基层医疗机构财务管理专项执法检查自查报告
XX街道社区卫生服务中心
财务管理自查报告
按照上级文件要求，我中心积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：一、财务收支情况
在财务工作过程中，本单位严格按照《基层医疗卫生机构财务制度》的规定，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的基层医疗机构会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。医院所有经营活动收入全部纳入财务科统一控制、管理，无乱收费状况。所有业务支出均采取计划申报，经院委会讨论决定后，按需采购，由一把手审查签字报销，对不符合规定的费用一律拒付。各科办公用品、卫生材料消耗实行量化控制，超支自负。财务科定期对药库、药房和其他科室的帐目及收支进行统计，核对，记帐；在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据社区卫生服务中心各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。自201*年7月份开始每月按时将所有会计凭证、帐薄报送XX市卫生局计财科核算中心审核、过账，并由核算中心统一编制财务报表。
二、财政专项资金管理使用情况
财政专项资金主要是基本公共卫生服务资金。公共卫生服务项目专项资金主要用于直接面向XX办事处城乡居民的基本公共卫生服务三大类九个项目的补助。九个项目包括：建立居民健康档案、健康教育、预防接种、传染病防治、儿童保健、孕产妇保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理。服务中心对财政部门拨付的专项资金要实行专账管理，建立健全财务、会计制度，规范资金管理，确保专款专用。专项资金的落实、管理、使用以及项目实施的绩效情况均接受各级主管部门的专项检查。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。
四、票据管理情况
严格按照《山东省财政票据管理使用暂行办法》的规定，对门诊和住院专用票据、往来结算票据设置了票据管理台账，准确记录财政票据的领购、发放和使用情况，严格领购、使用、结存和核销手续。书面记录发票入库的起止号码、出库的起止
号码及核销情况；按照相关的规定妥善保存在库发票，无票据相互串用问题，无票据丢失、毁损问，也不存在转借、转让、代开票据问题。
五、存在问题
通过自查，我中心在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《基层医疗卫生机构财务制度》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将财务方面的工作做得更好。
XX街道社区卫生服务中心201*年2月29日
扩展阅读：东昌府区基层医疗机构财务检查工作汇报gai
关于对东昌府区基层医疗机构财务检查的汇报
为进一步规范财经秩序，促进民生资金管理的科学化、精细化水平，根据有关要求，东昌府区财政局和区卫生局于201*年11月7日至18日在全区开展乡镇卫生院会计信息质量和专项资金的管理使用情况检查调研工作，从而总结好的经验和做法，查找问题和不足，提出加强管理的对策和建议。下面就有关检查情况汇报如下：
一、工作开展情况由区财政局和区卫生局成立联合检查组对全区18个卫生院进行摸底检查，整个检查历时半个月。检查组通过座谈、审查资料及账目等方式，对乡镇卫生院的会计报表、账薄设等情况进行了检查。检查中主要对乡镇卫生院会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在虚假会计行为，是否按照规定管理核算财政专项资金，是否按照规定的支出范围列支财政专项资金，是否执行药品零差价等情况进行了详细了解，大部分问题本着“边查边改”的原则进行了当场纠正，不能当场纠正的也提出了处理意见。
全区卫生院会计共43人，其中持有会计从业资格证书人员31人。截止目前，基本公共卫生资金实拨总额14,716,000元，支出总额25,913,925元。其中人员工资支出总额16,008,585元，占支出总额的62%。从检查情况看，大多数单位对票据的管理、凭票结算、执行经费收支预算等工作较重视，能结合单位的实际狠抓落实，使这些工作按规定逐步规范化。通过现场核查，检查组对乡镇医疗机构的财务、人员状况进行摸底，了解卫生院的收入、支出情况，资产和债务情况，为下一步东昌府区医疗卫生事业改革的顺利开展做好工作。
二、检查中发现的问题（一）财务基础工作方面：
1、在这次检查中发现全区乡镇卫生院会计人员的素质参差不齐，近三分之一的会计没有会计从业资格证。在业务核算时，会计基础工作不扎实，如会计科目使用不准确，不按规定报送会计报表。
2、在现金盘点过程中，个别卫生院的出纳人员保管现金没有做到日清月结，致使实盘现金与账面余额不符，出现现金溢缺现象。有的卫生院库存现金余额过大，现金余额达30多万，超过库存现金限额，也不利于现金的安全存放和保管。有卫生院存在白条抵库，造成审计罚款过多的问题。个别卫生院甚至存在现金、会计一人兼任的情况，无法起到相互制衡的作用，易造成财务管理中的疏漏和隐患。
各卫生院新农合药费报销虽由专人负责，但因为报销垫付资金制度不统一，致使有些卫生院新农合与卫生院财务账混账处理、造成现金会计管理混乱。
3、对院长离任，财务人员交接等特殊情况进行了重点检查。在这次检查中发现个别卫生院出现了不同程度的突击支出资金行为，主要表现为今年8月份集中支出资金，列支费用。
4、有个别卫生院票据使用不规范。门诊收费仍然全部使用自制白条，没有使用省财政厅印发的正规门诊票据。
5、部分卫生院账务处理不规范，对原始票据的使用随意性较强（如：分解原始票据数额无依据）、白条现象突出、公共卫生服务项目资金专项账目记载与原始凭证不符，科目设不准确，支出比例不尽合理。会计基础工作薄弱，会计知识有待加强，如保险中个人部分代扣代缴处理方法不当。201*年7月1日要求基层医疗机构全部遵循新的会计制度，在检查过程中发现有的卫生院仍然实行旧的会计制度，大部分会计未作新旧会计制度余额衔接表。
（二）基本药物制度方面：
1、零基药差价账目原始凭证不规范。所有卫生院在医院内部都实行了药品零差价，但个别医院明细账目设不完整或录入科目错误。如零差价药品批发给乡村卫生室应入“其他收入”而不是“药品收入”。
2、四个城区办事处卫生院网上集中采购药品占药品收入的比例较低。个别卫生院存在过渡期使用的非基药未经区招标办审核盖章的发票情况。
3、部分卫生院药库与药房独立核算，供应商直接送到药库销售，会计没有登记往来款项明细账，记录不完善。药品付款或报废时，财务人员没有去药库盘点，无法做到与账面数核对，从而造成药库明细账管理混乱。
（三）基本公共卫生服务项目补助资金方面
201*年人均基本公共卫生服务经费标准提高至每人25元，新增经费主要用于扩大覆盖人群，提高服务质量和增加服务项目和内容。为贯彻落实医改意见和实施方案精神，规范国家基本公共卫生服务项目补助资金分配和使用管理，提高补助资金使用效益，我们依据财社[201*]311号、财会[201*]6号文精神，对专项资金进行审核。
1、会计科目没有按照规定设，明细科目设不清晰。支出项目没有在规定范围之内列支，如：公共卫生服务支出列支招待费、外出考察费、个别医院甚至列支中秋节福利支出。
2、专项资金支出比例失衡，人员经费支出比重大，有的医院甚至达到84.6%。在公共卫生人员工资核算上没有明确的制度依据，列支不规范、随意性强。
3、卫生院对于村级卫生室村医补助支出绝大部分达不到规定的比例，没有绩效考核制度，绩效考核掌握不明确，只是参照上级文件执行，致使村医补助部分资金支出比例不尽合理。
三、下一步工作建议
（一）院长需要转变观念，增强服务意识。
多数卫生院院长以前从事医疗业务工作，担任院长后重点抓医护质量、经济收入，对财务知识，法规了解比较少，财务开支自己说了算，随意性较大。首先要充分认识财务工作的重要性，配备合格的财务人员。
从医改开始以来，国家对乡镇卫生院建设不断投入，卫生院诊疗设备得到了及时补充，公共卫生服务项目逐渐扩大，要彻底改变“重医轻防”的观念，实现由“重医疗”到“公共卫生服务和基本医疗并重”的观念转变。增强服务意识，从提高服务质量上下功夫。
（二）全面提高会计人员素质。
1、依法实行会计从业人员资格证书管理制度。努力做到每个从事会计工作的人员都真正具备从业能力，达到从业资格标准，做到全部持证上岗。不具备上岗条件的会计调离会计岗位。
2、做好各卫生院会计的继续教育培训工作，加强会计人员的职业道德建设和推进会计诚信建设，形成会计人员遵纪守法的自律机制。
3、鼓励各卫生院的会计积极参加专业技术职称考试和资格的评审及考试，从根本上解决专业人员的素质问题。
（三）卫生系统内部开展经验交流会。
由财会工作成绩突出的卫生院做经验报告，推广学习好的经验和做法，进一步提高工作效率和工作质量。在对各卫生院绩效考核的方案中，提高对财务人员及财务处理质量等方面的分值比重。强调财务工作的重要性，从而进一步规范会计核算，提高会计信息质量，确保考核结果的真实性。
（四）将药库纳入医院统一管理。
将购的各类仪器、药品等财产物资建档立卡，设固定资产明细账及往来款项明细账。定期清查核对，确保财产物资的安全完整。
（五）对新农合报销垫付现金现象给予规范，区级设定统一规定明确。
（六）进一步明确卫生院责权。
凤凰工业园现已与凤凰办事处分离，但一些公共卫生服务项目还在凤凰办事处社区卫生服务中心名下，例如：手足口病、麻疹、结核以及此次流感疫苗注射等，任务与凤凰办事处社区卫生服务中心混合，凤凰工业园没有明确的责任，据反映也对凤凰工业园划拨了公共卫生服务资金，因行政区划凤凰办事处社区卫生服务中心又无法代理完成凤凰工业园的工作，不能得到村级组织的有效支持，不利于责、权、利的明确，以致影响凤凰办事处社区卫生服务中心的工作进展。建议对园区公共卫生服务资金进行梳理，防止出现不良情况。
通过这次检查活动，我们对乡镇卫生院的财务管理方面有了大致掌握，为以后开展乡镇卫生院会计培训管理及监督检查工作打下良好的基础。通过会计账目核实，并对违反财政专项资金管理使用的现象予以及时纠正和处理，加强了资金管理。敦促各乡镇卫生院严格执行新的会计制度，确保公共卫生补助资金无挤占、挪用现象。以此为契机，提高各乡镇卫生院会计人员的素质和财务管理水平，全面提升全区卫生机构的服务能力。
二零一一年十一月二十一日我们对乡镇卫生院的会计账目有了大致掌握，会计工作开展较好的为柳园、凤凰、郑家、斗虎屯、侯营、古楼，一般的为朱老庄、张炉集、湖西、新区、八刘、于集，较差的为沙镇、大张、道口铺、梁水镇、堂邑、闫寺。
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