项目成本核算审计办法
项目成本核算审计办法
审计的依据:
工程施工合同、工程中标预算书、工程结算书、公司项目责任成本承包管理办法、项目承包责任书、施工组织设计和施工方案、工程变更洽商、工程订货和分包合同、工程物资采购计划、材料或分包工程结算单、现场施工情况、工程余料状况及与所有费用相关的财务凭证。
审计的原则:
坚持实事求是的审计的原则,力求做到真实、全面和准确。
审计的范围:
项目经理部(含工程队)因组织施工所发生的所有费用,费用种类包括(不仅仅局限于):
工程直接费:材料费(含运费)、人工费、机械费、分包工程费、施工措施费:周转料使用费、施工机械租赁费、工程试验费、
现场管理费:临时设施费、管理人员工资、奖金补贴、养老保险、工伤保险、生育险、医疗保险、住房公积金(四险一金)、取暖费、办公费、差旅费、招待费、交通费、通讯费、职工教育培训费、工程水电费、工程保险费等。涉及到以上费用的所有相关证据及原始凭证。
审计的程序:
1、项目提供成本核算明细,即提供成本核算书(须经项目经理审核);
2、公司审计组对成本核算书及相关的凭证进行三性(即真实性、全面性、准确性)审计;3、公司审计组与项目经理部核实审计中发现的问题,并确认审计证据的有效性;4、做出审计结论,形成项目承包成本核算审计报告;5、项目经理部确认审计报告;
6、审计报告报呈公司项目承包管理领导小组。
审计要点:
1、材料费用审核应结合项目技术部门提供的用料计划,必要时提供验收记录;2、分包工程审核应依据合同、验收单、结算单,确保费用的完全性;3、人工费应结合劳务分包合同、结算单进行审核,注意是否发生工程零星用工;4、周转材料使用费用应提供内外部租赁结算单,做好剩余周转材料的盘点,结合现场实际确定摊入项目的成本;
5、管理费用中人员工资要确保完全性,不能有项目外支出,财务科应配合人事科做好费用清查工作。
6、项目水电费应包括施工、办公、生活(含队部)等所有区域。审计工作分工:序号职能部门具体分管工作①根据工程预算及洽商分解工程项目,细化到与项目实际相一致的分项工程内容,形成文件;经营科②统计工程分包(以项目实际分包内容为准);③成本核算审计数据汇总;④编制审计报告。①根据经营科编制的分项工程内容,有针对性地搜集相关费用支出数据,并查阅财务凭证,验证其真实性、有效性;②为其他相关职能科室提供相关费用的数据清单;财务科③负责审计报告中项目发生现金费用的审核确认,并参与编制审计报告;④配合相关职能科室的成本数据审核工作。①负责项目经理部施工消耗性材料费用的“三性”审核;②审核项目施工用周转材料、施工机械设备、施工工具的租赁使用费用;物资科③审核项目施工设备工具维修费用;④负责项目部使用车辆相关费用的审核。⑤负责项目采购材料及周转料余料盘点审核。①审核项目劳务费用支出情况;②审核项目部管理人员工资、奖金、津贴、过节费等各项费用支出情况;人事科③审核项目部管理人员四险一金、教育培训费、工程保险费用(施工人员意外伤害保险)支出情况;④审核施工现场消防设施占用使用费用。①审核项目办公用品支出情况;②审核项目部差旅费、交通费、通讯费、职工取暖费;办公室③审核办公设备占用使用费用;④审核工程水电费。①审核临时设施费用;②审核检验试验费用;工程科③审核测量、检验试验设备使用费用;④审核确认工程质量、工程进度控制情况。①审核项目现场管理各项目标的实现情况;全质办②审核项目贯彻公司三位一体标准的实施情况。①协调审计组成员工作关系;②在授权范围内解释和明确审计过程中不明确事项;审计组长③负责审核审计组对项目审计结果的汇总情况;④主持编制审计报告,审核审计报告。1234567
扩展阅读:项目成本核算与审计办法
项目成本核算审计办法
审计的依据:
工程施工合同、工程中标预算书、工程结算书、公司项目责任成本承包管理办法、项目承包责任书、施工组织设计和施工方案、工程变更洽商、工程订货和分包合同、工程物资采购计划、材料或分包工程结算单、现场施工情况、工程余料状况及与所有费用相关的财务凭证。
审计的原则:
坚持实事求是的审计的原则,力求做到真实、全面和准确。
审计的范围:
项目经理部(含工程队)因组织施工所发生的所有费用,费用种类包括(不仅仅局限于):
工程直接费:材料费(含运费)、人工费、机械费、分包工程费、施工措施费:周转料使用费、施工机械租赁费、工程试验费、
现场管理费:临时设施费、管理人员工资、奖金补贴、养老保险、工伤保险、生育险、医疗保险、住房公积金(四险一金)、取暖费、办公费、差旅费、招待费、交通费、通讯费、职工教育培训费、工程水电费、工程保险费等。涉及到以上费用的所有相关证据及原始凭证。
审计的程序:
1、项目提供成本核算明细,即提供成本核算书(须经项目经理审核);
2、公司审计组对成本核算书及相关的凭证进行三性(即真实性、全面性、准确性)审计;3、公司审计组与项目经理部核实审计中发现的问题,并确认审计证据的有效性;4、做出审计结论,形成项目承包成本核算审计报告;5、项目经理部确认审计报告;
6、审计报告报呈公司项目承包管理领导小组。
审计要点:
1、材料费用审核应结合项目技术部门提供的用料计划,必要时提供验收记录;2、分包工程审核应依据合同、验收单、结算单,确保费用的完全性;3、人工费应结合劳务分包合同、结算单进行审核,注意是否发生工程零星用工;4、周转材料使用费用应提供内外部租赁结算单,做好剩余周转材料的盘点,结合现场实际确定摊入项目的成本;
5、管理费用中人员工资要确保完全性,不能有项目外支出,财务科应配合人事科做好费用清查工作。
6、项目水电费应包括施工、办公、生活(含队部)等所有区域。审计工作分工:序号职能部门具体分管工作①根据工程预算及洽商分解工程项目,细化到与项目实际相一致的分项工程内容,形成文件;经营科②统计工程分包(以项目实际分包内容为准);③成本核算审计数据汇总;④编制审计报告。①根据经营科编制的分项工程内容,有针对性地搜集相关费用支出数据,并查阅财务凭证,验证其真实性、有效性;②为其他相关职能科室提供相关费用的数据清单;财务科③负责审计报告中项目发生现金费用的审核确认,并参与编制审计报告;④配合相关职能科室的成本数据审核工作。①负责项目经理部施工消耗性材料费用的“三性”审核;②审核项目施工用周转材料、施工机械设备、施工工具的租赁使用费用;物资科③审核项目施工设备工具维修费用;④负责项目部使用车辆相关费用的审核。⑤负责项目采购材料及周转料余料盘点审核。①审核项目劳务费用支出情况;②审核项目部管理人员工资、奖金、津贴、过节费等各项费用支出情况;人事科③审核项目部管理人员四险一金、教育培训费、工程保险费用(施工人员意外伤害保险)支出情况;④审核施工现场消防设施占用使用费用。①审核项目办公用品支出情况;②审核项目部差旅费、交通费、通讯费、职工取暖费;办公室③审核办公设备占用使用费用;④审核工程水电费。①审核临时设施费用;②审核检验试验费用;工程科③审核测量、检验试验设备使用费用;④审核确认工程质量、工程进度控制情况。①审核项目现场管理各项目标的实现情况;全质办②审核项目贯彻公司三位一体标准的实施情况。①协调审计组成员工作关系;②在授权范围内解释和明确审计过程中不明确事项;审计组长③负责审核审计组对项目审计结果的汇总情况;④主持编制审计报告,审核审计报告。1234567
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