浅议票据贴现业务中存在的问题及对策
浅议票据贴现业务中存在的问题及对策
作者：李斌杨周义朱永申文章来源：CRFN原创点击数：245更
新时间：201*-12-19
票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一种融资行为。该业务以“简”、“优”、“快”（即：办理手续简便、审批程序优化，最快可实现当天贴现、利率自主定价，降低资金成本）等特点深受受到了银企双方的共同青睐。以岐山县信用联社为例，从201*年推出该业务到201*年12月底，全县共办理贴现684笔，金额21819万元，仅此一项增加利息收入295万元。今年1-11月份累计办理贴现312笔14871万元，实现利息收入192万元。从中不难看出：票据贴现已成为农村信用社改进金融服务、寻找富余资金出路、优化资产结构、提高经营效益、解决企业燃眉之急，促进地方经济发展的重要业务之一。但笔者通过对农村信用社票据贴现业务开办情况进行调查后认为：在票据贴现规模与效益迅速增长的同时，其所蕴含的风险日益显现，借助贵刊，愿与各位同仁交流探讨。
一、目前存在的主要问题
1、票据查询相对滞后。目前，农村信用社与专业银行之间没有跨系统的票据查询网络，一些专业银行不受理信用社的查询。为了不让客户流失，只好找熟人、托关系，采用电话、传真、电报、实地查询等传统方式，查询过程不够严密。既耽误了查询时间又不能确保票据的真实性。致使个别社为了得到稳固老客户，满足贴现企业急于得到资金的需要，偶尔出现“先斩后奏”现象，即先办理贴现业务后进行查询，存在着较大的经营风险。
2、票据审查有待提高。由于农村信用社大多票据经办人员未经过专业培训，受技术水平和审核方法的限制，在办理票据贴现业务时仅靠肉眼鉴别真伪，对所持票据是否具有真实贸易背景、要素是否完备以及企业财务状况
等凭经验、靠推测，安全系数难以保证。
3、利率执行较难统一。目前，票据贴现市场竞争异常激烈，各家商业银行为分食到这块“蛋糕”，纷纷降低门槛，部分银行更是以牺牲制度为代价，换取贴现业务发展。还有一些专业银行为了争客户、抢票源、谋效益，成立了票据贴现中心，导致我们部分信用社也在办理贴现业务时，对票源客户一味地迁就，同一天几家社办理贴现执行的利率难以统一，其结果既减少了利息收入，又影响了信用社经营效益的提高。
4、文本使用不够规范。由于诸多因素影响，个别信用社在办理票据贴现业务过程中，图省事、怕麻烦，借款申请书代替贴现申请书、借款合同代替贴现协议、借款登记簿代替贴现登记簿，贴现贷款文本使用不够规范，人为的加大了贴现业务经营风险。
5、风险意识还需加强。随着票据业务的蓬勃发展，票据贴现业务已成为企业融资的重要渠道。不法分子也纷纷盯上这块“肥肉”，各种诈骗案件时有发生。虽然我们在近几年日常贴现业务办理中没有发生过差错和事故，但从有关媒体获息：票据贴现犯罪手段多种多样，令人防不胜防。其具体形式主要表现为：一是伪造票据，依照票据的样式，利用电脑扫描制板等现代化的工具和手段伪造假票据；二是伪造票据上的签章，犯罪分子将真实的汇票加盖假盖签章后进行背书转让，拿到票据的一方有可能会加盖真实的签章，犯罪分子将真实的汇票加盖签章后进行背书转让，拿到票据的一方有可能会加盖真实的签章，再进行票据转让。这样，真假签章交织一起，很难辨认。三是变造票据，主要采取消褪、刮擦、添加、填补、剪贴等手法变造票据金额和收款单位名称；四是骗取票据，不法分子故意编造虚假的事实或隐瞒真相，利用人们的疏忽和轻信，用偷换、掉包的手段用伪造的票据骗取真实的票据；五是“克隆”票据，不法分子开出一张真实的票据，然后据以“克隆”出若干张相同的假票据，以真护假进行诈骗。
二、措施及建议1、加强教育培训。一是要加强各级管理者风险意识教育，在强调发展票据贴现业务的同时，必须以严格遵守相关法律制度规定为前提，不能因贪图一时的利益，埋下风险隐患的祸根。其次是强化经办人员的风险意识，在处理票据贴现业务过程中，始终坚持安全第一的宗旨，充分提高识假、反假能力。严格按照操作程序执行，对任何有疑点的票据，必须一查到底。三是从提高从业人员素质入手，强化对《票据法》，《支付结算办法》，《农村信用社贴现业务管理办法及操作流程》的培训学习，密切关注最新金融法规变化和票据市场动态和有关票据案例分析等，真正提高经办人员的风险防范意识和业务操作能力。四是各级联社应积极根据业务发展需要，及时修订相应的管理办法和操作流程，完善内部制约机制，规范各环节操作程序，防范经营风险。
2、灵活利率定价。针对当前票据贴现利率日趋市场化的实际，开办社要积极深入市场，了解掌握市场行情信息，在坚持有利于信用社发展、有利于同业竞争、让利于企业，保证效益提高的前提下，以3个月Shibor为基础，根据票据金额的大小、期限长短，以及企业的资信等情况制定区别对待的利率政策。对金额大、贴期长，在信用社有“基本帐户”的单位以及本地票据实行利率优惠。同时，通过认真筛选，确立一批信用好、效益佳的优质客户，实行“大客户小利率”、“小客户大利率”的灵活政策，千方百计争取票源，扩大市场份额。
3、坚持合规经营。在贴现业务经营过程中，建议各社必须牢固树立合规经营意识，严格票据审核制度，要严格把关，从严审查票面的真实性、合法性和有效性，从源头上、操作上和制度上控制风险点；在大力拓展票据贴现业务的同时，必须坚持“先查询，后贴现”制度，对大额票据坚持双人现场查询，对不按规定查询的社在综合业务系统贴现业务办理中联社坚决不予审批，有效防范贴现业务风险的发生。
4、强化监督检查。一是强化授权管理。在贴现业务办理过程中，超过授权额度的必须坚持逐级审核审批制度。二是要发挥各职能部门的管理监督作用。业务部门在审批环节、会计部门在结算环节、稽核部门在检查环节要密切配合，信息共享，互通情况，严把事前、事中、事后各个环节关口，保证贴现业务有序开展。三是层层落实责任制，制定出一套出票、登记、查询等较为规范且操作性强的规程和制度。同时定期组织贴现业务自查和互查，杜绝各类隐患，纠正违规行为，确保贴现业务快速、健康、持续发展。
5、建立激励机制。票据开办社要从查询、贴现、清算等各个环节入手，强化服务意识，提高工作效率，以优质、快捷、便利的服务吸收客户。在加大票据贴现业务发展的同时，县（区）联社应参照专业银行的做法，建立适合农村信用社贴现业务发展特点的奖励激励机制，按贴现利息收入比例对贴现业务办理成绩突出的信用社和经办人员进行一定奖励，以调动其办理贴现业务的积极性。
6、加快电子化步伐。本着“积极稳妥、安全效益”的原则，利用现代科技，特别是计算机技术和现代管理来推动中间业务向更高层次发展。从而实现大规模的社会化网络服务，以便降低成本，多创效益；要通过严肃纪律确保通存通兑业务畅通无阻，强化宣传力度，扩大农村信用社的服务区域和服务范围，为下一步建立自成联行体系，逐步向全国联网典定基础。
扩展阅读：农发行办理贴现业务中存在的问题
浅议农发行票据贴现业务的风险防控
票贴现业务以其流动性强、周转灵活、收益稳定等特点而成为各金融机构看好的“黄金业务”，因而近年来农发行也在大力推广此项业务，以此改变农发行支付结算业务单一的现状，拓展了新的业务领域，为实现业务经营多元化开创了新局面，形成了新的经营利润来源。虽然票据贴现与直接放贷比较风险相对较小，然而作为一项信贷业务，票据贴现也必然存在一定风险，仅有案可查的票据贴现风险案例时有发生。因此，农发行在拓展、营销票据贴现业务的同时，必须加强对票据贴现风险的防控，以确保这项业务稳健发展。
一、当前票据贴现业务存在的主要风险
一是从企业方面看，一些企业按规定并不符合申办银行承兑汇票的条件，但为达到利用票据办理融资的目的，不惜以欺骗手段提供虚假财会报表、虚假商业合同、虚假税收报告、虚假市场调查，以此提高信用等级，套取办理票据的信用。企业的欺骗行为往往会使其到期不能按时还贷，造成贷款大量逾期使用，到头来银行不得不背书垫款。
二是从银行方面看，有的急功近利，对企业提供的商品交易合同或不良资产，对无力支付到期票据款项的企业，继续签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期银行承兑汇票款；有的随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票；为逃避上级
行授信额度控制，一些经办行或经办部门采取拆分手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发；有的擅自放宽保证金收取比例或放松抵押担保条件，为一些资信度不符合规定的企业签发汇票，给银行资产带来极大风险。同时，个别银行有账外经营银行承兑汇票业务问题；有的在办理贴现业务时，只注重汇票本身真实性，却放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为无真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现；有的违规签发无贸易背景的承兑汇票和办理贴现；还有些将贴现资金用于非生产经营领域，甚至流入股市，严重扰乱了正常的生产经营和票据市场秩序。
三是票据“中间商”的出现，影响了贴现业务开展。在南方已经出现了一些专门经营票据的包装公司、金融掮客，他们以合法公司为幌子，帮助企业进行票据包装，从中牟利；个别金融机构人员违规办理票据贴现业务，为中间商提供便利，使票据风险隐蔽性增大，加大了风险识别难度。
四是虚假、克隆票据仍然存在，票据真伪难以识别。随着科学技术的不断进步，一些犯罪分子利用高科技手段提高制假水平，仿真手段更加先进、逼真的高仿真“克隆汇票”达到了以假乱真的地步，在一线临柜操作员面对票据真假鉴别能力不高，又缺少先进防伪仪器的情况下，存在受理伪票的风险。
五是银行工作人员和企业财务人员工作失误造成潜在风险。在办理贴现的过程中，会出现因银行工作人员责任心不强，
违规操作，造成银行承兑汇票的要素不规范现象；同时企业因业务往来在背书转让的过程中，由于财务人员因缺乏金融票据知识造成背书人签章不到位、被背书人全称填写与印章不符等现象，就会造成汇票到期不能及时付款，影响汇票到期承兑结算，如果贴现企业又拒绝承担责任，就给银行追索资金增加风险。
二、票据贴现风险防控措施
票据贴现风险具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特点，因此在业务办理过程中应严密手续、规范操作，这是防范票据贴现风险的前提。具体来说应坚持做到以下几个方面：
第一、要高度重视票据贴现业务风险的防控。深刻认识银行票据业务领域日益突出的潜在风险，票据诈骗对客户和银行资金安全构成的巨大威胁，必须清醒认识到银行票据结算工作面临的严峻挑战，彻底改变“票据业务是低风险业务”的错误观念，进一步强化合规经营意识，提升制度执行力，高度重视票据业务风险防范工作，完善经营，加强管理，有效管理和控制可能出现的各种风险。
第二，要坚持贴现条件。有关经办人员在受理票据贴现业务时，首先必须认真审查贴现条件，符合规定才能受理，不能有半点疏忽。其次，要规范操作行为。业务人员在受理过程中，必须严格按照规定流程依次进入各个环节，切忌疏漏。一是要核实贸易背景。申请贴现人与出票人（或直接前手）之间必须有真实合法的商品或劳务交易关系，并且提供双方签定的真实合法的商品
或劳务交易合同及增值税发票原件。同时还要认真审查增值税发票、合同与贴现票据的相关性和真实性，确保贴现申请人与前手具有真实、合法的商品或劳务关系等。二是经办人员在办理银行承兑汇票贴现业务时，要切实做好查询查复工作，认真执行《中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知》等相关查询查复制度，按有关规定向承兑银行进行查询，核实汇票的真实性、他行是否已办理查询或贴现、是否已办理挂失止付等，未经查询确认的银行承兑汇票一律不得办理贴现。
第三、审票要认真、仔细。要对票据的真伪，票据的要素及背书、印章全面审核。防止假票、克隆票、问题票的出现。承兑汇票的防伪反假应注意以下几点：一是注意从承兑汇票外观上鉴别真伪。银行承兑汇票的印制有着严格规定，其色泽、尺寸、花纹图案都有不同于其他重要空白凭证的特点；各签发行都有各自银行特定的行徽和标志；冠字号码在汇票背面呈红色渗透效果，等等，这些都是防伪的第一道屏障。二是注意从票面记载事项上鉴别真伪。银行承兑汇票作为一种集结算、融资功能为一体的结算工具，对其票面的记载事项填写都有很高的要求，如付款行全称填写的语序、汇票期限最长为6个月、大写日期填写规定等，犯罪分子最易在票据记载事项的伪造这一环节露出马脚，因此这是识假防诈的重要环节。三是注意对汇票专用章的鉴别。各个银行都有自已银行统一刻制的汇票专用章，因此，受理汇票时，首先应到承兑汇票签发行对应的本地银行对汇票专用章折角核对，
辨别真伪。四是要注意票据的有效性，防止对已被承兑地挂失并经公示催告的票据进行贴现。
第四、完善内控制度，强化内部管理，使票据贴现业务流程和操作达到规范化要求并落实到位，这是防范票据贴现风险的屏障。一是要完善制度建设。根据票据贴现业务风险状况、阶段性特征及上级行有关贴现管理规定，制定相应的票据贴现管理办法，确定贴现的手续、条件、业务程序和操作要点，同时明确岗位职责，加强业务部门对业务程序的约束和控制，从制度上保障票据贴现业务的规范、安全、有效运作。二是切实落实岗位职责。基层网点要对票据初审、票据查询、贴现核算、票据保管、贴现资金流向等事项负责；会计、客户、信贷等各相关部门要确定专人，分别对票据真实性、贸易背景真实性、贴现利率执行情况等环节负责。
第五、要规范管理。一是规范基础管理。认真做好贴现业务相关资料收集保存工作，建立贴现业务台账，保证贴现资金按期收回。二是规范责任管理。贴现业务从受理、审批到账务核算的各个环节，必须实行严格的责任管理，凡职责不到位，形成贴现风险隐患的，要追究当事人应负的责任。三是规范跟踪管理。开展企业贴现资金流向的后续管理，监测企业合法合规使用贴现资金。
第六、加强业务培训，严防票据业务操作风险。一是从提高从业人员综合素质入手，强化对《票据法》、《支付结算办法》、
《票据贴现业务管理办法》的培训学习，密切关注最新金融法规变化和票据市场动态及有关票据案例分析等，防范操作风险。二是不断强化员工职业操守教育，提高员工道德素质，增强员工自我约束能力，防范道德风险。三是加强票据业务案件风险防范的对外宣传。在不泄露银行秘密的前提下，加强对开户企业票据业务知识的宣传，增强企业财务人员的防范意识，使票据业务案件风险防范关口前移。
第七、积极推行电子票据，杜绝假票风险。由于电子票据是经过安全认证的电子数据流和可靠的电子签名，能够有效杜绝假票、克隆票的发生，减少票据贴现业务风险。
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