地税规费业务工作研讨会
地税业务工作研讨会
一、201*年收入分析与预测。
201*年前九个月规费收入增长较快。截至九月底社保费收入54121万元，比上年同期增长18.88％，其中养老保险33122万元，比上年同期增长14.38％，医疗保险收入15533万元，比上年同期增长25.09％，失业保险收入3229万元，比上年同期增长18.93％，工伤保险收入1482万元，比上年同期增长85.95％，生育保险收入755万元，比上年同期增长17.97％。预计全年社保费收入将达到7.27亿，比上年同期增长17.45％。截至九月底水利建设专项资金收入4998万元，能超额完成年初制定的收入计划。九月份，完成了今年的残保金征收工作，共入库1088万元。
二、三季度规费主要工作。
1、做好残疾人就业保障金的征前、征中及征后各项工作。征前首先确定了残保金的征收标准，其次做好用人单位用工人数的确定核对工作，确保数据的准确性，对已安置残疾人就业的单位核减应征数；征中做好残保金应征数的导入TF201*的工作，以及一户通扣款工作；征后对因各种原因造成的误征残保金进行审核退库，对关闭、注销单位的残保金应征数进行核销。2、做好201*年度社会保险费结算的总结和报表汇总工作。201*年度社保费应结算为4001户，实际结算3817户，结算率为95.4％。在结算的单位中补缴社保费546万元，退社保费24.万元。同时我们对结算中存在的问题进行了深入的分析，并力争在201*年度结算时解决。
3、做好与社保联网的准备及实施工作。目前已完成硬件的采购安装及联网，后续的软件开发和应用也在根据业务的需求正逐步开展。
4、做好自谋职业者社保费由地税直接征收的准备和实施工作。目前地税直接征收的方案和业务流程已经基本确定，涉及的各个环节也正在完善中，预计十一月能实现地税直接征收自谋职业社保费。
5、做好部分企业水利建设专项资金减免工作。我们对符合条件的62户企业201*年度水利建设专项资金进行了减免审批和退库工作。这些企业都为高新技术企业、农业农头企业、资源综合利用企业、受灾企业、安置残疾人企业。合计减免金额209万元。
三、四季度工作安排。
1、做好税保联网工作。通过联网要切实解决目前社保费征缴过程中存在的一些问题，方便地税、社保及时准确掌握信息，使社保费征缴工作更上一个台阶。
2、做好自谋职业者社保费地税直接征缴工作。根据省局的要求，在年底前完成此项工作。
3、做好201*年各项工作的准备工作。201*年度社保费结算工作，我们打算201*年度的结算将采用TF201*中的社保费结算模块，以方便日后的汇总统计；201*年底水利建设专项资金征收期限降至，201*年将采用怎样的方式方法征收，目前还是个未知数，我们将密切关注动向，并做好201*年征收的准备工作。
四、201*年规费管理工作思路
201*年，全县地税规费管理工作要坚持和落实科学发展观，紧紧围绕全县地税中心工作，坚持“重基础、破难题、求创新”工作要求，继续深化规费征管改革，巩固社会保险费“五费合征”工作成果，规范征管程序，完善制度办法，实现收入持续稳定增长，为维护我县社会稳定、促进经济发展作出新的贡献。
（一）、夯实征管基础，不断提高社会保险费的征管质量和效率，进一步巩固和完善“五费合征”工作机制。
1、进一步完善社会保险费自行申报制度，加大对用人单位异常申报、零申报的审核。
2、加强缴费基数管理，逐步夯实缴费基数。加强费源管理，强化社保费收入分析、预测工作。掌握和了解社会保险费费源分布情况,摸清有效费源和重点费源,建立重点费源大户档案,随时掌握其费源变化情况。加强各费种的增减因素分析、费种收入与相关税种收入之间的关系分析，各行业费负及政策执行情况分析。同时结合税收征管、稽查以及所得税汇算清缴工作,积极开展缴费评估、检查，加大对企业缴费人数、缴费基数、参保率等申报资料进行检查核实,确保费源真实。
3、加强欠费管理，建立、完善欠费催报催交、欠费公告制度。采取切实有效措施,加大清欠力度。
4、加强信息化建设，推进信息数据统一。结合省局数据“大集中”工程，整合社保费征管业务需求。积极推进部门信息联网，突破社保费征管中的技术瓶颈，整合部门资源，建立劳动保障、税务、财政、银行等相关部门信息数据共享平台，为社会保险制度不断完善打下基础，提高社会保险征管质量和效率。
5、积极探索个人缴费的征缴方式改革。全面推进自谋职业者由地税部门直接征收；积极开展企业缴费职工个人实名申报试点，逐步建立社会保险费缴费人数据库。
（二）、积极参与社会保险基金预算编制、养老保险缴费比例调整工作。
1、201*年是社会保险基金预算编制实行的第二年，认真分析预测201*年社会保险费征收的增减因素，确保预算编制的准确性。
2、加强养老保险费率研究，积极参与养老保险缴费比例调整工作。
3、积极应对缴费比例下调带来的减收影响，做好测算分析，跟踪执行情况、分析评估政策效果，确保收入持续平稳增长。
（三）、继续做好水利建设专项资金、残保金等其他规费的征管工作。
1、遵循“公开、公平、公正”的原则，继续做好201*年度水利建设专项资金减免审核、审批、上报工作，做好水利建设专项资金政策到期后的相关工作衔接；
2、做好新费种开征政策的宣传辅导、贯彻执行工作；3、继续加强与残联的联系和配合，进一步做好残疾人就业保障金代征工作，确保残保金收入稳步增长。
（四）、加强调研和宣传工作，创造良好的内外部环境。要进一步利用各种形式、渠道宣传规费征收政策；抓住当前深化社会保险制度改革步伐的有利时机，深入基层开展调查研究，为进一步深化规费征管改革、完善征管体制，促进社保制度完善。
（五）、加强部门协作，促进规费事业发展。
1、积极主动加强与财政、社保等部门联系，进一步推进建立地税、财政、劳动保障等部门之间的协作，建立和完善部门定期联系制度，增强部门工作合力。
2、加强与残联等的联系，完善残保金征收体系。（六）、不断加强规费征管队伍建设。
加强自身学习和培训，提高规费管理干部的政治修养和业务素质，积极参与、实践财税文化建设，为缴费人提供更好的服务。
扩展阅读：规费业务复习A
一、判断题（每题2分）
1．地税稽查局对社会保险费无检查权。(×)
2．根据《社会保险费征缴暂行条例》的规定，缴费单位和缴费个人可以以实物形式等方式缴纳社会保险费。(×)
3．福建省规定职工失业后到异地就业，社保关系未随人转移，仍挂在原单位继续缴纳社会保险费，该职工同时又可在新的就业地缴费。(×)
4．福建省规定基本养老保险费的基数，不得低于省人民政府公布的当地职工最低工资标准(√)
5．福建省规定个人缴费已满15年但尚未达到法定退休年龄的，不再缴纳基本养老保险费。(×)
6．福建省规定从201*年1月1日，企业职工、城镇个体工商户基本养老保险个人账户按职工（个体户）本人缴费基数的11%建立。(×)7．福建省规定对事业单位中实行公务员退休办法的行政机关编制人员，应纳入失业保险参保范围，缴纳失业保险费。(×)
8．福建省规定有招聘农民合同制工人的缴费单位，其单位缴费基数为不扣除农民合同制工人的月实际工资总额。(√)
9．福建省规定基本养老保险是国家立法、自己愿意缴纳的个人行为。(×)
10．福建省规定对已达到退休年龄仍继续工作的人员和虽未达到退休但已办理离退休手续的职工再聘的均不需再缴纳社保费。(√)11．福建省规定地方税务机关负责代征企业职工基本养老保险费和失业保险费。(×)
12．福建省规定退休职工死亡后，其个人账户储存额的余额不可继承。(×)
13．社保明细申报中，一个月内只能进行一次正常申报(√)14．福建省规定缴费单位申请缓缴社会保险费的期限最长不超过6个月。(×)
15．福建省规定地税机关不可以以地税的名义对不进行参保登记、申报的参保单位进行处罚。(√)
16．福建省规定未达到退休年龄但已办理离退休手续的职工再聘的，不参加社会保险。(√)
17．福建省规定缴费单位应按其已参保职工月工资总额18％缴纳基本养老保险费，缴费个人按其本人月工资总额的8%缴纳基本养老保险费。(×)
18．福建省规定失业保险参保人数统计包括农民合同工。(√)19．福建省规定经营地点位于乡村的私营企业不纳入于企业职工基本养老保险和失业保险覆盖范围。(×)
20．《劳动合同法》规定试用期职工，暂不纳入社会保险参保范围(×)21．福建省规定失业人员重新就业后，领取失业保险金的期限可与前次失业应领取而未领取的失业保险金的期限合并计算。(√)22．福建省规定对地方税务机关已责令限期缴纳、但逾期仍未按规定缴纳、代扣代缴或拒不缴纳社会保险费的缴费单位，县以上地方税务机关可以依法采取强制执行措施。(√)23．福建省规定缴费基数达到本省上一年度职工月平均工资300%以上的，按300%作为基本养老保险缴费基数。(√)
24．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予企业所得税税前扣除。(√)
25．缴费单位不按规定申报或拒缴工会经费，经催缴无效的，由工会部门强制征收。(×)三、单项选择题（每题2分）
1．福建省企业职工基本养老保险和失业保险自(D)起改由地税机关征收。
A1998年1月1日B1999年1月1日C201*年1月1日D201*年1月1日
2．福建省规定社保稽核中发现企业单位未按规定申报应缴纳的社会保险费的，（D）。
A地方税务机关应发出《限期缴纳社会保险费通知书》，责令限期缴纳
B情节严重的，可以对企业单位处以1000元以上5000元以下的罚款C地方税务机关可以以自己名义处以罚款
D地税机关应发出《劳动和社会保障监察整改指令书》，限期改正3．福建省规定《税务行政处罚决定书》送达后，缴费人未在规定期限内接受行政处罚，也未依法申请行政复议或对行政复议决定不服未向人民法院提起诉讼的，（C）。
A地方税务机关应发出《限期缴纳社会保险费通知书》B地方税务机关可书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴
C地方税务机关应向人民法院提交《强制执行申请书》
D对缴费人在开户银行没有存款的，县级以上地方税务机关可以扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴罚款的商品、货物或者其他财产4．在我国，社会保险主要包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和（A）等5个项目。A生育保险B企业补充保险C财产保险D人寿保险
5．目前作为社会保险缴费基数的工资一般包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、（A）、特殊情况下支付的工资。A加班加点工资B实物工资C节假日工资
6．福建省规定参保单位欠费补缴、政策性补缴的费率按（D）费率执行。A协商B上一年度C所属年度D现行
7．缴费单位和缴费个人应当以（B）形式全额缴纳社会保险费。A实物B货币C实物或货币
8．福建省规定对缴费单位未按规定从缴费个人工资中代扣代缴社会保险费的行政处罚是（B）。A对直接负责的主管人员和其他直接责任人处1000元以下罚款B由所在地地方税务机关给予警告、处以1000元以上、5000元以下的罚款
C由所在地地方税务机关给于警告、处以1000元以上、1万元以下的罚款
D由所在地地方税务机关责令限期改正
9．福建省规定单位、职工和享受失业保险待遇的人员对主管地方税务机关征缴失业保险费有争议的（A）。
A可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼
B可以依法申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼
C可以依法提请劳动仲裁
D可以要求劳动保障行政部门协调处理10．福建省规定社会保险登记实行（C）管理。A省级B县级C属地D行业11．福建省规定覆盖率是指（C）。A已参保人数占应参保人数的百分比
B已参保户数占当地城镇上年度单位数的百分比C已参保户数占应参保户数的百分比
D已参保人数占当地城镇单位上年度在岗职工人数的百分比12．某缴费单位参保职工2人，201*年10月每人月工资5000元（201*年全省月社平工资1495元）。请问201*年10月应缴失业保险费单位和职工个人总共（B）元A89B300C2332D269
13．福建省规定失业保险基金实行(D)的管理体制。A省级统筹B乡镇级统筹C县级统筹
D各设区的市统筹、省部分调剂
14．福建省规定对缴费单位隐瞒事实真相，谎报、瞒报、出具伪证，或者隐匿、毁灭证据的行政处罚由（A）决定。A县以上地方税务机关B税务所
C县以上劳动和社会保障机关D社保经办机构
15．201*年起福建省城镇个体工商户基本养老保险费最低缴费基数为（D）元。
A650B800C950D110016．福建省规定缴费率是指（D）。A当期已申报费款占应申报费款的百分比B当期已缴费款占已申报费款的百分比C正常缴费基数占当地城镇单位上年度在岗职工工资总额的百分比D人均缴费基数占当地城镇单位上年度在岗职工平均工资的百分比17．福建省规定缴费单位未及时、足额缴纳社会保险费的，主管地税机关应当向其发出（A）。
A《限期缴纳社会保险费通知书》B《劳动和社会保障监察整改指令书》C《审计通知书》D《稽查处理通知书》
18．福建省规定缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由主管地税机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收（C）滞纳金。A1‰B1%C2‰D5‰
19．福建省规定单位因破产、解散等原因终止的，在清算财产时，应当依法向（C）清偿欠缴的失业保险费。A主管劳动和社会保障局B失业保险经办机构C主管地方税务机关D养老保险经办机构
20．基本养老金主要由（B）组成。A基础养老金和个人储蓄养老金B基础养老金和个人账户养老金C企业年金和个人账户养老金四、多项选择题（每题2分，多选或少选不得分）1．国家统计局规定工资总额不包括以下项目（AD）。A出差伙食补助费B上下班交通补贴C洗理卫生费D误餐补助
2．福建省规定缴费人办理参保登记后，如发生以下情形之一的，必须办理社会保险登记注销手续。(ABCD)。
A缴费人发生解散、破产、撤销、合并以及其它情形的
B按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的缴费人，经有关主管机关批准或者宣布终止、解散的
C缴费人因住所、经营场所变动而涉及改变社会保险登记机关的D缴费人按照规定在工商行政管理机关办理注销登记或者被工商行政管理机关吊销营业执照的
3．福建省规定缴费人具有下列情形之一的，采取核定征收(BCE)。A农民工比重大
B未按规定保存账簿、凭证及有关缴费资料的C发生缴费义务，不按规定的期限办理缴费申报的D外商投资企业和港澳台商投资企业中的劳动密集型企业E未设置账簿或者账目混乱、拒不提供缴费资料或者缴费资料提供不全，致使缴费人的缴费基数难以确定的
4．缴费单位在办理注销社会保险登记前，应当结清(ACD)等应缴的费用。
A社会保险费B贷款利息C滞纳金D罚款
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