工程机械债权困局
工程机械债权困局
近日，国内工程机械企业相继发布半年报，与较好的业绩相比，应收账款数额大增引起了行业广泛关注。中国工程机械工业协会一位不愿具名人士对《中国联合商报》表示：“工程机械企业的应收账款今年大增，其中很多都有可能转化为坏账，这将不利于工程机械行业的发展。”应收账款大增
目前，国内工程机械销售主要以融资租赁和银行按揭为主，客户只需要支付20％～30％的首付款即可提取设备。而在今年上半年，有消息称，不少公司为了在激烈的市场竞争中赢得客户，竞相以零首付的方式进行销售，这导致了相关公司应收账款大增。
近日，徐工201*年半年报显示，上半年公司实现营业收入195.15亿元，同比增长43.54％；归属于上市公司股东的净利润为22.29亿元，同比增长61.70％。但是，截至6月30日，上半年应收账款余额较去年岁末余额增加58.36亿元，增加148.33％。
三一重工(600031，股吧)半年报显示：上半年，三一重工实现营业收入303.63亿元，同比增长79.18％，其中主营业务收入296.57亿元，同比增长78.82％；实现归属于母公司净利润59.39亿元，同比增长106.57％。但是三一重工上半年应收账款高达133.55亿元，对比去年年底的57.27亿元，短短半年时间增加了76亿元，激增了133.16％。
山河智能(002097，股吧)半年报显示，截至6月30日，公司应收账款达到14.22亿元，较去年年底激增将近4亿元，同比大增34.12％。
另外一家工程机械企业常林股份(600710，股吧)半年报显示，截至6月30日，其应收账款也高达6.69亿元，同比大幅上升90.64％。
上述4家工程机械公司今年上半年应收账款共计大增140亿元，远超4家公司的净利润之和。更令人担忧的是，在这些巨额应收账款中，有许多可能成为坏账。
徐工半年报显示，徐工机械(000425，股吧)的个人客户向某欠公司3.5万元，属于逾期。高某和韦某两人欠了公司近200万元，属于按揭回购逾期。如果公司应收账款出现10％的损失，那么一些公司归属母公司的净利润将大大减少。由于应收账款短期难以收回，导致相关企业的现金流出现紧张局面。三一重工在今年上半年实现300亿元历史最高半年营业收入总额的情况下，其经营活动产生的现金流量净额却仅有2.51亿元，而上年同期该数值为25.04亿元，同比仅为上年同期的10％。
徐工机械今年上半年经营活动产生的现金流量净额约为-9.16亿元，而上年同期为20.91亿元。
根据相关统计显示，今年上半年国内11家骨干工程机械企业的现金流共计为-26.34亿元，而去年同期为56.13亿元。由于应收账款数额大增，现金流紧张，迫使三一重工和徐工这些工程机械企业加快上市融资的进程，以缓解资金紧张的局面。
重压下的低首付和零首付
据悉，国内工程机械行业近年高速增长的背后，是国内各区域市场越来越激烈的竞争，各大企业纷纷扩充产能，代理商也在销售战场的前线短兵相接，各企业制定的201*年全年销售目标增长幅度都是很大的。在这种重压之下，201*年年初的促销力度相比于201*年，可谓有过之而无不及，然而促销的效果却并不令人满意。
中国工程机械工业协会秘书长苏子孟预计，“十二五”期间工程机械行业销售收入将达到9000亿元，年均增长率为17％，出口额则定为260亿美元，这一目标曾一度被业界认为定得太低。徐工集团一位高层透露，目前公司计划在201*年完成3000亿元的销售收入，现正在对各个子公司要承担多少销售额进行细化分解。此外，三一重工也规划了5年达到3000亿元的销售收入，中联重科(000157，股吧)估计届时在千亿元的销售规模，厦工也提出了100亿美元的计划。这些企业的规划加在一起已经近8000亿元了。
值得注意的是，现在国内工程机械企业产能增速也非常快。仅以挖掘机来说，去年销量为17万台，而产能就有30万台，产能严重过剩。
在目前市场竞争比较激烈的情况下，一些企业就使用大量奖励汽车、低首付和零首付等方法来做大销售额。
据悉，相比于零首付，低首付的风险更大。通常的零首付用户，大部分都是代理商的长期合作伙伴，因其一时资金周转不开，考虑到长期的合作关系和良好的信用记录，代理商一般同意采用零首付。但是很多低首付购机的都是新用户，其从业经历和还款能力均不在代理商的掌控范围之内，只是因为放低了商务条件，降低了进入门槛才被吸纳。低首付或者零首付的用户一旦长期不按时还款或者恶意拖欠，代理商只能执行设备回购，进入法律诉讼环节，期间会大费周折，人力和物力的成本损失将会大于代理商在销售这台设备中赚取的利润。于是，大量的应收账款和呆坏账也就应运而生，这也导致企业应收账款节节攀升，企业现金流频繁告急。
当前，一轮接一轮的促销大战无异于降价大战，企业正在以牺牲自身利润为代价，参与和助长着这种日趋激烈的竞争。如何权衡风险与收益，遏制应收账款不断攀升，已经成为工程机械行业必须深入思考的重大问题。
一位业内人士表示，银行按揭、融资租赁等信用销售模式，在行业高速增长期将有利于提振企业业绩，不过随着今年我国固定资产投资增速下降。以及对地方融资平台的清理等，工程机械行业拐点隐现，信用销售的大增将会加大企业现金流压力。随着国家4万亿元投资拉动效应的减弱和消失，受到国内宏观调控下固定资产投资增速减缓等因素影响，今明两年机械行业恐进入下行周期，企业需要提前采取措施遏制风险。
扩展阅读：工程机械债权部的重要性
国内市场发展现状和国外市场发展历程表明，分期付款、按揭和
融资租赁等信用销售方式肯定将成为未来中国工程机械市场占据主导位置的几种销售方式。信用销售不仅极大地刺激了产品销量的提升，同时也因为回款周期长、不确定因素多而给生产厂家和代理商带来很大的市场风险。在这种市场大背景下，工程机械代理商必须尽快建立和完善债权管理部门，以应对信用销售带来的市场风险，使自己的企业处于安全运营状态。在此，笔者总结最近两年对工程机械代理商债权部的认识和了解，总结如下：
一、债权部是每一个工程机械代理商必须建立的部门
很多工程机械代理商都感叹挣钱不易，特别是信用销售方式引入工程机械行业之后，销售管理成为一项很复杂的工作，而且是马虎不得的工作。尽管如此，部分工程机械代理商对市场风险的认识仍旧停留在口头上，而没有落实到实际工作中，市场运作还是重销售而轻债权。事实上，正是由于缺乏有效的债权管理，不少代理商不但多年来的累计利润全都“漂”在市场中，还负债经营，一旦资金链崩溃，即造成不可挽回的破产局面。
因此，笔者建立每一个工程机械代理商都应该建立自己的债权部，最起码也要有专人负责债权管理工作。原因有两个，一是全款销售在整体销售中最终只会占据一小部分，无论是整机、配件，还是有偿服务，信用销售都将是主体；二是在信用销售流程中，一个完整销售过程是以全部货款按时回收作为终结点的，产品售出仅仅是销售流程的前端部分，债权管理即是对回款风险进行有效控制，保证整个销售流程的安全完成。
在工程机械代理商委员会201*年代理商生存状态调查报告中显示，接受调查的代理商中设立债权管理部门的比例不到50%。最近两年来，随着代理商对于债权管理的认识有了很大的提高，设立债权管理部的代理商越来越多。那么，多大规模的工程机械代理商需要建立专门的债权管理部呢？笔者以为，年销售额在5000万元人民币以上的代理商都应该建立专门的债权部，聘用专职债权管理人员，而不是由销售人员或其他岗位人员兼任。5000万元人民币相当于60台左右中吨位的挖掘机或200多台5吨级的装载机，如果以40%首付比例计算，债权部至少要管理3000万元以上的资金，这对于代理商及合作厂家来讲都是一个不小的数目。俗话说，“商人重利”，债权管理部恰好是帮助代理商安全获利的重要保证。
二、设立债权部的意义不仅仅是控制回款风险
一些代理商认为，设立债权部的意义主要是控制应收账款风险，说白了就是盯住回款。其实，应收账款管理只是债权部职能的一部分，设立债权部的意义并不限于此，防范风险和利用风险也和控制风险一样重要。
1.防范风险：防范风险主要指事前防范，即债权部在产品真正售出到达客户手中之前应该做的风险防范工作。主要包括两个环节，一是债权部在销售部与客户签定销售合同之前对客户信用进行考察，剔除那些存在高风险因素的客户；二是债权部在销售部向客户交付产品之前对客户首付款进行审核，阻止销售部向那些没有按照合同规定支付首付款的客户交付产品，避免在合同执行初期就形成拖欠款。
2.控制风险：控制风险主要指在销售合同履行过程中对客户还款进行有效管理，减少拖欠行为。主要是计划回款和督促回款，这也是现阶段工程机械代理商在债权管理方面做得最多的工作。
3.利用风险：利用风险主要指通过对客户信用规律的分析和总结，根据信用度对客户实施分级管理，维持或扩大信用规模，使自己的抗风险能力成为市场竞争的重要武器。与风险防范和风险控制不同，利用风险似乎还是一个比较新鲜的话题，绝大多数代理商可能还考虑不到这个问题。市场风险是任何代理商都要面对的，抗风险能力强的代理商自然有更强的生存发展能力，市场风险就像一把利剑，能力差的代理商总在规避它，而能力强的代理商应该思考如何利用它，使之成为一道保护自己、打击对手的竞争屏障。三、债权部的三大主要职能
工程机械代理商在建立债权部的时候基本上分为两种模式，一种是按照债权管理流程划分为三块，即负责产品售前风险控制的销售风险管理、负责产品货款回收的应收账款管理和负责处理法律纠纷的法律事务管理；另一种是按区域市场进行划分，即根据管辖区域的大小安排若干名债券管理员，每名债权管理员都有相对应的管辖区域，统一负责销售风险管理和应收账款管理；法律事务则仍然由专人负责，往往是法律专业人士或律师来负责此项工作。无论是采用哪种模式，债权部有三大主要职能：
1.售前销售风险管理：指债权部在销售部向客户交付产品之前对销售风险进行的管理，主要包括客户信用考察、客户信用档案建立与更新、销售合同审核、销售合同台账建立与管理、银行及担保机构接洽、产品交付审核、销售条件调整建议等，通过淘汰信用不合格客户和严把产品交付关，将售前销售风险控制在最低水平。根据权威机构研究结果，实施事前控制，可以减少70%的销售风险。
2.售后应收账款管理：指对售出产品的回款进行管理，这也是代理商普遍最重视的一个环节，但也容易引起误解，以为风险管理就是对应收账款进行管理。售后应收账款管理职能主要包括债权统计报表编制、债权分析、回款计划制定与分解、回款计划进度监督、技术手段（如GPS）管理、外部机构（银行）对帐、内部机构（财务部门）对帐、拟采取强制手段客户名单制定等，通过对应收账款的有效管理，降低客户还款逾期率和减少拖欠款客户数量，提高回款率。尽管售后应收账款管理是保证代理商正常资金周转的最重要环节，但与售前销售风险管理有着密切关系，售前把关不严，售后承受的压力必然加大。
3.法律纠纷管理：指对超过合同约定期限的拖欠款客户采取法律行动，包括向拖欠款客户发出催款律师函、配合公安或法院追回售出产品、起诉拖欠款客户等。相对而言，法律纠纷管理职能比较单纯，但这也是代理商能够采取的最后手段，也是代理商被逼无奈的选择。需要指出的是，代理商对法律手段的使用应该更加主动，利用法律手段强化客户的守法意识。否则，被动使用法律手段可能最终能够解决严重拖欠款问题，但也暗示其他守法客户可以拖欠款，对代理商从整体上改善拖欠款状况并没有太多的帮助。
四、真正提高债权部在代理商组织内部的地位
中国工程机械市场正处于从数量营销向质量营销过渡的阶段，尽管数量营销给代理商带来的弊端显而易见，但继续扩张规模仍然是现阶段大多数工程机械代理商的首要目标。正是由于销量的重要性，代理商对债权管理的重视程度并没有真正体现在日场营销运作中，突出表现在代理商经常因为追求销量而让债权部为销售部开绿灯放行，直接导致债权部为此而降低债权管理标准甚至形成虚无管理。
每年上半年都是工程机械产品销售旺季，代理商的工作重点就是积极促进销量提升，销售部承受了巨大的压力。而下半年则因为厂家或银行回款的压力，代理商的工作重点就转向收款，债权部的工作才开始被企业重视。这种“上半年抓销量、下半年抓回款”的状况如果循环往复，代理商的经营安全根本得不到保证，投机色彩很浓。不顾一切上销量必然是以降低甚至牺牲客户信用标准为代价的，销量越大意味着销售风险越大，意味着回款压力越大，债权部并没有发挥债权管理的作用。因此，代理商在继续扩充规模的同时，必须将债权部视为保障企业经营安全的重要闸门，销售上量必须与债权管理相得益彰，债权管理应该从始至终，贯穿整个销售年度。
提高债权部在组织内部的地位不能是一句空话。在日常营销运作过程中，债权部必须在以下几个环节发挥作用：
1.参与产品销售政策的制定，特别是销售条件的制定；
2.销售合同审核，在审核上债权优先，即只有债权部审核通过的合同才能签署；
3.代表企业向销售部门下达回款计划，销售部门必须无条件执行。
那么，强化债权管理部的权力会不会影响销量提升呢？不会。首先，债权部是依据代理商企业事先确定的标准开展工作的，这些工作标准并不是债权部自己制定的，而是综合了销售、财务、市场等多家部门意见，最终由总经理拍板定夺的。其次，如果市场环境发生变化或代理商内部资金状况发生变化，都可以通过重新调整债权管理标准来对债权部的工作进行调控。也就是说，债权管理部是依据企业制定的标准实事管理的。
五、代理商应注意债权部与销售部门、财务部门之间的工作衔接
其实，工程机械代理商的债权管理工作并不是由债权部一个部门来完成的，销售部和财务部也是承担债权管理工作的重要部门。销售部负责销售产品，债权部负责货款回收，财务部负责资金管理，三者之间是相互制衡的关系。因此，在实际债权管理工作中，工程机械代理商需要重视三个部门之间的工作衔接：
1.强调完整销售的真正含义是售出产品并全部回款；
2.强调三个部门在债权管理中担负的共同责任；3.定期组织三个部门召开工作协调会，建立协调机制；
4.统一规定三个部门的统计口径，减少、消除因统计口径不一致导致的工作摩擦；
5.增强财务部的营销意识和服务意识，在财务统计中要考虑债权部的需要，减少重复劳动
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