审计处-201*年度工作总结
广东海洋大学201*年审计工作总结
审计处采用与纪委办、监察处合署办公的形式开展工作。目前审计处有专职审计人员7名，下设经济审计科、项目审计科，负责办理全校内部审计业务；尚未配置兼职审计人员。
工作思路
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，紧紧围绕学校“申博增硕”等中心工作，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，全面履行内部审计监督、管理、服务职能。
二、组织措施和实施办法
（一）加强学习，不断提高自身素质
审计队伍建设是审计事业发展的关键。201*年，我处派出12人次参加了省内审协会在阳江等地主办的经济责任审计培训班，派出2人参加了湛江市造价站主办的造价员资格培训班并取得造价员资格证书，完成了审计人员年度继续教育培训的内容。培训学习的同时始终注重在工作中学习和总结，通过这些学习和总结措施，强化了我出审计人员的政治素质和业务能力
（二）认真开展主题教育活动，创造“和谐处室”
为把审计处建设成“五型”处室，审计处积极开展了“继续解放思想，推动科学发展”为主题的教育活动，大家相互讨论，开展批评与自我批评，改变了工作作风，力求造就了一支勤政、廉洁、务实的
审计队伍。
（三）改进、创新审计办法
对部分项目实施全过程跟踪审计，突出重点；加强与各职能部门的沟通和联系，促进他们理解、支持，齐抓共管；充分利用造价、审计事务所等社会中介机构，强化审计力量。这些措施，保证了审计工作的效率和效果。
（四）加强党风廉政建设，提高拒腐防变能力
201*年，我处从思想教育、制度保障、责任追究三个方面入手，一是加强政治思想教育，构建自我保护的基准线。认真组织学习关于廉政建设方面的文件、规定及党纪政纪条规；二是建立审计工作底稿制度，实行审计全过程监督，构建自我约束的警戒线，坚持把党风廉政建设融入审计工作的每个环节；三是健全责任追究，构建自我监督的高压线。以《广东省教育系统内部审计准则》为准绳，做到严格用制度约束全科人员的日常行为。通过实施廉政建设各项制度，促使全科人员依法审计、服务学校。
审计工作完成情况（一）开展离任审计工作。
今年根据学校党委组织部的安排，对高秀梅、卢仕严、杨业平、杨金福、罗福穗和林伟源等七位学校中层领导干部进行了离任审计工作，任务基本完成。离任审计工作为进一步客观、公正地评价和使用干部提供了重要依据，同时也拓宽了干部监督、考核的渠道。
（二）实施对基建和修缮项目审计监督。
参与基建工程前期准备及论证，对相关项目的工程设计、招标文件及施工环节的相关工作提出审计建议，对工程的建设规模、总体造价、设计变更等方面实施重点审计监督，一年来，完成基建工程预结算61项，审计金额5465.51万元；维修工程预结算397项，审计金额2195.42万元；核减率为17.33%，给学校节约了建设经费1327.28万元。
（三）对物资采购各环节进行审计监督。
重点对招标文件及采购程序进行审计，特别是政府集中采购招标参考价的审核。本着服务大局、实事求是的原则，在设备采购型号、规格及技术参数等方面尊重使用部门、槽沟部门意见，加强市场调查，确保了学校物资采购严格按照采购工作程序进行。201*年完成设备物资采购、工程项目价格审核等事项907项，审计8046.06万元，核减率为10.31%，给学校节约了建设经费397万元。
（四）加大对科研经费的审计监督力度。
审计处充分发挥审计事前、事中控制和事后监督作用，有针对性地对部分重点科研项目经费从立项阶段、实施阶段到结题阶段进行了审计监督，主要是对科研经费预算、科研经费使用、科研经费预算执行情况进行了审计，确保科研项目资金安全并合理使用，保证科研工作的顺利进行。同时，提出了完善科研经费管理制度的建议。
（五）开展对经济合同和工程签证的审核。
完善签证手续和工程验收程序的合理监督，提出了工程验收人员签到和验收意见表签字应明确区分的合理建议。201*年，审计部门
共审核经济合同、招标文件和工程签证等事项共321项。
（六）集中处理基建工程历史遗留问题。
201*年，审计处组织了专门的工作小组，与基建处、财务处等部门紧密配合，展开了对遗留工程结算问题的专项工作，完成了第三教学楼（中歌艺术学院楼群）工程、科技楼工程等工程的终审结算工作，对图书馆、主校区教工集体宿舍、教学主楼等部分项目工程的清理野取得了一定成效。
（七）整理和规范审计工作档案。
今年，围绕审计工作中心，进行了审计档案的规范整理等基础性工作，被湛江市内审协会评为“内部审计档案管理先进单位”。保证了审计档案的质量，为发挥审计档案的作用打下了良好的基础。
（八）完成学校其他相关工作。
一年来，参加了基建工作领导小组所有会议；参与了校内各项采购招标工作；参与了基建、维修工程和采购设备等项目的验收工作；开展了基本建设资金专项审计调查等工作。
四、存在问题
（一）审计业务量较大，审计人员偏少，审计人员专业结构尚不完善。
（二）部分审计规章制度不适应学校事业发展的需要，有待修改完善。
（三）预算执行情况审计和经济责任审计的效率不高。（四）审计法规的宣传和审计程序的贯彻不足，应审计的项目事
后送审的情况仍有发生。
五、加强今后审计工作的建议
（一）加强审计队伍建设。提高审计工作人员的理论水平、业务素质和审计能力，不断加强反腐倡廉建设；切实加大教育培训力度，进一步提升审计干部适应现代审计工作需要、独挡一面开展审计工作的能力，不断提高审计队伍整体实力。
（二）完善内部审计制度。修订完善学校内部审计制度和审计质量控制办法，进一步规范审计工作；健全完善审计工作人员岗位责任制，进一步规范内部管理。
（三）加大审计工作宣传力度，扩大审计结果校内公开范围，强化审计监督服务效果。
（四）加强对审计工作问题的研究，不断创新审计工作思路，努力解决工作中还存在的问题，开创审计工作的新局面。
广东海洋大学审计处
二Ｏ一一年一月十一日
扩展阅读：审计部09年度总结及201*年工作思路
审计部201*年度工作总结及
201*年工作思路
201*年，总公司审计部全体员工在公司经营班子的领导下，认真贯彻落实《新区国有企业内部审计管理办法》的文件精神，依法履行内部审计的服务和监督职责，切实加强审计效能建设，不断提高审计执行能力，各项工作都达到了全年预定的序时进度要求。现将全年内审工作开展情况和201*年的工作思路汇报如下：
201*年内部审计工作开展情况
一、着眼发展，夯实基础，大力推进“人、法、技建设”1、岗位制度建设：根据年初总公司机构改革和部门职责的重新调整，我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责，在此基础上，确定了相关的工作流程和工作要求，为部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。
2、审计基本制度建设：建立和健全内部审计制度，规范内部审计行为，是独立开展审计工作的必要条件。为此，我们起草了《内部审计工作制度》、《内部审计工作流程》、《内部审计档案管理办法》等10个管理制度，对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但提高了审计质量，降低了审计风险，同时也增加了内部审计工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。
3、档案管理：档案是企业的宝贵财富，也是审计工作的起始点。认真做好审计资料收集和及时归档工作，既是审计工作的基本要求，也是总公司发展的历史见证。按照市局有关审计档案管理的要求，我们在09年2-3月份，对08年度以前的300多份各类审计档案完成了立卷归档工作，确保收集审计资料齐全，资料要素完整，立卷次序规范，卷面整齐整洁。
4、专业技能培训：内部审计的质量很大程度上取决于审计人员的专业素质，为此，我们十分重视内审人员的继续教育和岗位培训工
第1页共9页作。09年2月，我们组织财务审计人员到市审计局内审工作指导处学习内部控制和绩效审计的工作经验。4月，我们又组织审计部全体人员前往江阴参加了江苏省内部审计岗位资格考试培训班。通过这些系统的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认识。
二、服务投资企业发展，探索审计创新初见成效
1、管委会直管企业财务审计：为了从出资人角度了解控股子公司的经营管理情况，我们在09年对无锡软件产业发展有限公司、无锡高新科技创业发展有限公司、无锡高新技术产业发展有限公司、无锡高新水务有限公司进行了摸底审计，通过审计，我们掌握了企业的经营业绩、资金运作、内部控制管理等情况，同时也指出了其在发展过程中存在的内部控制缺陷，并提出了审计建议，为新区审计局、国资办和总公司提供了较为详细企业情况，为管理决策提供了必要的数据支持。
此外，11月份，受管委会领导及相关部门的委托，我们在江苏天衡会计师事务所专项审计的基础上对永中科技进行了延伸审计，重点对企业虚列各项费用、套现设立小金库情况进行了审查，除了对事务所报告中提到的一些问题进行核查外，我们重点核对了企业账面所反映的所有银行对账单，发现该企业存在巨额资金账外循环及私设账外账的现象，在请示相关领导后我们已向新区公安局报案，要求相关职能部门采取进一步措施。
2、总公司直管企业财务审计：09年审计部围绕“促使下属企业改善管理，提高经济效益”的工作目标，着力开展了以下三方面的工作：
（1）自去年底到今年年初，我们在对总公司直管的6家投资企业进行201*年度的经营状况例行审计后，对审计中发现的会计核算、内部控制制度、损益不实、会计基础工作薄弱等问题出具了201*年度绩效审计工作小结及管理建议书，结合实际提出具体的审计意见和建议，促使被投资企业加强管理，维护出资者权益。
（2）跟踪落实审计意见，促进审计成果转化。为了强化审计监
第2页共9页督力度，促使审计成果的运用，推动审计成果向管理行为转化，09年3月，我们对高新物流等4家企业进行了走访，听取被审计单位管理层对存在问题的反馈意见，要求被审单位提交对审计报告披露问题的情况说明及对应整改措施。09年6月又对此项工作开展了后续审计，实地了解被审单位的整改情况，出具了后续审计报告。
（3）以需求为导向，开展预算审核。09年是总公司推行《经发集团投资企业负责人经营业绩考核暂行办法》第一年，经营考核指标制定的依据是投资企业编制的预算。我们根据总经理办公会议的要求，在6月份对四家考核企业进行了预算审核，根据201*年度的实绩和201*年15月已经发生的数据，结合对市场未来的综合判断，遵循相关会计基本原则，检查企业编制预算基础的合理性、适当性，可实现性并对存在的差异进行了相关的分析，对预算实现的可能性作出评价。
（4）促使年度经营目标实现，开展预警审计。9月份，我们对高新物流等四家企业年度经营指标的完成情况进行了预警审计，主要审核了1-8月份企业实际经营业绩与目标的差距，分析了企业不能完成或提前完成目标的原因，企业为完成年度考核目标所采取的措施以及这些措施的落实情况，并在此基础上对全年经营目标完成情况进行预测。通过审计，让领导班子及时掌握了企业的经营情况和年度考核目标实现的可能性。
（5）配合投资管理部（国资部门）的工作，顺利完成长江俱乐部清盘审计。10月份，根据总经理办公会议的决定，对长江俱乐部的运作体制进行调整，我们受投资管理部的委托，对长江俱乐部及科技文化会展中心的经营情况、债权债务情况进行了审计，为公司决策层顺利完成对企业运作体制的调整及资产的交接提供了依据。
3、内控专项审计调查：管理审计是内部审计拓展审计领域、提升审计层次、实现审计价值增值的有效途径。上半年完成了对新诚物业管理公司新洲花园管理处物业收入内部控制情况进行了专项审计调查，下半年完成了总公司本部内部控制制度的建立和健全情况的审计调查。我们按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》重点调查了与企业经营管理息息相关的十五个环节，通过调查
第3页共9页报告我们向公司决策层反映了公司内部管理制度建立和执行的现状，就内部控制缺陷，向决策层提出了改进建议。为此，公司领导班子召开专题会议听取我们的报告，并要求公司各职能部门下阶段制定计划，逐步制订各项内部控制制度和管理办法，增强内部控制的执行力，推进内部控制各项工作的不断深化。
三、服务项目成本控制，保证建设资金节约高效使用
1、工程结算审计：根据总公司年度经营管理目标的任务要求，201*年我部门继续把基建工程竣工结算审计作为全年审计工作的重点来抓，根据新区审计局有关基建工程竣工结算审计权限的规定，我们重点对50万元以下的单项工程进行了竣工结算审计。在具体的审计工作过程中，我们排除外界的一切干扰，严格遵守审计程序和规范，公正合理地审核每一个项目，充分保证了审计结果的公正性和合理性。1-11月共完成了竣工结算审计148项，累计送审金额2765万元，审定金额2260万元，核减金额504万元，平均核减率为18%。
2、竣工决算编制：由于种种原因，一些项目建成后未按有关要求办理必须的手续，给政府投资项目的核算、管理和使用带来诸多问题。为了适应新形势下建设项目管理的需要，加强基本建设财务管理和审计监督，我们对06年以前已完工项目开展了清理工作，共计清理项目26个，金额8.8亿。其中，05年开工的建设项目9个，金额2.8亿；06年开工的建设项目17个，金额6亿。实际完成了新区韩国人学校、新洲会馆、华扬旗舰大楼等8个项目的竣工决算报告，金额7400万元。
3、送审工作：我们严格按照新区审计局有关竣工结算送审资料的基本要求，接受代建单位、软发科创等投资企业工程部门的资料送审和审核登记，定期编制、提交项目送审及审定情况汇总表。1-11月共接受符合送审条件的工程竣工结算资料297项，送审金额99001万元，保证了送审资料的齐全、完整和送审工作的及时性。
4、招投标比价：我们根据代建单位的需要，及时安排专人参与了新区科技商务中心项目施工总承包、经发商业广场消防、幕墙等单项工程的最高限价的审核和招标过程业务监督。通过对标底进行复核，
第4页共9页科学合理设置投标最高限价，一方面控制了造价，另一方面减少了围标现象。通过对工程招标行为的监督，既规范了工程建设程序，同时也推动了建设领域廉政建设。对于不符合上网招标条件的项目，我们及时参加了项目代建单位和项目管理部组织的比价工作，累计比价项目46项，比价确定金额2368万元，比比价前节省投资380万元。
5、合同谈判和审核：我们先后参与了科技商务中心和交流中心智能化设计、泰伯广场公建项目设计、绿点科技厂房设计等24个项目的勘察设计费用洽谈，节省勘察设计费用360万元。此外我们还完成376项工程建设合同的审核会签，涉及合同金额17.6亿，在对施工合同审核会签时，审计人员重点对发包方式是否合法、合同是否实质性违反投标承诺进行把关，及时明确工程结算原则和结算方法。通过事先合同审核把关，在规范了工程建设管理行为的同时，也为工程竣工结算明确了法律依据，减少了合同纠纷，降低了审计风险。
此外，我们还积极配合新区审计局进行历年工程结算审计费的清理和请款协调工作，1-11月累计审计费请款855多万元。
四、坚守项目管理职能，保证项目管理工作平稳过渡
一季度审计部继续按照原08年工作计划的安排，坚守项目管理职能，以政府性投资项目委托代建工作流程为指导，探索完善项目代建监管方式，主要从计划管理、前期管理、过程控制等方面对项目进行全过程管理和控制。
计划管理上与建设局、经发局、城投公司等代建单位充分沟通，报送201*年政府性固定资产投资项目计划表；对项目信息定期搜集汇总、统计分析，动态反映总公司承担项目前期手续办理、施工进度、存在问题的情况。前期管理上扎实推进总公司在手重大项目融资前期建设手续办理，做到“四个具体”和“四个确保”，对于重大项目前期工作的完成情况实行动态管理，注重与经发、建设、国土等审批部门的沟通，及时召开协调会，协调项目审核、规划选址、土地、等方面的突出问题，灵活推进各种手续的办理，以保证融资和实施的时序进度要求。建设过程中做好每月工程进度款付款审核，对工程的实际完成进度与请款计划是否配比进行审核把关。包括对请款工作量的复
第5页共9页核，对请款项目的立项情况（有无立项、是否已超立项）、代建合同签订情况、竣工后是否及时送审情况等进行了审核，督促代建单位及时完成其职能范围内的工作。信息管理上按时完成经发局、建设局等政府职能部门要求上报的市、区重点建设项目的旬报表和月报表，如今冬明春开工项目旬报表、新区扩大内需投资项目计划表等。此外，为迎接省审计厅开展太湖水污染治理资金审计和审计调查工作，我们按照区建设局、财政局和审计局的相关工作要求，调动全体人员加班加点对201*～201*年太湖水污染治理专项资金建设项目污水管网资金到位及投资完成情况开展了自查工作，为迎检作好了充足的准备。
4月份，随着总公司深化内部体制改革的圆满完成和项目管理部部门负责人的明确，审计部将原来承担的项目管理职能逐步移交给项目管理部，并随后的日常工作中耐心接受项目部员工的咨询，使得接任同志能够早日熟悉情况，尽快进入角色，在原有的工作基础上制定发展新思路，使工作前后衔接，保证了项目管理工作的连续进行和项目进度的稳序推进。
应该说，201*年经过审计部全体员工的共同努力，我们所取得了一些成绩，但对照全年目标任务，我们仍然存在不少困难和问题：一是审计力量与审计任务之间的矛盾比较突出，影响了审计质量的提高。审计人员结构、能力和水平与集团化内审机构的要求还有很大的差距，团队执行力和创新力有待提高。
二是内部审计制度和工作流程不健全影响审计工作的顺利开展。由于我国的内审工作尚在起步阶段，无成熟的模式，相关内部审计的法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，增大了审计风险。
三是部分已完工基建项目审计资料送审滞后、已送审项目审计速度推进缓慢，无有效措施或是采取的措施还不够，导致与年度目标任务有较大差距。
9月份，我们对已送审尚未审结的项目进行了清理，结果如下：07、08、09年总公司累计未审结项目117个，金额6.9亿元;城投公司累计未审结项目22个,金额2.4亿元（由于08年5月城投公司分
第6页共9页设，现有内审人员，故后续送审项目减少），单项结算报告的审结速度缓慢。根据竣工结算报告的审计权限，其中有60%-70%的未审结项目滞留在审计局阶段。正是由于存在这些问题，使我们在工作中无法掌握工作的主动性，竣工决算审计工作开展处于被动局面。
201*内部审计工作思路
201*年我们将紧密围绕总公司发展的中心工作，按照“服务为前提、监督为手段，效益为宗旨”的审计工作思路，以“为公司领导层决策、管理服务，为企业发展保驾护航”作为审计工作的出发点，围绕对外投资企业、围绕历年重大建设投入来加强审计、加强服务，不断提高审计工作为和谐社会建设服务的能力和水平，真正起到以审促帮、以审促廉、以审促管的作用。
根据上述思路，201*年审计工作的重点是：一、建立符合公司治理要求的内部审计工作机制
加快内部审计规范化建设步伐，对制定的《内部审计工作制度》、《内部审计工作程序》、《工程项目审计管理办法》等10个审计管理制度尽快定稿发文，使内审工作有法可依、有章可循。
财务审计中开展计算机辅助审计，及早将用友审易软件应用到实务之中，优化和制定审计工作程序模板，实现审计数据统计和分析、审计文书管理、审计法规检索等的信息化建设，提高审计工作的质量和效率。
二、围绕投资企业监管，逐步实现审计目标转变
1、加大国资公司审计监督力度。对于管委会直管企业，争取在2-3年内做到全覆盖，09年我们审计了四家，201*年计划对四到六家开展摸底审计，按照“摸家底，揭隐患，促管理，重效益，求发展”的总体思路，在摸清家底、核实盈亏的基础上，找出企业经营管理中的薄弱环节，帮助企业完善内控制度，提高企业竞争力和控制力，促进国有资产保值增值。
2、以需求为导向，开展预算审计和经营审计。对于总公司直管企业，计划于今年底明年初开始09年度财务和经营目标考核审计工
第7页共9页作。通过内审，动态、真实地掌握下属投资企业财务状况。此外，应公司投资管理部的要求，对企业编制的201*年经营预算要进行审核，为国资部门下达201*年经营考核指标提供参考。
3、实现审计目标转变，侧重于内部控制和防范。传统的财务审计重点是以查错纠弊为目标，由于企业目前都实行了电算化，同时企业经营环境日益复杂，所面临的风险来自多方面，仅仅依靠单纯的账面财务审计，已不能及时、完全发现企业在经营管理过程中存在的隐患。09年我们已尝试内部控制审计并取得了初步成效，“永中科技事件”也已向我们敲响了警钟，201*年我们要在财务审计的基础上，开展以控制和防范风险为目标的内部控制审计和管理审计。
三、围绕基建投资监管，加大固定资产投资审计力度
201*年固定资产投资审计仍将作为审计工作的另一个重点。我们要争取做到国控公司资金投到哪里，审计就监督到哪里，对管委会委托代建项目和总公司自营项目从预算、招标、施工、竣工决算实施全面监督，特别是要注重审计关口前移，按照重点办最新会议精神在招标阶段做好标底审核工作；强化跟踪审计工作，重点是对科技商务中心、新城商业广场等一批自营项目的监理公司、中介机构跟踪考核工作，加强对工程现场隐蔽签证和变更签证的审核，力争帮助公司合理控制项目成本；同时，根据新区国有企业内部审计管理办法的要求，还将重点做好财政回购、单项结算金额在100万元以下的建设项目和总公司自营建设项目的结算审计工作，认真做好201*年以前已完工项目的竣工决算编制工作。
为了提高竣工结算审计的审结率，明年我们要做好与审计局、审计中介机构的沟通协调，及时解决审计过程中在结算依据、计价和取费原则等方面的矛盾，保证审计质量和速度。同时还要做好与城投公司、施工单位的沟通协调，对尚未送审的竣工结算资料督促送审。
面对面广量大、任务繁重的企业的内部审计工作，我们将继续坚持以“服务为前提、监督为手段，效益为宗旨”的审计工作思路，以“为公司领导层决策、管理服务，为企业发展保驾护航”的要求作为内审工作的出发点，紧密围绕企业发展的中心来开展工作，不断提高
第8页共9页审计工作，为新区的创新型、国际化科技新城建设做出我们应有的贡献。
经发集团总公司审计部201*-12-11
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