201*年秋季学期财务出纳工作总结
201*年秋季学期财务出纳工作总结
经过领导的安排，我担任学校出纳一职。我的岗位工作职责是负责现金收付、银行结算、到各税务局开发票等重要任务。
出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习，毕竟理论和实践是有很大差距的，理论很难和实践相结合，这就对实际工作造成了很大的困难。要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，不是可有可无的一个无足轻重的岗位，出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分。
因此，它要求出纳员要有全面的政策水平，熟练的业务技能，严谨的工作作风，作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：一、学习、了解和掌握政策法规和学校的制度，不断提高自己的政策水平。
二、出纳工作需要很强的操作技巧。用电脑、填支票、进账单、送款单、假币的识别、点钞等都需要深厚的基本功。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事务的会计专业知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平。
三、做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。
四、出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴的严密保管；对外的保护保密措施，维护个人安全和学校的利益不受到损失。五、出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业，为单位的总体利益服务。
以上是我的一些体会和认识，也是我不断在工作中将理论转化为实践的一个过程。在工作中学习和努力提高业务技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好自己的本职工作，为全体教职工服务！
扩展阅读：201*年秋季学期经济类管理会计课程学习指导
北京大学现代远程教育201*年秋季学期经济类
《管理会计》学习指导
一、课程内容及要求
管理会计是会计学科在新的技术经济发展的形势下出现的一个分支，它是经济管理的重要组成部分，是一门新兴的、综合性很强的边缘学科。管理会计是专门为管理者规划、控制企业未来生产经营活动服务的。管理会计通过对一个企业的经营管理按一定目标考核过去，控制现在，筹划未来，作出全面的决策，以提高企业的经营管理水平，从而达到提高企业的竞争能力的目的。
由于管理会计的大部分内容是从西方国家引进的，因此，本课程在介绍国外知识的同时，也将其与国内实际联系起来，以引导学生适应当前国内经济发展的需要。
学习本课程，需要结合课本认真领会老师讲课的内容，并且在学完每一章后尽量独立完成所布置的作业。另外，学好管理会计这门课，需要借助大量的实例来进行计算，请同学们注意加强这方面的练习，掌握课程重点要求的各项内容。
二、教材及课件
指定教材：李惟主编，《管理会计》，第四版（或者第三版），立信会计出版社。
配套课件：杨丽花主讲，《管理会计》视频教学课件，北京大学网络教育学院。
三、视频课件和教材的关系
由于我们的教育形式是远程教育，所以平时大家以自学为主。我们的主要学习工具是视频教学课件，里面的主讲老师会详细地讲解每一章的内容。主讲老师所使用的教材是乐艳芬主编的《管理会计学》，拿到《管理会计》（李惟主编）教材的同学不要担心，这两种教材的内容和结构基本上差不多，只是在语言描述和符号方面有所不同。关于李惟主编的《管理会计》，我这里列出了两个版本，有的中心发的是第三版，有的中心发的是第四版。我认真比较了一下这两个版本，其内容和结构几乎完全一样，第四版只是在第三版的基础上添加了“作业成本法”这一章。这一章不做考试要求，在平时作业中也没有这一章的习题，有兴趣的同学可以自学。另外，在答疑时，我会结合这两个版本给大家串讲。
同学们只要认真听课件、看教材，基本上就能掌握老师所要求的内容。如果在听课件、看教材后还有疑问，同学们可以在课程论坛（网址：）上发帖和我一起讨论，同时我也会及时全面地回答你们的疑问。
四、引领教学计划（包括各章节的重点和难点）
整本书的逻辑框架如下图。管理会计包括：规划与决策会计、控制与责任会计。本书就是按着这两条主线来介绍管理会计的主要内容。下面，我给大家列出每章的重要知识点以帮助大家更好地学习。
章节间的逻辑关系（管理会计的内容）
第一章总论规划与决策会计控制与责任会计第七第三章第二章第四章预测分析第八章成本控制本、量、成本习性章全第五章经营决策第九章存货控制利分析与变动成面预第六章投资决策第十章责任会计本计算法算
说明：每个知识点后面，我都标注了该知识点在视频课件上的大致位置，以方便大家学习。
第一章总论本章是总论，主要介绍管理会计的一些基本概念、产生和发展历史、意义和作用、它与财务会计的关系、及主要内容。本章需要同学们掌握的重要内容如下：1、现代管理会计的特点（课件“管理会计01”）2、管理会计的意义和作用（课件“管理会计01”）
直接服务于企业内部管理；进行预测、决策、计划、控制、考核；所利用的技术方法是多样的；对企业的经营管理活动进行规划和控制；以现金流量为特定对象；重视数学模式和定量分析方法，但更重视人的主观能动作用；作用；提供管理信息，直接参与决策，实行业绩考评。3、管理会计与财务会计的区别与联系（课件“管理会计02”）①管理会计与财务会计的区别管理会计侧重于为企业内部管理服务重点在于规划未来兼顾企业生产经营的全局与局部不受会计制度（或会计准则）的制约提供的信息具有特殊性提供的报告不具备法律责任更多地应用现代数学方法财务会计重点在于提供信息，反映情况主要在于反映过去以整个企业的经营活动为对象需严格遵守企业会计准则和制度对数据要求严格、精确，具有唯一性对外提供财务会计报告，具法律责任较少应用数学方法②管理会计与财务会计的联系工作对象相同、基本信息同源、最终目标一致4、管理会计的主要内容（课件“管理会计03”）（1）计划决策（2）控制考核
第二章成本习性与变动成本计算法
本章主要涉及到成本的分类，按照不同的分类标准，企业成本可以分成不同的类型。其中，将成本分为可变成本和固定成本最为重要，它是分析成本习性的基础。另外，变动成本法是管理会计中广泛应用的一种成本计算方法，也相当重要。本章需要同学们掌握的重要内容如下：1、制造成本和非制造成本（课件“管理会计03”）2、固定成本和变动成本（课件“管理会计04”）
①固定成本的定义、特点及在图形中的表示（课件“管理会计04”）②变动成本的定义、特点及在图形中的表示（课件“管理会计04”）③半变动成本（又叫混合成本）的定义、特点（课件“管理会计04”）3、有关成本和无关成本（课件“管理会计03”）4、机会成本和假设成本（课件“管理会计03”）
机会成本是指在决策中选择某一方案放弃另一方案而丧失的可望获得的潜在收益。比如，周末你有面授课，但你朋友叫你去看电影，如果你翘课去看电影，那么看电影的机会成本就是你在面授课上所能学到的知识。
5、边际成本、差别成本和增量成本（课件“管理会计03”）
边际成本是指业务量（产量或销量）增加一个单位所增加的成本。这个概念和微积分中的导数有关。我们在做决策时，一般是比较边际收益和边际成本大小，如果前者大，那么就实施这个决策。
26、边变动成本的分解（高低点法、散布图法、回归直线法）（课件“管理会计05”）7、变动成本计算法的特点（课件“管理会计06”）
变动成本计算法又称直接成本计算法，它在计算产品生产成本时，只计入产品的直接材料、直接人工和变动性制造费用，而对于与产品生产量无关的固定制造费用则作为期间成本在当期全部转销。
与完全成本计算法相比，变动成本计算法的特点在于：产品生产成本构成不同、两种成本计算的服务对象不同、计算税前利润步骤不同。
8、变动成本计算法与完全成本计算法对利润的影响（课件“管理会计06”）
变动成本计算法是只将产品生产中发生的直接材料、直接人工和变动制造费用计入产品成本，而将固定制造费用和非制造成本全部作为期间成本，计入当期损益的一种成本计算方法。产品成本只包括变动制造成本，不包括固定制造成本，这是变动成本计算法与完全成本计算法的主要区别。
需要大家掌握两种方法下计算利润的步骤。
①在销售量变动而产量稳定的情况下，两种方法对利润的影响（课件“管理会计06”）
如果期末存货大于期初存货，按变动成本法计算的利润小于按完全成本法计算的利润。两法下的差额等于单位固定制造费用乘上期末存货数量与期初存货数量之差。
如果期末存货等于期初存货，则两种方法计算的利润相等。
如果期末存货小于期初存货，则按变动成本计算法计算的利润大于按全部成本计算法计算的利润。两种方法下的差额等于单位固定制造费用乘上期末存货数量与期初存货数量之差。②在销售量稳定而产量变动的情况下，两种方法对利润的影响（课件“管理会计06”）前述的销售量变动而产量稳定的情况下，按两种不同方法计算，对利润影响的规律基本适用，但不完全一致。这是因为各年的产量发生变动后，各年产品的单位制造成本不相同，这样即使期初期末存货数量相同，但存货成本却不完全一致。
第三章本、量、利分析
本量利分析是“成本业务量利润”分析的简称，它是以成本性态分析为基础，研究企业在一定期间内的成本、业务量和利润三者之间内在联系的一种专门方法。本章中涉及许多概念和计算公式，需要同学们做大量的习题。本章需要同学们掌握的重要内容如下：1、本量利分析的意义及其内容。
本量利分析是“成本－业务量－利润”分析的简称，它是以成本性态分析为基础，研究企业在一定时期内的成本、业务量和利润三者之间内在联系的一种方法。（课件“管理会计07”）
其基本内容包括：将总成本划分为固定成本和变动成本；计算产品的边际贡献；确定产品生产销售的保本点；分析产品销售的安全边际等。其中保本点分析是本量利分析的核心内容，计算边际贡献和边际贡献率是本量利分析的前提条件。（课件“管理会计07”）
2、损益平衡点分析：边际贡献与边际贡献率（课件“管理会计07”）
单位产品边际贡献=单位产品售价单位变动成本
边际贡献总额=销售收入总额变动成本总额
边际贡献率分为：①单一产品生产的情况（课件“管理会计07”）
②多品种产品生产的情况（课件“管理会计07”）
3、保本点销售量和销售额的计算
①单一品种保本点计算：公式法（掌握）、图解法（课件“管理会计07”）②多品种保本点计算：加权平均边际贡献法（掌握）（课件“管理会计08”）4、安全边际与安全边际率（课件“管理会计08”）
安全边际是指预计销售量（额）和保本点销售量（额）之间的差额。这个差额的大小说明企业生产免于亏损的安全可靠程度，差额愈大，企业生产经营就愈安全可靠。
安全边际量=预计销售量保本销售量
3安全边际额=预计销售额保本销售额
安全安全边际率=安全边际额(量)/预计销售额(量)100%5、保本点作业率（课件“管理会计08”）
保本点作业率是保本销售量（额）与正常或预计销售量（额）的比值。它是评价企业经营安全程度的一个逆指标。这个指标值越小越安全。
保本点作业率=保本销售量(额)/正常销售量(额)100%
=保本销售量(额)/预计销售量(额)100%
6、保本点的敏感分析（课件“管理会计08”）
保本点的敏感分析是指构成保本点的因素的每一个微小变化所引起的保本点变动的分析。①售价变动
②单位变动成本变动③固定成本总额变动
7、利润预测和最优利润规划（课件“管理会计09”）
①掌握公式：目标利润总额=预计销售量(预计单价预计单位变动成本)固定成本总额②为实现目标利润可采取的措施（课件“管理会计09”）
第四章预测分析
企业为了在激烈的市场竞争中生存下去，必须对企业的生产经营进行科学的预计和推测。具体而言，经营预测包括销售预测、利润预测、成本的预测和资金需求量预测。本章需要同学们掌握的重要内容如下：1、预测分析的基本概念、程序及预测的基本方法。预测分析的基本方法：定性分析法和定量分析法。（课件“管理会计10”）
预测分析的基本方法：①定性分析法
②定量分析法：趋势预测法（移动平均法、指数平滑法、趋势平均法、直线趋势法）和因果预测法2、销售预测（课件“管理会计10、11”）3、利润预测（课件“管理会计11”）
①传统公式型预测法②敏感分析型预测法③概率分析法
4、成本预测（课件“管理会计11”）
①产品成本水平预测法②因素变动预测值
③产品质量成本的预测：产品质量损失成本、产品质量检验成本和产量质量预防费用5、资金需求量的预测（课件“管理会计12”）
此节只需了解。
第五章短期经营决策
决策是人们为了达到预定目标，从若干个可供选择的方案中，通过必要的分析和判断，选择并决定采用一个最优方案的过程。决策按时间长短可分为短期决策（即经营决策）和长期决策（即投资决策）两类。本章主要讨论经营决策，需要同学们掌握的重要内容如下：1、短期经营决策的概念及程序（课件“管理会计13”）
短期经营决策是企业在一年内为获取最佳经济效益在现有技术装备和经营条件下于若干可行方案中选择最优方案的过程。短期经营决策一般不涉及新的固定资产投资，因此其涉及范围、资金应用量较小。2、短期决策分析方法（课件“管理会计13”）
4①差量分析法：在几种方案的收入、成本分别进行比较产生差别的基础上，从中选出最优方案的方法。②平衡分析法：通过假设不同方案产量（或某个指标值）相等，求出两方案的共同解即平衡点来选择最优方案的方法。
③数学模型法：通过对各方案建立一定的数学模型，运用各种数学方法来求解，从而选定最优方案的方法。
3、短期决策分析案例
①追加订货的决策：在生产能力范围内订货者提出的价格低于正常价格的追加订货，或在生产能力外提出的追加订货的决策。（课件“管理会计14、15”）
②自制或外购零部件的决策（课件“管理会计14、15”）
③最优生产批量法：是指一次投产的最优经济批量，在这个投产批量下，生产成本最低。（课件“管理会计14、15”）
④半成品是继续加工后出售还是立即出售的决策（课件“管理会计14、15”）⑤产品最优组合的决策（了解）（课件“管理会计14、15”）⑥亏损企业是否应停产的决策（了解）（课件“管理会计14、15”）
第六章长期投资决策
本章重点讨论了对固定资产方面的投资决策，需要同学们掌握的重要内容如下：1、长期投资决策的意义、内容和程序（课件“管理会计16”）
长期投资就是指投资期在一年以上的资本性支出，主要是指购置、建造固定资产，购买长期债券、股票等有价证券，以及用实物、现金对外进行的长期投资。
长期投资的特点：①投资数额大，投资回收期长，一般至少在一年以上；②长期投资是一种资本性支出，是对企业的生产能力进行改造，一般来说，对企业影响面大、时间长而持久。
2、货币的时间价值和现金流量，包括：单利、复利、现值、终值、年金、现金流量、现金净流量等的基本概念及其计算方法。（课件“管理会计16、17”）
货币的时间价值是指放弃现在使用货币的机会，可以换取按一定时间与利率计算的报酬。简单地说所谓货币时间价值是指一定量的货币在不同时点上的不同价值，也就是说今天的一元钱不等于明天的一元钱。比如，今天将一元钱存入银行，假定银行存款利率为10%，一年后可得到1.1元，这多出来的0.1元就是货币的时间价值。所以，货币的时间价值也可理解为货币在经过一定时间的投资与再投资后所发生的增值。
货币的时间价值包括三项计算内容，即现值、终值和利息。其计算方法可分为两种，即单利和复利。现金流量是指在一定时期内的现金的流入量与流出量的统称。具体而言，现金流量包括三个方面的内容：现金流入量、现金流出量和现金净流入量。在确定投资方案的相关现金流量时，有一条重要原则是：只有增量现金流量才是与未来决策有关的。为了正确计算投资方案的增量现金流量，必须正确判断哪些支出会引起企业总现金流量的变动；哪些支出不会引起企业总现金流量的变动。
年金是每隔一定相同时期（一年、一季、一月、一旬）收入或支出一笔相等的款项，例如定期收入的租金、工资和定期支出的房租、保险费等。年金有四种形式：普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。3、长期投资决策的主要方法
①净现值法：是指项目在可回收年限内，将各年回收额折算到投资时的现值，再比较其与投资支出的差额是否大于零来取舍投资方案的方法。（课件“管理会计18”）
②内含收益率法：又称内在报酬率，是一种能使投资方案的净现值等于零的报酬率。（课件“管理会计18”）
③投资回收期法（课件“管理会计18”）
4、固定资产更新改造的决策分析（课件“管理会计19”）5、长期投资决策应用实例（课件“管理会计18、19”）
5第七章全面预算
全面预算是企业经营决策所定目标的数量表现，也称总预算。需要同学们掌握的重要内容如下：1、全面预算的概念与作用（课件“管理会计20”）
全面预算是企业经济活动全部计划的数量形式的反映。企业通过编制、落实全面预算使各个职能部门和管理人员明确在经营期内应该干什么及如何干，以保证各工作部门任务按计划完成，从而促使整个企业工作顺利进行。
全面预算的作用如下：
（1）明确奋斗目标，控制业务活动。通过编制全面预算，企业和各个职能部门在计划期间的工作就分别定出了目标，也明确了部门、个人的责、权、利，使个人的利益与企业的经济收益挂钩，促使企业的每个职业努力去完成企业的目标。
（2）协调各部门的工作。全面预算使企业各职能部门工作有机地结合成一个整体，各职能部门通过执行预算，明确各自所处的地位与作用，协调各自的工作步伐，从全局出发，统筹兼顾、全面安排，不是争取自己狭小范围的计划最优化，而是争取全局的计划最优化，通过企业的最佳经济效益实现来保证各职能部门的经济效益的取得。
（3）评定实际工作成果。全面预算经过有关人员起草，交有关部门讨论、修改、定稿以后，必须发给各职能部门和全体员工。企业领导应发动全体员工想方设法去完成预算所提出的奋斗目标，并以他们完成预计目标的程度来评价各职能部门和个人的工作成绩。2、全面预算的各种编制方法
①弹性预算：在编制预算时，考虑到计划期间的各种可能变动因素的影响，编出一套能适应较多经营水平的一种预算。比较弹性预算和固定预算。（课件“管理会计20”）
②零基预算：不受基期实际数的束缚，一切费用预算额以零为起点，从工作内容需要出发，发挥各方的主观能动性。（课件“管理会计20”）
③滚动预算：是指它的预算期始终保持12个月，每过1个月，根据实际情况调整，再增加1个月的预算，至始至终保持12个月的预算幅度，因此又称永续预算。（课件“管理会计20”）
④概率预算：对影响目标利润的各种变量（如产量、销售量、价格、单位变动成本）作出一些近似的估计，估计其可能变动的范围，结合在这个范围内出现的可能性（即概率）进行分析编制预算的方法。（课件“管理会计20”）
3、全面预算的体系（了解）（课件“管理会计21”）
第八章标准成本控制
本章重点掌握以下几个方面内容：1、成本控制的意义（课件“管理会计22”）
成本控制是指在成本的制订和形成过程中，对各项生产费用的发生进行引导、限制和监督。通过成本控制使费用降低，实现目标成本，提高经济效益。成本控制按发生的时间，分为事前控制、事中控制和事后控制三种。
2、标准成本的意义、分类及作用（课件“管理会计23”）
标准成本是一种目标成本，它是根据历史资料，结合目前已拥有的技术、经营水平，应用一定的经济技术分析方法来确定的生产产品所必需的各项成本。
标准成本包含：基本的标准成本、理想的标准成本、正常的标准成本。①基本的标准成本是该产品在达到正常生产水平第一年度的实际成本。
②理想的标准成本是在最好的生产技术条件，最佳的工作状态下所应当发生的最低成本。
③正常的标准成本是根据正常的生产水平，尽力提高劳动生产率，在正常的价格条件下，用预期能达到的标准来制订的成本。
标准成本的作用：加强成本控制、为决策提供资料、促进管理工作的改进。
63、标准成本的制定（课件“管理会计23”）
4、成本差异的计算与分析（课件“管理会计23”）
变动成本差异计算的通用公式
成本差异＝数量差异＋价格差异其中数量差异＝(实际数量－标准数量)×标准价格
价格差异＝实际数量×(实际价格－标准价格)5、成本差异的账务处理（了解）（课件“管理会计23”）
第九章存货控制
本章讨论了存货控制的基本原理和方法，需要同学们掌握的重要内容如下：1、存货的意义及存货控制的基本要素（课件“管理会计25”）
存货过多，必然增加许多储存费用和资金占用的利息支出；存货不足会影响生产，造成停工损失而减少利润。因此，控制恰当的存货数量，是企业管理中的一个很重要的问题。存货控制的基本要素：需求量、批量、提前期和供应间隔期。2、定量订货控制（课件“管理会计25、26”）
经济批量法是指可使企业在存货上所花费的费用最低的每次订货数量的方法。只需要掌握课本280页“提前期为零不允许缺货的经济批量模型”。（课件“管理会计25、26”）3、ABC控制法的基本思路及具体操作方法。（课件“管理会计25”）
第十章责任会计
本章讨论了责任会计的基本原理与方法，需要同学们掌握的重要内容如下：1、责任会计的意义及建立责任会计制度的基本原则（课件“管理会计27”）
责任会计就是在企业内部，按各部门所承担的经济责任划分成若干不同种类不同层次的责任中心，并对它们分工责任的经济活动业绩进行计量、检查和考核的内部控制制度。
责任会计所遵循的基本原则是：①目标一致性原则
责任会计应在其每一个工作环节上，包括设置责任中心、编制责任预算、实施责任监控、以及进行业绩考核评价，都应服从企业的这一整体目标，都应体现目标一致性原则。
②责、权、利原则
实施责任会计制度要求会计主体与责任主体相一致。设置责任中心，明确权责范围，集中体现了责任主体原则。
③可控原则
责任会计必须遵循可控性原则，对于每个责任中心权责范围的划分、责任预算的编制，以及在实施责任监控和业绩考核评价等各个环节上，都应体现可控性原则。
④激励原则
责任会计特别注重以人为中心的行为管理，强调激发人的内在积极性，提倡通过内在激励实现柔性管理，尽量避免简单依靠外在强制力而实施的刚性管理。2、责任中心的业绩评价与考核（课件“管理会计27、28”）3、内部转移价格的意义和类型（课件“管理会计29”）
内部转移价格是企业内部各责任中心之间相互提供产品或劳务的结算价格。内部转移价格的类别：①成本类内部转移价格
A、以标准成本为内部转移价格B、以变动成本作为内部转移价格
7C、以标准成本或变动成本加成作为内部转移价格②市价类内部转移价格
A、以市价作为内部转移价格B、以议价作为内部转移价格C、以双重价格作为内部转移价格
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