实验十一总账结账问题总结

时间：2019-05-26 21:06:30 网站：公文素材库

实验十一总账结账问题总结

实验十一总账结账问题总结

1、有未记账、审核或者签字单据(总结为所有结算不平衡或者记账不平衡类)①制单人为王明。001登陆财务会计总账凭证凭证审核，批审；

财务会计总账凭证记账，批量记账；

②制单人为张晓军。002登陆财务会计总账凭证凭证审核，批审；

财务会计总账凭证记账，批量记账；

③有未签字单据。003登陆财务会计总账出纳出纳签字，全部签字。

2、本月损益类未结转为零

001登陆财务会计总账期末转账生成，勾选“期间损益结账”，双击选择结账时“本月损益类未结转为零”提示下的会计科目编码（如6603，就要选择虽有前四位为6603的，即大类和以下的小类），点击确定进行结转；

结转完成后需审核和记账，同1①②；

返回001登陆财务会计总账期末结账即可。

扩展阅读：结账总结tq

结账

（一）结账的程序

结账就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务事项全部登记入账后，计算出本期发生额和期末余额。结账的内容通常包括两个方面：一是各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出其本期发生额和期限末余额。

（1）在结账前将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。（2）调整有关账项，合理确定本期计的收入和应计的费用。（3）将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所在损益类科目上。（4）结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下

期。

（二）结账的方法

（1）对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资金明细账等，每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一夂余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下画一单红线，不需要再结计一次余额。

（2）现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一夂经济业务记录下面画一单红线，结出本月发生额和余额，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，在下面再画一条单红线。（3）需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在“摘要”栏内注明“本年累计”字样，并在下面再画一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，即在全年累计发生额下画双红线。

（4）总账几户平时只需结计朋末余额。年终时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益培养变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在“摘要”栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下画一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。

（5）需要量结计本朋发生额的某些账记，本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，强账时，只要在此行记录下画一单红线，表示感谢与下月的发生额分开就可以了，不震怒另结出“本月合计”数。（三）年终结账的步骤

年终清理完毕，在账目核对相符的基础上，即可进行年终结账。年终结账工作，一般分为三个步骤：年终转账、结清旧账和记入新账。

1、

年终转账

年终转账的程序如下：

①计算出各账户的贷方和贷方的12个月合计数和全年累计数，结出

12月月末的余额。②试算平衡。

③按年终转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关几账户2、

结清旧账

结清旧账的程序如下：

①将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面画双红线，表

示本账户全部结清。

②对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明

“结转下年”字样，再在下面画双红线，表示年终余额转入新账，结束旧账。

3、

记入新账合

根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年终余额数，不编制记账凭证，直接记入新年充相应的各有关账户，并在“摘要”栏内注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

（四）账户余额的结转

年末终了结账时有余额的账户余额，直接记入新账“余额”栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额的账户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的账户，余额就应当如实地在几户中加以反映，这亲更显得清晰、明了。否则，就混淆了有余额的账户和无余额的账户的区别。

对于新的会计年度建账问题，一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此可以跨年度使用，不心每年更换一次。各种备查账簿也可以连续使用。

实际工作中，结账账户余额的做法如下。

（1）将本账户本年余额以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内例如，某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额在“贷方发生额”栏内（余额如为贷方，则做相反记录），在“摘要”栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在“余额”栏的“元”位上填列“0”符号，表示账目已经结平。

（2）在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入“发

生额”栏内，并在“摘要”栏内填明“上年结转”字样

在次行登记年末余额，如为贷方余额，填入“贷方发生额”栏内，反

之记入借方，并在“摘要”栏真明“结转下年”字样。同时，在该行的下羰加记借、贷各方的总计数，并在该行“摘要”栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在“余额“栏的”“元”位上填列“0”符号，以示账目已结平。

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