第一篇：内部控制自我评价
一、内部控制自我评价的概念 控制自我评估（csa）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。
二、内部控制自我评价的内容
（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见
结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。
（二）内部控制的主体:董事会及其审计委员会
（三）内部控制评价的范围和频率；
1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同：
（1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价
（2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价
2.根据评价范围可分为：
（1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价；
（2）专项评价：指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。
（四）内部控制评价的流程:
1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容
2.评价内部控制设计的有效性
3.测试内部控制运行的有效性
4.确认内部控制缺陷
5.出具评价结论，编制评价报告
6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷
（五）内部控制评价应当遵循的原则
1.风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
2.一致性原则。内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性
3.公允性原则。内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。
4.独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织事实应当保持相应得独立性。
5.成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。
三、企业为什么要实施内部控制自我评价
（一）企业的内部控制是保证企业正常经营的基础，内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。
为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有益资源，需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。
（二）是为了防范风险与树立投资者信心。
实施企业内部控制评价符合国际惯例，有助于揭示企业内控重大缺陷，维护投资者利益和资本市场秩序。投资者对投资行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关信息，还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析，以判断企业的抗风险能力。
（三）推行内部控制评价是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。
可强化单位内外对内部控制制度的理解，促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明，加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合，按照成本效益原则优化内部控制结构，并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况，适时调整、完善内部控制系统，从而保证内部控制的健全有效。
（四）推行内部控制评价是企业改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。
内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。
四、举例说明内部控制自我评价的必要性
第二篇：201*年度内部控制自我评价报告
江苏霞客环保色纺股份有限公司
201*年度内部控制自我评价报告
江苏霞客环保色纺股份有限公司（以下简称“公司”）按照财政部《企业内部
控制基本规范》(财会[201*]7号)和《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运 作指引》等有关规章规则的要求，对公司201* 年度内部控制的有效性进行了评估。 评估情况如下：
一、公司基本情况
公司于201*年12月4日经江苏省人民政府苏政复[201*]224号文批准，由江阴
霞客色纺有限公司整体变更发起设立，并于201*年12月12日在江苏省工商行政管 理局登记注册，经中国证监会证监发行字[201*] 83号文核准，公司于201* 年6 月22日发行人民币普通股（a股）2,000 万股于 201*年 7月 8日在深圳证券交易 所中小企业板上市，证券简称“霞客环保”，证券代码“00201*”，公司总股本为 5032 万元。
201* 年11月15 日，公司股权分置改革方案实施完毕，原非流通股股东向 流通股股东按每 10股流通股支付 3股股票对价支付股权对价后获得流通权。公司自上市至本报告期末，实施了送股和资本公积金转增分配方案,201*年
公司完成了非公开发行新增股份3000万股。截止 201*年 12月 31日，公司总 股本为201*8.8万元。
公司经营范围：废弃聚酯物和其他塑料的综合处理、销售及其在差别化、纳 米功能性纤维、纱、面料，聚酯包装膜、带、容器及绝缘材料、工业材料、建筑 材料等相关制品中的开发和再生利用，上述产品生产、销售，经营本企业自产产 品及技术的出口业务。经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械 设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及 技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。针织品、纺织品、服装生产、销 售。
二、公司内部控制的目标和原则
（一）内部控制的目标
合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
（二）内部控制建立和实施的原则
1、全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公司的各种业务和事项。
2、重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、公司内部控制体系
（一）内部环境
1、管理理念与经营风格
公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本，将制度视为公司的
法律、组织的规范，坚持在管理中不断完善和健全制度体系，注重内部控制制度的制定和实施，认为只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司的生产经营有条不紊、规避风险，才能提高工作效率、提升公司治理水平。
2、治理结构
根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。三会一层各司其职、规范运作。
董事会下设战略委员会、审计委员会，提名委员会、薪酬与考核委员会四个 专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。
3、组织机构
公司根据职责划分结合公司实际情况，设立了销售部、供应部、生产技术部、 科技开发部、人力资源部、财务部、办公室、进出口部、证券部和审计部等职能
部门并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责，相互协作、相 互牵制、相互监督。
公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及其公司章程的规定，通过严谨的制度安排履行必要的监管。
4、内部审计
公司审计部直接对董事会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由董事会直接聘任，并配备了专职审计人员，对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内
部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。
5、人力资源政策
公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念，始终以人为本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。
公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、
员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。
6、企业文化
企业文化是企业的灵魂和底蕴。公司通过十多年发展的积淀，构建了一套涵
盖理想、信念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系，是对霞客人传承霞客精神、创新进取的阐释，更是公司战略不断升级，强化核心竞争力的重要支 柱。
（二）风险评估
公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，建立了系统、有效的风险评
估体系：根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。
同时，公司建立了突发事件应急机制，制定了应急预案，明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。
（三）控制活动
1、建立健全公司规章制度
公司治理方面：根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了
《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《独立董事工作制度》、《董事会专业委员会实施细则》、《重大生产经营、重 大投资及重要财务决策程序与规则》、《内部财务管理制度》、《组织管理制度》、《关 联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《内幕信息 知情人登记和备案制度》、《募集资金管理制度》、《内部审计制度》、《投资者关系 管理制度》、《公司高层人员持股变动管理制度》、《控股子公司管理制度》等重大 规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。
日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖产品销售（如市场开发、客户资信评估、合同评审、业务承接、货款回笼等）、生产管理（如排产标准、现场管理、操作规程、自检标准、技术档案等）、材料采购（如合格供方绩效考评、供方选择与评价、供方资料收集与管理、采购控制、货款办理程序等）、人力资源（如人事管理、培训管理、人员编制与工资、企业文化建设等）、行政管理（公文处理、会议记录、来人接待、安全卫生、档案管理等）、财务管理等整个生产经营
过程的一系列制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。
会计系统方面：按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业
会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的 操作规程，如《公司财务管理规定》、《财务管理的基础工作规定》、《公司财 务管理核算原则》、《财务审批制度》、《资金筹集管理制度》、《货币资金管 理制度》、《存货管理制度》、《成本费用管理制度》、《应收账款管理制度》、 《内部稽核管理制度》、《计算机管理制度》、《固定资产管理制度》、《应付
款管理制度》等等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制， 确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。
2、控制措施
公司在交易授权控制、责任分工控制、凭证记录控制、资产接触与记录使用管理、内部稽核控制等方面实施了有效的控制程序。
交易授权控制：对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则
采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项和最终处理意见提交总经理审批；重大事项由董事会或股东大会批准。
责任分工控制：对各个部门、环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度，将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离等。
凭证与记录控制：制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制。资产接触与记录使用控制：设立档案室，确定专人保管对会计记录和重要业
务记录；确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，实行每年一次定期盘点和抽查相结合的方式进行控制。
电脑系统控制：会计电算化核算系统，对人员分工和权限、系统组织和管理、 系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要 方面进行控制。
内部稽核控制：设立审计部，配置了专职人员，在董事会审计委员会的领导
下对公司及控股子公司的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。
3、重点控制
（1）对全资及控股子公司的管理控制
公司通过向全资及控股子公司委派董事、监事及重要高级管理人员加强对其
的管理，并制定《控股子公司管理制度》，对控股子公司的运作、人事、财务、资 金、担保、投资、信息、奖惩、内审等作了明确的规定和权限范围。
（2）关联交易的内部控制
公司制定了《关联交易决策制度》，对关联方和关联交易、关联交易的审批权
限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实信用、 公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。
（3）对外担保的内部控制
公司《对外担保管理制度》对公司发生对外担保行为时的对担保对象、审批 权限和决策程序、安全措施等作了详细规定，并明确规定：公司对外担保应当取 得出席董事会会议的 2/3以上董事同意并经全体独立董事 2/3以上同意，或者经 股东大会批准。未经董事会或股东大会批准，公司不得对外提供担保。
（4）募集资金的内部控制
公司制定了《募集资金管理制度》，对募集资金专户存储、使用及审批程序、
用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定，以保证募集资金专款专用。
（5）重大生产经营、重大投资及重要财务决策的内部控制
公司《重大生产经营、重大投资及重要财务决策程序与规则》对公司重大生 产经营、重大投资及重要财务决策事项的范围、决策事项的提出和审议表决等方 面作了明确规定 。
（6）信息披露的内部控制
公司建立了《信息披露事务管理制度》和《内幕信息知情人登记和备案制度》， 从信息披露机构和人员、信披文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、 档案管理、责任追究等方面作了详细规定。
（四）信息与沟通
公司建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、 有效。内部局域网等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以 及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有(内容来源好 范文网www.bsmz.netis 业务管理系统相辅相承的管理信息系统构 架，并建立了具有中远特色的电子商务门户平台。4、反舞弊机制本公司根据中央和国务院国资委关于加强惩治和预防腐败体系建设的部署，制定了具体的实施办法，落实整体工作计划和年度实方案，将教育、制度、监督、改革、纠风、惩治的工作任务分解落实到有关领导和各单位、各部门，明确了完成时间、工作要求和考核办法，加强了反舞弊工作。各单位和部门坚持以权力运行和重要业务为监督重点，结合公司实际，重点针对航运管理、货运代理、营销贸易、基建项目、物资采购、财务管理等业务环节，加强对管人、管财、管物的过程监控，在坚持抓好共性业务的经常化监督管理的基础上，根据各自特点和存在的主要问题，明确舞弊风险监控点，开展重点监督检查，严肃查处违法违纪等各种舞弊问题，堵塞管理漏洞，从源头上预防违规违纪，维护改革发展稳定大局，促进企业健康发展。（五）内部监督公司以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关内部监督的规定为依据，对公司日常监督和专项监督机制的有效性进行了认定和评价。1、日常监督公司监事会对董事会运作、董事会成员及公司高级管理人员履职进行监督，时刻关注阻碍公司经营目标实现、威胁公司资产安全、隐瞒公司信息真实、违反法律法规的风险行为，并提醒改正和改进。董事会下设审核委员会，协助董事会审查公司全面风险管理和内部控制体系的建立健全，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制检查和审计，并对公司年度《内部控制自我评价报告》进行审议。此外，公司
每年还组建内控检查小组，负责年度内部控制体系有效性自我评估工作的具体实施。201*年在董事会和审核委员会的领导下，本公司继续加强内部控制体系，对公司总部及子公司的内部控制情况进行必要的检查与评价，了解内控建设和运行现状，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善总部及下属企业内部控制体系。2、专项监督201*年，本公司以防控风险、规范管理为重点，开展监督检查、效能监察和专项治理工作。一年来，各级纪委和监督部门重点针对各级领导班子和领导人员贯彻执行“三重一大”决策制度、领导干部廉洁从政若干准则和领导人员廉洁从业若干规定，以及落实中国远洋决策部署情况开展了监督检查；针对机务管理、航运业务、物资采购等重点领域和业务、组织开展了内部审计、效能监察和监督检查。根据中央的工作部署，中国远洋深入开展了对“小金库”和工程建设领域 突出问题的专项治理工作，通过抓好学习动员、责任分工、自查自纠和问题整改，实现了专项治理工作的整体推进，强化了企业基础管理。 七、内部控制缺陷及其认定情况为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，结合监管机构相关要求，公司建立了以风险为导向的内部控制有效性评估机制，并确立了内部控制缺陷认定机制。201*年6月，公司分别对内部控制体系的战略环境和核心控制活动层面的建设和实施情况，开展了有效性评价。针对内部控制战略环境层面，对内控体系要素的建立健全情况进行评价，并判断内部控制体系的有效性；针对内部控制活动层面，抽取中国远洋总部11个部门的11个部门核心程序，进行有效性测评，并判断控制活动的有效性。通过评估，内部审核小组认为公司现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部门的要求，能够适应公司管理的需要，基本保证了编制真实、公允的财务报表的要求，在重大风险失控、严重管理舞弊、重要流程错误等方面，具有控制与防范作用。在执行内部控制制度过程中，内部审核小组尚未发现重大风险失控、严重管理舞弊、重要流程错误。 为落实五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，公司按照《企业内部控制评价指引》对内部控制缺陷认定机制进行了对比评审，并进行了改进，它不同于过去通过检查历史记录与内部运营情况提出建议和意见的传统评价模式，而是把内部检查的重点放在关注企业具体业务流程运营中面临的风险上，以风险评估的结果作为内部控制有效评价的起点，重点关注企业为降低风险所采取的各项控制措施，通过运用以风
险为导向的内部控制有效性评价模型，结合企业内控的目标，评价现有控制措施能否将风险降至企业可承受的范围内的过程。公司的内控有效性评价机制还明确了评价原则、组 织职责与权限、评价内容、评价程序方法、有效性认定标准、缺陷改进等内容。201*年12月份，本公司按照《企业内部控制评价指引》要求，并对照《企业内部控制应用指引》，对公司总部及下属公司内部控制设计和执行有效性进行检查评价。根据此次内控评价检查结果，从整体来看，本公司内部控制体系结构基本合理，内部控制制度框架基本符合了国资委和财政部对于内部控制体系完整性、合理性、有效性的要求，按照公司内部控制缺陷认定标准，不存在重大缺陷和重要缺陷，但由于公司内部控制体系还正在处于全面建立后的初期运转磨合过程中，对照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，还存在部分一般缺陷，需要总部各部门及下属公司进一步完善内部控制体系、强化执行力度，从而提高公司内部控制的效率和效果。 八、内部控制缺陷的整改情况及整改措施本公司建立了内部控制缺陷的整改机制，对于内部控制评价发现的缺陷由各公司、各部门制定整改计划，并实施整改，经过内部控制主管部门进行审核后，在下一次内部控制评价中进行效果的确认。针对201*年度总部和下属公司内部控制评价过程中所发现的内部控制缺陷，公司总部和各下属公司均已制定了详细的、明确的整改措施和整改完成时间表，并按计划加以实施。对于“相关制度不存在”和“相关制度不完整”类缺陷，责任部门和公司将编写完善相关制度，明确组织职责和操作流程；对于“相关制度不符合业务实际情况”类缺陷，责任部门和公司将修订更新相关制度及管理办法，优化业务流程，确保相应制度流程满足实际业务开展需要；对于“未按制度要求执行”类缺陷，责任部门和公司将进一步完善考核制度，逐步加强对相应管理制度的执行和考核力度，提升内控工作执行力，同时也加快相应控制工具（如计算机系统）的完备工作。接下来公司还将开展内部控制检查，对相关部门和下属公司内控改进措施的制定和执行进行检查验收，推进内控缺陷整改工作的开展。鉴于内部控制建设是一项长期复杂的系统工程，公司将依据五部委《企业内部控制基本规范及配套指引》的要求，对照评价工作发现的内控缺陷及其整改情况，采取整体设计、分步实施的原则，制定中国远洋内部控制建设规划，并分解为年度计划目标，逐步推进，以企业治理理论为核心的全面风险控制管理思想为 基础，逐步指导各下属公司梳理内控制度及程序框架，开展全面风险评估，实现公司内外各层面内控要素的对接和整合，确保内部控制整体结构运作的一致性， 全面提升公司精细化、规范化管理水平和全面风险防范能力，实现公司战略目标，促进公司可持续发展。 九、内部控制有效性的结论本公司认为，通过对内部控制系统的检查和评价，本公司具有较好的内部控制环境，对公司的风险进行了系统的辨识、评价和应对，具有健全和完善的内控制度和规范的业务流程，具有较强的信息传递和沟通能力和内部监督力度，并且公司内部控制制度得到了比较有效的执行。公司现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部门的要求，能够适应公司管理的需要，合理保证财务报告的真实性、完整性，在重大风险失控、严重管理舞弊、重要流程错误等方面，具有合理的防范作用。因此，可以认为本公司具备比较合理和有效的内部控制系统，对实现公司内部控制目标提供了合理的保障，而且公司能够客观的分析自身控制制度的现状，及时进行完善，满足和适应了公司发展的需要。本公司董事会认为，自 201* 年度 1 月 1 日起至本报告期末止， 本公司内部控制系统的运行是有效的。中国远洋控股股份有限公司董事会201* 年 3 月 29 日
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《内部控制自我评价(精选多篇)》
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