淮上大道工程跟踪审计工作报告
安徽永合工程咨询有限公司独立客观公正
蚌埠市淮上大道道路雨水工程
跟踪审计工作报告
安徽永合价字[201*]520号
蚌埠市城市排水有限责任公司：
为了加强对本工程的监督及探索审计新方法，经蚌埠城市排有限责任公司决定对该项目采用施工阶段全过程造价跟踪审计的新方法，以加强项目的投资管理。安徽永合工程咨询有限公司接受委托于201*年5月份开始对本工程进行施工阶段全过程造价跟踪审计。在蚌埠城市排水有限责任公司的领导支持和监督指导下，在有关部门的密切配合下，在蚌埠市解放路、胜利路立交桥改造工程的跟踪审计工作中,我们通过认真准备、精心组织和有效实施，达到了强化工程建设管理及提高投资效益的审计目标。目前该工程结算工作已经结束，现就有关跟踪审计情况向贵单位总结汇报如下：
一、项目基本情况
本工程位于解放路与胜利路交叉口，总面积约46000平米，该项目主要对解放路、胜利路立交桥主桥及八条匝道进行病害修复和桥面改造，合同总价1195.7万元，后期因实际需要纳入了解放路、胜利路立交桥南北引道工程，共计三个合同段，最终工程结算总价款为1520.5411万元。该工程于201*年5月15日开工，计划于201*年11月11日竣工。实际因增加引道工程等原因，该工程于201*年11月11日才通过验收。由于施工单位报审结算不及时及资料收集不完整，201*年12月工程才结算完毕。解放路、胜利路立交桥项目建设由蚌埠市城市排水有限责任公司组织实施，安徽恒泰工程监理有限公司监理，蚌埠市第五建筑安
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装公司施工。
二、审核依据1、招标文件；2、投标文件商务标；3、中标通知书；4、施工合同；5、施工图纸；6、实际测量记录；7、各种经济技术签证等；8、送审工程结算书。三、人员配备与组织协调
1、人员配备为做好跟踪审计工作，我们成立了项目领导小组，由公司总经理（注册造价工程师）任组长、由专业注册造价工程师任项目经理，设立了现场跟踪审计组、并同时设立了审计质量控制组，所选派人员均是工程造价专业资深技术人员。
2、组织协调项目领导小组负责各方协调工作，具体项目审计工作由项目经理总负责，现场计量与签证由专业的工程师代表我公司签字认可，项目经理根据现场工程师的签字并审核后签发相关资料，盖单位跟踪审计专用章确认。为保证项目顺利实施，现场跟踪审计组安排专人值班，无论节假日，只要工作需要，工程师均能随时到现场，以保证随时为业主提供相应服务。
四、主要工作内容
1、收集整理审计依据及资料项目组进驻现场后即着手收集相关依据及资料。主要有以下资料：
①、招标文件；
②、投标文件（商务标）；③、中标通知书；
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④、施工合同；⑤、施工图纸；⑥、实际测量记录；⑦、变更图纸；
⑧、各种经济技术签证等。
2、深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况在日常工作中，我方现场审计人员经常深入工地，随时掌握工程进展情况，建立了《跟踪审计项目日志》，及时记录当天发生的各项事宜。无论何时，只要现场需要，只要有关单位通知了我方，我方均会有专业的工程师深入现场，及时解决相关问题。
3、变更
（1）设计变更：施工图纸变更须经设计部门、业主和监理工程师同意，并报送现场审计组；
（2）施工方案变更：须经业主和监理工程师认可，同时应报送现场审计组；
（3）工程量增减：须经业主和监理工程师认可，同时报送现场审计组。
（4）所有变更计量须在隐蔽前通知审计组人员到现场实测实量，隐蔽前核实，否则不予确认。
五、工作成果及总体审计效果（一）工作成果：
经过跟踪审计项目组的不懈努力，累计总送审金额1741.115万元，最终审定工程总造价为1520.5411万元，累计审减工程总造价220.6089万元，审减率12.67%，审定金额详见附表。
（二）总体审计效果
跟踪审计和事后审计相比，真实性更高。
我们认为，跟踪审计所反映出来的工程造价的真实性更高，
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同时可以避免出现很多扯皮现象。如：南北引道工程施工单位报送桥面宽度为16米，现场计量为15.4米；桥头搭板工程施工单位在引道和主桥报送中重复计量，现场计量时扣除相应工程量。
如果不是跟踪审计，这些费用在工程结算时是很难审核下来的。
六、审计建议
1、实践证明跟踪审计与事后审计有无可比拟的优势，建议继续推广。
2、在今后的造价审计工作中，对计划安排须进行跟踪审计的工程项目，应争取在项目开工前即安排进驻审计工作组，与工程实施保持同步，这将会给审计工作带来很大程度上的便利，从而避免出现扯皮现象。同时还可以促使业主单位强化管理，提高投资效益，也保证了工程款安全、准确和及时的支付，从而保障了项目建设资金安全、合法、有效使用。
3、目前我们实施的是施工阶段全过程造价跟踪审计，强调的只是施工阶段的造价审计与控制。但工程投资控制效果的好与坏70%～80%主要取决于工程设计阶段、招投标阶段及合同签订阶段，所以建议在以后的工程投资中尽可能的推行从设计、招标、合同直至竣工的全过程项目投资控制。
附件：
一、淮上大道雨水工程结算审核情况统计表二、各工程结算造价审核定案表
四、工程造价咨询单位相关资质证书复印件
安徽永合工程咨询有限公司注册造价师：
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三、工程造价咨询业务项目组织人员配置表安徽永合工程咨询有限公司独立客观公正
总经理：
二○一一年十二月二十日
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扩展阅读：201*年通榆河大桥跟踪审计情况汇报(江苏宏建)
盐城市世纪大道跨通榆河大桥工程跟踪审计情况汇报
一、项目基本情况
市区世纪大道跨通榆河大桥工程是市政府201*年度重点建设项目之一，由盐城市政府授权盐城市市政公用投资有限公司为项目实施人。世纪大道为市区东西向城市主干道，道路规划宽度为70米，跨通榆河大桥全长1980米，桥梁宽度为40.5米。断面形式为2*(2米人行道含0.3米栏杆+3.5米非机动车道+0.5米机非隔离墩+11.75米机动车道+5米/2中央分隔带)。跨通榆河大桥上部结构采用三拱面中承式钢管混凝土拱，拱肋截面采用哑铃型。主跨跨径为60+95+60米，主桥下部结构采用柱式墩，多排灌注桩基础。下穿新长铁路采用4孔（5.5+12.75+12.75+5.5）m分离式钢筋砼立交箱涵。项目计划工期为15个月。该工程经审核的概算投资额（不含征地费用）约为4.63亿元。该项目采用BT（建设-移交）模式建设，项目投资人为中交第三航务工程局有限公司，其中下穿新长铁路的立交工程由南京上铁地方铁路开发有限公司代建设，桥梁和道路工程的设计单位为苏州市交通设计院有限责任公司，下穿新长铁路的设计单位为中铁上海设计院集团有限公司，管线工程的设计单位为盐城市规划市政设计院有限公司，监理单位为盐城市建设监理中心有限公司。桥梁工程于201*年10月26日开工建设。
二、跟踪审计工作开展情况
我公司根据市审计局的工作安排，根据《跟踪审计实施方案》，对世纪大道跨通榆河大桥工程建设开展跟踪审计工作，结合项目的特点和审计工作的要求，组建了由桥梁、隧道等专业人员参加的跟踪审计组。审计组于201*年12月21日进驻项目现场，进场审计时工程检测、监控、监理的招投标工作已完成，BT投资框架协议已签订，项目已正式进入开工建设阶段。跟踪审计工作的主要内容是项目实施阶段、竣工后结算及项目总投资的审计。审计组开展下列工作：
(一)、收集审计资料。收集项目的基本情况资料，对项目建设的基本情况进行了解，包括立项过程、建设程序、投资方组成、投资概算、设计、地质勘察情况、招投标情况等等，力求对项目有一个比较全面的了解。
(二)、检查项目相关制度和合同履行情况。对建设单位、施工单位、监理单位的各项内控制度提出跟踪审计的合理化建议和审计意见，完善建设项目现场管理制度。
(三)、对施工组织设计进行分析评审。审计组根据通榆河大桥工程的特点建议并参加了桥梁及道路工程的施工组织设计审查会，对主要的施工方案进行技术经济分析，查看有无因施工方案的问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，督促施工单位进一步优化施工组织设计。对桥梁工程施工的灌注桩泥浆外运、土方平衡调配，钢板桩围堰、施工便道、便桥，钢管拱拼、吊装措施，模板工程，临时供电供水等方案及通用措施费的费率在科学合理的基础上进行了细化和优化，对大型土石方的划分进行了科学的鉴定，对下穿新长铁路立交箱涵工作坑的设计提出优化建议。
（四）、合同价款的审计。该项目为BT建设模式，项目建设前期仅签订了框架协议，未确定合同价款。建设单位委托咨询单位对合同价款进行了初审，审计组及时对合同价款的相关内容进行了审计：1、对照《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-201*）、《江苏省市政工程计价表》（201*）的工程量计算规则，审查工程量的计算是否准确，有无多计、重计、漏计等错误。2、审查合同预算单价所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，计量单位是否正确。3、审查预算人工、材料、机械的单价是否符合现行市场的规定，对钢管拱及吊杆拉索、OVM锚具等特种材料进行市场调研询价。4、审查预算中的措施项目是否合理，对通用措施费的计算费率进行合理调整，对专业措施的施工方案进行优化，按专家评审后的施工方案进行测算包干。5、审查预算的规费及税金的费率是否准确，计算程序是否符合规定。6、重点审查是否执行框架协议中所约定的内容。报审的通榆河大桥工程合同价为18018.49万元，经审计该工程的合同价为16285.26万元，净调减工程造价1733.23万元；报审的下穿新长铁路立交工程的合同价为3554.71万元，经审计该工程的合同价为2889万元（不含工程节点奖励费），经审计核减造价665.71万元。
(五)、积极配合建设单位控制、优化工程变更。根据工程用途及市场行情的变化，提出建设性的优化方案。深入施工现场，掌握工程进度和变更的落实情况，为准确计量收集第一手的资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时检查施工现场，核实有关设计变更和签证事项的落实情况，并进行必要的拍照，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
(六)、审计组做好隐蔽工程的查看和验收,对工程签证及时进行计量和评估。为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估，审计组在工程的施工过程中，派专人深入工地现场，全面掌握工程实况，检查隐蔽图纸、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程是否经设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到场验收签字，直到手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工程量，以避免事后扯皮。
（七）、工程月度计量的控制。跟踪审计组要求施工单位对当月已完工工作量按月申报计量。施工单位定期（每月25日前）上报上月已完成工作量（工程量清单内、工程量清单外计量分别申报），施工单位或相关单位在每月申报计量的同时，一并提供与计量相关的合同协议、招投标文件、会议纪要、工程图纸、设计变更、现场签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等有关资料，特殊事项的计量根据需要随时申报。计量经监理审核并由建设单位现场代表签字认可后，提交审计组。审计人员对申报的计量进行审核，对计量的工程量和计量单价逐笔进行复核把关。重点检查工程设计变更及工程量清单为计量内容的真实性、合法性，包括施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实，程序是否规范、价款是否合理。在每月申报计量资料齐全后，审计人员及时出具初审意见。如提供资料不全或不能保证双方核对工作的连续性而造成工作延误，则审计时间顺延。建设方和施工方认同审计结果后，出具审计认定（意见）单。每期审定的结果作为最终竣工决算的基础资料。
（八）、监督监理单位的履职情况。主要检查监理单位是否按合同约定对项目建设的质量、安全、进度和投资进行了有效控制，监理工作中是否体现了有效地合同管理和信息管理。
三、跟踪审计工作取得的主要成果
截止201*年12月31日，审计组通过对工程招标文件、合同初稿、合同价款、设计变更、隐蔽工程签证等的审查，提出招标文件审计意见五条，全部被建设单位采纳；提出合同及相关审计建议四十四条，被建设单位采纳四十四条；审计合同总额22200.38万元，经审计核减合同价款2594.80万元；
四、审计中发现的问题
（一）、审计组在对工程监理合同审计时发现，中标监理单位和项目总监无类似或以上桥梁工程业绩，中标人近几年监理的大多是最大跨径16米以下的小桥，派驻通榆河桥担任总监理工程师的金志刚同志为工民建专业毕业，近几年同样无大中桥梁监理业绩。建设单位在发布招标公告时未对投标申请人和拟投入本项目总监理工程师及专业监理工程师有“类似和以上工程业绩”要求，在查阅招投标资料时未发现明显的重大违规违纪问题。监理招标是否设置“类似工程业绩”要求，没有法律法规明文规定必须设置，最终是由建设单位确定的。中标候选人确定后，建设单位对中标人能否按合同约定完成通榆河大桥的监理工作感到心中无底，但是又无正当理由拒绝与中标人签订合同。审计组对上述情况进行了调查了解，并提出了相关审计意见和建议。
（二）、BT投资协议签订滞后，投资单位建设资金的筹措不及时，对项目建设进度造成了一定的影响。
（三）、原施工方案对主桥安装的施工难度估计不足，造成主桥进度比原计划滞后。
（四）、路灯、绿化、交通设施、综合管线等专业工程的设计工作滞后。
二一年十二月三十一日
江苏宏建工程建设咨询有限公司
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