的计处理实训操作消费税应纳税额计算公司及其会计处理原理1、判断是否为消费税应税业务2、确认业务应纳的消费税税额3、根据税额进行会计处理实训操作过程三种计税方法操作过程原始信息记录计税公式应纳税额＝销售额×比例税率销售额（含消费税、不含增值税）1.从价定率计税2.从量定额计税（啤酒、黄酒、应纳税额＝销售数量×单位税额成品油）3.复合计税（白酒、卷烟）应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×单位税额实训结论基本学会了消费税税额计算和会计核算，其中卷烟的税额计算还需加强指导教师对学生实训过程表现的简要记载
指导教师签名成绩评定实训报告营业税应纳税额计算及会计核算
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第八周第二次课营业税应纳税额计算及会计核算实训通过本次实训，要求学生掌握营业税应纳营业额的确认，能计算其应纳税额并能会目的计处理实训操作营业税应纳应税项目、应纳税额的确认及会计处理原理1、审核原始凭证，判断属于哪类应税项目2、确认各项应税项目的营业额3、确认各项应税项目的营业税额4、进行会计处理实训操作过程操作过程原始信息记录营业税应纳税额=营业额*税率营业额=收入扣除金额（有时候为0）提供应税劳务和房地产行业的会计核算借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税实训结论营业税的内容比较简单，通过这次实训，已经能够掌握税额的计算和会计核算了指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告企业所得税应纳税额计算
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级企业所得税应纳税额计算第十周第一次课实训通过本次实训，要求学生能够计算企业所得税应纳税所得额的调整，并能计算应纳目的税额实训操作企业税额税应纳税额的计算原理（间接法）原理1、审核原始凭证，判断是否需要调整应纳税所得额2、确认各项业务应调增或调减应纳税所得额的金额实训3、计算应纳税所得额操作4、计算应纳税额过程应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损或：应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额操作过程原始信息记录基本学会了企业所得税的税额计算，其中纳税调整事项还必须加强实训结论指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告企业所得税会计核算与纳税申报
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第十三周第一次课企业所得税会计核算与纳税申报实训通过本次实训，要求学生能够运用应付税款法进行企业所得税账务处理，并能掌握目的纳税申报的申报流程实训操作企业所得税“应付税款法”的处理原理，企业所得税汇算清缴流程原理1、根据上个实训的税额进行会计核算2、准备汇算清缴所需要的资料实训3、纳税申报表的填制操作4、纳税申报过程应付税款法的会计核算：90%以上的企业适用。借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税操作过程原始信息记录掌握了用应付税款法进行会计核算，了解纳税申报的申报流程实训结论指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告个人所得税的计算与会计核算实操
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第十四周第一次课个人所得税税额计算与会计核算实训通过本次实训，要求学生能够计算个人所得税各类应税所得项目的税额计算方法，目的掌握企业代扣工资薪金所得应纳税额的会计核算实训操作企类应税所得项目的税额计算方法原理1、计算工资薪金所得的应纳税额2、计算转让专利权所得的应纳税额实训3、计算劳务报酬所得的应纳税额操作4、计算稿酬所得的应纳税额过程5、计算偶然所得应纳税额6、企业代扣工资薪金所得应纳税额的会计核算劳务报酬适用加成：操作过程原始信息记录每次应纳税所得额不超过201*0元的部分超过201*0元至50000元的部分超过50000元的部分税率（%）速算扣除数（元）2030400201*7000实训结论掌握了个人所得税各类应税所得项目的税额计算方法，掌握企业代扣工资薪金所得应纳税额的会计核算指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告关税计算、会计核算实操
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级关税计算、会计核算实操第十五周第二次课实训通过本次实训，要求学生能够计算关税应纳税额计算和会计核算目的实训操作进出口关税税额计算方法和会计处理原则原理1、确定完税价格2、确认关税税额3、进行会计核算实训操作过程操作过程原始信息记录掌握了关税应纳税额的计算和会计核算。实训结论指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定
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