税务会计实习报告
实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对我们专业知识的一种检验，它让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。平日里我们所学的基础知识、基本理论、基本方法，自认为我基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握这门知识,所以才有了接下来的税法实习。
我这里主要谈谈增值税与消费税的纳税申报表的填写：
增值税的纳税申报表的填写，我认为只要你懂得会计，就是不难的，其中“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。这个日期是不能与“填表日期”相混淆的。“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额，该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分。“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不包括适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额。“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税费应交增值税”明细科目借方月初余额一致。“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。“期初未缴税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”减去抵减欠税额后的余额数。消费税纳税申报表的填写也是很简单的，只要按照给定的税目，相应的税率，正确计算就可以了。当然这一切都要是建立在扎实的理论功底之上的，这样才能运用自如。我始终如一坚信这句话：熟能生巧！通过这个实习，我认识到作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度，要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计虽不是一件十分具有创新意识的工作，但它靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。我们只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。
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实训报告纳税工作流程
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级纳税工作流程第二周第一次课实训通过本次实训，要求学生认识企业中纳税的工作流程目的1、开业登记登记流程实训2、变更登记流程操作3、注销登记流程原理4、帐证管理流程1、准备税务登记所需资料2、填写税务登记表3、准备一般纳税人认定资料4、办理普通发票，专用发票领购实训操作过程操作过程原始信息记录税务登记的类型包括：设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营活动登记，最常见的类型是设立登记。实训结论了解纳税工作流程，熟悉了税务登记的流程，特别是设立登记流程。指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定增值税应纳税额计算及会计核算学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第四周第二次课增值税应纳税额计算及会计核算实训通过本次实训，要求学生能够审核增值税涉税业务原始凭证，判断哪些业务产生销目的项税额、哪些产生进项税额，并能进行税额的计算和会计核算实训操作增值税销项税额、进项税额、应纳税额的计算和会计处理原理1、审核原始凭证，判断是否产生增值税销项税额、进项税额、进项税额转出2、确认销项税额、进项税额、进项税额转出金额实训3、确认应纳税额操作4、进行会计处理过程应纳税额=销项税额-进项税额销售税额=不含税销售额*17%不含税销售额=含税销售额/（1+17%）进项税额一般是专用发票上的金额，当取得运费发票时，进行税额=（运费+建设基金）*7%操作过程原始信息记录实训结论学会了增值税税额的计算和会计核算指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告出口退税的会计核算
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级出口退税的会计核算第五周第二次课实训要求学生通过本次实训，能够运用“免、抵、退”方法计算增值税应免、抵、和应目的退的税款。实训操作出口退税“免、抵、退”计算原理原理实训1.审核涉及出口退税的原始凭证操作2.运用“免、抵、退”方法计算增值税应免、抵、和应退的税款过程3.根据计算结果进行会计处理操作过程原始信息记录实训学会了用“免抵退税”方法计算应退税额，生产型企业适用这种方法。结论指导教师对学生实训过程表现的简要记载
指导教师签名成绩评定
实训报告消费税应纳税额计算及会计核算学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第七周第一次课消费税应纳税额计算及会计核算实训要求学生通过本次实训能够判断哪些项目应征收消费税，能确认其应纳税额并能会目的计处理实训操作消费税应纳税额计算公司及其会计处理原理1、判断是否为消费税应税业务2、确认业务应纳的消费税税额3、根据税额进行会计处理实训操作过程三种计税方法操作过程原始信息记录计税公式应纳税额＝销售额×比例税率销售额（含消费税、不含增值税）1.从价定率计税2.从量定额计税（啤酒、黄酒、应纳税额＝销售数量×单位税额成品油）3.复合计税（白酒、卷烟）应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×单位税额实训结论基本学会了消费税税额计算和会计核算，其中卷烟的税额计算还需加强指导教师对学生实训过程表现的简要记载
指导教师签名成绩评定实训报告营业税应纳税额计算及会计核算
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第八周第二次课营业税应纳税额计算及会计核算实训通过本次实训，要求学生掌握营业税应纳营业额的确认，能计算其应纳税额并能会目的计处理实训操作营业税应纳应税项目、应纳税额的确认及会计处理原理1、审核原始凭证，判断属于哪类应税项目2、确认各项应税项目的营业额3、确认各项应税项目的营业税额4、进行会计处理实训操作过程操作过程原始信息记录营业税应纳税额=营业额*税率营业额=收入扣除金额（有时候为0）提供应税劳务和房地产行业的会计核算借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税实训结论营业税的内容比较简单，通过这次实训，已经能够掌握税额的计算和会计核算了指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告企业所得税应纳税额计算
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级企业所得税应纳税额计算第十周第一次课实训通过本次实训，要求学生能够计算企业所得税应纳税所得额的调整，并能计算应纳目的税额实训操作企业税额税应纳税额的计算原理（间接法）原理1、审核原始凭证，判断是否需要调整应纳税所得额2、确认各项业务应调增或调减应纳税所得额的金额实训3、计算应纳税所得额操作4、计算应纳税额过程应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损或：应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额操作过程原始信息记录基本学会了企业所得税的税额计算，其中纳税调整事项还必须加强实训结论指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告企业所得税会计核算与纳税申报
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第十三周第一次课企业所得税会计核算与纳税申报实训通过本次实训，要求学生能够运用应付税款法进行企业所得税账务处理，并能掌握目的纳税申报的申报流程实训操作企业所得税“应付税款法”的处理原理，企业所得税汇算清缴流程原理1、根据上个实训的税额进行会计核算2、准备汇算清缴所需要的资料实训3、纳税申报表的填制操作4、纳税申报过程应付税款法的会计核算：90%以上的企业适用。借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税操作过程原始信息记录掌握了用应付税款法进行会计核算，了解纳税申报的申报流程实训结论指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告个人所得税的计算与会计核算实操
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级第十四周第一次课个人所得税税额计算与会计核算实训通过本次实训，要求学生能够计算个人所得税各类应税所得项目的税额计算方法，目的掌握企业代扣工资薪金所得应纳税额的会计核算实训操作企类应税所得项目的税额计算方法原理1、计算工资薪金所得的应纳税额2、计算转让专利权所得的应纳税额实训3、计算劳务报酬所得的应纳税额操作4、计算稿酬所得的应纳税额过程5、计算偶然所得应纳税额6、企业代扣工资薪金所得应纳税额的会计核算劳务报酬适用加成：操作过程原始信息记录每次应纳税所得额不超过201*0元的部分超过201*0元至50000元的部分超过50000元的部分税率（%）速算扣除数（元）2030400201*7000实训结论掌握了个人所得税各类应税所得项目的税额计算方法，掌握企业代扣工资薪金所得应纳税额的会计核算指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定实训报告关税计算、会计核算实操
学生姓名课程名称指导教师实训设备器材耗材无无学号实训项目名称实训时间所属班级关税计算、会计核算实操第十五周第二次课实训通过本次实训，要求学生能够计算关税应纳税额计算和会计核算目的实训操作进出口关税税额计算方法和会计处理原则原理1、确定完税价格2、确认关税税额3、进行会计核算实训操作过程操作过程原始信息记录掌握了关税应纳税额的计算和会计核算。实训结论指导教师对学生实训过程表现的简要记载指导教师签名成绩评定
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