项目成本核算与审计办法

时间：2019-05-29 10:43:47 网站：公文素材库

项目成本核算与审计办法

项目成本核算审计办法

审计的依据：

工程施工合同、工程中标预算书、工程结算书、公司项目责任成本承包管理办法、项目承包责任书、施工组织设计和施工方案、工程变更洽商、工程订货和分包合同、工程物资采购计划、材料或分包工程结算单、现场施工情况、工程余料状况及与所有费用相关的财务凭证。

审计的原则：

坚持实事求是的审计的原则，力求做到真实、全面和准确。

审计的范围：

项目经理部（含工程队）因组织施工所发生的所有费用，费用种类包括（不仅仅局限于）：

工程直接费：材料费（含运费）、人工费、机械费、分包工程费、施工措施费：周转料使用费、施工机械租赁费、工程试验费、

现场管理费：临时设施费、管理人员工资、奖金补贴、养老保险、工伤保险、生育险、医疗保险、住房公积金（四险一金）、取暖费、办公费、差旅费、招待费、交通费、通讯费、职工教育培训费、工程水电费、工程保险费等。涉及到以上费用的所有相关证据及原始凭证。

审计的程序：

1、项目提供成本核算明细，即提供成本核算书（须经项目经理审核）；

2、公司审计组对成本核算书及相关的凭证进行三性（即真实性、全面性、准确性）审计；3、公司审计组与项目经理部核实审计中发现的问题，并确认审计证据的有效性；4、做出审计结论，形成项目承包成本核算审计报告；5、项目经理部确认审计报告；

6、审计报告报呈公司项目承包管理领导小组。

审计要点：

1、材料费用审核应结合项目技术部门提供的用料计划，必要时提供验收记录；2、分包工程审核应依据合同、验收单、结算单，确保费用的完全性；3、人工费应结合劳务分包合同、结算单进行审核，注意是否发生工程零星用工；4、周转材料使用费用应提供内外部租赁结算单，做好剩余周转材料的盘点，结合现场实际确定摊入项目的成本；

5、管理费用中人员工资要确保完全性，不能有项目外支出，财务科应配合人事科做好费用清查工作。

6、项目水电费应包括施工、办公、生活（含队部）等所有区域。审计工作分工：序号职能部门具体分管工作①根据工程预算及洽商分解工程项目，细化到与项目实际相一致的分项工程内容，形成文件；经营科②统计工程分包（以项目实际分包内容为准）；③成本核算审计数据汇总；④编制审计报告。①根据经营科编制的分项工程内容，有针对性地搜集相关费用支出数据，并查阅财务凭证，验证其真实性、有效性；②为其他相关职能科室提供相关费用的数据清单；财务科③负责审计报告中项目发生现金费用的审核确认，并参与编制审计报告；④配合相关职能科室的成本数据审核工作。①负责项目经理部施工消耗性材料费用的“三性”审核；②审核项目施工用周转材料、施工机械设备、施工工具的租赁使用费用；物资科③审核项目施工设备工具维修费用；④负责项目部使用车辆相关费用的审核。⑤负责项目采购材料及周转料余料盘点审核。①审核项目劳务费用支出情况；②审核项目部管理人员工资、奖金、津贴、过节费等各项费用支出情况；人事科③审核项目部管理人员四险一金、教育培训费、工程保险费用（施工人员意外伤害保险）支出情况；④审核施工现场消防设施占用使用费用。①审核项目办公用品支出情况；②审核项目部差旅费、交通费、通讯费、职工取暖费；办公室③审核办公设备占用使用费用；④审核工程水电费。①审核临时设施费用；②审核检验试验费用；工程科③审核测量、检验试验设备使用费用；④审核确认工程质量、工程进度控制情况。①审核项目现场管理各项目标的实现情况；全质办②审核项目贯彻公司三位一体标准的实施情况。①协调审计组成员工作关系；②在授权范围内解释和明确审计过程中不明确事项；审计组长③负责审核审计组对项目审计结果的汇总情况；④主持编制审计报告，审核审计报告。1234567

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