银行承兑汇票及贴现业务

时间：2019-05-28 16:51:55 网站：公文素材库

银行承兑汇票及贴现业务

银行承兑汇票及贴现业务

随着我行金融地位的快速提升，票据等各项业务也在不断发展，目前我行票据业务中银行承兑汇票及贴现业务较普遍，银行承兑汇票是指由承兑申请人签发，并向开户行申请，经银行审查同意承兑，在指定日期由承兑银行无条件支付确定资金给收款人或持票人的票据，期限最长不超过6个月；贴现是指持票人在商业汇票到期日前，向开户行背书转让，开户行扣除贴现利息后，向其提前支付票款的行为。针对票据业务的发展，现将票据业务的审查重点阐述如下，望与各位业务经理互相交流学习，共同提高。

一、银行承兑汇票业务的审查要点1、银行承兑汇票的适用范围

具有真实交易背景的货款、劳务款、有偿服务款等，但根据人行“121号、359号”文规定，银行只能对房地产企业发放房地产开发贷款，不得发放任何形式的流动资金贷款。敞口的银行承兑汇票应视同短期信贷，经营部门一般不得受理房地产企业的开票申请。2、对承兑人资格的审查

开具银行承兑汇票的申请人应符合我行流动资金贷款的条件，并纳入申请人在我行的授信额度中予以控制。

3、对承兑额度的审查

申请人应提供相应的决算报表，申请承兑的总额度应与其存货、应付账款、销售成本、经营周期、经营活动现金流出量等内容相匹配。4、对交易合同的审查

1）合同交易双方应是汇票的收、付款人；供需双方印章清晰；2）合同必须具备明确的交易标的，即商品名称、数量、价格、交货期限等，且此标的应与贷后检查时取得的增值税发票所记载内容一致；3）合同签订日期应早于或等于申请开票的日期；4）合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于申请开票金额，如合同注明分期付款的，申请开票金额应与其分期付款约定相匹配；5）合同有约定履约有效期限的，则汇票出票日、税务发票开票日应在其有效期限内；6）结算方式原则上应注明包含承兑汇票结算的字样；7）对水、电、气等公用事业单位，如因特殊原因不能提供交易合同，应出具能证明其真实交易的背景资料，如供应计划等；8）经营部门相关人员应在合同复印件上签注“已与原件核对无误”字样及审核人签名、审核日期等内容。

5、对保证金存入及敞口部分担保落实的审查

1）按客户信用等级评定的要求，核实申请人应存入的保证金比例及金额，审查保证金已存入我行的相关凭证；2）对符合敞口开票的，看敞口部分的担保是否落实，是否符合我行要求。

二、贴现业务的审查要点1、对贴现人资格的审查

银行承兑汇票贴现的申请人应符合我行流动资金贷款的条件，并纳入申请人在我行的授信额度中予以控制。

2、对贴现额度的审查

申请人应提供相应的决算报表、交易合同、税务发票，申请贴现的总额度应与其应收票据、应收账款、主营业务收入、经营活动现金流入量、合同金额、发票金额等内容相匹配。3、对交易合同的审查

1）合同交易双方应是汇票的最后背书人与其直接交易前手；供需双方印章清晰；2）合同必须具备明确的交易标的，即商品名称、数量、价格、交货期限等，且此标的应与增值税发票所记载内容一致；3）合同签订日期应早于或等于汇票的出票日期；4）合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于汇票金额；5）合同有约定履约有效期限的，则汇票出票日、税务发票开票日应在其有效期限内；6）对水、电、气等公用事业单位，如因特殊原因不能提供交易合同，应出具能证明其真实交易的背景资料，如供应计划等。7）经营部门相关人员应在合同复印件上签注“已与原件核对无误”字样及审核人签名、审核日期等内容。三、增值税发票的审查要点

1、发票要清晰，发票名称上盖有国家税务总局监制的《全国统一发票监制章》，所提供发票应为第一至第三联中的其中一种，其余联因无法律效力不得接受；2、发票须加盖销货方增值税发票专用章，加盖单位公章或其它印章无效，发票专用章上的号码应与销货方纳税人识别号一致；3、发票名称上不应带“省、市、自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”；4、发票的8位数流水号、10位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致；5、不得重复使用发票，不同票号的发票密码区应不同；6、发票的购销方应与交易合同供需方及汇票最后背书人关系一致，购销双方单位名称必须使用全称；7、发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称必须一致；8、发票的总金额必须大于或等于汇票金额；9、发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符；10、发票应提供机打票，如因特殊情况提供手写发票须提供当地税务机关的相关证明文件；11、发票开票日期应在交易合同日期之后；12、发票上的字体应为五号宋体字；13、货号计量单位必须是企业一贯使用的单位；14、发票购销双方地址、购销双方增值税纳税人税务登记号、销售货物或劳务的名称及货物总金额、增值税税率及税额、发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏；字迹要清晰，不得涂改；印章要齐全规范；15、如无增值税发票，则须提供国家税务机关出具的无增值税的相关文件或相关法规规定，同时提供普通发票；16、对同一企业当日累计签发5000万元（含）以上的大额汇票贴现，应由经营部门向税务机关作尽职调查，向税务机关确认“该企业纳税情况正常，已经完税（或即将完税）”，核实结果应在送审表中说明，核实人员应签字确认；17、发票应留存复印件，并注明“已与原件核对无误”字样，核实人应签字并注明核实日期。四、其他审查要点

1、如遇特殊客户或审查中存有疑问，可要求客户提供商品或运单、进项发票、进货合同、承兑行出具的审批文件等其他可证明真实贸易背景的资料。

2、对贴现利率的审查：按照我行移动定价的标准执行，原则上下限不应低于人民银行再贴现利率，上限不高于同档次贷款利率（含浮动）。

3、禁止贴现直接回头票：对收款人将票据直接背书又转让回出票人的票据不得办理贴现，对经多次背书转让后又回到出票人的票据须在严格核实真实贸易背景的情况下方可办理贴现。

4、对贴现票据的审查：1）票面要素齐全、清晰；2）票据出票日期必须用中文大写，月为壹、贰、壹拾月的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，均应在其前面加“零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”；3）票据上无“不得转让”字样；4）日期、金额、收款人不得更改；5）背书必须连续。

5、对票据查询查复书的审查：1）票面要素与查询内容必须一致；2）查复内容中应包含票据未被冻结、止付等内容；3）票据上的经办人签章应确为承兑行的工作人员。（授信审批部马榕蔚）银行承兑汇票贴现涉及到银行的相关业务操作，它有着一整套完整的贴现流程。

一、贴现业务受理

1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。

2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。

3、持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。其中包括：

申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（首次办理业务时提供）；

经办人授权申办委托书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章）

经办人身份证、工作证（无工作证提供介绍信）原件及经办人、法定代表人身份证复印件；

贷款卡原件及复印件；

加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；

填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；

加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证；

银行承兑汇票票据正反面复印件；

票据最后一手背书的票据复印件，填写《银行承兑汇票查询申请书》，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算岗位办理查询。

4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。

5、收到会计结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。

6、首次办理业务的贴现企业，需持开户资料（申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件）至银行会计部门办理开户（临时账户）手续。

7、客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整；审核完毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位；票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由客户保管。

8、客户经理对客户提供的票据交易文件进行初审，客户经理填妥《商业汇票贴现申请审批书》并签字，负责电话查复的客户经理在电话查复一栏中签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊情况，则需客户经理在特殊事项说明一栏中注明，并由营销主管签字确认。营销主管复审完毕后，客户经理交各项跟单资料至风险审核岗位，并办理交接手续。

二、资金申报

客户经理测算业务资金需求，提前向资金营运部门申报预约资金。

三、票据审查

票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。

四、票据交易文件审查

风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后，及时通知客户经理票据跟单资料瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对跟单资料瑕疵的处理方法。风险审核岗位在审批书中签字。

五、数据录入、贴现凭证制作

客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据，并打印制作贴现凭证。

六、复核利息，计算实际划款金额

票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料因素无法办理贴现业务的票据后，对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据的贴现凭证、经有权人签字确认的申请审批表等进行利息复核，并计算本次业务的实际划款金额。票据审核岗位在审批书中签字。

七、签批

客户经理将已填写完整的申请审批表交授权签批人或最高签批人签批。

八、合同盖章客户经理填写用印单，将已填写完整的贴现协议书同已签批的申请审批表交风险审核岗位盖章。

九、支付流程

客户经理将依据填写完整并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书一并提交资金调拨岗位，资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、账号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。

票据审核岗位向客户收回已加盖转讫章的票据收执，清算岗位根据资金调拨通知书填制会计凭证，并向客户划付资金。

十、业务办理完毕后，客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和一份已填写完整的交易合同交给客户。

十一、信贷台账登记

业务办理完毕后，由风险审核岗位负责信贷台账的登记和到期收妥资金后销账的工作。

扩展阅读：承兑汇票贴现业务

承兑汇票贴现业务Bank"sAcceptanceBill（BA）为什么会有承兑汇票贴现业务，对企业有什么好处？

承兑汇票一般都是远期的，常见的是3-6个月，对企业来说，要等那么长时间才能拿到资金，会影响企业的资金运作，所以，有些时候，为了企业的资金周转，在贴现损失可以承受的情况下，企业会考虑提前将汇票变现，也就是贴现业务了。

用款企业为什么要办理银行承兑汇票贴现业务？

因为需要用资金啊，银行承兑汇票到期之前企业需要资金用于周转时，就会选择贴现，这样可以得到即时可用资金来满足自己现在对自己的流动新需求，只是贴现业务不能得到汇票的票面金额，银行会按照相应利率计算之后扣除从贴现日到到期日之间的利息

有许多银行为什么不办理承兑汇票贴现业务？

回答1：

银行承兑汇票贴现业务属于银行的表外业务，能创造一定的收益（比较低）。但是占用资金。到一定时候银行为了控制存贷比，会暂定办理该项业务。说白了银行资金紧张没钱了

回答2：

一般来说到了年底，各家银行基本上就不会有贷款额度了，而贴现额度多半就是有贴现行的贷款额度确定，比如说，一家银行的贷款额度为10个亿，而贴现额度为贷款额度的5%，那么贴现最多只能做5000W，而贷款额度又受存贷比限制，人民银行只要提高存款准备金率，贷款额度就会减少，贴现额度就更少了，因而，现在有许多银行都不办理贴现了，因为没有额度办理。

何为贴现?

银行承兑汇票的持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，提前收取票款。银行在扣除一定的贴息后，向持票人支付一定金额的资金。

银行承兑汇票

银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。

承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

银行承兑汇票

简要介绍：

购货人因资金短缺或资金管理需要，可向开户银行提出申请，经开户银行同意并由其承诺当购货人存款资金不足时，由其垫付一定的款项给销货人。购、销双方事先必须约定好付款日期，并在银行承兑汇票上填明汇票到期日，由销货人持汇票于汇票到期日向其开户银行收取货款。

详细说明

客户适用范围

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，有真实的商品或劳务交易的款项结算可使用银行承兑汇票。

特点

1、无金额起点限制；2、银行是主债务人；

3、客户必须在承兑银行开立存款账户；4、付款期限最长达6个月；

5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款；6、在汇票有效期内可以转让；

7、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人；9、只用于单位与单位之间；10、同城、异地均可使用。