财务管理小结
1、债券投资的优缺点优点
本金安全性高。与股票相比，债券投资风险比较小。
收入比较稳定。债券的发行人有按时支付利息的法定义务。许多债券都具有较好的流动性。缺点
购买力风险比较大。债券的面值和利息率在发行时就已确定，如果投资期间的通货膨胀率比较高，则本金和利息的购买力将不同程度地受到侵蚀，在通货膨胀率非常高时，投资者虽然名义上有收益，但实际上却有损失。没有经营管理权。投资于债券只是获得收益的一种手段，无权对债券发行单位施加影响和控制。
需要承受利率风险。利率随时间上下波动，利率的上升会导致流通在外债券价格的下降。由于利率上升导致的债券价格下降的风险称为利率风险。2、股票投资的优缺点优点
能获得比较高的报酬。能适当降低购买力风险。拥有一定的经营控制权。缺点
股票投资的缺点主要是风险大，这是因为：
普通股对公司资产和盈利的求偿权均居于最后普通股的价格受众多因素影响，很不稳定普通股的收入不稳定3、财务战略
是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针
是企业总体战略的一个重要组成部分，企业战略需要财务战略来支撑（1）财务战略职能类型
投资战略涉及企业长期、重大投资方向的战略性筹划筹资战略涉及企业重大筹资方向的战略性筹划营运战略涉及企业营运资本的战略性筹划
股利战略涉及企业长期、重大分配方向的战略性筹划（2）财务战略综合类型
扩张型财务战略一般表现为长期内迅速扩大投资规模，全部或大部分保留利润，大量筹措外部资本
稳增型财务战略一般表现为长期内稳定增长的投资规模，保留部分利润，内部留利与外部筹资结合
防御型财务战略一般表现为保持现有投资规模和投资收益水平，保持或适当调整现有资产负债率和资本结构水平，维持现行的股利政策
收缩型财务战略一般表现为维持或缩小现有投资规模，分发大量股利，减少对外筹资，甚至通过偿债和股份回购归还投资财务战略引入期成长期成熟期衰退期收缩财务战积极扩张型稳健发展型略实现企业的高增长与资如何处理好日益增加的现金流量吸纳权益资金的匹配，本保持企业可持续发展以更多低成大量增加权本的债务资筹集权益资本益资本，适本替代高成度引入债务本的权益资资本金不分红或少不分红量分红股利分配围绕核心业不断增加对对核心业务务拓展新的不再进行投产品或市资场，进行相关产业并购额发放股利实施较高的全额甚至超资不再进行筹现金流返还给投资者退出的投资如何回收现有投资并将关键筹资战略股利战略投资战略产品开发推大力追加投广的投资资4、全面预算的作用
①落实企业长期战略目标规划②明确业务环节和部门的目标③协调业务环节和部门的行动④控制业务环节和部门的业务⑤考核业务环节和部门的业绩5、长期筹资的动机
扩张性筹资动机企业因扩大生产经营规模或增加对外投资的需要而产生的追加筹资动机调整性筹资动机企业因调整现有资本结构的需要而产生的筹资动机
混合性筹资动机企业同时既为扩张规模又为调整资本结构而产生的筹资动机6、长期筹资类型
内部筹资与外部筹资-按资本来源的范围不同
直接筹资与间接筹资按其是否借助银行等金融机构股权性筹资、债务性筹资与混合性筹资-按资本属性不同7、股票的种类普通股和优先股
记名股票和无记名股票有面额股票和无面额股票
国家股、法人股、个人股和外资股始发股和新股（增资发行）A股、B股、H股、N股等8、普通股筹资的优点
普通股筹资没有固定的股利负担
普通股股本没有规定的到期日，无需偿还利用普通股筹资的风险小
发行普通股筹集股权资本能增强公司的普通股筹资的缺点资本成本较高
可能会分散公司的控制权可能引起股票价格的波动
9、资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。10资本的种类
①资本的权属结构
一个企业全部资本就权属而言，通常分为两大类：一类是股权资本，另一类是债务资本。企业的全部资本按权属区分，则构成资本的权属结构。资本的权属结构是指企业不同权属资本的价值构成及其比例关系。②资本的期限结构
一个企业的全部资本就期限而言，一般可以分为两大类：一类是长期资本；另一类是短期资本。这两类资本构成企业资本的期限结构。资本的期限结构是指不同期限资本的价值构成及其比例关系。11资本结构价值基础
①资本的账面价值结构是指企业资本按会计账面价值基础计量反映的资本结构。它
不太适合企业资本结构决策的要求。
②资本的市场价值结构是指企业资本按现时市场价值基础计量反映的资本结构。它比较适于上市公司资本结构决策的要求。
③资本的目标价值结构是指企业资本按未来目标价值计量反映的资本结构。它更适
合企业未来资本结构决策管理的要求。12资本结构的意义
合理安排债务资本比例可以降低企业的综合资本成本率。合理安排债务资本比例可以获得财务杠杆利益。合理安排债务资本比例可以增加公司的价值。
一般而言，一个公司的现实价值等于其债务资本的市场价值与权益资本的市场价值之和，用公式表示为：V=B+S。13资本成本的测算
资本成本的概念资本成本是企业筹集和使用资本而承付的代价。资本成本的内容包括用资费用（利息等）和筹资费用两部分。资本成本的属性有不同于一般商品成本的某些特性。资本成本率的种类包括个别资本成本率（各种长期资本的成本率）、综合资本成本率（全部长期资本的成本率）、边际资本成本率（追加长期资本的成本率）。14资本成本的作用
①资本成本在企业筹资决策中的作用
个别资本成本率是企业选择筹资方式的依据。综合资本成本率是企业进行资本结构决策的依据。边际资本成本率是比较选择追加筹资方案的依据。②资本成本在企业投资决策中的作用
资本成本是评价投资项目，比较投资方案和进行投资决策的经济标准。③资本成本在企业经营决策中的作用
资本成本可以作为评价企业整个经营业绩的基准。
扩展阅读：财务管理提升总结
财务管理提升工作总结
按照公司开展管理提升活动的统一部署，根据文件要求，响应会议精神，我部门积极梳理开工至今的管理工作，认真总结存在的问题，找出原因，积极整改。
财务管理是一个单位管理的主要部分之一，其目标取决于单位计划发展的总体目标。作为一个单位，不断发展才能求生存，而加强提升财务管理是提高经济效益的一个重要方面。南广铁路开工至今，历时3年多，在+
这段不长不短的时间里，足以体现我们财务工作的方方面面。一、财务管理中存在的问题
1、财务工作停留在日常账务处理上，财务管理机制不健全。我们的财务工作基本停留在记账、算账、报账等日常事务上，被动地对经营结果进行事后记录，缺乏事中控制，根本就谈不上事前预测。这样，我们在很大程度上丧失了通过内控制度来规避风险的机会（对内控制度执行不彻底），对经营决策的后果陷于被动接受与应付。
2、缺乏有效资金管理，现金流状况不乐观。资金管理薄弱，对应付账款管理欠缺。虽有资金使用计划，但往往因各种原因执行不到位，不彻底。
3、缺乏财务管理观念。目前财务部门的职能仅限于会计核算和出纳结算。
4、学习氛围不够浓厚，缺乏高素质的财务管理人才。我们的财务人员还缺乏学习，对上级下发的文件精神理解不彻底，财务人员的角色转换还未到位，财务管理能力有待提升，离现代财务管理要求，还有一定的差距。
二、财务管理的改进和完善建议
1、转变财务管理观念。从注重利润管理处罚，强化利润管理的核心地位，走出财务管理误区，树立全面的财务管理概念，会计核算、出纳结算等事务仅仅是完成管理的基础工作，不可能替代系统的财务管理工作。
2、以预算管理为主线，加强财务目标的管控。财务工作的中心应当从过去单一从事会计记账工作转到以扎实的会计信息为基础，事前预测、事中控制、事后改进的系统管理上来。以全面预算管理为主线，加强财务工作的管理。
3、加强现金流管理。加强资金日常调度和控制，及时掌握资金用度，确保现金流通畅。
4、加强成本控制。进一步细化成本核算项目，规范成本核算口径、分析和反馈成本核算信息，其成本日常控制应由各管理处负责人具体负责，特别是现场施工的成本控制。
5、加强财务部门职能建设，提高财务人员素质。财务部门应完善自身的职能范围，从单纯的会计核算和出纳结算工作，转变为多项职能中心的集合体，真正建立科学的财务组织机制，提供充分的职能部门，提高财务部门的地位。同时应加强财务人员培训，加强学习，特别是对财务制度、法律法规的学习，提高财务人员素质，以便能运用现代企业财务管理知识进行财务目标、财务状况以及财务风险分析。
6、继续加强财务基础工作，严格按照《财务审核审批制度》加强财务审核，对各项单据认真审核，确保单据齐全、金额正确、手续完整，使南广铁路四分部财务基础工作能更圆满。对各类报表及其他资料按照要求及时编制并上报。对各类财务档案资料进行归类清理造册，以便完整移交分局存档保管。
7、加大与其他职能部门的沟通协调，使各项工作都能顺利开展，达到相互理解和交流学习，对财务管理工作也是一种提高。配合分部各职能部门，为竣工结算资料编制提供真实可靠的支撑依据，使竣工结算工作能顺利完成。对本工程总收入总成本进行全面的清理核算，真实反映项目的最终经营管理成果。在分部领导的指导帮助下，总结分析本工程在经营管理工作中获得的成绩和经验教训，为分局今后再次涉足铁路工程提供参考
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