材料会计工作流程
材料会计工作流程
一、材料采购报账
1.根据应付账款余额及收料单督促采购员报账
2.审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单3.编制记账凭证并取下第四联副联作配单用借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目应交税金应交增值税（进项税额）贷：应付账款客户单位
4.将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出5.传主管岗复核
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额、与发票必须一致。（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别科目中相近客户名称、相同科目名称位于不同的科目中。
二、采购付款
1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划，汇总资金计划，报财务部长审批。
2、审核付款
（1）根据月度资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计月度资金计划使用情况同下月资金计划一同报财务部长
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”机银行付款个，编制记账凭证借：应付账款客户单位贷：银行存款
传主管岗复核注：（1）付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项经财务部长或财务总监批准。
（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、
写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两线应用明细科目。
（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。3、应付账款
不定期督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账
保证应付账款的真实与正确。
注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。三、审核仓库明细账
1、收料（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单（材料稽核联）录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的报销联配单以上仓库明细账设计原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。
（2）配单
月末将收料单材料稽核联和报销联副联一一配对清查货已到单发票未到情况凭未配上的材料稽核联编制记账凭证
借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目贷：应付账款材料暂估
传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的材料稽核联收料单重新挂账
注：（1）未配上的材料稽核联收料单为仓库已验收入库，但采购员未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便于仓库帐保持一致。
（2）未配上的报销联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账。
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（一）材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收
料单（④采购报账正联④采购报账副联）→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用
借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目应交税金应交增值税（进项税额）贷：应付账款客户单位
→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出→传主管岗复核注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项
税，扣税后的运费计入采购成本中。
（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发
票必须一致。
（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购
价格执行情况分析报告。
（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、
相同客户名称位于不同的科目中。
（二）采购付款1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产
部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批
2、审核付款
（1）根据月度资金计划审查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划并签字→传出纳岗付款→月末统计本月资金计划使用情况→同下月资金计划一同报财务部长
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证→编制记账凭证
借：应付账款客户单位
贷：银行存款→传主管岗复核
注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财
务部长或财务总监批准。
（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编
制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。
（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位
于不同的科目中。3、应付账款不定期督促采购员报账→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账→保证应付账款的真
实与正确
注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。
（三）审核仓库明细账
1、收料（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账→核查所登记入库材料数量、单价、金额→抽出收料单第②联（材
料稽核联）→录入微机收入模块→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细
账。（2）配单
月末将收料单第②联与第④联副联一一配对→清查货已到但发票未到情况→凭未配上的第②联编
制记账凭证
借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目
贷：应付账款材料暂估→传主管岗复核并督促采购员报账→下月初用红字冲回此凭
证→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账
注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单
金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。
（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账
一、材料会计工作职责
1.按照物资分类办法进行物资总帐和分账的设置，严格按照物资分类办法对物资进行分类汇总统计。
2.并对工地材料员所统计的材料认真核对，票据是否齐全，收发是否一致。
3.及时了解工地材料员收到材料的进场工作情况，及时催促材料收、发是否及时。并对所进材料进行汇总，
4.外协队伍的调拨材料是否相对应，以便对调拨数量的统计。
5.供应商的结算，检查票据是否齐全，数量与发票是否一致，有无白条出现，应及时通知供应商到材料员处换取票据。以防收料员少计或多计，引起不必要的对材料混乱和错误的记账。
6.每天做好供应商预付款的登记，并及时与财务沟通，掌握并了解供应商余额情况。
7.负责各种材料的原始凭证记录，核算依据，并准确及时地传递和反馈信息，及时分类保管好管理资料。
8.按时按月向财务传送材料入帐与消耗等的资料汇总情况，做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证，调整有依据。
9.忠于职守，实事求是，全面、准确、及时上报统计资料。
仓库和财务部都有材料明细账，各自登记和维护自己的材料明细账。
但仓库明细账是只有数量没有金额的。仓库根据入库和出口单记账，财务是根据出入库数量加权平均计算出库金额的。
仓库管理员岗位职责
1、按时上下班，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑现象，发现情况及时向上级汇报，下班时应检查门窗是否锁好，所有开关是否关好；
2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，整理堆放货物，及时检查火灾隐患；3、检查防盗、防虫蛀、防鼠咬、防霉变等安全措施和卫生措施是否落实，保证库存物资完好无损；
4、负责学校物资的收、发、存工作，收货时，对进仓货物必须严格根据已审批的请购单按质、按量验收，并根据发票记录的名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额打印入库单或直拔单，并在货物上标明进货日期。属不符合质量要求的，坚决退货，严格把好质量关；5、验收后的物资，必须按类别固定位置堆放，做到整齐、美观；
6、食堂仓管员负责鲜活餐料验收监督，严格把好质量、数量关，对不够斤两的物资一定不能验收，要起到监督作用；
7、发货时，一定要严格审核领用手续是否齐全，并要严格验证审批人的签名式样，对于手续欠妥者，一律拒发；
8、物品出库或入仓要及时打印出库单或入库单，随时查核，做到入单及时，月结货物验收合格及时将单据交与供应商,做到当日单据当日清理；
9、做好月底仓库盘点工作，及时结出月末库存数报财务主管，做好各种单据报表的归档管理工作；
10、严禁私自借用仓库物品，严禁向送货商购买物资；、
11、严格遵守学校各项规章制度，服从上级工作分工；
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