一、纳税人应在201*年4月20日前向管理员办理年度企业所得税纳税申报。 关于上门申报和网上申报问题：对于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人只能实行上门申报。但对这些企业的报表辅导，区局准备另选时间进行专门辅导。纳税人在网上申报之前，必须先到管理员处进行纸质与电子报表审核，审核通过后，再由纳税人通过网上电子申报，减少后期后续管理的工作量。
二、纳税人应向税务所报送下列资料：
1、《企业所得税年度纳税申报表》。
2、201*年度财务会计报告（年度财务会计报告业经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告）;一人有限公司公司法要求审计、外资企业、亏损企业；
3、总机构及分支机构基本情况、分支机构经营情况、分支机构资产损失税前扣除批复文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料；
4、事先备案涉税事项的结果通知书，事后备案需要报送的相关资料； 5、201*年企业所得税清算时经批准的201*年度《亏损弥补审核表》。当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的，应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明（或业经中介机构审计的审计报告）；
6、查帐征收的纳税人应通过《201*年度企业所得税汇算清缴客户端》打印“关于企业研发费加计扣除有关事宜的通知”的回执，填写后报送主管税务机关。
7、201*年1月—201*年1月企业所得税入库税单复印件。（09年汇算清缴税单不要）
8、提供股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度、国有企业工资核定表。
9、理资料回执。
10、工会经费缴费凭证。
11、广告费专用发票。
12、各户端u盘（含清算表和财务年报表）。
13、关联企业申报表和u盘。
14、小型微利企业所得税优惠申请表
15、主管税务机关要求报送的其它资料。
第二篇：企业清算模板格式-清算事项说明xxx有限公司关于清算事项说明
一、单位概况
1、公司（单位）的设立
xxx 公司（单位）成立于年月日，经营期限 年。注册资本元。取得注册号为：企独粤莞总字第号企业法人营业执照。
2、公司（单位）经营范围、经营地址
主要经营范围：．．．．．．
经营地址：．．．．．．
4、单位经济性质
．．．．．．
5、清算原因及批准情况
．．．．．．。公司于 年 月 日在《xxx报》刊登清算公告。清算自年月日开始，至年月日结束，自行对企业清算审计。
二、 政策依据(收藏好 范 文，请便下次访问：Wwww.bsmz.net)
1． 清算的依据
主要是依据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等有关规定进行清算。
2． 清算期间
．．．．．．
3． 剩余财产的分配方法
．．．．．．
三、 清算情况说明
清算小组的清算决议内容如下：主要根据清算开始日《资产负债表》资产类（货币奖金、应收帐款、预付帐款、其他应收款、固定资产、特摊费用）等科目清算情况；负债及所有者权益类（应付帐款、其他应付款、应交税金、其他应交款）等科目清算情况及清算损益的情况，清算结果及净资产分配办法。
公司股东对清算小组的清算决议内容执行的处理意见和签名。
公司（盖章）
年 月日
第三篇：合伙企业清算报告（企业名称）
清算报告
一、清算工作基本情况：
（一）注销企业概况。（企业名称、性质、注册时间、出资额、合伙人构成及出资比例、是否设有分支机构及对外投资、其他需要说明的情况）
（二）企业注销的原因。
（三）清算组的成立情况。（清算组的成立时间、清算组成员
的组成及清算组成员的身份、职务）
（四）公告的情况。（公告的时间、报纸类别、版面）
二、清算企业财产状况。（清算开始日的财产构成包括：货币资产、实物资产、其他资产）
三、清算企业债权、债务的审定情况：
（一）债权的追收情况及对未收债权的处理；
（二）债务的申报、审定情况。
四、清算财产分配情况：
（一）清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金的支付情况；
（二）海关、税务部门税款交纳情况；
（三）企业债务的清偿情况；
（四）合伙人的分配情况。
五、其他情况：
（一）企业帐本及营业、清算的重要文件，由合伙人xxx保存十年，且合伙人承诺予以妥善保存。
（二）全体合伙人保证企业债务已清偿完毕，所报清算备案材料真实、完整，并承担由此产生的一切责任。 （三）对外投资及分支机构的处理情况。（注：有对外投资及分支机构的，增加此项）
清算组成员签名、盖章：
全体合伙人签名、盖章：
（注：自然人的应签名，法人、其他组织的应加盖公章）
（企业名称）清算组（加盖公章）
××××年××月××
第四篇：外资企业清算的基本流程企业清算的基本流程
企业的股东会、董事会依据经批准的章程，决议终止企业执行清算的，大体上经历以下程序：
（1）股东会、董事会关于终止企业，并进行清算的决议，同时董事会任命清算委员
会成员，成立清算委员会；
（2）清算委员会持股东会决议、董事会决议及清算申请报告，向原批准企业设立的
政府机关送件申请。主管政府机关批准申请的，出具批复文件，政府机关批复日为清算开始日；
（3）清算委员会委托会计师事务所执行截至清算开始日止之会计报表的审计，出具
审计报告；
（4）自清算委员会成立日起45日内，在省级报纸上刊登清算公告。债权人自公告
之日起45日内，向清算委员会申报债权；
（5）清算委员会于清算期间，处置企业资产，处理企业的债权债务，并按照清算会
计的要求，进行清算会计核算；
（6）清算委员会于清算期间，按期进行国、地税税务申报；
（7）清算委员会于清算结束日，编制《清算资产负债表》、《清算损益表》、《债
务清偿表》、《财产分配表》以及《清算事项说明》，委托会计师事务所执行清算结束日之会计报表的审计，出具审计报告；
（8）办理税务注销手续。清算委员会持上述报表、审计报告以及注销申请表，申请
税务（国、地税）注销。税务机关根据企业实际情况，决定是否实地稽查企业会计资料。企业补缴应交税款之后，取得税务机关出具的完税证明及税务登记证注销证明；
（9）办理财政、统计登记证注销手续；
（10）办理海关注销手续。清算委员会补缴相关关税税款后，注销海关备案登记证；
（11）注销银行存款账户，剩余资金购汇汇给境外投资人，办理外汇登记证注销手续；
（12）缴销企业营业执照、公章等，办理工商注销手续；
（13）《批准证书》缴回原批准企业设立的政府机关。
第五篇：企业破产清算税收处理【企业破产清算】企业破产清算中应关注的税收问题
企业破产清算中的所得税处理
我们先来探讨的第一个问题是企业破产清算中的所得税处理问题。财税[201*]60号提到企业清算需要进行所得税处理的情况包括按照《企业破产法》规定需要进行清算的企业。但是，这里，我们提出的问题是，企业破产清算需要在被清算的企业层面和投资者层面进行企业所得税的清算吗?
根据《企业破产法》的相关规定，破产清算是出现在企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。
这里需要引起大家注意的是，破产清算中的一个核心要件是资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。我们知道，在企业资产的清偿顺序中，债权人是优先于企业投资者受偿的。在企业破产清算中，企业的全部资产已经不足以清偿债权人了，这就意味着企业的投资者已经无法得到任何清偿了。因此，对于企业的投资者而言，其该项投资已经全部发生了损失。此时，根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发[201*]88号)第三十七条的规定：企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据下列相关证据认定损失，其中第二种情况就是有关被投资方破产公告、破产清偿文件。这就是说，在企业出现破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。
因此，在企业破产清算中，投资者层面的所得税处理非常简单。企业投资者只需要根据国税发[201*]88号的规定，向税务机关提供被投资方企业的破产公告，即可向税务机关进行该项投资资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。对于个人投资者，该项投资无所得，也就不涉及任何所得税处理。
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