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直机关事务管理局预算管理制度
为了规范本单位收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障本单位各项工作的顺利开展，根据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本制度。
本制度主要包括预算编制与内部审批、预算批复、预算执行、年度决算与绩效评价等四个方面。
第一章 预算编制与内部审批
本单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。部门预算通俗地讲，部门预算就是一个部门一本预算。由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算。
一、预算编制的原则：
１、依法编制的原则。预算编制要符合《预算法》和其他法律法规的规定。一方面收入要合法合规。组织收入要符合国家法律、法规的规定，要按价格管理部门核定的收费项目和标准测算等。另一方面支出预算要结合本部门的事业发展计划、职责和任务。不合法的收入和支出，不能纳入预算编制的范围。
２、综合预算的原则。在编制部门预算时，应将所有的资金来源，包括当年财政拨款和以前年度结余资金、政府非税收入、上级补助收入和单位经营收入等，全部纳入部门预算，统筹安排，合理使用。
３、真实准确的原则。部门预算基础信息是科学合理编制部门单位预算的基础，要确保真实、准确、完整。
４、零基预算的原则。预算编制不受往年基数影响，在各项资金统筹安排的基础上，人员支出预算按照工资福利标准和编制定员逐人核定;日常公用支出预算按照财政局制定的综合定额和单项定额标准编制；项目支出在财力允许范围内，结合本部门承担的职责、任务编制。
二、预算编制的内容：
１、部门预算由收入预算、支出预算组成。
２、编制收入预算，要按照不同收入来源分别编制，体现部门收入预算的完整性。要考虑单位维持正常运转和发展的基本需要，参考上一年预算执行情况，根据本年的收入增减因素测算编制实事求是、积极稳妥地合理预算本单位收入规模。
３、编制支出预算，要充分考虑经济、政策和管理等方面的因素变化，结合本单位发展的各项指标和履行职能需要，坚持量力而行、量入为出的原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支出预算。
三、预算编审的程序
１、财务部门根据财政部门预算要求，部署本单位各个业务部门的预算编报工作；
２、各业务部门按照预算编报要求，根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务部门；
３、财务部门对业务部门上报的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成本单位预算建议数。
４、财务负责人对预算建议数进行审核，确保无误后上报单位领导审议；
５、单位领导审定预算建议数；
６、财政部门审核提交的预算建议数，依据财政资金安排，及时下达预算控制数。
第二章 预算批复
预算批复是单位按照财政部门预算批复的结果，在单位内部根据部门业务职能和工作分工，在本单位年度预算总额控制内，统筹考虑自有资金和结余资金，及时细化分解本年度内部预算指标，以预算指标的方式进行逐级分解，批复下达。
一、预算批复内容：
1、财政部门下达经人大批复本单位部门年度预算后，由单位财务部门将年度预算批复分单位报分管财务的单位领导审批后，转批下达至各单位。
2、财务部门按财政规范的公开文本格式和时间，拟定本单位部门预算公开方案，经分管财务领导审核后报单位领导审批，在门户网站上向社会公开。
二、预算批复的要求：
1、单位要根据经批复的年度预算，围绕事业计划和工作任务对单位各业务部门提出管理目标、要求和责任，分解预算指标，落实管理责任，保证年度预算完成。
2、财务部门要将内部预算批复至具体的指标名称和具体内容，并严格按照预算批复用途，在允许开支范围内明确具体经济科目。
3、单位预算内部批复时，财务部门按收支管理办法明确各事项的预算执行方式和支出类型。
三、预算批复的程序：
1、单位收到财政部门下达的年度预算后，由财务部门根据单位内部管理需要进行内部预算分解，并提交单位预算决策机构审定。
2、财务部门根据单位预算决策机构审定的内部预算分解方案，将预算批复至各业务部门，同时明确内部预算的收入指标任务、支出指标的开支范围和执行方式。
第三章 预算执行
预算执行是将预算批复环节中设置的执行规则和程序在实际支出过程中具体落实和应用。预算执行规则是预算批复与预算执行的连接点，既作为预算批复的环节的批复结果，也作为预算执行环节的执行规则。
一、预算执行要求：
1、业务部门按月向财务部门报送收入情况表，财务部门按照业务部门提供的基础数据编制完整的收入计划，按照要求进行收入的登记和确认。
2、财务部门应按照年度收入计划和进度，根据业务进展情况编制资金使用计划，按规定的程序向财政部门申请拨付资金，做到以收定支，确保资金收支平衡。
3、单位要严格在批复的预算额度和范围内开支。所有开支必须明确所属预算指标，并提供真实、合法、有效的票据，按采购、收支、资产、项目等管理规定履行先关审核、审批程序。
二、预算执行相关部门职责：
1、业务部门。业务部门应按照本单位内部分解批复的收支计划严格执行，按单位内规定履行相关支出审批手续。
2、财务部门。财务部门应按照财政管理规定程序申请资金，确保资金及时到账和及时拨付，并对本单位预算执行进度和计划完成情况进行汇总分析，定期向领导班子汇报本单位预算执行情况。
3、单位领导班子。单位领导班子应遵循开源节流的预算执行理念，定期召开本单位预算执行进度分析会，审阅预算执行情况分析报告，对预算执行过程中的异常情况加强管理，并对本单位预算执行情况负责。
三、预算执行的程序：
1、预算执行申请。业务部门只能在明确的预算指标下提出申请，执行申请时，必须将指标、支出事项和执行申请一一对应，必须符合指标批复时的业务范围及经费支出管理办法和细则的相关规定。执行申请提出后，交业务负责人批示，后报财务部门审核，审核的内容包括：是否已按经费支出管理办法提交相应单据，如会议审批表、接待审批表、办公用品清单等，提交申请是否符合经费支出管理办法及细则的规范性要求，对于不符合规范的，不能通过。
2、报销管理。单位报销费用时，经办人填报《单据封面》，将部门、用途、金额等要素填写齐全，由经办人、证明人签字后，交科室负责人审核，后交财务负责人会计复核，无误后按照经费支出审批权限进行审批，出纳按照审批结果办理支付手续。
3、资金支付。业务部门的报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳依据支付审核阶段已明确的报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付业务，完毕后进行后续的会计核算工作。
第四章 年度决算与绩效考评
一、 部门决算
部门决算报表是综合反映本单位一定时期财务状况的书面文件，是单位会计报表的重要组成部分，是会计核算工作的总结。是在日常会计核算资料的基础上加以归类、汇总和加工处理，通过一定的指标体系、用统一口径的计量单位编制的会计报表，是综合反映本单位全年各项资金运行情况及预算执行效果的报告文件。
1、部门决算编报要求。必须严格按照财政部国库司和上级主管部门的规定和要求，保证决算报表内容完整、数字真实、计算准确、手续完备、口径相符、说明简练、报送及时。
2、部门决算编报程序。财务人员根据财政部门要求安装部门决算报表编制软件，接收最新编制参数。财务人员按照软件要求填列各项决算数据，决算数据要依据登记完整、审核无误的账簿记录和有关资料填列，切实做到帐表相符，有根有据，不得估计编报。决算报表编报完成后，财务部门将反映本单位全年各项资金运行情况及预算执行效果的决算资料报单位领导审阅。单位负责人审核签字后，上报财政局。本单位对部门决算资料的真实性、完整性、准确性负责，并承担相应的审计责任。
3、部门决算结果运用。决算要设置相应的岗位，对预算的执行情况进行如实反映和总结，并对执行结果进行分析，发现单位预算执行情况及财务管理和会计核算方面的问题，进一步加强财政财务管理，形成“预算-决算-预算规范”的预算管理链条，建立、健全部门决算与部门预算相互协调、相互促进的机制。
4、部门决算公开。财务部门按财政规范的公开文本格式和时间，拟定本单位部门决算公开方案，经分管财务领导审核后报单位领导审批，在门户网站上向社会公开。
二、绩效考评
绩效考评是在单位决算之后，单位运用特定的标准，采取科学的方法，依据决算结果对执行情况进行考评，对立项审核、批复、执行的信息进行综合评判，主要考评预算业务目标和实际执行过程及结果的一致性。单位要建立“预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果要运用”的预算绩效管理模式。
1、绩效考评方式。主要有三种方式：由财政或上级部门指定的评估机构进行考评、单位内部组织评审小组进行考评或单位聘请外部专家或专业机构进行考评。
2、单位内部预算考核责任分工。业务部门负责对本业务部门的预算收支执行情况进行分析；财务部门负责本单位年度收支预决算考核的组织协调工作，汇总本单位收支预算执行情况进行分析和考核，并提交考评分析报告。单位领导负责审定本单位年度决算及本单位预算考核结果。
3、绩效考评结果运用。单位对预算执行差异较大的预算事项及绩效较差的预算项目，应加强分析原因，追查单位责任，并将预决算考核结果作为下年度预算编审参考依据。跨期预算事项要进行阶段性与延续性追踪问效。
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